用友软件-曲烟企业财务及人力资源管理信息系统项目实施计划书

曲烟企业财务及人力资源管理信息系统项目实施计划书曲烟企业财务及人力资源管理信息系统项目实施计划书 北京用友软件股份有限公司云南分公司二零零二年六月目 录1曲烟财务管理信息化现状调研分析41.1调研的主要工作内容41.2曲烟财务管理信息化现状51.2.1会计核算51.2.2管理会计51.3曲烟财务管理现状分析61.3.1企业管理角度61.3.2财务管理角度61.3.3软件系统角度62曲烟财务管理整体解决方案62.1彻底打通财务系统和业务系统，实现财务业务一体化管理72.2建立以计划预算为核心的管理会计体系92.3建立以集中监控为核心的会计核算体系93曲烟管理会计应用方案103.1全面计划预算体系103.1.1应用模式分析123.1.2岗位角色143.1.3财务预算在全面预算体系中的地位153.1.4曲烟阶段性预算管理应用方案153.1.5财务预算-费用预算应用流程163.1.6财务预算-资金需求计划应用183.1.7产供销计划应用流程193.1.8预算流程要素203.1.9关键控制点213.2完整资金管理213.2.1应用模式分析213.2.2应用架构分析233.2.3岗位角色243.2.4应用流程243.2.5关键控制点263.3全面成本管理273.3.1制造成本273.3.2项目成本313.3.3项目成本-面向香烟品牌的全面成本管理343.4财务分析与决策支持353.4.1以数据仓库为核心的NC商业智能解决方案353.4.2NC商业智能在曲烟企业的应用384曲烟会计核算应用方案414.1.1费用控制方案总账+报表+报账中心414.1.2固定资产、薪资管理方案总账+报表+固定资产+薪资福利424.1.3应收应付管理方案总账+报表+应收管理+应付管理424.1.4存货核算方案总账+报表+存货核算435曲烟财务人员所关心问题的答复435.1财务会计类435.2管理会计类445.3技术类455.3.1NC系统的安全性455.3.2N层结构466用友NC解决方案的优势466.1应用优势466.2技术优势476.3高可靠性应用系统，充分保护您的投资476.4服务能力476.5您所选择的合作伙伴486.6曲烟财务管理信息系统的未来487实施计划487.1实施人员的组织497.1.1用友公司集团专项小组的组成497.1.2用友云南分公司专项小组的构成507.1.3曲烟项目实施说明517.2项目实施工作流程527.2.1产品实施的前期工作系统规划阶段527.2.2实施准备阶段，包括数据和各种参数的准备和设置537.2.3模拟运行及用户化547.2.4系统切换运行547.2.5实施验收547.3实施进程图（初步）557.4培训计划607.4.1企业核算会计信息化培训课程607.4.2企业管理会计信息化培训课程607.4.3NC人力资源信息化培训617.4.4NC产品系统管理员培训课程617.4.5最终用户交付培训627.5用友云南分公司本地化3A服务体系621 曲烟财务管理信息化现状调研分析1.1 调研的主要工作内容在曲靖卷烟厂领导的指导下，曲烟与用友公司于2002年4月18日成功举办了财务管理信息化交流会，双方在企业的财务管理信息化方面进行了充分交流并取得了许多共识，为了巩固交流会的成果和有实效地配合曲靖卷烟厂开展下一步工作，用友云南分公司委派了：吴 平 客户总监姚 瑞 咨询实施部经理李效东 用友集团总部外部数据交换平台专家等三位专业人员对曲靖卷烟厂财务管理现状进行针对基层人员和中层干部的前期调研，主要工作内容如下：云南曲靖卷烟厂财务管理信息系统调研日程序号调研内容调研对象时间调研目的备注1数据接口与曲烟MIS系统的整合：外部数据交换平台的机制交换数据的标准定义优耐达信息中心4月23日上午确定数据交换的方式应优耐达要求，时间提前为4月23日上午2企业基本信息管理组织结构、信息化现状信息中心4月23日下午必要的基础信息，为制定实施计划提供依据3财务核算流程采购付款、销售收款财务科岗位设置工财科商财科4月24日上午了解曲烟现在的财务核算流程，从中发现问题，结合用友软件的特性提出优化解决方案存货核算工财科仓库核算员成本核算工财科车间核算员4管理会计财务管理的核心内容：1. 计划预算管理2. 资金管理3. 成本管理信息中心主任财务科科长穿插在以上调研中进行给出具体建议财务分析部分由用友公司提出建议由于优耐达先期已经作了许多调研，能够提供很多非常有用的信息，为我们本次调研节省了大量时间，在此向信息中心和优耐达前期卓有成效的工作表示感谢！1.2 曲烟财务管理信息化现状曲烟的全厂信息化建设走在全国烟草行业的前列。