财务合并报表子系统

壹.系统概要壹.系统概要 1-001 前言 1-001 前言 在购得本财务合并报表子系统的软件包时,您将取得程序光盘及本系统使 用手册.本系统使用手册乃存放在软盘中,您可在屏幕上查阅,亦可打印成册. 经由阅读本系统使用手册的各项说明后,您可以顺利的实施由母子公司组成的企 业集团整体的合并报表工作.以下简单介绍本系统使用手册中各章内容摘要,以 便利阅读. 第壹章系统概要:第壹章系统概要: 概括性介绍本系统的目的及特色,可初步了解本系统所适用的行业及基本功能. 第贰章系统简介:第贰章系统简介: 1. 程序总览一节将对本系统中所有的作业逐一说明,使您了解其功能为何. 2. 文档总览一节将对本系统中所有的文档逐一说明,使您了解其用意为何. 3. 信息字段一览表一节将对本系统中各文档的信息字段的名称,意义,信息 类型与长度逐一说明. 4. 程序相关文档一览表一节将使您了解各程序所需用到的文档. 5. 文档相关程序一览表一节将使您了解各文档所关联的程序. 6. 系统流程一节使您了解在本系统中各程序如何应用在各流程的程序中, 进而规划出适合贵公司的操作系统. 总之,您可以从本章中获得对于本系统的一个完整观念,有助于您发挥其功能及 优点. 第参章系统使用说明:第参章系统使用说明: 计算机化作业时必须严守其特有的作业程序才可确保信息的正确.所谓作业程 序,简单的说便是在适当的时机做该作的作业.本章即在说明本系统在例行作业时,各 阶段该按步就班做那些动作.因此,必须详阅后,才能确保例行作业的顺利与信息的正 确. 第伍章作业功能说明:第伍章作业功能说明: 本章将把系统中各项作业的目的,程序编号,使用时机,屏幕格式,字段说明,操作 说明或报表格式,信息处理等,逐一陈述说明.可让您对于每一项作业有详细的了解. 页码，1/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 此章可以逐节阅读,亦可做为参考手册,在需要时才予查阅. 1-002 系统目的 1-002 系统目的 合并会计报表又称合并财务报表。它是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主 体，以母公司和子公司单独编制的财务报表为依据，综合反映企业集团整体经营成果、财务 状况及其变动情况的会计报表。 易飞ERP系统的【合并报表】功能分为母公司模块和子公司模块，适用于各行业中需要 进行报表合并的企业集团。【财务合并报表模块】和【财务上报数据模块】主要完成从母公 司制作合并报表格式，下发给子公司，并且母公司通过撷取会计总帐的个别报表数据或直接 录入母公司的个别报表数据，准备合并；子公司接收报表模板后，录入个别报表数据，上报 给母公司；母公司在录入抵销分录项目和抵销金额后，执行合并，得到合并报表的整个流 程。 集团企业和合并报表编制工作以人工来处理，不但费时费力,且难以达到迅速准确的效 果.若以计算机替换,藉其大量保存,快速运算打印的优点,不仅可以节省人力,且在迅速确实的 效果上远为人力所不能及.合并报表系统按照我国的会计报表准则预设了大量的资料，如：合 并资产负债表，合并利润表，合并利润分配表，合并现金流量表等四张表的报表项目及标准 报表格式等，使您能够立即投入使用。 1-003 系统功能简介 1-003 系统功能简介 1.系统划分 1.系统划分 合并报表功能实现分为母公司【财务合并报表模块】 (FCS:Financial Consolidated System)和子公司【财务上报数据模块】(FRS:Financial Reporting System)。 母公司模块制作合并报表格式，下发给子公司； 子公司模块(接收报表格式，录入个别报表数据，上报给母公司； 母公司模块接收上报数据，设置抵销分录、生成并维护工作底稿，最终印制合并报表。 2.系统功能 2.系统功能 页码，2/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. ? 实现多层级集团公司的合并； ? 满足母子公司不同币种的财务报表合并； ? 实现母公司对子公司投资比率非100%的财务报表合并； ? 提供抵消母子公司内部交易功能； ? 满足母子公司不同科目的财务报表合并； ? 满足母子公司使用不同管理系统的集成。 1-004 系统特色 1-004 系统特色 本财务合并报表系统有以下特色: ? 按照我国的会计报表准则,预设资产负债表、损益表、现金流量表三大合并财务报表 格式。如果报表格式不完全符合用户的需求，用户可以对报表进行任意修改。用户 还可以增加新的报表项目,甚至新的合并报表格式, 以适应不同企业对合并报表及报 表格式内容的要求。 ? 母公司模块中预设常用的抵销分录项目。如果不能满足母公司的需求，则母公司可 以增加多个自定义的抵销分录项目。 ? 提供自动产生报表数据。各子公司(含母公司)参与合并的报表数据可以自行录入,若 与易飞会计总账子系统集成,也可自动从前端撷取。 ? 母公司收到各子公司上报的数据后，有权进行任意调整。 ? 提供录入抵销分录作业。抵销分录可以自行在母公司模块中逐笔录入。 ? 母公司执行合并时，可以指定合并报表类型。 ? 母公司可以查询某一会计期间的个别会计报表（包括子公司的个别报表），查询合 并报表及其工作底稿，也可以查询本次合并的抵销分录。 贰贰.