Excel在财务管理中的应用范围答案.doc

1.单元格数据输入：1.输入文本2.输入数字3.输入日期和时间。2.单元格内的数据编辑：修改单元格数据：编辑栏修改法、单元格修改法移动单元格：粘贴法和拖动法复制单元格：粘贴法、拖动法、利用多重剪贴板插入单元格：插入从别处复制或剪切过来的单元格。删除单元格或单元格区域清除单元格内容查找和替换3.excel的公式是由数值和运算符组成的一个表达式序列，它能计算出结果，输入时必须以等号开头，公式包括函数、引用、运算符和常量。运算符：算术运算符、比较运算符4.单元格的引用，在公式中的引用有相对引用、绝对引用、半绝（相）对引用和三维引用5.公式的输入、修改、移动与复制选择要输入的公式单元格键入等号键入公式（单元格的引用最好用鼠标选取，函数可使用函数向导）按Enter键或选用编辑栏左边的按钮。（如需清除，可在之前按Esc键或单击编辑栏左边的x）6.数组公式输入数组公式：首先选取单元格区域或者单元格，然后输入公式，最后同时按Ctrl+Shift+Enter7.嵌套函数的使用：C列为各职工职称，基本工资按职称发放，其中，高级2000，中级1500，初级1000.若在D2中计算职工基本工资，则：=IF（C2=”高级”，2000，IF(C2=”中级”,1500，1000)）8.个人所得税=IF(G2-20000,0,IF(G2-2000500,(G2-200)*5%,(G2-2000)*10%-25)9.数据的排序：数值（大小），字母（先后顺序），日期（先后），汉字（按汉字拼音的或笔画）逻辑值（升序时False排在True前，降序时反），空格（总最后）10.数据排序方法步骤：单击数据区中要进行排序的任意单元格（如只需部分数据时，则应选需要的数据区域）单击数据菜单，选择排序项，系统将弹出排序对话框在排序对话框中用下拉列表选择排序的关键字，关键字：主要-，次要-和第三关键字，根据需要分别选择不同的关键字：单击确定按钮，数据就会按要求进行排序11.数据的筛选：自动筛选用鼠标单击数据清单中的任意非空单元格单击数据菜单，选择筛选项，在筛选子菜单选择自动筛选，则系统自动在每列数据标题旁边添加下拉列表标志单击需要筛选的下拉列表，系统显示出可用的筛选条件，从中选择需要的条件，即可显示出满足条件的所有数据。12.终值函数FV=（rate各期利率（固定值），nper总投资期，即该项投资的付款期总数，pmt各期应付给的金额，其数值在整个年金期间保持不变，pv现值，或一系列未来付款当前值的累积和，也称本金，如省略pv，则假设值为0，type数字0或者1，指各期的付款时间是期初1或期末0）、13.年金终值：普通年金、先付年金、递延年金、永续年金（永续年金没有到期日，所以没有终值）14.现值函数:函数PV：=PV（rate，nper，pmt，fv终值，或在最后一次支付后希望得到的现金余额，如省略fv，则假设值为0，type）15.不同投资决策方法的比较：净现值法与现值指数法的比较：计算净*与计算现*使用的信息是相同的，结论往往一致。但当互诉方案的初始投资不相等时，两种方法可能得不同结论，不一致原因主要：净现值是绝对数指标，一般说，方案的投资额越大，净现值也会大，所以使用净现值法可能会选单位投资报酬低但总投资报酬大的方案；现值指数是相对指标，采用现值指数法可能会选单位投资报酬高但总投资报酬少的方案。16.高低点法：从各期产销量与相应的资金占用量的历史数据中，找最高和最低的两点根据高低两点的数据计算单位变动资金=（最高点资金占用量-最低点资金占用量）（最高点产销量-最低点产销量）计算不变资金总额=高点资金占用量-单位变动资金*搞点产销量或=低点资金占用量-单位变动资金*低点产销量数学模型预测某一时期的资金需要量y=a+bx筹资决策方法：1.比较资本成本法：比较不同资金组合的综合资金成本，以其中资金成本最低的组合为最佳的一种方法。以资金成本最低作为确定资本结构的唯一标准。根据筹集资金时间的不同，企业的筹资决策可分为初始筹资决策和追加筹资决策。（1）初始筹资决策：是指企业设立时第一次筹集资金所进行的筹资决策。在这种情况下企业不存在原有资本，因此，只需要计算各备用选筹资方案的综合资本成本并进行比较就可做出筹资决策。（2）追加筹资决策：企业在生产经营活动中，为了扩大生产经营规模或对外投资的需要，往往需筹集更多的资金，即追加筹资。当企业追加筹资后，原有的资本结构就会发生变化，故需要重新寻找最优的资本结构。追加筹资决策有两种方法：直接测算比较各备选追加筹资方案的综合资本成本，选择最优方案，具体做法与初始筹资决策类似; 将备选追加筹资方案与原有资本汇总，测算各追加筹资条件下汇总资本的综合资本成本，比较确定最优追加筹资方案。