对外正式签署第九十个税收协定.doc

中国对外正式签署第九十个税收协定2008年8月27日，在国家主席胡锦涛和塔吉克斯坦总统拉赫蒙出席的签字仪式上，外交部部长杨洁篪和塔吉克斯坦财政部部长纳日穆基诺夫分别代表两国政府在塔吉克斯坦首都杜尚别正式签署了中华人民共和国政府和塔吉克斯坦共和国政府对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定。这是我国政府对外正式签署的第九十个税收协定。自1983年第一个税收协定正式签署以来，我国在开展国家间税收协定谈签工作方面成果显著。这些协定的签署为加强中国与缔约对方国家间经贸往来，尤其在吸引外资和促进我国企业走出去战略的实施等方面发挥了重要作用。2008年09月09日文章来源：国家税务总局办公厅截止1997年6月30日，我国已对外正式签署了56个避免双重征税协定（以下简称“协定”）。这些协定对缔约国各方采用的消除双重征税方法以及部分国家承担饶让抵免义务作了明确规定。为便于各地在执行协定中查阅上述有关规定，我司汇集整理了我国对外签订税收协定有关消除双重征税方法和饶让抵免规定一览表。我国对外签订避免双重征税协定一览表（ 2011年03月28日）序号SerialNo.国家Country签署日期Signedon生效日期Effectivefrom执行日期Applicablesince1日本JAPAN1983.9.61984.6.261985.1.12美国U.S.A.1984.4.301986.11.211987.1.13法国FRANCE1984.5.301985.2.211986.1.14英国U.K.1984.7.261984.12.231985.1.1*比利时BELGIUM1985.4.181987.9.111988.1.15德国GERMANY1985.6.101986.5.141985.1.1/7.16马来西亚MALAYSIA1985.11.231986.9.141987.1.17挪威NORWAY1986.2.251986.12.211987.1.18丹麦DENMARK1986.3.26.1986.10.221987.1.19加拿大CANADA1986.5.121986.12.291987.1.110瑞典SWEDEN1986.5.161987.1.31987.1.111新西兰NEWZEALAND1986.9.161986.12.171987.1.112泰国THAILAND1986.10.271986.12.291987.1.113意大利ITALY1986.10.311989.11.141990.1.114荷兰THENETHERLANDS1987.5.131988.3.51989.1.115捷克和斯洛伐克（适用于斯洛伐克）CZECHOSLOVAKIA1987.6.111987.12.231988.1.116波兰POLAND1988.6.71989.1.71990.1.117澳大利亚AUSTRALIA1988.11.171990.12.281991.1.118前南斯拉夫（适用于波黑）1988.12.21990.1.119保加利亚BULGARIA1989.11.61990.5.251991.1.120巴基斯坦PAKISTAN1989.11.151989.12.271989.1.1/7.121科威特KUWAIT1989.12.251990.7.201989.1.122瑞士SWITZERLAND1990.7.61991.9.271990.1.123塞浦路斯CYPRUS1990.10.251991.10.51992.1.124西班牙SPAIN1990.11.221992.5.201993.1.125罗马尼亚ROMANIA1991.1.161992.3.51993.1.126奥地利AUSTRIA1991.4.101992.11.11993.1.127巴西BRAZIL1991.8.51993.1.61994.1.128蒙古MONGOLIA1991.8.261992.6.231993.1.129匈牙利HUNGARY1992.6.171994.12.311995.1.1*马耳他MALTA1993.2.21994.3.201995.1.130阿联酋UNITED ARAB EMIRATES1993.7.11994.7.141995.1.131卢森堡LUXEMBOURG1994.3.121995.7.281996.1.132韩国KOREA1994.3.281994.9.271995.1.133俄罗斯RUSSIA1994.5.271997.4.101998.1.134巴新PAPUANEWGUINEA1994.7.141995.8.161996.1.135印度INDIA1994.7.181994.11.191995.1.136毛里求斯MAURITIUS1994.8.11995.5.41996.1.137克罗地亚CROATIA1995.1.92001.5.182002.1.138白俄罗斯BELARUS1995.1.171996.10.31997.1.139斯洛文尼亚SLOVENIA1995.2.131995.12.271996.1.140以色列ISRAEL1995.4.81995.12.221996.1.141越南VIETNAM1995.5.171996.10.181997.1.142土耳其TURKEY1995.5.231997.1.201998.1.143乌克兰UKRAINE1995.12.41996.10.18中(China): 1997.1.1乌(Ukraine): 股利特个人(Dividend,Interest,Royalties andIndividual Income Tax):1996.12.17；企业所得税(corporate IncomeTax):1997.1.144亚美尼亚ARMENIA1996.5.51996.11.281997.1.145牙买加JAMAICA1996.6.31997.3.151998.1.146冰岛ICELAND1996.6.31997.2.51998.1.147立陶宛LITHUANIA1996.6.31996.10.181997.1.148拉脱维亚LATVIA1996.6.71997.1.271998.1.149乌兹别克斯坦UZBEKISTAN1996.7.31996.7.31997.1.150孟加拉国BANGLADESH1996.9.121997.4.10中(China)98.1.1孟(Bangladesh)98.7.151原南斯拉夫联盟（适用于塞尔维亚和黑山）YUGOSLAVIA1997.3.211998.1.11998.1.152苏丹SUDAN1997.5.301999.2.92000.1.153马其顿MACEDONIA1997.6.91997.11.291998.1.154埃及EGYPT1997.8.131999.3.242000.1.155葡萄牙PORTUGAL1998.4.212000.6.72001.1.156爱沙尼亚ESTONIA1998.5.121999.1.82000.1.157老挝LAOS1999.1.251