沪市权益业务介绍.ppt

沪市权益业务介绍,ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimited,游德铭中国结算上海分公司,目录,1.1权益业务概念,根据证券法、证券登记结算管理办法以及证券登记规则第四十七条第五十条的规定，中国结算上海分公司接受证券发行人的委托提供权益业务服务，包括送股及资本公积金转增、代理发放现金红利等。,发行人向本公司申请办理送股、资本公积金转增股本登记，可采取PROP系统申请与书面方式申请两种形式,1.2权益业务申请方式,A股送股登记日程安排T日为公告日，R日为股权登记日,1.3权益业务流程,A股现金红利发放日程安排T日为公告日，R日为股权登记日，R+1日为发放日,1.3权益业务流程,目录,申请日（公告日前5个交易日）公告日（年度或中期利润分配实施公告刊登日）股权登记日除权除息日（股权登记日下一个交易日）送股、转增股份上市日（股权登记日后的第二个交易日）现金红利发放日（股权登记日下一个交易日）送股手续费到账日（公告日前2个交易日）红利预付款到账日（股权登记日前一个交易日16：00前）红利预付款退款日（股权登记日下一个交易日）,2.1权益业务实施日程安排和注意事项,个人所得税缴纳地,每股红利保留的小数位（A股最多保留至小数点后第五位，B股最多保留至小数点后第六位）,红利预付款最晚于发放日前第二个交易日下午4:00前到账,个人所得税、红利预付款退款账户信息,2.1权益业务实施日程安排和注意事项,上市公司全称与登记系统登记的全称一致,从确认红利预付款至股权登记日需注意红利预付款金额的变化，及时补缴新增的红利预付款,每股送股/转增比例（最多保留至小数点后第6位）,2.1权益业务实施日程安排和注意事项,零碎股份处理原则:送股过程中产生的不足1股的零碎股份，按照零碎股份数量大小顺序排列，零碎股份数量相同的，有电子结算系统随机排列，按照排列顺序依次登记为1股，直至完成全部送股。,2.1权益业务实施日程安排和注意事项,部分股东由上市公司自行发放红利,1、选择委托发放现金红利的证券类别（1）全部委托在申请中同时勾选证券类别“PT”、“XL”（2）只委托发放无限售流通股在申请中仅勾选证券类别“PT”（3）只委托发放限售流通股在申请中仅勾选证券类别“XL”2、在委托发放范围内如有个别股东需要由上市公司自行发放，则在申请中添加该股东的证券账户。,发行人业务指南,收款银行账户信息,业务规则上海市场登记与存管中国结算上海分公司证券发行人业务指南,可参见“中国证券登记结算有限责任公司上海分公司A股结算银行清算备付金专用存款账户一览表”：业务规则上海市场其他,相关申请表单,可参见本公司网站公布的中国结算上海分公司发行人登记部业务申请表格：市场服务业务表格中国结算上海分公司发行人登记部业务申请表格,相关文件网站下载路径,2.1权益业务实施日程安排和注意事项,2.2其他公司行为对权益业务的影响,其他公司行为（可转债转股、非公开发行、配股、股权激励行权、回购注销等）引起上市公司总股本增加（或者减少），当拟分配的利润总额确定的情况下，每股现金红利的金额必然减少（或增加）。登记结算系统计算红利的方法应发现金红利总额=(每个账户股权登记的持有X每股现金红利金额）每股现金红利金额变化对每股股东应发现金红利金额造成影响应对方法：在制定利润分配方案时充分考虑其他公司行为的影响，两者实施的周期不重叠。在提交股东大会审议的利润分配方案中充分提示因公司行为造成的每股现金红利金额的变化。,2.3红利预付款,2.3红利预付款,红利申请审核通过后的下一交易日，上市公司通过系统查询并确认红利预付款的总额。红利预付款首次确认后，一旦上市公司自行发放股东减持股份，将造成已确认的红利预付款不足的情况。每个交易日，上市公司可通过系统查询红利预付款的变化情况。发现不足立即根据系统最新的计算结果再次确认，并按时足额将红利预付款在规定的时间内汇至中国结算指定的银行账户。,2.3红利预付款,红利预付款首次确认后，上市公司自行发放股东减持股份前后红利预付款的变化情况。深蓝色代表中国结算代理发放部分，浅蓝色代表上市公司自行发放部分。