成本分析成本分析式模型：1.企业持有现金资产的相关成分住要包括：（1）机会成本：企业为保持一定数额的现金资产，势必会放弃将这些资产用于其他投资机会所获得的收益，即机会成本。这种机会成本会随着现金持有额的增加而增加。（2）管理成本：企业在持有现金时，必然发生一定的管理费用，如安全设施的建造、管理人员工资支出及其他费用等，即管理成本。管理成本在一定范围内是一种固定费用，一般不会随现金持有量的变化而变化。（3）短缺成本：是指企业由于缺乏必要的现金应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或为此所付出的代价。现金持有量越大，现金的短缺成本就越低。2.如果利用该模型来确定最佳现金持有量，需要有以下假设条件：（1）企业在一定时间内对现金的需求为已知常数；（2）单位时间的现金适用量是一个定值，其现金余额也是定期地由最高点C到最低点零均衡地变化，所以平均现金余额为C/2；（3）当现金耗尽时，企业就需要出售C元的有价证券来补充现金余额。在满足上述假设条件下，现金持有成本=现金持有成本+现金交易成本。应收账款的成本：(1).机会成本 机会成本即因投放于应收账款而放弃的其他投资机会所能获取的利益。其影响因素有三个：应收账款数额、资金成本率和应收账款收账期。并且这三个因素同应收账款的机会成本是呈正相关的。(2)管理成本 管理成本是指企业因管理应收账款而发生的各项支出，主要包括对客户信用状况调查费、收集整理各种信息费用以及收账费用等。管理成本与应收账款的收款的收款政策密切相关，通常来说，严格的收账政策会加大管理成本，而宽松的收账政策则会减少管理成本的开支。(3)坏账成本 坏账是指那些经确认，确实无法收回的应收账款。企业因发生坏账而造成的损失即为坏账成本。基本的经济订货批量模型：基本的经济订货批量模型建立在下列假设基础之上：（1）企业一定时期的存货需求总量确定；（2）存货能集中入库，而不是陆续入库；（3）不允许出现缺货现象；（4）企业能够瞬时补充存货，即需要订货时便可以即得到存货；（5）存货的单价保持不变，且不考虑现金折扣。在上述这些假设前提下，设某种存货的相关总成本为TC，其计算公式为：TC=年订货总成本+年储存总成本=(D/Q)K+（Q/2）C式中：D存货的年需要总量；Q订货批量（平均储存量为订货批量的1/2）；D/Q年订购次数；K每次订购的订货成本；C每单位存货的年储存成本；Q*经济采购批量。Q*=根号2KD/C 称为基本的经济订货批量模型，根据这个基本模型，可求出经济订货批量下其他相关数据。存货总成本公式：TC*=根号2KDC或TC*=(Q/2)K+(D/Q)C 最佳订货次数公式：N*=D/Q最佳订货间隔期公式：T*=360/N* 经济订货批量占用资金：W*=Q*/2P（其中P为存货单价）量本利分析概述：（1）损益方程式：利润=销售收入总成本=销售收入销售成本期间费用=边际贡献固定成本=销售量（销售单价单位变动成本）固定成本上述基本关系中含有5个相互联系的变量，只要其中4个变量的值被确定，就可以利用该关系式推算出另一个变量的数值。这就是量本利分析的原理和根本目的。同时可知，当利润等于零时的销售量就是盈亏平衡点销售量。计算公式是：盈亏平衡点销售量=固定成本/（单价售价单位变动成本）（2）贡献毛益方程式：贡献毛益=产品的销售收入变动成本； 单位贡献毛益=产品的单价产品的变动成本；盈亏平衡点销售量=固定成本/单位边际贡献；盈亏平衡点销售额=固定成本/边际贡献率。利润综合杠杆分析：（1）经营杠杆分析：杠杆系数（DOL）=产量变动百分比/息税前利润变动百分比或 =（销售额变动成本）/（销售额变动成本固定成本）（2）财务杠杆分析：财务杠杆系数(DFL)=每股盈余变动百分比/息税前利润变动百分比 或 =息税前利润/税前利润企业偿债能力分析模型：企业偿债能力财务比率指标的计算公式：1.流动比率=流动资产流动负债 2.速动比率=速动资产流动负债 3.现金比率=（货币资产+有效证券）流动负债 4资产负债率=(负债总额资产总额)100% 5.产权比率=（负债总额所有者权益总额）100%6已获利息倍数=息税前利润利息费用假定05年预计产量为7.8万件，要求高低点预测AB1.先创新工作表“高低点法”2.在工作表“高低点法”中输入公式B8=(MAX(C2:C6)-MIN(C2：C6)（MAX(B2：B6)-MIN(B2：B6)）B9=MAX(C2：C6)-B8*MAX(B2：B6) 计算不变资金B11=B9+B8*B10 计算预计资金占用量3.