999.6.222000.1.158塞舌尔SEYCHELLES1999.8.261999.12.172000.1.159菲律宾THEPHILIPPINES1999.11.182001.3.232002.1.160爱尔兰IRELAND2000.4.192000.12.29中(China)2001.1.1爱(Ireland)2001.4.661南非SOUTHAFRICA2000.4.252001.1.72002.1.162巴巴多斯BARBADOS2000.5.152000.10.272001.1.163摩尔多瓦MOLDOVA2000.6.72001.5.262002.1.164卡塔尔国KATAR2001.4.22008.10.212009.1.165古巴CUBA2001.4.132003.10.172004.1.166委内瑞拉VENEZUELA2001.4.172004.12.232005.1.167尼泊尔NEPAL2001.5.142010.12.312011.1.168哈萨克斯坦KAZAKHSTAN2001.9.122003.7.272004.1.169印度尼西亚INDONESIA2001.11.72003.8.252004.1.170阿曼OMAN2002.3.252002.7.202003.1.171尼日利亚NIGERIA2002.4.152009.3.212010.1.172突尼斯TUNIS2002.4.162003.9.232004.1.173伊朗IRAN2002.4.202003.8.142004.1.174巴林BAHRAIN2002.5.162002.8.82003.1.175希腊GREECE2002.6.32005.11.12006.1.176吉尔吉斯KYRGYZSTAN2002.6.242003.3.292004.1.177摩洛哥MOROCCO2002.8.272006.8.162007.1.178斯里兰卡SRILANKA2003.8.112005.5.222006.1.179特立尼达和多巴哥TRINIDAD ANDTOBAGO2003.9.182005.5.22针对不同所得项目分别于2005.6.1和2006.1.1起执行80阿尔巴尼亚ALBANIA2004.9.132005.7.282006.1.181文莱BRUNEI2004.9.212006.12.292007.1.182阿塞拜疆AZERBAIJAN2005.3.172005.8.172006.1.183格鲁吉亚GEORGIA2005.6.222005.11.102006.1.184墨西哥MEXICO 2005.9.122006.3.12007.1.185沙特阿拉伯SAUDI ARABIA2006.1.232006.9.12007.1.186阿尔及利亚ALGERIA 2006.11.62007.7.272008.1.187新加坡SINGAPORE2007.7.112007.9.182008.1.188塔吉克斯坦Tajikistan2008.8.272009.3.282010.1.189埃塞俄比亚ETHIOPIA2009.5.14（尚未生效）90土库曼斯坦TURKMENISTAN2009.12.132010.5.3091捷克CZECH2009.8.282011.5.42012.1.192比利时BELGIUM2009.10.7（尚未生效）93芬兰FINLAND2010.5.252010.11.252011.1.194赞比亚ZAMBIA2010.7.26（尚未生效）95马耳他MALTA2010.10.18（尚未生效）96叙利亚SYRIA2010.10.31（尚未生效）注：（1）截止2011年5月底，我国已对外正式签署96个避免双重征税协定，其中93个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排。（2）加*号者表示中国政府与该国政府重新签订的避免对所得双重征税和防止偷漏税协定尚未生效。（3）中国政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后与德意志联邦共和国、德意志民主共和国政府签订避免对所得和财产双重征税协定、避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年10月3日，德意志联邦共和国与德意志民主共和国统一为德意志联邦共和国，中国政府1985年6月10日与德意志联邦共和国政府签订的避免对所得和财产双重征税协定继续适用于统一以后的德意志联邦共和国。中国政府于1987年6月11日与捷克和斯洛伐克社会主义共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年，捷克和斯洛伐克社会主义共和国先后改国名为捷克斯洛伐克联邦共和国、捷克和斯洛伐克联邦共和国，上述协定继续适用。1993年1月1日，捷克和斯洛伐克联邦共和国分解为捷克共和国和斯洛伐克共和国，上述协定继续适用于斯洛伐克共和国。2009年8月28日，中国政府与捷克共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定，该协定适用于捷克共和国。中国政府于1988年12月2日与南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会（前南斯拉夫政府）签订避免对所得和财产双重征税协定，后前南斯拉夫解体，据外交部告，该协定由解体后的各国继承，中国政府陆续与解体后的各国政府签订避免对所得和财产双重征税协定，仅有波黑政府未单独签订，上述协定继续适用于波黑。中国政府于1997年3月21日与南斯拉夫联盟共和国联盟政府（原南斯拉夫联盟政府）签订避免对所得和财产双重征税协定。2003年2月4日，南斯拉夫联盟共和国改国名为塞尔维亚和黑山共和国，上述协定继续适用。2006年6月3日，塞尔维亚和黑山共和国分解为塞尔维亚共和国和黑山共和国，上述协定继续适用于上述两国。国际运输收入税收处理情况一览表(空运)项目国家（或地区）依据1. 互征企业所得税税款不超过总收入的1.5%：菲律宾避免双重征税协定（或安排）2. 互免企业所得税除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家（地区）避免双重征税协定（或安排）津巴布韦、土库曼斯坦、叙利亚、秘鲁、马达加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊尔、文莱航空协定税收条款3. 互免个人所得税津巴布韦、越南、蒙古、老挝、科威特、孟加拉国、阿曼、文莱、乌克兰、哈萨克斯坦、马尔代夫、乌滋别克斯坦、土库曼斯坦、前苏联、黎巴嫩、吉尔吉斯、白俄罗斯韩国 法国、英国、巴林航空协定税收条款税收协定议定书双边专项国际运输互免税协议4. 互免间接税 日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港、澳门避免双重征税协定（或安排）津巴布韦、越南、乌兹别克斯坦、美国、乌克兰、土库曼斯坦、叙