浙江专用2020版高考政治大一轮新优化复习8财政与税收课件新人教版必修1.ppt

第8课时财政与税收,一,二,一、国家财政考点1财政在社会经济生活中的作用(b理解重点)国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,一,二,考点2财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b理解)1.财政收入的渠道:税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。其中,税收是财政收入最重要的来源。2.影响财政收入的主要因素(1)经济发展水平(基础性因素):只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入持续增长。(2)分配政策:不同分配政策会影响财政收入。,考点3财政支出的主要用途、财政收入和支出的关系(a识记)1.按照具体的用途,财政支出可分为经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。2.财政收入与支出的三种关系:财政收支平衡当年的财政收支相等(基本上不存在)、财政收入大于支出略有盈余或支出大于收入略有赤字、财政盈余、财政赤字。,一,二,二、征税和纳税考点4税收的基本特征(a识记)1.税收的基本特征(1)税收的三个基本特征:强制性、无偿性、固定性。(2)其中固定性指国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。2.税收的三个基本特征之间的关系(1)税收的无偿性要求税收具有强制性,强制性保障无偿性;强制性、无偿性决定税收的固定性。(2)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割,使税收区别于其他财政收入形式,成为组织财政收入的最普遍的形式和最重要的来源。,一,二,考点5增值税和个人所得税(b理解难点)1.增值税(1)含义:增值税,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。(2)纳税人:我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。(3)作用:增值税只对增值额征税。这样可以避免对一个经营额重复征税,可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,一,二,2.个人所得税(1)含义:是国家对个人所得征收的一种税。(2)纳税人:是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的所得;在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得。(3)征税方式:我国个人所得税,按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。超额累进税率的特点是纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。(4)作用:是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,一,二,考点6依法纳税是公民的基本义务(c运用),一,二,考点7违反税法的行为及应承担的法律责任(a识记),一,二,一、分析财政在社会经济生活中的作用1.财政的实质财政实质是一种分配关系,是以国家为主体、凭借政治权力进行的社会产品的分配。,一,二,2.比较财政的三个作用,一,二,一,二,3.比较财政政策与货币政策,一,二,特别提示财政收入并非越多越好,也不是越少越好,财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,在保证国家财政收入稳步增长的基础上,实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。财政赤字对经济发展有弊还是有利,关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。如果银行信贷具有较强的承受能力,财政、信贷能够实现综合平衡,财政赤字就不会对经济发展产生危害。,一,二,【重点过关1】(2017浙江4月学考)2016年,国家全面推进脱贫攻坚,投入专项扶贫资金超过1000亿元:提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准,为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有()决定资源配置改善人民生活促进社会公平平衡总供给和总需求A.B.C.D.,答案,解析,一,二,【重点过关2】(2018浙江4月学考)随着全国小康社会的来临,我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长;由于优质粮食生产、销售等方面的诸多困难,粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题,由此导致优质粮食价格上涨。基于此,我国从2017年开始实施“优质粮食工程”,通过中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等,提高优质粮食产品比率,为耕者谋利、为食者造福。运用“国家财政”的相关知识,说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。,一,二,答案:国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足;财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中,有利于促进农业生产资源的合理配置。解析:本题要求运用财政促进资源配置的知识解答,并要求写出财政促进资源配置的意义。根据材料可知,财政资金投入和支持,有利于优良品种的开发,促进农业发展;同时,重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等,有利于促进资源合理配置。解答时要注意从意义角度分析,切忌只笼统回答促进资源合理配置,不结合材料分析。,一,二,二、区分理解增值税和个人所得税,一,二,易错警示(1)税收政策的调整不一定导致国家税收收入增加和企业税负增加,而应根据具体情况进行分析。(2)个人所得税调整属于再分配方面税收的调整,可以促进收入分配公平;增值税调整属于初次分配方面税收的调整,可以避免重复征税,促进社会分工。,一,二,【重点过关3】(2016浙江4月选考)国务院决定,自2016年5月1日起,全面推开营业税改增值税试点,并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增,以推动产业转型、结构优化。这一改革()有利于增加财政收入,实现国家职能通过运用财政政策,调节宏观经济有利于避免重复征税,降低生产成本通过调节收入分配,实现社会公平A.B.C.D.,答案,解析,易失分点1,易失分点2,易失分点3,易失分点4,易失分点1对扩张性财政政策与紧缩性财政政策的区分。【试练1】当经济增长滞缓时,国家可以采取增发国债等紧缩性财政政策来促进经济发展。(),答案,解析,易失分点1,易失分点2,易失分点3,易失分点4,【试练2】面对错综复杂的国内外形势,中国经济取得的成绩来之不易。为此,中国必须把握好宏观调控的方向、力度、节奏,使经济运行处于合理区间,保证经济增长率、就业水平不滑出“下限”,物价涨幅不超出“上限”。为此,应该()通过财政支出的调整保障经济不波动通过实施扩张性的财政政策刺激经济既防止物价上涨过快又防止通货紧缩保证社会总供给和总需求的基本平衡A.B.C.D.,答案,解析,易失分点1,易失分点2,易失分点3,易失分点4,易失分点2对财政三大作用的区分。【试练1】2017年我国加大财政支出力度以支持农业供给侧结构改革,这发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用。(),答案,解析,易失分点1,易失分点2,易失分点3,易失分点4,【试练2】S省开展2018年财政补贴高效照明产品推广工作,500万个最高可享受50%财政补贴的节能灯在全省开售。这表明财政()A.有利于促进国民经济平稳运行B.有利于刺激消费,促进资源合理配置C.是我国税收的最普遍的形式D.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,答案,解析,易失分点1,易失分点2,易失分点3,易失分点4,易失分点3对税收的基本特征的理解。【试练】十二届全国人大三次会议表决通过了关于修改立法法的决定。修改后的立法法规定,税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能由法律规定,即“税收法定”。“税收法定”原则()弥补了市场调节的固有缺陷明确了产生税收的法律前提免去了征税时需要付出的任何代价体现了税收的固定性和强制性特征A.B.C.D.,答案,解析,易失分点1,易失分点2,易失分点3,易失分点4,易失分点4对增值税作用的理解。【试练】(2018浙江11月选考)2018年5月1日起,我国下调增值税税率,其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了()A.减轻企业负担B.实施紧缩性财政政策C.调节个人收入分配D.避免对同一个经营额重复征税,答案,解析,一,二,一、命题透析,一,二,二、热点演练【猜题】(2018浙江台州中学高三期末)下面是我国近年来采取的部分财政措施。信息一2018年1月1日,我国开始实施一系列税改新政策,如企事业单位污染环境要缴环保税;1.6L及以下排量汽车的购置税恢复至10%;新能源汽车继续免税等。信息二2018年,要全面实施全民参保计划,完善统一的城乡居民基本医保和大病保险制度。信息三2017年,政府投资选择那些长期能够优化经济结构,短期能够拉动经济增长的项目,比如市政基础设施建设、中西部地区铁路建设,等。结合材料,说明上述财政措施是如何体现财政的作用的。,一,二,答案:财政具有促进国民经济平稳运行的作用。通过税收调整,刺激社会对新能源汽车的需求,促进汽车产业结构升级。财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过建立多层次社会保障体系,改善人民生活。财政具有促进资源合理配置的作用。通过市政基础设施建设和中西部铁路建设等投入,征