曲烟管理层一直对曲烟的财务部门非常重视，曲烟是云南省最早实现会计电算化的企业之一，原有财务系统为曲烟早期的财务管理工作发挥了极其重要的作用。但曲烟管理人员并没有在原来的成绩面前停滞不前，曲烟管理层认识到核算型会计必须向管理型会计转变，才能在计划经济的约束调控与市场经济的激烈竞争这种双重矛盾的环境下继续领跑烟草行业。1.2.1 会计核算同大多数实现会计电算化的企业一样，曲烟会计核算基础工作相对较为规范，但主要问题在于：1 核算工作占据了财务科人员的绝大部分时间2 会计电算化以总账为核心，其他所有单据人工传送，手工录入凭证，财务无法实现对业务的实时监控3 普遍反映帐龄分析困难，需要加强应收应付款的管理4 为了应付各种报表，财务人员经常加班1.2.2 管理会计由于受到上述各种条件的限制，曲烟的管理会计工作相对会计核算工作而言是财务管理中较为薄弱的环节：1 计划预算缺乏有效手段执行、预警、预测和分析，使计划预算形同虚设。但财务管理人员都希望首先从费用预算和资金预算开始加强预算管理。2 生产自动化程度较高，成本核算相对较为简单，但由于业务数据不能自动实时传递到财务系统，依然困扰着曲烟财务人员，成本管理更是无暇顾及。3 财务分析和决策支持一直是财务管理人员和曲烟管理层希望做的工作，但苦于缺乏有效的手段支持，现阶段还需要加强。1.3 曲烟财务管理现状分析1.3.1 企业管理角度财务部门在许多企业中一直被划归为费用中心，对于企业决策层来说，财务部门的主要职能是“算好帐”，对于其他部门来说，主要作用是“好报账”，财务部门没有发挥作为决策支持性部门的作用，这就是我们众多从事财务工作的人员的尴尬境遇。对于曲烟企业来说，我们非常高兴地看到，高层管理人员已经充分认识到这一问题，并已经开始着手解决这一问题，希望借助引进以管理会计为核心的财务系统来提高财务人员的素质，提高财务管理水平，发挥财务部门在企业管理中不可或缺的决策支持职能，最终帮助提升曲烟的整体管理水平。1.3.2 财务管理角度目前，曲烟财务科的会计电算化以总账为核心，财务人员的工作内容以完成报表为重点，财务人员必须从单纯的会计核算工作中解脱出来，通过强化培训，更多地参与真正的财务管理工作。只有迅速提高部门自身的能力，才能提升财务部门在企业管理中的地位。1.3.3 软件系统角度曲烟财务系统和其他业务系统没有实现信息共享，甚至在财务系统内部，由于原来计算机技术的限制，部分子系统和总帐系统之间也无法做到实时信息传递。计算机技术的飞速发展使消灭信息孤岛成为现实：用友公司将和曲烟、优耐达密切配合，通过用友NC系统开放、标准的外部数据交换平台，结合专项开发，实现NC系统和曲烟MIS系统的高可靠性的实时对接，为曲烟构建完整的高端企业应用系统。2 曲烟财务管理整体解决方案根据调研结果，曲烟的企业信息化基础工作相对较为完善，曲烟MIS系统即将全面上线运行，因此用友解决方案将着眼于为曲烟构建以管理会计和决策支持为核心的财务管理信息系统，如下图所示：曲烟财务管理信息系统结构图2.1 彻底打通财务系统和业务系统，实现财务业务一体化管理l 通过动态会计平台，减少手工录入凭证的工作量，使财务核算工作从以凭证为核心转变为以业务数据为核心l 结合预警平台和审批流，实现财务部门对业务部门的实时监控，将企业财务管理的时间刻度从“月”缩短为“秒”，销售采购库存应收应付存货固定资产工资管理项目成本动态会计平台报账中心实时凭证会计凭证车间管理成本曲烟MIS系统优耐达开发用友NC系统在NC外部数据交换平台中我们实现了三种方法支持数据交换：在外部系统中安装传输代理的方式、直接通过HTTP协议的传输方式NC外部数据交换平台曲烟MIS与财务系统接口示意图动态会计平台HTTP POST程序曲烟MIS模块1XML业务数据实时凭证曲烟MIS模块2曲烟MIS模块3曲烟MIS模块nHTTPHTTP POST程序HTTP POST程序HTTP POST程序、手动批量加载。从曲烟MIS的实际情况来看，本技术方案建议采用第二种方式，即“直接通过HTTP协议的传输方式”。其技术架构示意图如下：2.2 建立以计划预算为核心的管理会计体系曲烟管理会计体系示意图全面预算管理是财务管理的核心，是实现企业经营目标的根本保证。帮助曲烟企业根据自身的资源状况和发展潜力，制定科学合理的全面预算方案，在曲烟经营管理的各个环节进行全面控制，是曲烟财务管理信息系统的根本任务。l 根据经营业务实际状况，可以进行某项计划的调整、变动，同时相关的计划相应自动地进行联动调整。通过预算编制、申报、汇总、审批、下达、调整的完整流程，把预算目标层层下达、落实，实现以预算为主体、各职能部门为预算控制责任中心的全面预算管理体系。