保存新工作表“高低点法”C1年度产量X资金占用量Y220007.5700320017660420028730520038.579062004982017.债券折价摊销表 某公司01年12月31号发行票面利率8%，总面值6000万的长期债券，06年底到期，每年年底付息一次，到期一次还本，债券发行市场利率10%，求债券发行价格并制表。在单元格B6输入=PV($B$5，$B$4，-$B$2*$B$3，-$B$2)计算发行价格ABCD直线法：E11输=B6B12输=$B$2*$B$3，然后向下一直复制到B16，计算债券每期支付利息C12输=($B$2-$B$6)/ $B$4,然后向下一直复制到单位C16，计算债券煤气折价摊销。D12输=B12+C12，然后向下一直复制到D16，计算每期实际利息费用E12输=E11+C12，复制到E16计算折价摊销后债券每期账面价值E1债券资料2总面值（万）60003票面利率8%4限期55市场利率10%6债券的发行价格5545.1178债券折价摊销表 金额单位：万元9直线法10付息日期每期支付利息折价摊销实际利息费用债券的账面价格1101-12-315545.111202-12-3148090.98570.985636.091303-12-3148090.98570.985727.061404-12-3148090.98570.985818.041505-12-3148090.98570.985909.021606-12-3148090.98570.986000.0017实际利率法18付息日期每期支付利息折价摊销实际利息费用债券的账面价格1901-12-315545.112002-12-3148074.51554.515619.622103-12-3148081.96561.965701.582204-12-3148090.17570.165791.742305-12-3148099.17579.175890.912406-12-31480109.09589.096000.0018销售百分比法：对资产负债表上的项目进行分类计算敏感性资产和负债项目占基期销售额百分比计算预测期企业需要从外部追加的筹资额（公式：预测期追加筹资额=预测期外部筹资预计资产总忘-预计负债总额-预计所有者权益总额）计算预测期外部筹资额（预测期外部筹资额=预测期追加筹资额-预测期内部筹资额）ABCDEF1海河公司资产负债表 金额：万元2资产项目金额百分比负责及所有者权益金额百分比3货币资金6000012%短期借款10000020%4应收账款20000040%应付账款12000030%5存货18000036%应缴税金200004%6固定资产400000非敏感长期负债150000非敏感项目7其他30000非敏感负债合计8所有者权益450000非敏感项目9合计87000088%负债及所有者权益合计87000054%10112004你那销售收入500000122005年销售增长率20%05年预计销售收入60000013股利分配率60%05年预计销售净利润6000014销售净利率10%15预计资金需要增加总额3400016其中：留存利润2400017外界筹资10000预测资金需要量：创建“财务预测”工作簿和新工作表“销售百分比法”设计表格，输入公式：B9=SUM(B3：B7) F3=E3/C11 C15=(E12-C11)*(C9-F9) C9=SUM(C3：C8) C9=B9/C11 C16=E13*(1-C13) E9=SUM(E3：F8) F9=E9/C11 C17=C15-C16 F9=SUM(F3：F8) E12=C11*(1+C12) C3=B3/C11 E13=E12*C14赊销策略决策模型的公式：(1) 赊销策略变化对利润的影响=新方案销售增（+）减（）额销售利润率(2) 赊销策略变化对坏账损失的影响=新方案销售增（+）减（）额*新方案增减销售额的坏账损失率(3) 信用期限变化对应收账款机会成本的影响=(新方案平均收账期原方案平均收账期)/360*原方案销售额+新方案平均收账期/360新方案增减销售额x应收账款机会成本(4) 信用条件变化对现金折扣成本的影响=新方案销售额现金折扣销售额占销售总额比重新方案现金折扣率(5) 赊销策略变化影响利润的净增加额=（1）（2）（3）（4）在上述资料基础上，建立赊销策略决策分析区域，输入项目。