增值税、消费税、企业所得税优惠备案及增值税即征即退资格备案操作说明.doc

1.9增值税、消费税、企业所得税优惠备案1.9.1功能概述据国家税务总局文件规定，符合增值税、消费税、企业所得税优惠条件的纳税人对增值税、消费税、企业所得税优惠项目实行备案制度，并按规定报送相关备案资料。1.9.2操作步骤1、登陆后，选择右上角【应用中心】，选择【申请类】-【优惠备案】，单击图标，选择“添加到我的应用” 2、选择【我的应用】-【申请类】-【优惠备案】转到优惠备案申请页面 l 填写优惠备案申请信息。根据符合的优惠条件不同，所选择优惠项目不同，可分为：增值税优惠备案、消费税优惠备案、企业所得税优惠备案。l 增值税优惠备案纳税人名称、纳税人识别号、登记注册类型、主管税务机关和生产经营地址为自动调用，不可修改。 纳税人必须有有效的增值税税费种认定信息，否则不可选择征收项目为增值税。 选择征收项目增值税，业务流程选择税收减免备案，流程税务事项选择您符合优惠条件需要申请的优惠项目，点击下一步； 填写首笔生产经营收入取得日期、首次获利年度。选择征收品目、减免项目、主要政策依据文件及文号； 减免期限起止必须在主要政策依据及文号有效期内，否则系统将给予提示。 在附件上传模块，单击“选择”按钮选择所需附件（限pdf格式，转换方式见纳税人基础信息维护模块里的注意事项）进行上传，上传后纳税人可进行查看。 填写完毕后，纳税人点击保存-提交，提交申请。提交后纳税人可单击“免填单打印”按钮进行预览，可以查看并打印申请表。 税务端受理结束后，纳税人端会根据税务端受理人员的受理结果为“同意”或“不同意”返回不同的提示信息，纳税人可在电子税务局【消息中心】查看反馈信息。 当申请成功时，纳税人会收到税务事项受理通知书和减免项目申请表，可点击【减免项目申请表】查看申请表单详情并可打印。 当申请有误被驳回时，点击【不予受理通知书】可查看申请驳回的原因。 如有附列资料审核不通过，则返回的补正通知书会显示具体结果。 l 消费税优惠备案l 纳税人必须有有效的消费税税费种认定信息，否则优惠备案征收项目不可选择为消费税。其余表单内容填写跟增值税优惠备案一致，请参考增值税优惠备案。l 企业所得税优惠备案企业所得税优惠备案分为：税收减免备案，税前扣除备案，购置专用设备投资抵免企业所得税。以税收减免备案为例进行介绍，其余备案与此一致。纳税人名称、纳税人识别号、登记注册类型、主管税务机关和生产经营地址为自动调用，不可修改。 选择征收项目为企业所得税，业务流程选择税收减免备案，流程税务事项选择您符合优惠条件需要申请的优惠项目，点击下一步； 备案所属年度必须具有有效的企业所得税税费种认定信息，否则不可以进行该年度的企业所得税优惠备案。 页面右上角有填表说明，如有不清楚的地方可以参考。 选择所属年度，备案类别；填写具备相关资格的批准文件（证书)及文号（编号），该字段填写之后，文件（证书）有效期起止为必填；填写首笔生产经验收入取得日期、首次获利年度。选择减免项目、主要政策依据文件及文号。 减免期限起止必须在主要政策依据及文号有效期内，否则系统将给予提示。 某些优惠备案事项，备案期限不得超过一个公立年度。即减免期限起止时间不得超过一年。否则系统给予提示 有关情况说明、企业留存备查资料清单，如有则填写。经办人和联系电话按实际情况填写。在附件上传模块，单击“选择”按钮选择所需附件（限pdf格式，转换方式见纳税人基础信息维护模块里的注意事项）进行上传，上传后纳税人可进行查看。 填写完毕后，纳税人点击保存-提交，提交申请。提交后纳税人可单击“免填单打印”按钮进行预览，可以查看并打印申请表。 税务端受理结束后，纳税人端会根据税务端受理人员的受理结果为“同意”或“不同意”返回不同的提示信息，纳税人可在电子税务局【消息中心】查看反馈信息。 当申请成功时，纳税人会收到税务事项受理通知书和企业所得税优惠事项备案表，可点击【企业所得税优惠事项备案表】查看申请表单详情并可打印。 当申请有误被驳回时，点击【不予受理通知书】可查看申请驳回的原因。 如有附列资料审核不通过，则返回的补正通知书会显示具体结果。 1.9.3注意事项1、增值税、消费税优惠备案，必须有相应的有效税费种认定信息才允许申请。企业所得税优惠备案，必须在所属年度，有相应的有效税费种认定信息才允许申请。1.10增值税即征即退资格备案1.10.1功能概述增值税即征即退资格备案是纳税人为享受增值税即征即退税收优惠而需要提前办理或条件发生变化时向税务机关进行资格备案的一项税收（优惠）资格认定事项，属于税收资格、身份类的办税服务事项。1.10.2操作步骤1、登陆后，选择右上角【应用中心】，选择【申请类】-【增值税即征即退资格备案】，单击图标，选择“添加到我的应用” 2、选择【我的应用】-【申请类】-【增值税即征即退资格备案】转到增值税即征即退资格备案申请页面 l 填写增值税即征即退资格备案申请信息。纳税人名称、纳税人识别号及申请日期为自动调用，不可修改；经办人自动带出办税人员姓名，可修改。纳税人选择减免税备案事项。 在附件上传模块，单击“选择”按钮选择所需附件（限pdf格式，转换方式见纳税人基础信息维护模块里的注意事项）进行上传，上传后纳税人可进行查看。 填写完毕后，纳税人点击保存-提交，提交申请。提交后纳税人可单击“免填单打印”按钮进行预览，可以查看并打印申请表。 税务端受理结束后，纳税人端会根据税务端受理人员的受理结果为“同意”或“不同意”返回不同的提示信息，纳税人可在电子税务局【消息中心】查看反馈信息。 当申请成功时，纳税人会收到税务事项受理通知书和增值税即征即退表单，可点击【增值税即征即退】查看申请表单详情并可打印。 当申请有误被驳回时，点击【不予受理通知书】可查看申请驳回的原因