,减持前,减持后,2.4股息红利税差异化征收,实施时间,涉及对象,股息红利税差异化征收自2013年1月1日起施行新的计税标准自2015年9月8日起施行,股息红利税差异化征收涉及的对象包括：自然人投资者、证券投资基金持有的无限售流通股。（限售流通股和QFII按照固定税率征收所得税，机构投资者自行缴纳所得税）,计税标准及原则,据买入到卖出的时间分段计税持有超过1年的免征收个人所得税持有超过1个月-1年（含1年）的按照10%征收持有1天-1个月（含1个月）的按照20%征收先进先出原则证券账户中先取得的股票视为先卖出,制度规定,财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知财税【2012】85号财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知财税【2015】101号中国证券登记结算有限责任公司关于落实上市公司股息红利差别化个人所得税政策的通知,new,new,股息红利税差异化征收流程,2.4股息红利税差异化征收,new,2.4股息红利税差异化征收,从S+32个工作日起（S日指投资者转让交割股票日），本公司不再接受减持日期为S日的补税申报对于持续欠税的，上市公司、中国结算、证券公司和托管银行将协助税务机关依法处置。该类记录在“股息红利差异化计税补缴明细数据”(S6)文件中“处理状态(CLZT)”字段标注为“NG”,上市公司银行账户信息表上市公司应确保银行账户信息的准确，避免由此引起税款无法缴纳的情况出现,2.4股息红利税差异化征收,2.5内地与香港基金互认涉及的股息红利税,实施时间,涉及对象,财税【2015】125号自2015年12月18日起执行中国结算2016年3月21日正式实施基金互认所涉股息红利税计税业务,香港市场投资者（包括企业和个人）通过基金互认从内地基金分配取得的收益,计税标准和原则,对香港市场投资者（包括企业和个人）通过基金互认从内地基金分配取得的收益对香港市场投资者（包括企业和个人）通过基金互认从内地基金分配取得的收益，由内地上市公司向该内地基金分配股息红利时投资者按照10%的税率代扣所得税,制度规定,财政部国家税务总局证监会关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知财税【2015】125号关于做好内地与香港基金互认所涉股息红利税计税业务上线及数据接口更新的通知中国结算沪业字【2016】33号,new,new,股息红利税差异化征收流程,2.5内地与香港基金互认涉及的股息红利税,股息红利差异化计税补缴明细数据数据库名称：S6XXXXXX.mdd“XXXXXX”是证券代码“mdd”中“m”代表月，包括：1,2,3,9,a,b,c“mdd”中“dd”代表日,包括：01,02,30,31在明细数据中新增“比率”（BL）字段。当明细数据中“投资者名称”（TZRMC）为参与基金互认的内地基金产品时，“比率”（BL）字段将显示对应的计税比例，否则该字段为空。,2.4股息红利税差异化征收,2.6S6数据样例,2.6S6数据样例,证券代码：612345证券简称：联运股份,2.5案例分析一,2.5案例分析一,2.5案例分析一,2.5案例分析一,2.5案例分析一,因公司行为引起的股本数问题证券代码：605789，证券简称：云岗股份（未发行可转债）2016年2月3日董事会提交股东大会审议的利润分配方案：以2015年12月31日总股本100,000,000股为基数每10股送3股派发1元现金红利对5名股东定向增发20,000,000股，2016年3月7日完成股份发行登记2016年4月15日股东大会通过董事会的利润分配方案2016年5月3日申请实施利润分配方案，但是实施登记日的总股本与2015年12月31日总股本不一致，在利润分配总额确定的情况引起每股现金红利派发金额的变动,2.5案例分析二,容易引发类似情况的公司行为还包括：定向增发、公开增发、配股、股权激励授予激励对象股份、回购注销股份等解决办法：先进行利润分配再办理发行登记在董事会和股东大会决议中，对于利润分配股本基数问题明确说明以利润分配方案实施股权登记日的股本为基数，每股现金红利金额不变在发行方案