矿山生态环境审计重点.doc

矿山生态环境审计重点 当前全国各地都在开展领导干部自然资源资产离任审计试点工作有的地方在深层次试点的基础上还进行了全面推开在领导干部自然资源资产离任审计中对矿山生态环境审计应关注如下重点： 一、地方政府矿山生态环境保护履职尽责情况 要通过查阅被审计地方政府相关文件通知、目标责任书、规划、方案、各种制度、公报、报告等资料重点掌握矿山资源开发利用、保护与恢复治理管理现状看地方政府是不是履行了矿山生态环境保护主体责任是不是成立了环境保护领导机构是不是制定了环境保护责任制是不是将本级政府与上级政府签订的矿山生态环境保护责任书的具体责任落实分解到下级政府及相关职能部门是不是将矿山生态环境保护纳入地方政府目标考核范围是否进行了奖惩兑现有没有履职不到位监管不到位的问题 二、矿山资源开采总量控制约束性指标完成情况 要通过查阅被审计地方上级国土资源部门下达的年度开采总量控制指标文件国土资源部门掌握的矿山企业上报的特定矿种开采总量控制指标执行情况开采保护性的特定矿种的矿山企业储量、产量、销售等原始台账等资料看地方国土资源部门对矿产资源开采总量控制办法措施是否有力所辖区域矿山企业年度开采总量是否进行了分解指标控制企业上报的年报是否进行了内审并结合实际抽查部分矿山企业生产报表、财务报表、销售台账等原始台账看与上报数是否一致有无超量开采准确把握矿产资源开采总量控制指标执行监督管理情况 三、矿山生态环境保护与恢复治理情况 要通过查看被审计地方的矿产资源总体规划了解生态保护红线区、限制开采区区域看有无矿山开采已开采矿山企业是否关闭;查看全国矿山地质环境信息系统平台了解被审计地方矿山地质环境信息系统年度上报数据中获取各类矿山的矿山地质环境破坏的面积矿山企业矿山地质环境保护与恢复治理方案、地质环境恢复治理保证金缴存、返还国土部门对矿山企业地质环境恢复治理项目验收等情况看矿山企业是否缴存了地质环境恢复治理保证金保证金的管理是否规范地质环境破坏是否治理矿山环境恢复治理率是否达到要求;确定矿山复垦目标查看矿山土地复垦(复绿)项目审批、建设、验收台账根据矿山地质环境治理项目台账等资料获取审计年度内矿山地质环境治理面积并与规划指标、目标进行比对看是否完成了矿山地质环境治理面积是否完成了矿山土地复垦面积 四、监管部门履行职责情况 一是要了解被审计地方国土资源部门矿山资源管理执法情况通过调取上级国土部门多目标矿山遥感监测影像数据疑似违法图斑资料地方国土资源部门填制的各年度矿产资源开发违法违规案件发生情况统计表矿产资源勘查、开采执法检查台帐群众举报访等资料看国土部门监察制度是否健全是否建立了无证勘查开采案件增减率统计制度是否建立了矿业权人违法违规案件发生率统计制度对信访信件处理是否及时对违法违规案件处理处罚是否合法有无以罚代法二是要了解矿山企业勘查和开采情况通过查阅矿业权发证登记台账、座谈了解、现场调查等办法看矿业权出让程序是否合规矿业权人是否缴纳了价款是否存在矿业权许可证有效期过期未延续勘查和开采看是否存在无证开采、以采代探问题三是要了解是否存在擅自改变开采矿种情况通过查阅矿山企业销售合同了解企业应收账款、预付账款等科目获取矿业权取得、支付对价、合作经营等情况看企业是否擅自改变开采矿种四是要了解是否存在超过核定生产能力开采情况了解掌握区域内采矿企业销售渠道、冶炼企业进货渠道通过比对采矿企业的销售量与冶炼企业的采购量查明采业的实际生产量;核查各矿山储量年报和开采规模找出明显超采线索 五、矿山生态环境恢复治理制度执行和项目建设情况 一是要关注地质灾害规划和防治情况要对照地方制定的地质灾害防治规划和年度地质灾害防治方案看是否建立地质灾害预报预警制度;关注各项制度的执行情况看是否存在监测未落实、隐患点责任不落实等问题;实地调查地区地质灾害险情巡查制度、“防灾明白卡”发放情况看是否按照规定严格执行;对照地方地质灾害灾情上报表调查了解地灾灾情是否如实上报是否存在大的突发事故未上报问题矿山地质环境治理重点工程是否按计划开工完工是否有挤占挪用矿山地质环境治理重点工程专项资金矿山地质环境治理重点工程地方配套资金不到位的问题二是要关注矿山地质环境治理情况要通过查阅国土部门办理关闭、延续、变更、转让的矿山台账矿山企业矿山地质环境保护与治理恢复及矿山土地复垦方案矿山地质环境恢复治理验收台账及验收报告看主管部门是否建立环境保护与恢复治理制度和目标矿山企业是否编制矿山地质环境保护与治理恢复方案内容是否完整企业是否按矿山地质环境保护与恢复治理方案实施项目或未完全按照治理方案实施国土部门是否严格督促企业落实环境保护与恢复治理方案三是要关注矿山地质环境恢复治理项目建设情况要对照项目实施方案、财政下达资金指标、验收等资料了解项目进展是否按方案实施、是否按期完工、是否进行了验收、是否按照申报内容建设项目投资完成情况、资金管理使用是否规范;要通过国土和交通、水利等部门项目台账进行比较查看项目是否存在重复申报;对抽查项目实施企业近年的申请获批的资金项目进行梳理看是否存在重复申报资金;要审核抽查项目的申报、批复、设计资料招投标资料、项目建设流程包括可行性研究报告、环境影响评价批复、用地审批、建设工程规划许可证、施工许可证等程序的合规性同时还要检查设计审查意见是否得到落实设计、施工单位资质采购材料质量合格证、检验证是否齐全价款是否按进度进行结算等情况 六、重大生态环境损害风险防范及预警机制建立情况 要查阅被审计地方国土部门地质灾害防治规划年度内地质灾害防治方案以及逐年地质灾害灾情资料地区地质灾害预报预警制度和地质灾害巡查等制度执行、落实情况资料对照地方制定的地质灾害防治规划和年度地质灾害防治方案看是否建立地质灾害