会计综合模拟实训会计分录.ppt

会计综合模拟实训会计分录,1、借：管理费用办公费300贷：库存现金300,2、借：应收账款长春市机电公司498110财务费用手续费14贷：银行存款14主营业务收入普通车床423000应交税费应交增值税（销项税额）71910库存现金3200,3、借：应付职工薪酬社会保险费25000贷：银行存款25000,4、借：材料采购原料及主要材料82150应交税费应交增值税（进项税额13525贷：预付账款鞍山钢铁额公司一分厂95675,5、借：管理费用差旅费1500库存现金200贷：其他应收款赵宏1700,6、借：管理费用保险费60060贷：银行存款60060,7、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-车床77850-铣床24000-机加工分厂-车床45195-铣床18078-装配分厂-车床120840-铣床35897-辅助生产成本-机修分厂6000贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400-圆钢69000-燃料-焦炭11750-煤2700-外购半成品-Y123m电机57600-AO电机39000-318轴承24500-462轴承28980-标准件6150-辅助材料-润滑油780,8、借：交易性金融资产-成本240000投资收益150贷：其他货币资金240150,9、借：固定资产-生产用固定资产255000应交税费-应交增值税（进项税）43350贷：实收资本298350,10、借：在建工程-设备安装工程30220应交税费-应交增值税（进项税）4845贷：银行存款35065,11、借：应付账款-开化轴承厂128700贷：材料采购-外购半成品-D318轴承110000应交税费-应交增值税（进项税）18700,12、借：银行存款163800贷：主营业务收入-刻模铣床140000应交税费-应交增值税（销项税）23800,13、借：银行存款140000贷：短期借款140000,14、借：银行存款520000贷：应付债券-债券面值500000-利息调整2000,15、借：固定资产-生产用固定资产148000应交税费-应交增值税（进项税）25160贷：银行存款173160,16、借：财务费用-短期借款利息48000贷：银行存款48000,17、借：主营业务收入-刻模铣床56000应交税费-应交增值税（销项税）9520贷：银行存款65520,18、借：管理费用-业务招待费2500贷：银行存款2500,19、借：材料采购原料及主要材料160000应交税费应交增值税（进项税额）27200贷：应付账款顺达集团公司187200,20、借：材料采购原料及主要材料17395应交税费应交增值税（进项税额）2825银行存款2780贷：其他货币资金-外埠存款23000,21、借：应付职工薪酬-职工福利230贷：库存现金230,22、借：管理费用-办公费4800贷：银行存款4800,23、借：银行存款400000营业外支出-债务重组损失120000贷：应收账款-南方机电公司520000,24、计提房产税、土地使用税、车船税借：管理费用-税金36500贷：应交税费-应交房产税21300-土地使用说14400-车船税800（2）缴纳房产税、土地使用税、车船税借：应交税费-应交房产税21300-土地使用说14400-车船税800贷：银行存款36500,（3）缴纳印花税借：管理费用-印花税765贷：银行存款765,25、借：材料采购周转材料1670应交税费应交增值税（进项税额）283.9贷：银行存款1953.9,26、借：应收票据98982贷：主营业务收入-普通车床84600应交税费-应交增值税（销项税）14382,27、借：材料采购辅助材料380应交税费应交增值税（进项税额）64.6贷：银行存款444.6,28、借：短期借款200000贷：银行存款200000,29、借：应交税费-未交增值税174700贷：银行存款174700,30、借：银行存款77556.6财务费用-利息费用1643.40贷：应收票据79200,31、借：管理费用-诉讼费用50000贷：预计负债-未决诉讼50000,32、借：坏账准备3000贷：应收账款-滨江市机床经销公司3000,33、借：材料采购外购半成品36290应交税费应交增值税（进项税）5905银行存款1805贷：其他货币资金-银行汇票44000,34、借：管理费用-办公费180贷：库存现金180,35、借：制造费用-铸造分厂645-机加工分厂803-装配分厂990生产成本-辅助生产成本-机修