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公务卡的审计范文 公务卡是指财政预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡公务卡消费的资金范围主要包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等费用那么公务卡审计的内容及方法有些呢?一起来了解了解 一、公务卡使用中存在的问题 1、部分有用卡需求的人员未办理公务卡审计发现对于经常需要外出进行公务活动的部分领导重要岗位负责人及财务人员等未对其办理公务卡在实际公务活动中为求方便直接使用现金进行结算 2、公务卡的透支额度与实际需求不匹配少部分单位在对用卡人员公务卡透支额度限制时未考虑岗位的实际特征透支额度标准单一领导和其他人员的差别不大用卡需求较大的人员存在额度不够用卡需求较小的人员则利用公务卡进行非公务活动或恶意透支 3、公务卡管理不规范在报销过程中清单不全的问题比较突出财务人员未对单据认真核实就将报销资金直接划转到公务卡上;持卡人未及时报账产生罚息的责任未进行规定最后都有单位承担;在办理过公务卡的人员中仍存在借款现象的发生 二、公务卡审计应重点关注的内容 一是公务卡办卡的覆盖面清理被审计单位的实际人员重点关注已退休、调出人员的公务卡办理情况是否存在应该办理公务卡而未办理不应该办理公务卡却已经办理的情况对于不符合办理条件的人员已办理的公务卡要及时解除未办理的不得新增办理 二是公务卡的使用范围根据规定公务卡消费的范围主要包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等费用凡是符合规定的公务支出项目均应按规定使用公务卡消费和转账结算取消现金支付审计人员应重点关注单位职工在公务活动中是否按规定使用了公务卡进行结算以及未使用公务进行结算的原因 三是公务卡的管理情况关注被审计单位职工公务卡的持卡数量是否实行“一人一卡”实名制管理;信用额度是否符合国家以及当地公务卡管理规定的要求;职工是否在规定时间内及时报账以及未在规定时间内报账的处理情况;公务卡报销程序上是否符合规定要求清单是否齐全;是否存在恶意透支的行为等情况 三、公务卡审计的方法 一是查看单位记账凭证以及公务卡办卡登记表等原始资料对比实际人员检查公务卡使用人员数量及情况;查看单位账簿中关于个人借款的情况是否存在即有公务卡有向单位借取现金进行结算 二是召开公务卡用卡人员座谈会询问已办卡的人员公务卡的使用情况及使用过程中存在的问题听取他们对公务卡使用的看法找到薄弱环节确定审计重点 三是追踪资金使用流向主要从公务卡账户入手根据报账情况查看相关原始单
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