系统简介系统简介 2-001 程序总览 2-001 程序总览 本系统的程序总览如后所附,您可以了解到系统中各项作业的名称,程序编号及其概要功 页码，3/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 能的说明. 程序总览 系统名称:财务合并报表系统 序号 程序编号 作 业 名 称 功 能 说 明 001 FCSI01 设置合并报表参数 指定合并后的总公司名称;合并财务报表 的年度及期间 002 FCSI02 录入子公司信息 建立参与合并的子公司信息 003 FCSI03 设置合并报表项目 建立合并财务报表的项目;若数据需要从 总帐自动抓取,建立对应的科目计算方法 004 FCSI04 录入合并报表格式 定义合并财务报表的格式,作为下发合并 模板的来源 005 FCSI05 设置抵销平衡式（预 留） 006 FCSI06 录入报表数据 可以查询,新增,修改公司要参与合并的 报表数据.并可在期初上线时用于导入余 额. 007 FCSI07 维护个别报表 可以查询,新增,修改各子公司上报的报 表数据；也可用于在母公司数据库中手 工补入子公司报表数据. 008 FCSI08 录入抵销分录 录入要抵销的项目发生金额. 009 FCSI09 维护工作底稿 可对已生成的合并报表工作底稿进行维 护修改，调整汇总金额和抵销金额。 010 FCSB01 下发合并报表模板 产生下发给各子公司的模板,包含: 子公司信息，合并报表期间及项目。 011 FCSB02 接收上报数据 从子公司上报文件中解析出信息写入个 别报表数据档中。 012 FCSB03 撷取抵销分录（预 留） 013 FCSB04 产生工作底稿 将母公司及各子公司个别报表数据加 总，参与抵销分录后，产生工作底稿。 014 FCSB05 撷取报表数据 实现与总账系统的集成，自动撷取本公 司参与合并的个别报表数据。 015 FCSR01 子公司信息清单 显示参与合并的子公司编号，名称，币 种等信息。 页码，4/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 2-002 文档总览 2-002 文档总览 本系统的文档总览如后所附,您可以了解到系统中所保存使用到的各种信息文档的编号, 文件名与其存放信息内容的概要说明. 文 档 总 览 系统名称:财务合并报表系统 016 FCSR02 合并报表格式设置明 细表 显示设置好的合并报表格式。 017 FCSR03 合并报表项目明细表 显示合并报表项目明细。 018 FCSR04 抵销平衡式清单（预 留） 019 FCSR05 抵销分录明细表 显示参与抵销分录的项目明细。 020 FCSR06 个别报表明细表 显示子公司上报的参与合并的个别报表 数据。 021 FCSR07 财务合并报表 从工作底稿中取出项目数据,按照合并报 表格式打印，系统预设资产负债表,损益 表,现金流量表，利润分配表格式。 022 FCSR08 工作底稿明细表 显示已生成的合并报表工作底稿。 序号 编号 数据表名称 功 能 说 明 001 FCSMA 合并报表系统参数档 002 FCSMB 子公司信息档 003 FCSMC 合并报表项目单头档 004 FCSMD 合并报表项目单身档 005 FCSME 合并报表项目子单身档 006 FCSMF 抵消平衡式档 页码，5/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 2-003 信息字段一览表 2-003 信息字段一览表 信 息 字 段 一 览 表 系统名称:财务合并报表系统 007 FCSTA 合并报表结构单头档 008 FCSTB 合并报表结构单身档 009 FCSTC 公司报表项目数据单头档 010 FCSTD 公司报表项目数据单身档 011 FCSTE 个别报表项目数据单头档 012 FCSTF 个别报表项目数据单身档 013 FCSTG 抵消分录单头档 014 FCSTH 抵消分录单身档 015 FCSTI 工作底稿档 文档编号 FCSMA 文件名 合并报表参数设置 档 文档长度 文档说明 类 型 1 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月 档/统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 页码，6/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. MA001 集团名称 C 50 集团名称 MA002 合并报表年度 C 04 合并报表年度 MA003 合并报表期间 C 02 合并报表期间 MA004 预留字段 C 01 预留字段 MA005 预留字段 C 01 预留字段 MA006 预留字段 C 10 预留字段 MA007 预留字段 C 10 预留字段 MA008 预留字段 V 30 预留字段 MA009 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，7/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 系统名称:财务合并报表系统 文档编号 FCSMB 文件名 子公司信息档 文档长度 