l 把预算控制贯穿于经营运做的全部过程和各个方面，对主要业务都实行严格、规范的申请、审批流程。 l 通过实时的汇总各项业务的实际发生数，得以进行及时的预算与实际发生数据的比较和分析，采取相应的调整和控制措施。2.3 建立以集中监控为核心的会计核算体系NC会计核算集中监控是指，集中核算单位账，集中核算处理业务，通过从最低层直接获取数据来集中数据加工处理过程，将会计的核算与监控功能融为一体。NC通过建立一套账，执行统一的会计政策，核算与管理控制制度等方式来实现集中监控。1 依托先进的网络技术保证会计信息完整实时l 采用BS结构，实现会计核算数据直接采集，集中处理；l 跨单位、跨期、溯源查询多单位数据；l 集团级、公司级多种参数选择控制，集中管理同时满足个性化需求；l 支持多币种核算，支持单主币、主辅币两种核算体系，在实现集中核算的同时，满足企业内部不同核算需要；2 科学合理的核算流程，确保核算数据真实准确l 最低层会计核算数据向上层直接汇总，数据信息不经过任何中间层的加工处理；l 动态会计平台自动生成会计凭证，减少人工干预，确保会计信息质量，同时提高会计工作效率；3 建立起完善的内控制度l 会计信息数据实时查询便于及时监控；l 通过严格的权限管理及系统控制参数设置，界定操作员及下属单位的操作权限和范围，加强企业内部监控；l 制定审批流程，界定审批权限，明确岗位、人员的权责；l 预警机制便于企业及时进行相关业务处理；3 曲烟管理会计应用方案3.1 全面计划预算体系全面计划预算是企业管理会计的核心内容，它始终贯穿于企业的资金管理、成本管理工作当中。我们可以这样说：没有全面的计划预算，就没有真正的完整资金管理和全面成本管理。用友NC预算管理包括预算制定、预算审批、预算上报、预算下发、预算分解、预算模拟、预算执行、预算预警、预算分析等功能，支持销售计划、采购计划、成本计划、费用计划、资金计划、财务计划等11种预算类型，预算对象可以是存货、部门、科目等。如何编制计划预算：l NC提供了自上而下的分解预算和自下而上的汇总预算的编制方法。 自上而下的分解编制，就是由预算编制委员会先制定出总的计划，然后逐层分解到各部门。各部门对计划进行相应的调整后，再进行汇总。这个过程可能反复很多次。 自下而上的汇总编制，就是由各部门负责人先编制计划，然后汇总生成总的计划。预算编制委员会针对汇总计划进行调整后，再形成各部门的计划。这个过程可能反复很多次。l 对于计划数据的生成，有如下几种方式： 通过预测得到。例如编制销售计划，可以基于多种预测模型进行预测，并综合各次预测结果得到计划数据。 通过公式得到。例如编制资金计划，根据销售计划和收付款协议，资金计划就能够自动生成。 手工录入。可以手工录入计划数据，或者手工调整计划数据。l 对最终的计划，要经过公司董事会审批，审批后才能生效。l 经过审批的计划预算，如果情况变化需要调整，可以通过调整程序进行调整，调整后生成新的版本。3.1.1 应用模式分析根据调研，曲烟产量虽然受指令性计划限制，但实际生产产量来源于销售计划，所以曲烟的计划预算体系应为销售起点型：以利润要求/销售额为企业全面预算的起点，分解生成其他相关计划预算。以下为用友公司建议的计划预算分解流程，NC计划预算系统可根据曲烟决策层的要求确定预算分解流程。l 专项起点型：适合于针对曲烟的一些重点项目，如基建项目、技改项目等，以项目总计划为起点，分解生成子项目进度计划，再根据子项目进度计划分解生成其他相关计划预算。上述是用友公司建议曲烟采用的计划预算体系，在进行计划编制的过程中，应当根据曲烟的具体情况，建立起适合曲烟的计划预算体系。3.1.2 岗位角色曲烟在进行计划预算编制的过程中，需要由专门的计划科或财务部门的专项小组来进行预算体系的建立，预算的编制以及相关的协调等工作。计划预算在编制的过程中，会牵涉到曲烟经营运做的各环节和各个部门，各部门负责人也需要参与到计划预算的编制过程中来。岗位角色角色职责财务科预算小组（建议）计划体系和预算内容的制定，以及各计划之间关系的制定。计划预算的编制。各部门主管计划预算的编制。公司董事会、总经理、总会计师审批计划。各项业务环节执行者计划预算的控制。各部门主管企业各级领导预算执行情况分析。3.1.3 财务预算在全面预算体系中的地位全面预算是反映企业未来一段时间内的全部经营活动各标目标的行动计划。包括财务预算、日常业务预算、特种决策预算。特种决策预算最能体现决策的结果，它是中选方案的进一步规划，如资本支出预算，其编制的依据可追溯到决策之前搜集到的有关资料，预算比决策估算更细致、更精确地规划运营。日常业务预算与企业日常经营活动相关的经营业务进行预算。