2019年经济法基础练习题1351.docx

2019年经济法基础练习题多选题1、下列符合房产税法规规定的是_A房产税的纳税人是征税范围内房屋的产权所有人B房产税的征税对象不包括农村自建住房C外商投资企业目前不适用房产税D房产税的征税对象仅包括住房类房产E按照房产出租的租金计征的，税率为12%简答题2、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%)要求：计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。单选题3、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。A1.2%B12%C10%D20%单选题4、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中实行从量计征的是()。A契税B车辆购置税C房产税D城镇土地使用税多选题5、下列各项中，可以免征房产税的有()。A企业向职工出租的单位自有住房B个人出租的居民住房C向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业D施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房单选题6、根据我国房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是()。A县城B农村C建制镇D城市单选题7、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的是()。A纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，不允许从中减除任何成本费用B取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算C对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税D土地增值税的计税依据是取得的收入额单选题8、下列政策符合房产税规定的是()。A坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税B坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税D对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税多选题9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题10、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。A21B30C51D60多选题11、房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，下列关于房产税的认识正确的是()。A外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产不适用房产税B房产税的纳税对象为房产C从价计征。计税依据是房产原值一次减除10%30%的扣除比例后的余值D从租计征。计税依据为房产租金收入，税率为1.2%E以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税多选题12、货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节税的货物是()。A用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件B用于国际航行船舶和航空器的物料C外商投资企业进口供加工内销产品的料件D外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物多选题13、下列关于房产税税率的表述中，正确的有()。A按房产余值计征的为1.2%B按房产余值计征的为2.4%C按房屋租金计征的为3%D2008年3月1日起，个人出租房屋按4%的税率征收E按房屋租金计征的为12%单选题14、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为()。A1500万元B2000万元C2500万元D3000万元单选题15、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4间，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为()。A400元B940元C3840元D4800元多选题16、下列关于房产税的表述，错误的是()。A对纳税人未按税法规定记载原值的，应当调整房产账面原值B对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定C对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据D对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由承租方按房产余值计税单选题17、某企业为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：增值税740万元，营业税300万元，房产税100万元，车船税50万元，土地使用税40万元，印花税15万元，所得税1000万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。A505B1505C195D205多选题18、根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是()。A对高校后勤实体免征房产税B老年服务机构自用的房产免征房产税C房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税多选题19、在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是()。A取得土地使用权所支付的金额B开发土地的成本、费用C新建房及配套设施的成本、费用D与转让房地产有关的税金单选题20、根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A房屋产权出典的由出典人缴纳B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C产权属于国家所有的不缴纳D产权未确定的不缴纳-1-答案：A,B,C,E本题在2006年7月真题第二大题第29小题考查过，主要考查的知识点是房产税法的相关规定。2-答案：2006年应缴纳的城镇土地使用税： 企业内部学校、幼儿园占地免交土地使用税，但绿化用地照章征收土地使用税，应纳税额为：(800001000)4/1000031.6(万元)暂无解析3-答案：B解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。4-答案：D解析 从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。5-答案：A,C,D解析 我国现行税法规定，个人出租居民用房应按有关规定缴纳房产税。6-答案：B解析 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，不包括农村。7-答案：A解析 选项B，取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额；选项C，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D，土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。8-答案：B解析 选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。9-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。10-答案：A解析 增值额=500-80050%-30=70(万元)，扣除项目=430(万元)，11-答案：A,B,C,D解析 从租计征。计税依据为房产租金收入，税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4%税率征收房产税。12-答案：A,B解析 根据中华人民共和国海关对保税物流中心的暂行管理办法规定，下列货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节海关代征税：13-答案：A,D,E暂无解析14-答案：D解析 房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费。用为1000010%=1000万元；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=1000020%=2000万元。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000万元。15-答案：D解析 本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000124%=4800(元)。16-答案：A,B,C,D解析 对纳税人应当按会计制度的规定记载原值，对于会计与税法有差异的，不调整账面房产原值；选项B和C错误是因两者都应该参照同类房屋确定原值；选项D错误是因为应该由出租方按租金收人计征房产税。17-答案：D解析 企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税计入管理费用；增值税、所得税都分别计入应交税费；营业税计入应交税费或者营业税金及附加。因此应计入管理费用的金额100+50+40+15205(万元