文档说明 类 型 1 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月 档/统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 PRIMARY MB001 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 MB001 子公司编号 C 10 子公司编号 MB002 子公司名称 C 30 子公司名称 MB003 币种 C 04 合并币种 MB004 母公司投资比率 N 5.4 母公司投资比? MB005 核算项目编号 C 10 核算项目编号 MB006 备注 V 255 备注 MB007 预留字段 C 01 预留字段 MB008 预留字段 C 08 预留字段 MB009 预留字段 V 30 预留字段 MB010 预留字段 N 13.2 预留字段 MB011 预留字段 N 13.2 预留字段 MB012 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，8/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 系统名称:财务合并报表系统 文档编号 FCSMC 文件名 合并报表项目单头档 文档长度 文档说明 类 型 3 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月档/ 统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 PRIMARY MC001 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 MC001 报表性质 C 1 1.资产负债表 2.损益表 9.其他 MC002 备注 V 255 备注 MC003 预留字段 C 01 预留字段 MC004 预留字段 C 08 预留字段 MC005 预留字段 V 30 预留字段 MC006 预留字段 N 13.2 预留字段 MC007 预留字段 N 13.2 预留字段 MC008 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，9/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 系统名称:财务合并报表系统 文档编号 FCSMD 文件名 合并报表项目单身档 文档长度 文档说明 类 型 4 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月 档/统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 PRIMARY MD001+MD002 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 MD001 报表性质 C 1 1.资产负债表 2.损益表 9.其他 MD002 项目编号 C 10 报表项目 MD003 项目名称 C 30 项目名称 MD004 参与抵销 C 1 Y/NDEF:N MD005 备注 V 255 备注 MD006 余额借/贷类 N 1 1.借余 -1.贷余 MD007 预留字段 C 01 预留字段 MD008 预留字段 C 08 预留字段 MD009 预留字段 V 30 预留字段 MD010 预留字段 N 13.2 预留字段 MD011 预留字段 N 13.2 预留字段 MD012 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，10/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 系统名称:财务合并报表系统 文档编号 FCSME 文件名 合并报表项目子单身 档 文档长度 文档说明 类 型 4 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月 档/统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 PRIMARY ME001+ME002+ME003 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 ME001 报表性质 C 1 1.资产负债表 2.损益表 9.其他 ME002 项目编号 C 10 报表项目 ME003 序号 C 4 序号 ME004 科目编号 C 20 科目编号 ME005 来源码 C 2 来源码:1.期初余额 2.期末余额 3.当期异动额 4.当期借方发生额 5.当期贷方发生额 11.期初 余额变号 21.期末余额变号 31.当期异动额变 号 41.当期借方发生额变号 51.