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税收执法资格考试练习题 一、单项选择题： 1、个人转让著作权，（ ）营业税。 A.免 B.减半征收 C.全额征收 D.减按20%征收 2、下列各项应当征收营业税的是（ ）。 A.工资薪金 B.个人演出收入 C.销售不动产 D.修理行业 3、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ ）。 A.选煤 B.煤炭制品 C.洗煤 D.原煤 4、在计算企业所得税中，企业发生年度亏损的，准予向以后年度结 转，用以后年度的所得连续弥补，弥补年限最长不得超过（ ） 年。 A.3 B.4 C.5 D.2 5、中华人民共和国企业所得税法规定，对非居民企业，其来源于 中国境内所得，适用（ ）的比例税率。 A.25% B.20% C.27% D.33% 6、某企业在经营中已向税务机关缴纳下列税金，在计算企业所得税 时，准予从收入总额中扣除的是（ ）。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.罚款 D.营业税 7、下列各面所得中，哪一项适用加成征税规定（ ）。 A.个体工商户的生产经营所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然 所得 8、个人所得税中，劳务报酬所得一次性收入畸高，是指（ ）。 A.个人一次性取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元。 B.个人一次性取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元。 C.个人一次性取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元。 D.个人一次性取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元。 9、印花税的税率有比例税率和（ ）两种税率。 A.幅度比例税率 B.定额比例税率 C.累进税率 D.超率累进税率 10、融资租赁合同属于（ ）。 A.购销合同 B.财产租赁合同 C.借款合同 D.技术合同 11、土地增值额超过扣除项目金额（ ）的部分，税率为60%。 A.50% B.60% C.100% D.200% 12、产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠 纷未解决的，（ ）为房产税纳税人。 A.产权所有人 B.承典人 C.经营管理单位 D.房产代管人或使用范围 人 13、纳税人开采原油销售的，课税数量为（ ）。 A.实际产量 B.开采数量 C.销售数量 D.生产数量 14、借款合同适用的税率为（ ）。 A.0.005% B.0.3% C.0.5% D.0.1% 15、下列情况（ ）属于土地增值税的征税范围。 A.房地产出租 B.房地产买卖 C.房地产赠与 D.房地产评估增值 16、中华人民共和国烟叶税颁布的时间是2006年4月28日，税率 为20%，纳税义务发生的时间为纳税人（ ）烟叶的当天。 A.销售 B.收购 C.转让 D.加工 17、如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款， 以不动产抵充贷款，则（ ）。 A.不征税 B.向借款人征收营业税 C.向银行征收营业税 D.向借款人 征收增值税 18、中央铁路运营业务的纳税人是（ ）。 A.铁道部 B.铁道部各直属铁道局 C.铁道部各直属铁道局 D.各车务 段 19、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境 等方面的奖金，应（ ）。 A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适 当减征个人所得税 20、企业所得税年终汇算清缴时间是（ ）。 A.年终后2个月内进行 B.年终后3个月内进行 C.年终后4个月内进行 D、年终后5个月内进行 单项选择题：1A 2C 3D 4C 5B 6D 7B 8B 9B 10C 11D 12D 13C 14A 15B 16B 17B 18A 19A 20A 二、多项选择题： 1、营业税转让无形资产是指转让（ ）。 A.非专利技术 B.著作权 C.土地使用权 D.商标权 2、营业税的特点是（ ）。 A.按行业大类设计税目 B.实行价外计税 C.以非商品销售额征税为主 D.计算简便，征收成本低。 3、营业税“服务业”税目中的具体征收范围包括（ ）。 A.饮食业 B.安装业 C.旅游业 D.广告业 4、资源税的纳税人，应当向（ ）主管税务机关缴纳 A.应税产品开采地 B.纳税人所在地 C.纳税人注册地 D.生产所在地 5、下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.私营企业 B.个人独资企业 C.外商投资企业 D.合伙企业 6、下列所得中，不计入工资薪金所得缴纳个人所得税的是（ ）。 A.年终奖金 B.独生子女费 C.差旅费 D.误餐补贴 7、下列情况（ ）不属于土地增值税的征税范围。 A.房地产出租 B.房地产买卖 C.房地产赠予 D.房地产评估增值 8、房地产的征税范围为（ ）。 A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区 9、车船使用税的计税依据有（ ）。 A.辆 B.净吨位 C.载重吨位 D.车辆价值 10、下列车船中，免征车船使用税的是（ ）。 A.载货量不超过1吨的渔船 B.载货量不超过1吨的浮桥用船 C.各种工 程船 D.各种消防车辆 11、城市维护建设税的征收范围包括（ ）。 A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村 12、城市维护建设税的计税依据包括（ ）。 