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资产内容流动资产非流动资产1、中行存款800000元2、厂房2000000元3、库存材料500000元4、尚未收回的货款100000元5、机器设备300000元6、准备半年内出售的股票90000元7、在产品50000元8、尚未到期的商业汇票60000元9、专利权500000元10、库存A产品150000元11、土地使用权600000元12、库存现金2000元13、准备长期持有的股票800000元14、预付供货单位的货款50000元权益内容负债所有者权益流动负债长期负债1、前欠供应单位材料货款58500元2、向甲单位的投资1000000元3、应于两年后偿还的银行借款500000元4、预提短期借款利息6000元5、应向投资者分配的利润200000元6、向丙单位签发并承兑商业汇票80000元7、应付职工的工资35000元8、预收购货单位的货款40000元9、应于半年后偿还的银行借款100000元10、资本溢价80000元11、应交纳的税金50000元12、公积金60000元目的：掌握会计要素的内容（资产、负债、所有者权益）：目的：掌握会计要素的内容（收入、费用、利润）业务内容收入费用1、本月产品销售收入550000元2、已销产品成本360000元3、出售多余材料，取得收入50000元，其成本35000元4、支付广告费30000元5、支付水电费5000元6、支付本月短期付款利息1200元7、本月主营业务负担的城建税、教育费附加300元8、本月管理人员的差旅费2500元要求：根据上述业务内容，区分哪些属于收入，哪些属于费用，目的：练习会计要素的划分序号项 目1房屋及建筑物2运输汽车3存放在银行的款项4应收金星工厂的货款5由出纳员保管的现金6暂付给采购人员的差旅费7库存生产用材料9车间未完工产品10库存完工产品11从银行借入短期借款12应付京海公司货款13应交纳税金14投资人投入的资本15从利润中提取的盈余公积16留待以后年度分配利润业 务 内 容资 产负 债所有者权益1、出纳持有的货币2、出租包装物收取的押金3、职工出差预借的差旅费4、应向外单位收取的货款5、库存的材料6、厂房、设备7、已完工入库的产品8、预提的借款利息9、投资者投入的资本10、预付供货单位的货款11、应交未交的税金12、专利权13、准备长期持有的股票15、应付供货单位的货款16、向购货单位预收的货款17、运输工具18、应付未付的职工工资资料：业 务 内 容资 产负 债所有者权 益成 本损 益1、库存产成品2、产品的广告费3、销售产品取得的收入4、尚未完工的厂房5、应向外单位支付的货款6、支付本月借款利息7、厂房、汽车8、销售材料取得的收入9、支付银行结算手续费10、未交的所得税11、应收某单位货款12、两年期借款13、土地使用权14、准备随时出售的股票15、借给职工的差旅费16、出售产品的成本17、应付给投资者的利润固定资产金融机构手续费应付E公司账款行政管理人员工资生产用固定资产利息支出应付账款主营业务成本主要材料甲商品C材料生产用机器设备财务费用甲商品销售成本A材料原材料库存商品厂部办公费生产用房屋B材料应付F公司账款乙商品乙商品销售成本管理费用广告费销售费用1、 要求：写出上述科目中哪些属于一级科目，哪些属于二级科目，哪些属于三级科目，填入下表中相应栏内。一级科目二级科目三级科目固定资产生产用固定资产生产用房屋生产用机器设备2、 掌握账户余额与发生额的关系。将下表中账户的内容补充完整。账户名称期初余额本期增加发生额本期减少发生额期末余额长期股权投资360000640000690000实收资本10000000200000012000000库存现金88009200400应付账款500003000080000盈余公积400000200000300000库存商品8600002320000540000银行存款240000096050002300000应交税费8000023000065000账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额借或贷期末余额交易性金融资产5000010000090000实收资本8000000300000500000应收账款1000001800028000应付账款500003000080000盈余公积400000200000300000库存商品8600002320000540000银行存款4000003600000600000应交税费5000080000800003、 掌握借贷记账法下账户的结构，并进行试算平衡。根据各类账户的结构，计算并填列下表中的相关空格。资料：某公司2003年9月有关账户资料如下：账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金10001260001500银行存款8000009000001767500应收账款860004400092000原材料10000012000080000固定资产1000002000001220000短期借款22100000221000应付账款500003000040000实收资本200000002900000总计4、 资料（1） 某公司2003年8月有关账户期初余额如下：资产借方余额权益贷方余额库存现金5000短期借款30000银行存款4543000应付账款78000应收账款70000应交税费20000原材料1300000长期借款2200000库存商品2280000实收资本10870000固定资产5000000合计13198000合计13198000（2） 该公司8月份发生下列经济业务：1 以银行存款归还前欠A单位货款40000元。