具体包括销售预算、生产预算、直接材料消耗、工资等。用友NC不仅能从实物量、而且能从价值量和时间量提供预算指标。财务预算作为全面预算体系的最后环节，从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结果，其余预算相应地称为辅助预算或分预算。3.1.4 曲烟阶段性预算管理应用方案因为财务预算在全面预算体系中占有举足轻重的地位。企业在建立预算的初期，各个组织部门所关心的重点有所差异，建立在充分而规范的经营预测基础上的全面预算有一定的难度。我们建议在应用中以财务预算为基础，带动企业全面预算管理体系的充分开展。财务预算是企业财务管理一项重要的工作，是反映企业在一系列专门反映未来一定预算期内的财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。包括现金预算、预计利润表、资产负债表、和预计现金流量表等内容。财务预算成为企业加强财务管理的一个重要手段；当然，有效的财务管理也是建立在科学预算管理基础之上的。通过对企业各种经济行为的事项裁决，加强销售费用、资金收支等的预算管理，从而降低不合理费用开支，加强对资金流的监控，减少经营决策的盲目性；由此提升企业经营管理水平，最大限度的发挥部门间、办事处与决策层的协作效率；从而增强企业核心竞争力。3.1.5 财务预算-费用预算应用流程 曲烟年度费用预算的编制、执行与控制流程企业财务科在年初制定费用预算样表和各种预算关系，下发给各个职能部门，各职能部门根据本身业务开展状况和一些历史数据，编制部门费用预算，上传给总会计师，总会计师汇总各部门预算，与高层管理人员对费用预算进行严格的审核，制定各部门的预算费用标准。当业务数据发生时，软件系统会自动进行审核，对预算的执行情况进行跟踪与控制。年未时，公司领导者可能对预算的执行情况进行分析，便于有效编制决算报表。 以销售费用为例系统可生成如下报表曲靖卷烟厂月度费用预算差异分析表公司名称： 制表时间： 年 月 日 单位：万元（精确到小数点后两位）项目可使用费用费用预算实际开支差异原因金额占目标销售收入比例金额占实际销售收入比例金额占实际销售收入比例销售费用工资及福利差旅费办公费水电费税 金租赁费运输费交际应酬费折旧费修理费促销返利递延资产摊销其他小计宣传礼品媒体广告合计 费用预算控制-部门控制3.1.6 财务预算-资金需求计划应用 采购资金生产资金日常运营费用投资基建、固定资产销售扩张。年度资金计划月度资金需求计划（与年度计划进行比较）日需求计划计划上传计划审核计划分解计划的执行与控制、审批流、报警平台3.1.7 产供销计划应用流程曲靖卷烟厂为了在国家指令销售范围内，销售既能定位于目前己有的产品，又能迎合市场不断推陈出新的，只有运用销售预测，制定严格的销售计划。一个好的销售计划，可以拉动以销售为起点的生产计划、采购计划和资金需求计划、人员计划等等。产供销一体化计划应用流程图省烟草公司曲烟销售计划科储运科采购部生产科年度销售计划 半年、月销售计划 月度生产计划库存储备计划月度采购计划主生产计划产供销一体化计划业务流程描述根据省烟草公司下达的年度指令性计划，安排年内的销售计划按照企业的市场动态，根据历史纪录和一些前瞻性的分析，进行销售预测，生成月度销售计划。根据目前的库存状况，生成月度生产计划根据年度销售计划总体规划，综合考虑年度、季度储运，特别是一些季节性储备根据销售统计科下达的月度生产计划，储运科根据目前的储存状况，考虑安全库存量等等因素，生成月度储运计划根据月度销售计划和采购计划，生产月度采购计划考虑本企业的生产能力和物料储备状况，生成主生产计划3.1.8 预算流程要素预算类型预算对象预算元素预算周期销售计划存货、存货分类、地区、销售结构、部门、业务员、。销售数量、销售单价、销售收入、销售成本、销售费用、销售毛利、。年、季、月采购计划存货、存货分类、部门、。采购数量、采购单价、采购金额、。年、季、月库存计划存货、存货分类、库存组织、仓库最高库存、最低库存、安全库存、期末库存、期末库存金额、。年、季、月生产计划存货、存货分类、。生产数量、。年、季、月人力计划人员类别、部门、工资项目、。人数、工资金额、。年、季、月设备计划部门、资产类别、。数量、折旧、新增金额、。年、季、月费用计划费用项目、部门、人员、项目、。分币种的金额、。年、季、月资金计划收支项目、现金流量项目、部门、。分币种的金额、。年、季、月财务计划科目、辅助项目、。分币种的金额、。年、季、月其他计划可以做专项计划，或者定额标准等等。金额、数量、。