分厂750-配电分厂450管理费用-办公费107.7贷：周转材料-劳保用品2011.7-附件834-专用工具900,36、借：库存现金250贷：营业外收入-罚没收入250,37、借：其他货币资金银行汇票6767财务费用手续费5贷：银行存款6772,38、借：生产成本-辅助生产成本-机修分厂15200贷：原材料-原料及主要材料-圆钢6000应交税费-应交增值税（销项税）9200,39、借：材料采购燃料5844应交税费-应交增值税（进项税）923贷：其他货币资金-银行汇票6767,40、借：银行存款498110贷：应收账款-长春机电公司498110,41、将磨齿机转入清理借：固定资产清理24000累计折旧15000贷：固定资产-不需用固定资产39000（2）收到变价收入借：银行存款27000贷：固定资产清理27000,（3）结转净损益借：固定资产清理3000贷：营业外收入-处置非流动资产利得3000,42、借：应付职工薪酬-职工福利8000贷：银行存款8000,43、借：银行存款8400贷：其他业务收入-租金收入8400,44、借：持有至到期投资-成本500000-利息调整40000贷：银行存款540000,45、购买电冰箱、电烤箱借：固定资产-非生产用固定资产4600周转材料-电烤箱1450应交税费-应交增值税（进项税）1028.5贷：银行存款7078.5（2）将电烤箱作为福利发放给职工借：应付职工薪酬-职工福利1696.5贷：周转材料-电烤箱1450应交税费-应交增值税（进项税额转出）246.5,46、借：长期借款550000贷：银行存款550000,47、（1）将锅炉转入清理借：固定资产清理11000累计折旧74000贷：固定资产-生产用固定资产(锅炉）85000（2）支付清理费用借：固定资产清理4500贷：银行存款4500,（3）取得变价收入借：银行存款10530贷：固定资产清理9000应交税费-应交增值税（销项税）1530（4）结转净损益借：营业外支出-处置固定资产损失6500贷：固定资产清理6500,48、借：固定资产-生产用固定资产（万能铣床）36000应交税费-应交增值税（进行税额）6120贷：实收资本42120,49、借：应付账款-上海钢厂286000财务费用-手续费4.2贷：银行存款286004.2,50、（1）销售刻模铣床借：银行存款131625贷：主营业务收入112500应交税费-应交增值税（销项税）19125（2）购买包装物借：销售费用-包装费1500贷：银行存款1500,51、借：应付职工薪酬工资34600管理费用-代扣代发1932贷：其他应付款-医疗险4505-失业险2040-养老险51900银行存款289487,52、（1）现金短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢50贷：库存现金50（2）应收陈晓艺款项借：其他应收款-陈晓艺50贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢50（3）收到陈晓艺交来现金借：库存现金50贷：其他应收款-陈晓艺50,53、（1）销售普通车床借：预收账款-沈阳市机电公司150973贷：主营业务收入-普通车床126900应交税费-应缴增值税（销项税）21573银行存款2500（2）退回预收的多余款项借：预收账款-沈阳市机电公司8027财务费用-手续费12贷：银行存款8039,54、借：库存现金7000贷：银行存款7000,55、借：应付账款-宏达轴承厂549000贷：银行存款500000营业外收入-债务重组利得49000,56、借：其他应付款-张涛3000贷：库存现金3000,57、借：银行存款35000贷：无形资产-专有技术15000应交税费-应交营业税1750营业外收入-处置非流动资产利得18250,58、借：管理费用-招待费365贷：库存现金365,59、借：其他应收款-王强4000贷：库存现金4000,60、借：银行存款100000贷：应收账款-滨江市机床经销公司100000,61、（1）支付剩余工程款借：在建工程-出包工程20000贷：银行存款20000（2）项目竣工验收借：固定资产-铸造分厂-机器设备87000贷：在建工程-出包工程87000,62、借：应付职工薪酬-社会保险费48440贷：银行存款48440,63、借：材料采购-周转材料26600应交税费-应交增值税（进项税）4522贷：银行存款31122,64、借：无形资产-专利权28000贷：银行存款28000,65、借：银行存款400000贷：短期借款400000,66、借：库存现金1400