土地整理项目审计重点.doc

土地整理项目审计重点 土地整理工作具有专业性强、资金链长、组织形式多样、实施程序复杂等特点这对审计人员提出了很高的要求土地整理项目审计应该关注些重点呢?一起来了解了解 一、项目管理情况 主要关注项目立项程序和“五制”(法人责任制、公开制、招投标制、合同制、监理制)落实情况一是关注立项决策程序是否合规了解项目建设规模与项目环境是否相匹配;了解立项决策是否按照可行性研究和项目评估的科学结论进行决策是否不顾实际情况、不尊重科学结论随意决策或擅自改变项目规模;关注有无超概算以提高建设标准有无假借土地整理名义立项实际建设城市广场、城市地标等“形象工程”、“政绩工程”的情况二是关注招投标是否合规了解设计单位、监理单位和施工单位的选择是否经过公开招投标是否在特定的公开媒体上发布公开招投标信息信息是否准确全面有无故意隐瞒信息内容;查看评标资料(包括影像资料)了解评委是否临时抽取评标是否客观公正有无“暗箱操作”的情况三是关注施工合同或协议的签订是否规范了解合同或协议内容是否完备、工程是否正确、对项目质量的要求是否明确、建设材料的品种规格质量标准是否详尽是否存在建设中随意变更设计、增加工作量、提高结算价款的情况四是关注工程过程管理情况了解项目是否建立健全管理制度管理制度本身是否存在重大缺陷关键控制点的控制记录是否完整工程监理以及项目验收制度等是否且得到有效执行五是关注项目是否按既定的计划、标准和方法进行了解项目作业流程是否符合相关专业的要求有无不顾项目实施自然条件制约、违背客观规律一味追求工程进度随意改变建设内容、扩大规模或提高标准、监理人员履行职责不到位等而导致损失浪费的情况;了解在工程实施过程中有关设备和材料的变更、建筑经济政策的调整、补充合同的内容变化等情况是否正常、是否合理 二、工程质量情况 一是关注项目建设是否按批准的规划设计和计划完成了解质量是否符合设计标准各项目工程量是否已经验收核实;设计变更事项是否办理了批准手续有无自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量而未报省国土厅批复等情况二是关注有无重大质量事故和经济损失了解有无新建机站配套设施不能正常运转无法抽水等问题;有无土地整理完成后地块达不到质量要求无法耕种的情况;有无只建设农渠未配套机站使农渠无法发挥作用的情况;有无新建农渠达不到质量要求无法排放灌溉用水导致部分田块干涸的情况三是关注有无偷工减料问题了解道路的长度和宽度是否达标生产路有无垫层垫层厚度是否达标沟渠和池塘清淤是否达标所栽树苗是否成活品种、数量是否相符等情况 三、新增耕地情况 土地整理项目的主要目的之一就是通过调整农地结构、归并零散地块、平整土地、改良林网道路沟渠等综合建设工程增加可利用土地面积和适宜耕地面积如何确定土地整理项目新增耕地面积的大小是审计应关注的重要方面一是要多实地走访调查取证要想获取最的第一手资料审计人员必须到项目涉及的各个村镇进行实地走访调查了解项目的建设情况与实施效果核实土地平整是否按方案规定的区域和面积实施新增耕地面积是否达到设计要求工程质量是否达标等二是要实地查看与资料审查相结合通过先行审阅项目申报立项、规划设计、概算、合同和设计图等资料再实地查看项目现场的地形地貌通过对比现场了解项目立项是否合规、项目设计是否符合当地实际、项目规划设计是否合理、项目新增面积是否达标三是要利用先进仪器现场勘测获取精确数据传统测量土地平整面积的方法是利用全站仪、水准仪或经纬仪但此类方法通常耗时久而且测量步骤繁琐在项目审计中审计人员可尝试利用先进的GPS卫星定位仪器通过先进的科学卫星定位及测量技术可以快速、高效、准确的计量出耕地面积和工程量为审计提供科学准确的数据 四、资金使用情况 一是关注财政部门资金拨付管理情况要按照土地整理项目资金管理办法重点关注项目资金是否纳入财政预算管理财政部门是否建立项目专账、单独核算项目资金是否按工程进度及时拨付拨款程序和手续是否合规有无滞留、挤占甚至挪用项目资金等问题二是关注国土部门资金使用情况重点关注项目资金使用的性和合法性关注资金是否按照规定的范围和用途使用是否存在截留、挤占、挪用项目资金的问题关注支付给中介机构的费用是否严格执行合同规定关注业主管理费是否按照有关规定开支有无滥发钱物、招待费超支、票据不合规等问题三是关注施工单位资金的用途要按照“财政资金运行到里审计就要关注到里”要求以资金流为主线延伸关注施工单位项目部资金使用情况从项目部资金的使用情况来验证项目建设资金的用途要通过查阅施工单位项目部财务资料并结合查询银行账户重点关注有无利用施工项目部账户套取项目资金用于其他项目建设、或将项目资金大额转入个人账户、白条支付料工费、虚列建设成本套取资金等问题四是关注资金拨付手续的完备性主要了解资金的拨付是否符合授权审批制度有无随意拨付资金影响资金调度导致影响工程进度的情况是否存在截留、转移、挪用、挤占项目资金的问题;有无自行随意扩大建设规模、提高建设标准以及弄虚作假、虚列支出套取工程款的问题;核实决算审计前建设单位是否要按工程结算额留足15%价款 五、项目的竣工决算情况 一是关注项目竣工决算资料的齐全性和性了解有关财务报表、主要附表是否齐全表中各项目的内容填列是否完整、准确、各表之间的数字是否一致相符;竣工情况说明书所列项目内容是否全面二是关注项目的工程造价对非隐蔽工程如堡坎、便民路、田间路、蓄水池、池塘等工程量必须到现场进行踏勘并注意区分维修工程和新建工程;对隐蔽工程如田间道、池塘、沟渠清淤的土石方挖填方量必须以竣工验收资料为主同时通过踏勘现场、计算工程量、上机取费等方式对工程造价进行核实防止虚列、多计工程价款三是关注各项工程建设和相关工作费用是否严格按照批准的预算内容及控制额度执行有关预算调整事项是否办理了批准手续;有无自行改变预算内容、扩大支出范围、提高预算标准等问题有无用项目预算资金搞计划外工程的问题四是关注项目费用支出情况查看项目成本的各项费用支出是否符合规定的开支范围和标准核算是否正确内容是否手续是否完备项目专项支出与建设方日常经费支出的界限是否清晰有无虚列专项支出弥补日常经费、扩大开支范围和标准等问题;关注已竣工项目的结余资金有无转移挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿结余资金的问题 六、项目使用效益情况 一是关注项目完工后的后期管护情况查看项目的维护管理制度是否健全有无因管理不善导致水利设施闲置、路桥工程毁损、难以发挥使用功效的情况关注是否将开发整理后净增的耕地及时发包给当地村民耕种有无造成新开垦土地闲置的情况二是关注项目的社会效益情况重点审查土地整理项目是否能够缓解人地矛盾、提高粮食自给率、调整产权结构、减少土地纠纷、实现农村社会稳定、扶持农村贫困人口、缩小城乡差别、促进农村城镇化的发展、健全农村基础设施体系、改善农业生产条件、提高土地综合生产能力、有利于现代农业推广、解决农村富余劳动力就业等三是关注项目的