年、季、月l NC提供这些计划预算之间一些内置的算法，例如根据销售计划、采购计划等利用收付款条件得到资金计划等等；此外还提供自定义计划之间的关系，例如根据收入计划编制费用计划等等。l 从计划预算的是时间来看，NC提供长期规划、年度计划、和短期计划。即针对上述这些计划预算体系中的内容，可以编制3-5年的长远规划，也可以编制年度计划，还可以编制短期执行计划。计划预算分析：l 提供了及时、灵活的预算分析。在进行分析的过程中，考虑到异常因素，提供了异常因素剔除的分析。l 分析内容包括预算数与执行数比较分析，预算数多个版本之间的比较分析等等。l 分析的方式在数字表示之外，还提供了多种图形分析。3.1.9 关键控制点企业经营模拟：l 企业进行计划预算的编制，就是为了描绘未来的蓝图，并以此来协调各部门之间的运做，进行考核和评价。l 通过计划预算体系的建立，可以对企业的经营活动进行模拟。由于计划预算的内容含盖了企业经营活动的各个环节，且计划之间的关系完全是按照经营活动各环节之间的关系来设立的，因此通过对计划预算数据的编制，就可以模拟出企业的经营蓝图。l 在预算编制的过程中，可以进行相关参数的调整，来模拟对企业的影响，例如销售价格的调整对企业利润的影响，收付款协议的调整对资金流的影响等等。3.2 完整资金管理用友NC除支持统收统支、拨付备用金形式以外，还支持集团型组织的报账中心、内部银行和结算中心等形式，为曲烟企业将来实现集中资金管理做好准备。3.2.1 应用模式分析现阶段曲烟的企业资金管理比较适合的是以下两种组织和运做模式：l 统收统支，企业指定资金管理部门集中管理企业资金及收付款业务，其他各部门不涉及资金收付及其他运作。该模式是指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中。统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出。l 对于驻外机构，可考虑采用拨付备用金方式（独立核算的驻外机构除外），资金管理部门按照一定的期限统拨给所属部门一定数额的现金，备其使用。各部门发生现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。与统收统支方式比较，其特点是： 各驻外机构有了一定的现金经营权。 各驻外机构在企业规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用金的使用行使决策权。 但是其支出的报销仍要通过企业财务部门的审核，现金收入必须集中到企业财务部门，超范围和超标准的开支必须经过经营者或其授权的代表批准。对于进行独立核算的驻外机构，建议采用用友U8财务系统实现财务管理，此处不再赘述。3.2.2 应用架构分析针对曲烟企业资金管理的重点，NC提出了一套完整的解决方案：通过应收管理、应付管理、报账中心、和筹投资管理，对企业经营活动、筹资活动、投资活动所引起的现金流量进行及时的监控。l 在全面计划预算中，进行资金流入流出计划的编制。l 应收管理主要是对企业应收债权的管理。支持企业确认各类债权及相应的收款处理，为企业相关人员及时催款、对账、进行账龄分析提供准确信息和资料；l 应付管理主要协助企业管理各类负债。对请款、付款各环节进行实时监控；l 报账中心进行资金支出控制，利用完善的预算体系协助管理企业各项支出；利用安全快捷的审批流平台单笔控制资金支出。l 同时，报账中心也是资金流入流出的平台，所有的资金流入流出的流向和流量都能够在报账中心进行及时反映。l 提供资金预测功能，及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本。l 通过筹投资管理，帮助企业管理各类筹资、投资和担保合同，并根据资金预测的结果，进行相关的筹投资决策。3.2.3 岗位角色岗位角色角色职责部门经办或员工根据业务需要及权限办理请款及报销手续主管一（二）。既定权限内审批应收会计负责处理应付款确认、收款业务及统计查询工作应付会计负责处理应付款确认、付款业务及统计查询工作出纳负责资金收付及资金日常业务资金主管负责企业筹投资的业务总账会计负责记账、账簿查询工作3.2.4 应用流程 员工或部门借款、报销流程说明：l NC提供了功能强大的审批流平台，可进行单据的大额单笔审批或结合预算体系进行预算控制，从而严格控制资金支出，使各项资金支出在既定的规则内实时接受监控；l 部门经办或员工提交的借款单和报销单，经过预定的审批流审批后，通过动态会计平台可自动生成会计凭证传至总账；l 审批流可以提供跨公司的审批；l 支持远程报账。 