当期贷方发生 额变号 ME006 预留字段 C 01 预留字段 ME007 预留字段 C 08 预留字段 ME008 预留字段 V 30 预留字段 ME009 预留字段 N 13.2 预留字段 ME010 预留字段 N 13.2 预留字段 ME011 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，11/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 信 息 资 料 一 览 表 系统名称:财务合并报表系统 文档编号 FCSMF 文件名 抵销平衡式档 文档长度 文档说明 类 型 1 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月 档/统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 PRIMARY MF001 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 MF001 平衡式编号 C 10 平衡式编? MF002 借方项目集 V 255 借方项目? MF003 贷方项目集 V 255 贷方项目? MF004 备注 V 255 备注 MF005 预留字段 C 01 预留字段 MF006 预留字段 C 08 预留字段 MF007 预留字段 V 30 预留字段 MF008 预留字段 N 13.2 预留字段 MF009 预留字段 N 13.2 预留字段 MF010 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，12/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 系统名称:财务合并报表系统 文档编号 FCSTA 文件名 合并报表结构单头 档 文档长度 文档说明 类 型 3 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月 档/统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 PRIMARY TA001 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 TA001 报表编号 C 6 报表编号 TA002 报表名称 C 20 报表名称 TA003 报表性质 C 1 1.资产负债表 2.损益表 9.其他 TA004 备注 V 255 备注 TA005 预留字段 C 01 预留字段 页码，13/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. TA006 预留字段 C 08 预留字段 TA007 预留字段 V 30 预留字段 TA008 预留字段 N 13.2 预留字段 TA009 预留字段 N 13.2 预留字段 TA010 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，14/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 系统名称:财务合并报表系统 文档编 号 FCSTB 文 件 名 合并报表结构单身档 文档长度 文档说 明 类 型 4 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月档/ 统计 7.系统档 8.其它) 索引档 名 唯一 性 键 值 字 段 PRIMARY TB001+TB002 字段编 号 字段名称 类 型 长 度 字段说明 TB001 报表编 号 C 6 报表编号 TB002 序 号 C 4 序号 TB003 打印码 1 C 1 0.不印(不空行) 1.正常打印 2.金额不为 0才印 3.印金额下划线 4.印整行横线 5. 空行 6.分页 7.不印金额 TB004 打印码 2 C 1 L.左 R.右 l.左底 r.右底 TB005 空 格 N 1 空格(09) TB006 项目编 号 C 10 项目编号 TB007 项目名 称 C 30 项目名称 TB008 行 次 C 4 行次 TB009 合计来 源 C 1 合计来源码 N.第N项合计值 0.无 TB010 合计阶 1 C 1 合计阶1(+,-,0, ) 页码，15/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. TB011 合计阶 2 C 1 合计阶2(+,-,0, ) TB012 合计阶 3 C 1 合计阶3(+,-,0, ) TB013 合计阶 4 C 1 合计阶4(+,-,0, ) TB014 合计阶 5 C 1 合计阶5(+,-,0, ) TB015 合计阶 6 C 1 合计阶6(+,-,0, ) TB016 合计阶 7 C 1 合计阶7(+,-,0, ) TB017 合计阶 8 C 1 合计阶8(+,-,0, ) TB018 合计阶 9 C 1 合计阶9(+,-,0, ) TB019 百分比 码 C 1 百分比码(+,-,0,%,R, ) TB020 预留字段 C 01 预留字段 TB021 预留字段 C 08 预留字段 TB022 预留字段 V 30 预留字段 TB023 预留字段 N 13.2 预留字段 TB024 预留字段 N 13.2 预留字段 TB025 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，16/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 