A.纳税人实际缴纳的“三税”税额 B.纳税人被查补的“三税”税额 C.纳税人违反“三税”规定而被加收的滞纳金 D.纳税人违反“三税”规定而被加收的罚款 13、城镇土地使用税的征税范围是（ ）。 A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区 14、企业通过非营业性性社团和国家机关对（ ）捐赠数额在年 度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.红十字会 B.减灾委员会 C.全国老年基金会 D.老区促进会 15、下列证照中，属于缴纳印花税的是（ ）。 A.工商营业执照 B.专利证 C.运营证 D.土地使用证 16、下列情形中，需要按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是（ ）。 A.隐瞒、虚报房地产成交价格的 B.提供扣除项目金额不实的 C.转让房地产的成交价低于房地产评估价，又无正当理由的 D.转让房地产的成交价高于房地产评估价，又无正当理由的 17、纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的（ ），未分别核算的，税务部门将从高适用税率。 A.营业额 B.转让额 C.销售额 D.毛利 18、按税法规定，下列在征税范围的房产或其他建筑物属于房产税征税 对象的是（ ）。 A.工厂围墙 B.宾馆的室外游泳池 C.水塔 D.企业职工宿舍 19、下列免税单位使用的车船应征收车船使用税的是（ ）。 A.出租汽车 B.用于农业生产的拖拉机 C.殡仪车 D.对外营业用的冷 藏车 20、依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应 当办理自行纳税申报， A.年所得12万元以上 B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所 得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应税所得，没有扣缴义务人的 参考答案： 多项选择题：1ABCD 2ACD 3ACD 4AD 5BD 6BCD 7ACD 8ABCD 9ABC 10ABCD 11ABCD 12AB 13ABCD 14ABCD 15ABD 16ABC 17ABC 18? 19AD 20ABCD 三、判断题（A为正确、B为错误） 1、营业税是我国地方税体系的主体税种，是我国流转税中的次要税 种。（ ） 2、营业税有偿销售不动产是指销售不动产取得的货币、实物或其他经 济利益。（ ） 3、资源税的纳税人是指在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和 个人，不包括外商投资企业和外国企业（ ） 4、纳税人自产自用应税矿产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应 税矿产品的当天。（ ） 5、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不是 企业的销售额或营业额。（ ） 6、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安置 残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以减免、减 征企业所得税。（ ） 7、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的收 入，应纳个人所得税。（ ） 8、个人取得的国债利息收入免税，国家发行的金融债券取得利息的收 入，缴纳个人所得税。（ ） 9、印花税纳税人中的使用人是指国内书立或领受，并在国内使用应税 凭证的单位和个人。（ ） 10、企业发生分立、合并和联营等变更后，凡无需重新进行法人登记的 企业的原有资金帐簿，已贴印花的继续有效。（ ） 11、财产转移收据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分 割等所书立的凭证。（ ） 12、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关 申报审核，凡居住满3年或3年以上的，免征土地增值税。（ ） 13、1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时 转让，均免征土地增值税。（ ） 14、在房产税中，对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共 担风险的，按房产评估值作为计税依据。（ ） 15、车船使用税暂行条例规定，对船舶采取幅度定额税率。（ ） 16、车船使用税暂行条例规定，因租赁关系，车船的拥有人和使用 人不一致时，应由租赁双方商定纳税人；未商定的，由使用者纳税。（ ） 17、只要是缴纳了增值税、消费税、营业税的单位和个人，除税法另有 规定外，都属于城市维护建设税的纳税人。（ ） 18、外商投资企业和外国企业都是城市维护建设税的纳税人。（ ） 19、按税法规定，经济落后地区的城镇土地使用税可适当降低税额，但 降低额不得超过最低税额的50%。（ ） 20、印花税为有价证券，其最大的票面金额为200元。（ ） 参考答案：1B 2A 3B 4A 5B 6B 7A 8B 9B 10A 11A 12B 13A 14B 15B 16A 17A 18B 19B 20B 法律知识部分： 一、单项选择题： 1、法与其他社会规范不同，法是由（ ） A、法院B、国家机关C、社会D、国家 2、法是某种社会集团意志的体现，这种意志必须是（ ）。 A、国民意志B、共同意志C、国家意志D、人民意志 3、法是以（ ）的名义创制的。 