贷：其他应收款-备用金1400,67、借：银行存款1140贷：库存现金1140,68借：制造费用-铸造分厂1050-机加工分厂770-装配分厂560生产成本-辅助生产成本-机修分厂350-配电分厂469管理费用-办公费1701应交税费-应缴增值税（进项税）294贷：银行存款5194,69、借：管理费用-办公费6200贷：银行存款6200,（1）材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异+本期收入材料的成本差异）（期初结存材料的计划成本+本期收入材料的计划成本）（2）发出材料应分担的成本差异=发出材料的计划成本材料成本差异率（3）发出材料的实际成本=发出材料的计划成本+发出材料应分担的超支差异（或发出材料应分担的节约差）,70、（1）圆钢入库借：原材料原料及主要材料（圆钢）90000材料成本差异-原料及主要材料成本差异9545贷：材料采购-原料及主要材料（圆钢）99545,（2）煤入库借：原材料燃料（煤）5400材料成本差异-燃料成本差异444贷：材料采购-燃料（煤）5844,（3）润滑油入库借：原材料辅助材料（润滑油）390贷：材料采购-辅助材料（润滑油）380材料成本差异-辅助材料成本差异10,（4）轴承D318入库借：原材料外购半成品（轴承D318）35000材料成本差异-外购半成品成本差异1290贷：材料采购-外购半成品（轴承D318）36290,（5）劳动保护品入库借：周转材料-劳动保护品（劳保鞋）1500-劳动保护品（耐热手套）45材料成本差异-周转材料成本差异125贷：材料采购-周转材料（劳保鞋）1625-周转材料（劳保鞋）45,（6）包装箱入库借：周转料包装箱28000贷：材料采购-周转材料（包装箱）26600材料成本差异-周转材料成本差异1400,71、借：固定资产-生产用固定资产30220贷：在建工程-设备安装工程30220,72、（1）将钻床转入清理借：固定资产清理7000累计折旧80000贷：固定资产-生产用固定资产(钻床）87000（2）支付清理费用借：固定资产清理3000贷：银行存款3000,（3）取得变价收入借：银行存款5400贷：固定资产清理5400（4）结转净损益借：营业外支出-处置固定资产损失17100贷：固定资产清理17100,73、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床14750-机加工分厂-普通车床22500-刻模铣床16539-装配分厂-普通车床417620-刻模铣床68236-辅助生产成本-机修分厂3392,73、贷：原材料-原料及主要材料-生铁11500-圆钢39000-燃料-焦炭2350-煤900-外购半成品-Y123电机115200-AOB电机91000-D318轴承77000-D462轴承48300-标准件13530-辅助材料-油漆10000-润滑油507周转材料-专用工具105750-包装箱28000,74、（1）固定资产盘亏借：待处理财产损益-待处理固定资产损益1500累计折旧17500贷：固定资产-生产用固定资产(六角车床）19000（2）周转材料盘亏借：待处理财产损益-待处理流动资产损益953.41贷：周转材料-包装箱800材料成本差异-周转材料成本差异14.88应交税费-应交增值税（进项税额转出）138.53,75、（1）支付环保罚款借：营业外支出-罚没支出5000贷：银行存款5000（2）支付交强险借：管理费用-保险费10000贷：银行存款10000,76、借：管理费用-无形资产摊销8500贷：累计摊销-专利权7000-土地使用权1500,77、借：银行存款800000应收账款-长春汽配517420贷：主营业务收入-普通车床846000-刻模铣床280000应交税费-应交增值税（销项税）191420,78、（1）计提长期借款利息借：财务费用-利息费用14000贷：应付利息14000（2）债券溢价摊销借：财务费用-利息费用4440应付债券-利息调整560贷：应付债券-应计利息5000,79、（1）非货币性交易借：固定资产-非生产用固定资产（小车）290400银行存款20000贷：主营业务收入-普通车床260000应交税费-应交增值税（销项税）44200银行存款6200（2）结转销售成本借：主营业务成本-普通车床120000贷：库存商品-普通车床120000,80、（1）处理周转材料盘亏借：管理费用-存货盘亏953.41贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢953.41（2）