如何做好审计项目主审.doc

如何做好审计项目主审 做为一名主审不但要对审计全过程的具体环节和操作细节深入了解和把握同时又是审计组成员、被审计单位之间的联络者需要处理审计全过程的各项事宜那么如何做好审计项目主审呢我们一起来学习学习 一、做到五要 要有责任心和总揽全局的意识具备为审计项目负责的高度责任心是当好审计项目主审的首要条件有高度的责任心才能全身心的投入审计项目的组织实施工作可以这样说即使一个人的能力再强但没有高度的责任心也不能做出质量高的审计项目其次主审必须要有总揽全局的意识审计过程中有很多具体事宜需要主审去完成所以主审要善于把握审计重点和方向当好审计组的“主心骨”特别是对于一些大型的审计项目主审一定要做到总揽全局带领审计组成员有的放矢的从事工作及时召开调度会、碰头会了解工作动态和审计过程中出现的问题做出及时判断和调整 要充分利用审计实施方案为了使审计项目能够目的明确、分工合理有条不紊的开展主审要充分利用审计实施方案这个工具通过方案把每个审计人员的职责书面化在编制审计实施方案之前要注意做好深入细致的审前调查工作一方面通过对以前年度审计资料的查阅分析和审计对象现实情况的充分了解掌握被审计对象的基本情况和特点分析可能存在的问题设计出需要的审计表格使审计工作能够有章可循、有的放矢提高工作效率另一方面主审还应充分了解审计组成员个人的专业能力、工作经验等特点以便合理分工编制的审计实施方案要具有指导性和可操作性重点要突出确保每个审计组成员明确自己的工作内容和职责要求保证达到预期审计目标另外主审还要密切关注审计项目的进展情况根据审计过程中遇到的情况和问题及时调整审计实施方案 要注意各类信息的收集在整个审计过程中主审就是一个信息集散地需要对相关审计项目的各类信息有足够的敏锐性不断地收集、传递信息保持审计工作有续进行审计准备阶段主审应注意收集与被审计项目有关的各类信息包括该项目涉及的法律、法规和行业准则单位的人员、机构、业务范围等基本情况特别是一些对审计有帮助的活的情况;实施阶段主审应密切关注审计组开展审计的情况认真收集每个成员的工作情况及掌握的资料注意分散信息之间的关联性和系统性建立信息互通与共享机制从中发现审计人员的好思路和好做法提升为审计经验和技术方法加以推广运用同时也要注意被审单位及相关人员对审计工作的反映及配合情况收集被审单位提供给审计组资料以外的信息从中分析中有价值的线索;审计报告及后续处理阶段主审的工作量最大需要收集掌握和传递的信息量也最大为了写好报告主审要对审计掌握的情况进行全面地梳理分析也是对各类信息的再加工在这个过程中往往会遇到现有的信息用不上需要的又没有的情况所以及时补充相关资料也非常有必要 要进行有效沟通协调首先,主审要做好与审计组长之间的沟通汇报工作随时得到组长的重视和支持因为审计组长一般是由领导人员担任不可能固定在一个审计组所以主审对审计中发现的问题和困难要积极主动地向组长汇报听取组长的意见建议以便更好地开展工作;其次主审要与审计组成员进行有效的沟通协调好审计组成员之间的关系调动审计人员的积极性形成一个良好的工作环境可以定期或不定期地开展审计情况通报、讨论等形式让每个成员充分了解整个团队的工作情况互相有所借鉴和启发第三主审还要做好与被审单位之间的沟通协调工作与被审单位之间的沟通协调一定要掌握谈话沟通的艺术和技巧既要不卑不亢也不能咄咄逼人要充分体现审计机关的文明风范使被审单位能够端正态度积极配合审计工作遇到拒不配合的情况时更要讲究方式方法树立审计形象和权威 要把好审计质量关目前很多地方实行主审负责制主审对审计项目的质量负有不可推卸的责任必须把好审计质量关对于主审来说把好审计质量的主要工作就是对审计证据和审计工作底稿的复核复核审计证据和审计工作底稿既是主审的职责所在也是主审自我保护的一种手段审计证据是审计实施过程的核心内容审计工作底稿记录的是审计人员的工作过程通过复核审计证据和审计工作底稿主审可以了解审计人员实施审计的情况明确工作进度和成果及时发现和纠正问题对审计业务质量及时控制同时也为撰写审计报告打下坚实的基础 二、做到四不要 不要深陷查账工作和具体问题除了一些审计内容很简单、被审计单位特别小的审计项目之外主审一定不要深陷到查账工作中去更不能纠结到某个具体问题上跳不出来当然这并不是说主审不能参与查账工作而是不能深陷进去作为主审必须有相应的业务工作水平能够胜任审计实施工作才能有效地了解审计项目掌控全局做出正确的判断但是一旦陷入到具体工作中就容易失去整体工作的方向感特别是目前的一些大型审计项目如果主审忙于查账就没有时间和精力考虑审计工作的整体调度、进展或者造成手忙脚乱、顾此失彼眉毛胡子一把抓的情况 不要忽视细节工作在整个审计过程中有许多细节性的工作诸如资料的交接保管、相关文件的打印、审计人员的工作生活安排以及与被审单位之间谈吐交流等等作为主审考虑的是全面工作这些小的细节往往容易被忽视但是“千里之堤、溃与蚁穴”的道理大家都应该明白往往在一些细节性的问题上处理不好就会影响全局工作笔者以前也曾多次遇到过这样的问题因为一些小事未处理好既影响审计形象也给审计后续处理带来一些阻力所以审计过程中的这些细节工作主审虽然没必要亲力亲为但一定要提前计划、做好安排、明确责任、做好督查以防因小失大 不要失去独立性作为主审其地位还是有些特殊主审一般不是领导其职位可能就是一般审计人员所以在审计过程中容易受到一些干扰在被审计对象面前的力度也不够但是作为主审应该明白自己对审计项目所负的组织和督导的责任保持相对的独立性还是非常必要的审计过程中一定要注意依法依规坚守原则不能失去自己的见解随波逐流、人云亦云必要的时候可以采取一些措施比如尝试利用重要管理事项记录这是国家审计准则中规定的3种审计记录之一用来记载与审计项目相关并对审计结论有重要影响的管理事项主审可以充分运用这一措施记录下审计实施组织和督导工作对审计发现的重大问题及审计报告讨论过程和结论、因外部因素影响审计工作的情形、个别审计人员未遵守相关规定的情况加以记载做到有据可查 不要忽视资料整理和总结反思工作对审计项目进行阶段性的资料整理和总结反思也是作为主审必须要注意的整个审计过程会形成大量的审计资料如果等到写报告或审计结束以后一并整理一是工作量大、二是头绪不清所以根据审计项目的大小和进展情况主审要及时地整理审计资料理清头绪、分类汇总、合理保管