系统名称:财务合并报表系统 文档编号 FCSTC 文件名 公司报表项目数据单 头档 文档长度 文档说明 类 型 3 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月 档/统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 PRIMARY TC001+TC002+TC003+TC004 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 TC001 合并报表年度 C 04 合并年度 TC002 合并报表期间 C 02 合并期间 TC003 报表编号 C 6 报表编号 TC004 类别 C 1 1.母公司数据 2.上报数据 TC005 币种 C 04 币种 TC006 子公司编号 C 10 子公司编号 TC007 来源码 C 1 1.接收数据 2.手工输入 TC008 备注 V 255 备注 TC009 报表性质 C 1 1.资产负债表 2.损益表 3.现金流量表 9.其他 TC010 预留字段 C 01 预留字段 TC011 预留字段 C 08 预留字段 TC012 预留字段 V 30 预留字段 TC013 预留字段 N 13.2 预留字段 TC014 预留字段 N 13.2 预留字段 TC015 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，17/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 系统名称:财务合并报表系统 文档编号 FCSTD 文件名 公司报表项目数据单身 档 文档长度 文档说明 类 型 4 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月档/ 统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 PRIMARY TD001+TD002+TD003+TD004+TD005 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 TD001 合并报表年度 C 04 合并年度 TD002 合并报表期间 C 02 合并期间 TD003 报表编号 C 6 报表编号 TD004 类别 C 1 1.母公司数据 2.上报数据 TD005 序号 C 4 序号 TD006 项目编号 C 10 项目编号 TD007 金额 N 13.2 发生金额 TD008 项目名称 C 100 项目名称 TD009 参与抵消 C 1 Y/NDEF:N TD010 预留字段 C 01 预留字段 TD011 预留字段 C 08 预留字段 TD012 预留字段 V 30 预留字段 TD013 预留字段 N 13.2 预留字段 TD014 预留字段 N 13.2 预留字段 TD015 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，18/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 系统名称:财务合并报表系统 文档编号 FCSTE 文件名 个别报表项目数据单 头档 文档长度 文档说明 类 型 3 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月 档/统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 PRIMARY TE001+TE002+TE003+TE004 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 TE001 合并报表年度 C 04 合并年度 TE002 合并报表期间 C 02 合并期间 TE003 报表编号 C 6 报表编号 TE004 子公司编号 C 10 子公司编号 TE005 币种 C 04 合并币种 TE006 来源码 C 1 1.接收数据 2.手工输入 TE007 备注 V 255 备注 TE008 报表性质 C 1 1.资产负债表 2.损益表 3.现金流量表 9.其他 TE009 预留字段 C 01 预留字段 TE010 预留字段 C 08 预留字段 TE011 预留字段 V 30 预留字段 TE012 预留字段 N 13.2 预留字段 TE013 预留字段 N 13.2 预留字段 TE014 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，19/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 系统名称:财务合并报表系统 文档编号 FCSTF 文件名 个别报表项目数据单 身档 文档长度 文档说明 类 型 3 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月档/ 统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 