2 从A单位购入甲材料150000元入库，货款尚未支付（不考虑增值税，下同）。3 向银行借入三个月借款50000元，存入银行存款户。4 将多余现金3000元存入银行。5 收回应收B单位货款70000元，存入银行。6 从A单位购入甲材料100000元入库，连同前欠货款150000元，一并用银行存款支付。7 购入设备一套，总成本600000元，以银行存款支付。8 收到C单位投资1700000元，其中设备800000元，银行存款900000元。9 以银行存款偿还长期借款1000000元。10 以银行存款交纳上月所得税20000元。11 以银行存款偿还短期借款30000元。12 以银行存款100000元购入甲材料，入库。（3） 要求 1、要求资料（二）编制会计分录。 2、编制如下本期发生额及余额计算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方5、 根据下列资料，编制会计分录。1、15日，甲公司将一项专利权评估作价100000元，转让给丁公司，该项专利权原账面价值60000元，款已收到，营业税率5%，营业税税款5000元。2、17日，甲公司出售闲置仓库一幢，账面价值200000元，已提折旧100000,现协商作价180000元，款已收。按作价5%交纳营业税。3、 甲材料盘盈690元；甲材料盘盈是出库时计量不准造成，作冲减管理费用处理。4、 乙材料盘亏1200元；乙材料盘亏数定额内合理损耗，转作管理费用。5、 丙材料霉变损坏200元；丙材料霉变是因为连续阴雨天气，保管员赵青未及时采取措施所致，责令赵青赔偿100元，赔款尚未收到，其余作企业营业外支出处理。6、 A产品盘亏300元，A产品盘亏系保管员李斌责任心不强造成丢失，责任李斌赔偿，赔款尚未收到。7、 B产品盘盈800元；B产品盘盈系发货时少发造成，现将B产品800元补发给购买方。8、 在财产清查中盘亏机器一台，账面原值20000元，按估计新旧程序已提折旧14000元，盘亏原材料2000元，盘亏产品4000元。上述盘亏的固定资产、原材料和产成品，已查明原因，经批准作如下处理：（1） 盘亏固定资产的净值6000元作为营业外支出。（2） 盘亏原材料数额2000元属于自然灾害造成的损失，作为营业外支出。（3） 盘亏产成品4000元，属于责任者个人赔偿的为2000元；属于管理不善造成的有2000元，记入“管理费用”账户。9、企业的一项应收账款1000元，因债务人破产无法收回。经批准，确认为坏账损失。1、 2008年6月3日，企业购入原材料一批，货款20000元，材料已验收入库，款尚未支付。2、 2008年6月5日，企业收到A单位投入的设备一台，价值30000元。3、 2008年6月7日，企业以银行存款10000元偿还前欠B单位货款。4、 2008年6月10日，企业与C单位联营到期，企业退回其投资50000元，以银行存款支付。5、 2008年6月12日，企业从银行提取现金2000元，备作零星开支。6、 2008年6月15日，企业开出并承兑面值为20000元的商业汇票一份，抵付前欠C单位货款。7、 2008年6月16日，企业按规定办妥增资手续后，将资本公积20000元转增资本金。8、 2008年6月30日，企业按规定分配给投资者利润50000元，款项尚未付。9、 2008年6月30日，企业将应付给投资者的股利30000元经投资者同意并按规定办妥增资手续后，转作投资者向企业的投资。10、 2008年6月30日是，企业购入原材料10000元，其中8000元以银行存款支付，余款暂欠。材料已验收入库。11、 2008年6月30日，企业以银行存款20000元，归还短期借款13000元，偿付应付账款7000元。1、 2008年12月1日，企业从银行取得借款50000元，存入企业存款账户，期限为1个月，月利率为0.6%。2、 2008年12月1日，计提本月固定资产折旧共12000元，其中：生产车间使用的固定资产折旧为9000元，企业管理部门使用的固定资产折旧为3000元.3、 2008年12月1日，企业从银行取得3年期借款100000元存入企业存款账户，年利率为8.4%，到期一次还本付息，该笔借款用于企业的生产经营周转。4、 2008年12月5日，企业为购买原材料以银行存款10000元预付给某物资供应站。5、 2008年12月7日，企业向本市某商场销售A产品50台，单位售价为6000元（不考虑增值税），价款300000元已收妥存入银行。6、 2008年12月9日，企业根据合同规定预收东岳公司购货款150000元存入银行。7、 2008年12月10日，从银行提取现金20000元，以备发放职工工资。8、 2008的12月10日，以现金20000元发放职工工资。9、 2008年12月12日，以银行存款支付企业管理部门办公用品费3000元。10、 2008年12月15日，因另一企业违反经济合同，按规定向其罚款2000元，款收存企业银行存款账户。11、 2008年12月19日，以银行存款向公益组织捐赠5000元。12、 2008年12月20日，以银行存款10000元支付产品广告费。13、 2008年12月23日，企业收到12月5日预付货款的原材料并验收入库。该批原材料实际价款为18000元，外地运杂费为500元。企业当即以银行存款补付给物资供应站8000元，并以现金500元支付运输公司运杂费。14、 2008年12月26日，按合同规定向东岳公司销售A产品50台，单位售价为6000元(不考虑增值税)，价款共300000元。其中，12月9日已预收货款150000元，其余价款150000元当即收到存入银行。