应收应付与筹投资集成管理流程说明：l 应收会计所管理的应收单一部分是在销售系统进行收入确认的同时形成，此外也可以录入其他内容的应收单，例如应收员工的各种款项等等。根据应收单的到期情况进行催收工作，同时进行收款处理。l 应付会计所管理的应付单一部分来自于采购系统的采购发票的确认，同时也可以录入一些其他内容的应付单。根据应付单的到期情况进行支付，并在支付的同时进行严格的控制。l 对需要计息的应收、应付、筹投资单据、以及各资金账户利用系统预置的计息公式编制利息单；l 将各类需要财务计量的单据通过动态会计平台传至总账。3.2.5 关键控制点严格的资金支付控制：l 对单笔资金的审批流控制。根据单据发生金额及预先设定的不同级别主管的审批权限进行控制，此单据发生金额对应的最后一位审批主管可根据已有的审批意见进行裁决，最终审批后，财务部门才能根据单据付款。l 对资金的预算控制。配合NC系统的全面计划预算管理对各项资金支出进行控制，控制方式可选：超预算后严格控制，追加预算后方能审批。或是超预算后另走特批流程，由具有特批权限的主管特批后办理付款。应收账款的管理：l 信用控制。设定企业往来客户的信用限额，配合预警机制，当企业应收款超过此客户的信用额时，系统预警，据此可提醒业务部门停止或减少对其业务发生，从而降低风险。l 账龄分析。通过NC系统可较准确地对企业发生的各类应收款进行账龄分析，便于企业管理应收款，及时调整债权政策，降低风险坏账风险。l 到期款项的自动预警、催收。到期款项，NC系统自动预警并及时生成催收函寄给相应客户，配合企业催收工作。l 坏账提取。精确的账龄分析为坏账准备金提取提供依据。应付款管理：l 及时获取现金折扣。根据付款合同的付款条件，提醒企业在最佳时间付款，利于获得最优惠的折扣。资金流量流向及时监控l 实时的现金收支分析。可以对现金的流入、流出按照收支的项目进行分析，随时的查询现金流量表的情况。l 及时的资金预测。通过对应收、应付及销售、采购业务的集成分析，可进行短期或中长期的资金预测，从而减少资金缺口，使资金运作有序。3.3 全面成本管理曲烟现在的产品成本管理主要是制造成本的管理，所核算的范围仅限于生产环节所发生的各种费用。但是，产品的全成本管理还应该包括推广成本和销售成本等。我们建议曲烟在成本管理方面对于每个品牌的香烟采用制造成本和项目成本结合的方式实现对于品牌的多维成本管理。制造成本（生产成本）主要提供针对制造业产品成本的核算与管理；项目成本针对企业价值链各环节所发生的成本和费用，按照某类成本对象进行归集核算和分析。1 完善标准成本管理体制，制定标准严格的消耗定额，实行内部核算价格的市场化，并且分解和落实目标成本到车间和工作中心，核算和控制标准成本与实际成本的差异，严格考核，奖惩相应的责任者。2 建立针对品牌的多维成本管理：对于福牌、石林等品牌的香烟采用制造成本和项目成本结合的方式，明确每个品牌从研发、生产、推广到销售各个环节的费用，为决策者提供有效的支持。3 加强责任成本管理：建立部门、车间、工班的多级责任成本管理体系，产品生产过程中发生的各项费用按照责任单位进行归集分配，形成责任成本。责任成本核算以各责任中心而不是产品为对象，对费用的归集和分配遵循可控原则。责任成本核算分清了成本发生的责任，有利于成本控制和业绩评价。3.3.1 制造成本 应用模式分析制造成本所核算的对象就是企业所生产的产品，包括各种自制半成品和产成品，所核算的范围仅限于生产环节所发生的各种费用。 岗位角色制造成本管理，不仅仅是财务人员的职责，而是企业中与企业生产业务相关的各环节各部门的人员的共同职责。岗位角色角色职责工艺员配方和工艺路线的设计工时等消耗定额的制定财务人员制定各种标准费用率。财务人员成本分析员标准成本的计算和查询财务人员按车间归集各种直接费用和间接费用。车间统计员完工、在产、费用的统计；人工工时等作业量的统计；成本核算员实际成本计算。成本分析员实际成本分析；责任成本分析；标准成本差异分析； 应用流程图 应用流程说明标准成本的制定：l 首先由企业的设计部门的工艺员制定产品的配方以及工艺路线。在物料清单中制定了对各种原料的消耗定额，在工艺路线中制定了在每个车间每个工艺路线上的各种作业量的标准消耗。l 由财务人员根据费用预测，以及产量预测，制定各种费用的标准消耗率。例如每人工工时多少人民币。l 根据上述资料，结合各种物料的标准价格或者最新采购价格或者最新成本，计算出标准成本。实际数据的统计：l 财务人员负责按产品按车间进行各种直接费用和间接费用的归集。l 车间统计员进行各种产量和作业量消耗的统计。这种统计可以按一定的期间进行。实际成本计算：l 成本核算员根据上述资料，计算出不同产品或者不同批次产品的实际成本。