PRIMARY TF001+TF002+TF003+TF004+TF005 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 TF001 合并报表年度 C 04 合并年度 TF002 合并报表期间 C 02 合并期间 TF003 报表编号 C 6 报表编号 TF004 子公司编号 C 10 子公司编号 TF005 序号 C 4 序号 TF006 项目编号 C 10 项目编号 TF007 金额 N 13.2 发生金额 TF008 项目名称 C 100 项目名称 TF009 预留字段 C 01 预留字段 TF010 预留字段 C 08 预留字段 TF011 预留字段 V 30 预留字段 TF012 预留字段 N 13.2 预留字段 TF013 预留字段 N 13.2 预留字段 TF014 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，20/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 系统名称:财务合并报表系统 文档编号 FCSTG 文件名 抵消分录单头档 文档长度 文档说明 类 型 3 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月 档/统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 PRIMARY TG001+TG002+TG003 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 TG001 合并报表年度 C 04 合并年度 TG002 合并报表期间 C 02 合并期间 TG003 抵消分录编号 C 10 抵消分录编号 TG004 本币借方总金额 N 13.2 本币借方总金额 TG005 本币贷方总金额 N 13.2 本币贷方总金额 TG006 备注 V 255 备注 TG007 预留字段 C 01 预留字段 TG008 预留字段 C 08 预留字段 TG009 预留字段 V 30 预留字段 TG010 预留字段 N 13.2 预留字段 TG011 预留字段 N 13.2 预留字段 TG012 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，21/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 系统名称:财务合并报表系统 文档编号 FCSTH 文件名 抵消分录单身档 文档长度 文档说明 类 型 3 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月 档/统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 PRIMARY TH001+TH002+TH003+TH004 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 TH001 合并报表年度 C 04 合并年度 TH002 合并报表期间 C 02 合并期间 TH003 抵消分录编号 C 10 抵消分录编号 TH004 序号 C 4 序号 TH005 借贷类型 N 1 1.借,-1.贷 TH006 项目编号 C 10 项目编号 TH007 抵消公司 C 10 抵消公司 TH008 对应公司 C 10 对应公司 TH009 本币金额 N 13.2 发生金额 TH010 预留字段 C 01 预留字段 TH011 预留字段 C 08 预留字段 TH012 预留字段 V 30 预留字段 TH013 预留字段 N 13.2 预留字段 TH014 预留字段 N 13.2 预留字段 TH015 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，22/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 信 息 资 料 一 览 表 系统名称:财务合并报表系统 文档编号 FCSTI 文件名 工作底稿档 文档长度 文档说明 类 型 3 (1.主档单头 2.主档单身 3.交易单头 4.交易单身 5.交易记录 6.月 档/统计 7.系统档 8.其它) 索引档名 唯一性 键 值 字 段 PRIMARY TI001+TI002+TI003+TI004 字段编号 字段名称 类型 长度 字段说明 TI001 合并报表年度 C 04 合并年度 TI002 合并报表期间 C 02 合并期间 TI003 报表编号 C 6 报表编号 TI004 项目编号 C 10 项目编号 TI005 汇总金额 N 13.2 汇总金额 TI006 抵消借方金额 N 13.2 抵消借方金额 TI007 抵消贷方金额 N 13.2 抵消贷方金额 TI008 余额借/贷类 N 1 1.借余 -1.贷余 TI009 报表性质 C 1 1.资产负债表 2.损益表 3.现金流量表 9.