C15=C4-B4,D15=D4-B4C16=C15*C5,D16=D15*D5C17=C4*C8-B4*B8,D17=D4*D8-B4*B8C18=(C7-B7)/360*B4+C7/360*C15)*C6，D18=(D7-B7)/360*B4+D7/360*D15)*D6C19=C4*C10*C11,D19=D4*D10*D11C20=C16-C17-C18-C19D20=D16-D17-D18-D19上述各项完成后，即可得到效果结果表明，企业若采取方案A的赊销，将使企业利润比目前增加20000元，若采取方案B的信用标准，则可以使企业利润增加40000元，决策的结果是选择方案B的赊销策略对企业有利。企业拟改变赊销策略并拟定两个不同新方案ABCD1应收账款信用政策决策模型2一、基本数据区域3项目目前方案新方案A新方案B4年销售额（元）90000008000000120000005销售利润率24%24%24%6应收账款机会成本率10%10%10%7平均收账期（天）4045308平均怀着损失率10%8%12%9信用条件n/30n/402/10，n/5010现金折扣销售额占总销售额的百分比0050%11现金折扣002%12信用标准决策分析13二、赊销策略决策分析区域14项目目前方案新方案A新方案B15赊销策略变化增减的销售额0-1000000300000016赊销策略变化增减的利润额0-24000072000017赊销策略变化增减的坏账成本0-26000054000018赊销策略变化增减的机会成本002000019赊销策略变化增减的现金折扣成本0012000020赊销策略变化影响利润的净增加额02000040000收账政策分析模型ABC1收账政策分析模型2基本数据资料3项目目前方案 B11=B4/360*B7，C11=C4/360*C7 B12=B11*B5，C12=C11*C5 B13=B4*B8，C13=C4*C8 B15=B12+B13+B14，C15=C12+C13+C14通过上述模型运行结果，我们可以看出，企业若强化收账管理，采取积极的收账政策，尽管收账费用比按目前的收账政策增加了100%，但总成本却节约了354000元，随同应该采用拟定的新方案。拟定新方案4年销售额（元）900000090000005应收账款机会成本率12%12%6年收账费用（元）36000720007平均收账期（天）40308坏账损失率10%6%910坏账政策分析区11应收账款平均占用额100000075000012发生的机会成本1200009000013发生的坏账成本90000054000014发生的收账成本360007200015方案的相关总成本105600070200016新方案节约的总成本354000利润综合杠杆分析 震源公司成本资料（两个投资方案A,B）方案固定成本单位变动成本A15000040B9500090据上面材料，结合经营杠杆分析法，分析当销量为多少时，两个投资方案在成本上没有任何区别，均达到损益平衡点输入销售量资料，可以用“填充柄”填分别求出方案A、B的总成本。B10=$B$5+$C$5*A10C10=$B$6+$C$6*A10(其余单元格的数值可以采用填充柄方式填写)求出A、B两方案总成本之间的差额D10=B10-C10即可得到销售量为720的差额（其余单元格的数值可以采用填充柄方式填写）由图可知，销售量800时，方案A、B之间的成本差额为零，也就是说两个方案损益平衡点的销售量是800，因此，如果公司决策者预测销售量等于800则A、B均可，若小于800，则选择B；若大于800，则选择A。 假如公司的销售额为120万，经营杠杆系数DOL=（240-140）/(240-50-140)=2建立工作表经营杠杆分析ABCD1经营杠杠分析23一、原始材料4方案固定成本单位变动成本5A150000406B950009078二、成本比较9销售量方案A成本方案B成本A、B成本之间的差额10720150200146200400011740150900147900300012760151600149600200013780152300151300100014800153000153000015820153700154700-100016840154400156400-200017860155100158100-300018880155800159800-4000现金流量表的分类结构分析ABC1现金流量表分类结构分析2项目现金流入构成现金流出构成32005年2005年4销售商品，提供劳务收到的现金99.51%5收到的税费返还0.49%6经营活动的现金流入小计100%7购买商品接收劳务支付的现金87.18%8支付给职工以及为职工支付的现金4.82%9支付的各项税款5.55%10支付的