成本分析：l 标准成本与实际成本的分析。l 责任成本的分析。l 车间利润的分析与考核。 责任成本应用流程图在项目成本系统中，提供了对责任中心的考核。责任中心和项目是交叉的二维关系，项目是从任务的角度来考核，责任成本是从企业组织的角度来考核。通过这种横向和纵向的分析，来达到管理控制的目的。责任成本分析：l 责任成本分析的对象是车间，甚至可以更明细到工作中心（如机床+工班）。l 责任成本的分析主要体现在对各种实际消耗量与标准消耗量的差异的分析上。l 标准消耗量在进行标准成本编制时，已经分解到各车间和工作中心；实际消耗量是按照车间和工作中心来进行统计的。l 通过对各车间或者各工作中心责任成本分析，达到降低成本的目标。 关键控制点说明标准成本控制：l 建立一套完整的标准成本体系。l 严格按消耗定额进行成本管理，超定额领料进行控制和提示。l 通过标准成本和实际成本的差异分析，包括价差的分析和量差的分析，及时调整不利差异。车间利润考核：l 按照可控性的原则，来计算每个车间的实际成本，并按照该车间所生产产品的内部转移价格或者标准成本来计算收入，由此产生的差异就是车间的利润。通过车间利润的计算，来进行考核评价，奖优罚劣，不断完善成本的管理。3.3.2 项目成本 应用模式分析对于曲烟来说，制造成本仅仅核算了其与生产过程相关的成本，但是在企业经营活动的各个环节都有成本费用的发生，如何计算和考核在整个价值链上的总成本？在整个价值链的各运做环节中，能够带来收益，同时也消耗成本费用，需要进行投入产出分析，进行收入成本利润考核的对象也是多种多样的。我们把这类对象称为成本对象。例如某张销售定单或者销售合同的总收入、总成本总利润；某个项目所发生的总成本费用，所带来的总收入；各成本中心、利润中心的总成本、总利润；每个员工的投入产出分析等等。 岗位角色由于项目成本核算和考核的整个价值链的总收入和总成本，因此应用的角色可以说应该是涉及到企业经营活动各环节的所有角色。在本方案中，把企业经营活动各个环节中产生收入发生成本费用的相关责任人称为业务员，这些业务员负责原始收入、成本等相关数据的确认。岗位角色角色职责业务员负责在收入成本发生的环节，就进行收入成本相关数据的确认。业务主管收入成本预算的制定。成本核算员根据归集的收入成本数据，按照一定的方法，进行分配和结转，计算出每个成本对象的收入、成本。成本分析员按成本对象进行收入成本利润的分析； 应用流程图 应用流程说明编制收入成本预算：l 确定成本对象，即需要对什么进行收入成本考核和利润分析。例如，要考核每个大的销售定单的收入成本利润，就把销售定单作为一个成本对象。l 业务主管来编制每个成本对象的预计的收入、成本。l 收入成本数据归集：l 在收入成本发生的环节，就按照该成本对象进行归集。例如考核销售定单的利润，需要归集与该定单的所有收入和成本，那么在销售、出库、以及与该定单相关的一些费用报销环节，就要录入该定单的相关信息。l 按照管理会计平台的相关配置，与该定单相关的所有收入和成本，包括直接和间接的，都归集到了项目成本中。收入成本计算：l 成本核算员根据归集好的数据，进行成本的分配和成本的结转，以计算出每个成本对象真实的收入和成本。l 成本的分配就是把间接费用按照一定的标准分配到相应的成本对象上。例如销售部门的一些公共费用，按照一定的标准分配到该部门的销售定单上。l 成本结转就是把一个成本对象的某些费用结转到其他的成本对象上。对于一些项目的拆分，或者定期结转一些费用，可以使用成本结转。收入成本分析：l 针对每个成本对象，进行收入、成本、利润的分析。 关键控制点收入成本分析：l 通过对每个成本对象的收入成本利润的分析，可以找出亏损或者赢利的原因，便于扩大有利因素，克服不利因素；l 基于与预算的比较分析，能够及时发现当前的问题，采取相应的措施；3.3.3 项目成本-面向香烟品牌的全面成本管理在曲烟这种现代化卷烟企业中，必须利用科学的管理工具与手段对企业的香烟品牌进行数字化的考核，客观地判断一个品牌的成本、利润与价值，正确地评价与考核企业的劳动成果。一个品牌香烟上市，企业会制定非常周密的市场调研与市场推广活动，在实在的销售中，企业会投入一定的人力、物力与财力进行整合市场营销，并为新产品上市配备一定的传播成本，在市场推广过程中也有一些优惠的政策倾销。如何对这种产品上市的业绩进行衡量，如何以数安化的语言来表达这种营销的成果，就可以借助用友NC管理会计中的项目成本模块。 应用流程图人员工资、媒体传播费、巡展会、研发、新产品试制费、为新产品贷款筹资利息资本化、新成本、费用报销单往来结算单销售单采购单手工录入会计核算平台管理会计平台项目成本 流程描述：把品牌香烟作为一个项目，销售该品牌香烟时，填制销售单据时，该品牌的销售收入金额自动导入管理会计平台，参与项目成本核算。