其他 TI010 预留字段 C 01 预留字段 TI011 预留字段 C 08 预留字段 TI012 预留字段 V 30 预留字段 TI013 预留字段 N 13.2 预留字段 TI014 预留字段 N 13.2 预留字段 TI015 预留字段 N 13.2 预留字段 页码，23/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 叁叁.系统使用说明系统使用说明 3-001 合并报表工作概念解析 3-001 合并报表工作概念解析 合并会计报表反映的是母公司和子公司所组成的企业集团整体的财务状况和经或成果，反 映的对象是由若干个法人组成的会计主体，是经济意义上的会计主体。 合并会计报表由企业集团中对其他企业有控制权的控股公司或母公司以个别会计报表为 基础编制。 合并会计报表的合并范围 （一）合并范围 1.母公司拥有其半数以上权益性资本的被投资企业； （1）母公司直接拥有被投资企业半数以上权益性资本； （2）母公司间接拥有被投资企业半数以上权益性资本； 例：A公司拥有B公司90%股权，B公司拥有C公司54%股权。 A公司拥有C公司的资本比例上有905448.6，但合并范围以母公司是否对另一企业 的控制为标准，由于A公司拥有B公司的90权益资本，B公司包括对外投资在内的所有活动都 处于A公司控制之下，B公司少数股东持有C公司5.4（1054）的权益性资本也同样处 于A公司控制之下，因而A公司拥有C公司的54（48.6+5.4）的权益性资本，属于合并范 围。 （3）母公司直接和间接方式合计拥有、控制被投资企业半数以上权益性资本。 例：A公司拥有B公司70 %股权，又拥有C公司35%股权；B公司拥有C公司20 % 股权。 A公司直接拥有C公司35%股权，间接拥C公司20%股权，合计拥有55%的权益性资本，属于合 并范围。 2.被母公司控制的其他被投资企业 （1）通过与该被投资企业的其他投资者之间的协议，持有该被投资企业半数以上表决 权。 （2）根据章程或协议，有权控制企业的财务和经营政策。 （3）有任免公司董事会等类似权力机构的多数成员。 （4）在公司董事会或类似权力机构会议上有半数以上投票权。 （二）不纳入合并会计报表合并范围的子公司 1.已准备关停并转的子公司。 2.按照破产程序，已宣告被清理整顿的子公司。 3.已宣告破产的子公司。 4.准备近期售出而短期持有其半数以上的权益性资本的子公司。 5.非持续经营的所有者权益为负数的子公司。 页码，24/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 6.受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司。 合并会计报表编制的前期准备事项 统一母子公司的会计报表决算日及会计期间。 统一母子公司的会计政策。 对子公司股权投资采用权益法核算。（在采用权益法核算长期股权投资的情况下，长期股 权投资账面价值反映其在被投资企业权益的变动情况，即长期股权投资的账面余等于其在子 公司所有者权益中所拥有的份额。在编制合并报表时进行抵销处理的项目之一，就是母公司 对子公司长期股权投资与子公司所有者权益各项目相互抵销。在采用权益法核算的情况下， 有利于合并会计报表的编制。 对子公司外币表示的会计报表进行折算。 合并会计报表的种类及其编制原则 合并会计报表的种类及其编制原则 （一）合并会计报表的种类 合并资产负债表；合并利润表（损益表）；合并利润分配表（财务状况表）；合并现金 流量表。 （二）合并会计报表的编制原则 除真实可靠、全面完整和编报及时外，还应当遵循以下原则和要求： 1.以个别会计报表为基础编制。 2.一体性原则。 3.重要性原则。 合并会计报表的编制程序 （一）编制合并工作底稿。 （二）将母公司、纳入合并范围的子公司个别资产负债表、利润表及利润分配表各项目 的数据过入合并工作底稿，并在合并工作底稿中对母公司和子公司个别会计报表各项目的数 据进行加总，计算得出个别资产负债表、个别利润表及个别利润分配表各项目合计金额。 （三）编制抵销分录，将母公司与子公司、子公司相互之间发生的经济业务对个别会计 报表有关项目的影响进行抵销处理。编制抵销分录，进行抵销处理是合并会计报表编制的关 键和主要内容，其目的在于将个别会计报表各项目的加总数据中重复的因素予以抵销。 （四）计算合并会计报表各项目的合并数额。计算方法如下： 1.资产类各项目，其合并数根据该项目加总的数额，加上该项目抵销分录有关的借方发 生额，减去该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。 2.负债类各项目和所有者权益类项目，其合并数根据该项目加总的数额，减去该项目抵 销分录有关的借方发生额，加上该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。对于合并非全 资子公司资产负债表中的少数股东权益的数额，则视同抵销分录的借方发生额处理。（即将 页码，25/841-001 前言 2016-10-31file:/C:Documents and SettingsAdministratorLocal SettingsTemp. 少数股东权益与母公司权益分开） 3.有关收益类各项目，其合并数根据该项目加总的数额，减去该项目抵销分录的借方发 生额，加上该项目抵销分录的贷方发生额计算确定。 4.有关成本费用类项目和有关利润分配