处理固定资产盘亏借：营业外支出-固定资产盘亏损失1500贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢1500,81、借：其他应付款-失业保险2040-养老保险51900贷：银行存款53940,82、借：长期应付款-应付融资租赁费11000贷：银行存款11000,83、借：其他应付款-存入保证金2500贷：银行存款2500,84、借：管理费用-差旅费8000库存现金1800贷：其他应收款-李立峰9800,85、借：银行存款1800贷：库存现金1800,86、借：固定资产-生产用固定资产62382贷：库存商品-普通车床48000应交税费-应交增值税（销项税）14382,87、借：制造费用-铸造分厂16000-机加工分厂24000-装配分厂11800贷：银行存款51800,88、借：生产成本-辅助生产成本-配电分厂6500应交税费-应交增值税（进项税）1105贷：银行存款7605,89、借：销售费用-广告费7500贷：银行存款7500,90、借：银行存款11372.4贷：其他业务收入-销售材料9720应交税费-应交增值税（销项税）1652.4,91、借：其他货币资金-存出投资款45000贷：交易性金融资产-成本30500投资收益14500,92、借：生产成本-辅助生产成本-配电分厂53000应交税费-应交增值税（进项税）9010贷：银行存款62010,93、借：资产减值损失-坏账损失2472.1贷：坏账准备2472.1,94、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床4899.56-刻模铣床1339.84-机加工分厂-普通车床3319.07-刻模铣床1696.24-装配分厂-普通车床14641.24-刻模铣床2804.27-辅助生产成本-机修分厂676-配电分厂8.37制造费用-铸造分厂12-机加工分厂14.94-装配分厂18.41管理费用-办公费2材料成本差异-辅助材料成本差异111.74,94、贷：材料成本差异-原料及主要材料成本差异10474.68-燃料成本差异1373.52-外购半成品成本差异15138.06-周转材料成本差异2557.42,95、借：制造费用-铸造分厂17640-机加工分厂41900-装配分厂27000生产成本-辅助生产成本-机修分厂2480-配电分厂3600管理费用-办公费16000贷：累计折旧108620,96、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床53060-刻模铣床22750-机加工分厂-普通车床92858-刻模铣床19204-装配分厂-普通车床57600-刻模铣床38388-辅助生产成本-机修分厂9348-配电分厂3990应付职工薪酬-福利费5700管理费用-职工薪酬79800贷：应付职工薪酬-工资335700-社会保险46998,97、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床4200-刻模铣床1800-机加工分厂-普通车床19720-刻模铣床4280-装配分厂-普通车床7200-刻模铣床4800制造费用-铸造分厂11250-机加工分厂22100-装配分厂18343管理费用-办公费12520.37贷：生产成本-辅助生产成本-机修分厂38196-配电分厂68017.37,98、借：制造费用-铸造分厂4560-机加工分厂3990-装配分厂3192贷：应付职工薪酬-工资10300-社会保险1442,99、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床35805-刻模铣床15352-机加工分厂-普通车床77546-刻模铣床16031.94-装配分厂-普通车床37125-刻模铣床24778.41贷：制造费用-铸造分厂51157-机加工分厂93577.94-装配分厂61903.41,100、借：库存商品-普通车床1212085.5-刻模铣床290667贷：生产成本-基本生产成本-普通车床1212085.5-刻模铣床290667,101、借：主营业务成本-普通车床844699.8-刻模铣床268800.12贷：库存商品-普通车床844699.8-刻模铣床268800.12,102、借：其他业务成本-销售材料9442.8贷：原材料-原料及主要材料9000材料成本差异-原料及主要材料成本差异442.8,103、借：银行存款40000贷：投资收益40000,104、借：公允价值变动损益12000贷：交易性金