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吉林省会计继续教育2017 东奥 24.5小时1最新增值税会计处理规定 随堂练习1.“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、（）和土地出让收益等。 (本题20分)答案.B.土地前期开发费用2.（ ）专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。 (本题20分)答案.D.“进项税额”3.月度终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费应交增值税”科目转入（ ）科目。 (本题20分答案.C.“未交增值税”4.（ ）明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 (本题20分)答案.B.“简易计税”5.下列有关有效凭证的说法错误的是（ ）。 (本题20分)答案.D 白条.。2企业会计准则第14号收入 随堂练习1. 只有在商品（或服务）过往售价波动幅度巨大或无法可靠确定时，企业才可采用（）估计其单独售价。(本题20分)答案.A.余值法2.企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项，应当作为（）处理。(本题20分答案.B.负债3.企业在向客户转让商品（或提供服务）前能够控制相关商品（或服务）的，该企业为主要责任人，应当按照（）确认收入。(本题20分)答案.A.已收或应收对价总额4.（）是指大规模的或无区别的交易或行为。(本题20分)答案.D.一揽子交易5.企业会计准则第14号收入（修订）（征求意见稿）向社会各界征求的问题不包括（）。(本题20分)答案.D.关于准则实施时间的准确性3发票办理规范发票的开具 随堂练习1.下列哪项属于代开增值税发票是必须报送的材料（ ）。 (本题20分)答案.D.代开增值税发票缴纳税款申报单2.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的（ ）和价外费用申请代开增值税发票。 (本题20分)答案.B.全部价款3.下列哪项是开具红字增值税专用发票必须报送的资料（ ）。 (本题20分)答案.C.开具红字增值税专用发票信息表4.税务机关代开增值税发票时，（ ）栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码（免税代开增值税普通发票可不填写）。 (本题20分)答案.A.“销售方开户行及账号”5.除销售其取得的不动产和其他个人出租不动产外的纳税人，发生增值税应税行为，需要开具增值税发票，可以向（ ）机关提出代开申请。 (本题20分)答案.B.国税4政府会计准则第5号公共基础设施 随堂练习1.政府会计主体一般应当采用（ ）或者工作量法计提公共基础设施折旧。(本题20分)答案.C.年限平均法 2.对于（ ）、接受捐赠的公共基础设施，政府会计主体应当在开始承担该项公共基础设施管理维护职责时确认。(本题20分)答案.A.无偿调入 3.某事业单位经批准处置一批公共基础设施，账面价值6 000万元，已计提折旧5 200万元。财务会计记：（ ）(本题20分)答案.A.借：待处理财产损溢 800万元 公共基础设施累计折旧 5 200万元 贷：公共基础设施 6 000万元 4.政府会计主体应当在附注中披露与公共基础设施有关的下列信息：（ ）；各类公共基础设施的折旧年限及其确定依据；各类公共基础设施的实物量；公共基础设施在建工程的期初、期末金额及其增减变动情况。(本题20分) 答案.C.公共基础设施的分类和折旧方法 5.具体准则的出台，标志着政府会计准则体系建设工作继基本准则出台后又迈出了坚实一步。其重要意义是：（ ）；夯实国有资产管理基础；保障权责发生制政府综合财务报告制度改革顺利推进。(本题20分)答案.A.进一步规范政府会计主体的会计核算，提高会计信息质量5新会计档案管理办法解读 随堂练习 1.会计档案管理办法修订的原因不包括（ ）。 (本题20分)答案.D.原会计档案管理办法的执行时间已到期单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与（）共同派员监销。(本题20分)答案.D.会计管理机构（）以上地方人民政府财政部门和档案行政管理部门管理本行政区域内的会计档案工作，并对本行政区域内会计档案工作实行监督和指导。(本题20分)答案.A.县级销毁会计档案时，应当由（）共同派员监销。(本题20分)答案.C.档案机构和会计机构5.单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由（）保管。(本题20分)答案.A.原单位6现金流量表的编制与分析 随堂练习1.利润表则动态地反映了企业在这段会计期间内的（ ），它记录的是，企业以什么样的成本费用，获得了多少收入，最终的实际盈亏情况如何。 (本题20分)答案.D.经营成果2.以下哪项不是编制现金流量表的准备工作（ ）。 (本题20分) 答案.B.登记银行存款日记账。 （ ）又称应收应付制原则，是指以应收应付作为确定本期收入和费用的标准，而不问货币资金是否在本期收到或付出。 (本题20分) 答案.B.权责发生制 4.企业的现金流量表的主要组成是由经营活动产生的现金流量、（ ）产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。 (本题20分) 答案.C.投资活动5.（ ）是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 (本题20分) 答案.C.筹资活动9增值税发票管理基本规定 随堂练习 1.本节课的主讲老师是（ ）。 (本题20分)答案.B.王越 2.纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具（ ）。 (本题20分)答案.A.红字增值税专用发票 3.以下情形不会形成滞留票的是（ ）。 (本题20分)答案.D.企业购进货物取得发票后及时认证抵扣。4.增值税发票管理新系统所需设备包括通用设备和（ ）。 (本题20分) 答案.D.专用设备 5.下列关于增值税专用发票的开具要求哪项表述不正确（ ）。 (本题20分) 答案.B.字迹不清楚，压线、错格7轻松搞定ERP总账核算 随堂练习1.下列关于报销差旅费的表述错误的是（ ）。 (本题20分)答案.A.借方记银行存款 2.下列属于损益类科目的是（ ）。 (本题20分)答案.A.管理费用 3.本课程的名称是（ ）。 (本题20分)答案.B.轻松搞定ERP总账核算 4.下列属于反结账的快捷操作的是（ ）。 (本题20分)B.Ctrl+Shift+F6 5.下列不属于月末结账注意事项的是（ ）。 (本题20分)D.随时可以结账8所得税会计实务 随堂练习1.资产的计税基础是指企业收回资产（）的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额，即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。(本题20分)答案.C.账面价值 2.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的（）进行复核。(本题20分)答案.B.账面价值 3.下列选项中，关于资产负债观的表述正确的是（）。(本题20分)答案.B.资产负债观是基