各类经济业务的分录.doc

各种经济业务的会计分录的制作1、 从银行提取现金借：库存现金 贷：银行存款2、 将钱存入银行 借：银行存款 贷：库存现金3、 外购材料（以买价加运费，进项税单列）借：材料采购（未入库，计划成本）在途物资（未入库，实际成本）原材料（已入库）应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（款项已付） 应付账款（款项未付） 应付票据（签发商业汇票）备注：、表示的意思是外购材料所面临的多种情况。下面的例子中，如果碰到同样的标识也代表存在多种情况。4、 材料验收入库 借：原材料 贷：材料采购（计划成本） 在途物资（实际成本）5、 以银行存款支付前欠购货款借：应付账款XXX 贷：银行存款6、以银行存款支付前欠应付票据借：应付票据 贷：银行存款7、职工预借差旅费借：其他应收款XXX 贷：库存现金8、报销差旅费1）当报销金额预借金额 借：管理费用 贷：其他应收款XXX2）当报销金额预借金额 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款XXX3）当报销金额预借金额 借：管理费用 贷：其他应收款XXX 库存现金9、行政/销售部门/制造车间购买办公用品借：管理费用（行政部门）销售费用（销售部门）制造费用（制造车间） 贷：库存现金（支付在2000元以下） 银行存款（支付在2000元以上）10、计提职工工资借：管理费用（行政部门人员工资）销售费用（销售部门人员工资）制造费用（制造车间人员工资）生产成本（生产线工人工资） 贷：应付职工薪酬工资11、以职工工资的14%计提职工福利费借：管理费用（行政部门人员福利费）销售费用（销售部门人员福利费）制造费用（制造车间人员福利费）生产成本（生产线工人福利费） 贷：应付职工薪酬职工福利12、以库存现金或银行存款发放工资借：应付职工薪酬工资 贷：管理费用（行政部门人员工资）销售费用（销售部门人员工资）制造费用（制造车间人员工资）生产成本（生产线工人工资）13、以库存现金或银行存款发放职工福利费借：应付职工薪酬职工福利贷：管理费用（行政部门人员福利费）销售费用（销售部门人员福利费）制造费用（制造车间人员福利费）生产成本（生产线工人福利费）14、预付报刊费、财产保险费借：预付账款 贷：银行存款（支付在2000元以上） 库存现金（支付在2000元以下）15、摊销应由本月承担的报刊费、财产保险费借：管理费用 贷：预付账款16、向银行借款借：银行存款 贷：短期借款（偿还期在一年以内） 长期借款（偿还期在一年以上）17、向银行归还借款借：短期借款（偿还期在一年以内）长期借款（偿还期在一年以上） 贷：银行存款18、计提本月借款利息借：财务费用 贷：应付利息19、支付季度的借款利息借：其他应付款 贷：银行存款注：“预提费用”已取消，换成“其他应付款”账户；“待摊费用”已取消为，换成“预付账款”。18、摊销本月借款利息借：财务费用 贷：其他应付款20、支付汇兑手续费借：财务费用 贷：银行存款21、购买设备（以买价加税金）1）不需组装加工的固定设备借：固定资产 贷：银行存款2）需要组装加工的固定设备借：在建工程 贷：银行存款3）加工完成，结转至固定资产借：固定资产 贷：在建工程22、收到投资才投资借：固定资产（以设备投资）银行存款（以货币投资）原材料（以材料投资）无形资产（以技术、商誉、品牌投资） 贷：实收资产23、收到外方捐赠借：固定资产（以设备捐赠）银行存款（以货币捐赠）原材料（以材料捐赠）无形资产（以技术、商誉、品牌捐赠） 贷：资本公积24、将资本公积或盈余公积转增实收资本借：资本公积盈余公积 贷：实收资本25、对外捐赠借：营业外支出 贷：固定资产（以设备捐赠）银行存款（以货币捐赠）原材料（以材料捐赠）无形资产（以技术、商誉、品牌捐赠）26、对外短期投资借：短期投资 贷：银行存款27、对外长期股权投资借：长期股权投资 贷：银行存款28、收取投资收益1）盈利：借：银行存款 贷：短期投资（短期投资） 长期股权投资（长期投资） 投资收益2）亏损：借：银行存款投资损失（投资收益） 贷：短期投资 长期股权投资29、计提本月固定资产折旧借：制造费用（制造车间计提）管理费用（行政部门计提）销信费用（销售部门计提） 贷：累计折旧30、结转本月制造费用借：生产成本 贷：制造费用31、结转本月完工产品入库的成本借：库存商品 贷：生产成本32、销售产品（销项税单列）借：银行存款（货款已收）应收账款（货款未收）应收票据（以商业汇票支付） 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税）33、结转本月已售产品的成本借：主营业务成本 贷：库存商品34、销售材料借：银行存款（款项已收）应收账款（款项未收）应收票据（收到商业汇票） 贷：其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）35、结转已售材料成本借：其他业务成本 贷：原材料36、收回前售的货款/材料价款借：银行存款 贷：应收账款（款项未收） 应收票据（收到商业汇票）37、以支票支付广告费、展览费借：销售费用 贷：银行存款38、结转收益类账户借：主营业务收入其他业务收入投资收益补贴收入（政府补贴）营业外收入 贷：本年利润39、结转费用类账户借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用财务费用 销售费用 其他业务支出 营业外支出40、计算所得税所得税（“本年利润”的贷方借方）x25%借：所得税费 贷：应交税费应交所得税41、结转所得税借：本年利润 贷：所得税费42、交纳所得税借：应交税费应交所得税 贷：银行存款43、将实现的净利润转入利润分配借：本年利润 贷：利润分配44、按税后利润的10%提取盈余公积金借：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 贷：盈余公积45、计提向投资者分配的利润借：利润分配应付股利（应付利润） 贷：应付股利（应付利润）46、向投资者支付现金股利/应付利润借：应付股利（应付利润） 贷：银行存款47、“利润分配”转“利润分配未分配利润”借：利润分配 贷：利润分配未分配利润48、盈余公积转增资本借：盈余公积 贷：实收资本财产清查A、库存现金盘盈1）财产清查时，发现现金多于账面金额借：库存现金 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损益2）审查后，1发现是某人的现金借：待处理财产损溢待处理流动资产损益 贷：其他应付款XXX2偿还某人的现金时：借：其他应付款XXX 贷：库存现金3）经批准，转销现金盘盈借：待处理财产损溢待处理流动资产损益 贷：营业外收入B、库存现金盘亏借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：库存现金审查后1、当发现是某人（出纳）的责任后导致现金短缺借：其他应收款XXX 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢后来，公司收到某人归还的现金借：库存现金 贷：其他应收款XXX2、 发现无法查明原因，经批准后转销待处理财产损溢借：管理费用 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢C、原材料的盘盈借：原材料 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢一般情况下，材料盘盈是收发计量差错，应冲减“管理费用”借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：管理费用D、原材料的盘亏借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：原材料1、自然损耗（造成原材料的盘亏）如：挥发借：管理费用 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢2、非常损失（造成原材料的盘亏）如：火灾、地震借：营业外支出 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢3、有责任人赔偿（个人原因造成原材料的盘亏）如：吸烟导致火灾、如有保险担保借：其他应收款XXX（保险公司）其他应收款XXX（责任人） 贷：待处理财