A、全国人民代表大会B、党代会C、社会团体D、国家 4、法作为一种社会现象，具有丰富的内容，其核心内容是（ ）。 A、民主集中制B、责任C、权利与义务D、自由 5、关于法是否具有溯及既往的效力，我国采取的原则是（ ）。 A、从新原则B、从旧兼从轻原则C、从旧原则D、从轻原则 6、一般认为，私法属于（ ）。 A、宪法B、刑法C、民法D、行政法 7、立法法的立法依据是（ ）。 A、宪法B、人民代表大会组织法C、国务院组织法D、选举法 8、下列国家机关中，（ ）行使国家立法权。 A、国务院B、最高法院C、最高检察院D、全国人大及其常委会 9、国家税务总局可以制定（ ）。 A、行政法规B、地方规章C、地方性法规D、部门规章 10、国家最高行政机关是（ ）。 A、全国人大B、中央军委C、国务院D、全国政协 11、下列法律规范中效力最高是（ ）。 A、法律B、行政法规C、规章D、地方性法规 12、我国制定基本法应由（ ）制定。 A、国务院B、最高法院C、全国人大D、全国人大常委会 13、行政法调整的社会关系是一种（ ）。 A、经济关系B、行政关系C、法律关系D、权力义务关系 14、行政活动主要是由（ ）作为主体而进行的。 A、全国人大B、各级法院C、各级检察机关D、国家行政机关 15、（ ）属于行政法的主体。 A、纳税人B、法院C、检察院D、各级人大 16、下列事项中（ ）属于行政法所指具体行政行为。 A、罚金B、罚款C、记过D、申诉 17、（ ）是行政法的基本原则之一。 A、强制性B、无偿性C、执行性D、合法性 18、税务机关的（ ）行为，是行政确认行为。 A、稽查B、复议C、一般纳税认定D、发票发售 19、税务机关进行的行政复议活动是（ ）。 A、内部行政行为B、抽象行政行为C、自由裁量行为D、依申请的行政行 为 20、不同的行政主体其行使的职权范围（ ）。 A、一样B、不一样C、同等D、对等 参考答案：1.D 2.C 3.D 4.C 5.B 6.C 7.A 8.D 9.D 10.C 11.A 12.C 13.B 14.D 15.A 16.B 17.D 18.C 19.A 20.B 二、多项选择题 1、法的规模性最明显的标志在于其内容的逻辑结构，这种结构包括（ ）。 A、行为模式 B、惩诫 C、条件假定 D、法律后果 2、法的规范作用体现在（ ）。 A、指引 B、评价 C、预测 D、教育 3、法律生效的时间确定一般有（ ）几种方法。 A、法律制定后自动生效 B、自法律公布之日起生效 C、由法律规定 具体生效时间 D、规定法律公布后符合一定条件时生效 4、下列法律（ ）属于程序法。 A、民事诉讼法 B、行政复议法 C、民法 D、仲裁法 5、法的效力包括（ ）。 A、对人的效力 B、对事的效力 C、空间效力 D、时间效力 6、世界各国法律实践先后采用的法对人的效力原则有（ ）。 A、属人人义 B、属地主义 C、保护主义 D、属人、属地、保护主义 相结合 7、立法法规定的立法权限划分包括（ ）之间立法权限 的划分。 A、国家权力机关与行政机关 B、权力机关与司法机关 C、中央与地 方D、行政机关与部门机关 8、国家立法权具有（ ）特点。 A、最高权威性 B、国家主权性 C、权力机关独立行使 D、党性 9、下列事项中，（ ）是属于国家最高立法机关的专属立法 权。 A、税收 B、诉讼 C、限制人身自由 D、罚款 10、专属立法权范围内，不得授权国务院制定行政法规的包括（ ）。 A、金融 B、刑罚 C、剥夺政治权利 D、司法制度 11、法律创制程序包括（ ）。 A、提出法律案 B、审议法律案 C、通过法律案 D、公布 12、部门规章创制程序包括（ ）。 A、立项 B、起草 C、审议 D、决定和公布 13、行政法具有（ ）特点。 A、一般具有统一的行政法法典 B、拥有的行政法规范量多 C、易变 D、内容广泛 14、行政法的基本原则包括（ ）。 A、合法性 B、合理性 C、应急性 D、强制性 15、行政法的合法性原则主要指（ ）。 A、行政权力的存在有法律依据 B、行政权按法律规定的程序运行 C、行政法的制定程序合法 D、行政相对人的行为合法 16、行政行为具有（ ）特点。 A、单方意志性 B、执行性 C、强制性 D、要式性 17、下列行政行为中，（ ）属于具体行政行为。 A、许可 B、确认 C、拘留 D、收费 18、行政行为的效力包括（ ）。 A、公定力 B、确定力 C、拘束力 D、执行力 19、行政许可具有（ ）特征。 A、行政许可是依申请的行政行为 B、行政许可是授益生行政行为 C、行政许可是要式行政行为 D、行政许可不须发证照 20、行政法规定的行政主体应当具备的要件包括（ ）。 A、法律规定的组织 B、具有行政职权 C、可以以自己的名义行使权 力D、能独立承担责任 参考答案：1.A,C,D 2.A,B,C,D 3.B,C,D 4.A,B,D 5.A,B,C,D 6.A,B,C,D 7.A,C 8.A,B,C 9.A,B,C, 10.B,C,D 11.A,B,C,D 12.A,B,C,D 13.B,C,D 14.A,B,C 15.A,B 16.A,B,C 17.A,B,C,D 18.A,B,C,D 19.A,B,C 20.A,B,C,D 三、判断题（A为正确、B为错误） 1、法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，是掌握国家政权 的社会集团或人民意志和利益的体现。（ ） 2、法是统治集团或人民统一意志的体现，是这种意志并不一定是国家 意志。（ ） 3、法是针对具体的人和事制定的，因此法不具有反复适用性。（ ） 4、法的价值主要体现在对社会秩序的维护，因此法应对自由和民主进 行限制。（ ） 5、中国法律中对中国人有效。（ ） 6、法的价值是指法在发挥其社会作用的过程中能够保护和增加的价 值。（ ） 7、全国人大可以制定和修改刑事、民事、国家机关和其他事项的基本 法律。（ ） 8、行政法规与地方性法规具有同等效力。（ ） 9、法律经立法机关通过后，还应按规定公有后才能生效。（ ） 10、国