香烟品牌发生的推广费用，与其他产品一同推广的招待费、巡展费等等通过对费用单据分摊也自动进入管理会计平台，参与项目成本核算。该品牌的样品生产，流水线生产，在核算制造成本的同时，可进行项目成本的核算。新品牌的研发成本也可以通过项目成本进行归集。可以从其他模块导入数据，也支持手工录入的功能，并通过系统的预警平台与审批流实现实时的监控。3.4 财务分析与决策支持3.4.1 以数据仓库为核心的NC商业智能解决方案当前国内企业面临的问题是一般ERP系统的数据分析能力大都不够强大，而系统启动运行之后，其数据分析能力是决定性能的重要指标。面向大型ERP软件的数据分析功能被称为“商业智能”，其主要功能是对企业ERP系统积累的数据进行分析处理，形象地说就是帮助用户发现企业管理系统积累的数据的潜在价值。可以这么说，普通的ERP系统能够帮助用户规范企业的管理，而拥有强大数据分析功能的企业管理系统则能够使用户从这种规范的管理中获得更大的效益。NC的商业智能产品提供了一个强大的数据分析工具。这个数据分析部件能够与NC系统集成，在NC系统运行过程中采集数据进行分析，并能将样本数据和分析结果存入数据仓库以便用户查询采用。同时，该工具也支持对其他的业务系统数据进行采集，以真正为用户的管理者和决策者提供最全面、多角度的决策信息。业务分析决策支持信息发布平台分析模型杜邦体系。预测模型线形预测。分析模型。 NCU8其它数据仓库 数据仓库平台它以标准的关系型数据库为存储数据的工具，能够完成建仓和数据入仓的功能。数据仓库建仓工具支持用户自动定制数据仓库的物理结构，用户可以根据自己决策分析的需要，把操作型的业务数据重新按照面向主题的结构组织起来，大大提高查询和分析的效率。允许用户定义查询统计指标，定义构成该指标的各个要素项目（数据项），并进一步定义各个指标与要素项目之间的关系；允许对于低级指标再次整理和归集，以产生更高级的分析数据；系统自动按构成查询统计指标的要素项目（数据项）归集数据，并自动按定义的指标与要素项目之间的关系进行指标运算，形成数据仓库数据。数据抽取和运算规则定制完毕后，数据入仓的过程由系统自动完成。支持用户配置系统启动的时间段和每个入仓过程的启动时间及间隔周期，以最大限度地提高效率和利用资源并且不影响正常业务的进行。提供日志查询功能来支持用户对入仓自动过程的监控。支持向管理员自动发送邮件，来报告系统运行状况。支持对企业内使用的其他业务系统数据的抽取和分析、归集。支持企业进行财务分析、全面预算控制、全成本分析、库存分析等等各种分析模型。 数据展现工具NC数据中心提供了自定义报表工具来展示和发布NC系统的实时数据以及基于数据仓库的各种决策报表。支持用户增加、修改、删除报表；支持报表定向发布。另外，iUFO2.0是用友软件股份有限公司集多年的系统开发经验和丰富的行业经验独立开发的基于指标体系和WEB的网络统计应用系统，也是NC数据中心的成员。在面向政府与行业多级统计需要的同时，还针对集团企业数据分析提供了基于指标的多维分析技术。在银行、证券、保险等企业或政府垂直集中管理模式下，提供由上而下的报表分发处理机制，以此构建企业或行业的报表中心。有以下特点u B/S结构的分布式网络报表，用WEB方式布置报表体系结构。u 数据指标与多任务处理体系，可以符合多个部门的统计需要。u 多级次的单位体系，可以支持任意级次的数据汇总分析。u 依据授权，操作员具有个性化的操作界面，授权关系可以面向系统功能与报表任务,并对数据访问的范围进行限定。u 可自由设置单位信息库结构、单位信息编码字典，计算与审核公式库、舍位平衡计算公式。u 信息发布支持定向数据发布与广播。u WEB方式采集数据。u 提供基于指标的多维分析技术，可以按固定表格式查询数据或对任意数据检索。数据检索可按单位信息维度任意展开，也可按时间等维度展开。可以设置、保存模版化的数据查询。u 数据交换平台可以设置数据源，通过接口驱动程序从其他数据源取数。u 报送情况统计，发布催报信息。u 合并报表功能接口，可集成合并报表软件。u 多重数据安全机制。u 日志管理。3.4.2 NC商业智能在曲烟企业的应用决策支持是管理软件产品的重要组成部分,市场上常见的决策支持产品也各有特色.NC的决策支持是基于NC数据仓库工具的，面向大中型企业管理者决策需要的指标分析与评价系统解决方案。本方案的整体思路是：以指标为基础，对曲烟企业的财务体系化的、全方位、多角度的分析与评价，同时对曲烟企业未来经营的各种指标进行合理预测。 曲烟财务分析体系的实