15、 2008年12月31日，结转本月仓库发出原材料的实际成本共120000元，其中：生产车间产品生产耗用70000元，生产车间一般耗用20000元，企业管理部门一般耗用30000元。16、 2008年12月31日，结算本月应付职工工资薪酬共20000元，其中：生产车间产品生产工人工资薪酬12000元，生产车间管理人员工资薪酬3000元，企业管理部门人员工资薪酬5000元。17、 2008年12月31日，将本月发生的制造费用32000元转入生产成本。18、 2008年12月31日，结转本月完工入库产品的生产成本105000元。19、 2008年12月31日，结转本月销售A产品的成本。300000元。20、 2008年12月31日，企业12月1日从银行取得的借款到期，以银行存款偿还借款本金50000元，并支付利息300元。21、 2008年12月31日，计提长期借款（该长期借款到期一次还本，利息按年支付）本月应付利息700元。22、 2008年12月31日，将上述业务中涉及的损益类账户的余额转入“本年利润”账户。（1） 1日，收回八一工厂前欠货款22000元，存入银行。（2） 5日，以银行存款40000元归还银行短期借款。（3） 6日，基本生产车间加工产品领用甲材料50吨，计15000元。（4） 10日，泰山工厂投资转入全新机器设备一台，计28000元.（5） 10日，出售产品一批，售价60000元，增值税销项税额10200元，价税款收到存入银行。（6） 12日，向东风厂购进甲材料100吨，单价300元，价款计30000元，增值税进项税额为5100元，材料已验收入库，货款尚未支付。（7） 15日，以银行存款归还前欠红星工厂货款15000元。（8） 15日，出售产品一批给八一工厂，售价40000元，增值税销项税额6800元，货款尚未收到。（9） 16日，基本生产车间生产产品领用甲材料100吨，计30000元，乙材料200千克，计4000元.（10） 18日，向银行借入短期借款20000元，存入银行。（11） 20日，向红星工厂购进乙材料1500千克，单价20元，价款计30000元，增值税进项税额5100元，货款尚未支付。材料已验收入库。（12） 22日是，以银行存款归还前欠东风工厂货款12000元。（13） 25日，基本生产车间生产产品领用甲材料80吨，计24000元，乙材料1000千克，计20000元。（14） 25日，泰山工厂向企业投入货币资金30000元，存入银行。（15） 27日，采购甲材料50吨，单价300元，价款计15000元，乙材料1200千克，单价20元，价款计24000元，增值税进项税额共计6630元，材料已验收入库，款项通过银行付清。（16） 28日，以银行存款归还前欠红星工厂货款30000元。（17） 31日，结转已完工入库产品的制造成本100000元。（18） 31日，结转本月产品销售成本计91000元。（19） 31日，按销售收的5%计算应交消费税5000元。（20） 31日，将损益类账户本月发生额结转“本年利润”账户。(1)友谊公司为工业制造企业，一般纳税人，增值税按销售额的17%缴纳，购进原材料发生的增值税进项税额可以抵扣。2009年7月份友谊公司发生了以下经济业务事项，请根据发生的经济交易事项编制会计分录。（其中，下列科目：原材料、库存商品、应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、应交税费、实收资本、生产成本、主营业务收入、主营业务成本需写出相应明细科目。）1、7月1日，企业从工商银行取得借款50000元，存入企业存款账户，期限为3个月，年利率为7.2%（根据借款协议规定到期还本，利息按月支付）。2、7月1日，企业将一台闲置设备对外出租给小花公司，预收712月租金30000元，存入银行。3、7月1日，企业计提本月固定资产折旧，共14000元，其中：生产车间使用的固定资产计提折旧7000元；企管管理部门使用的固定资产计提折旧4000元，企业专设的销售机构使用的固定资产计提折旧2500元；企业对外出租固定资产计提折旧500元。4、7月1日，从农业银行借入期限为18个月的借款100000元，存入银行（借款年利率为12%，到期一次还本付息）。5、7月2日，以银行存款缴纳上个月增值税3000元，所得税20000元.6、7月5日，收到宏泰企业投入资本金90000元，存入银行账户。7、7月6日，财务持金额为3000元的现金支票一张，从银行存款账户提现，以备零星开支。8、7月8日，企业从红星公司购入甲材料一批，已验收入库。红星公司开出的增值税发票列明原材料价款为30000元，增值税5100元，别发生装卸费1000元，先由红星公司垫付。材料运到企业后，财务人员用现金支付某运输公司运费800元，应支付给红星公司的款项暂未支付。9、7月9日，为购入乙材料向红河公司预付货款20000元，以银行存款支付。10、7月10日，友谊公司根据合同规定预收绿叶公司购货款40000元，并存入本企业银行账户。11、7月11日，购入价值2200元的办公用品一批，用转账支票支付。其中企业管理部门办公用品700元，专设销售机构领用办公用品500元，车间领用1000元。12、7月12日，企业因违反合同规定，向对方企业支付罚款5000元，已通过银行转账支付。13、7月13日，以银行存款支付本月电话费3900元，其中车间1300元，管理部门2600元。14、7月14日，企业分别开出一张金额为20000元的转账支票和一张金额为16100元的商业承兑汇票，支付前欠红星公司货款。15、7月14日，企业向红河公司购入乙材料1000公斤，每公斤20元，红河公司已开具增值税发票，价款为20000元，增值税为3400元，另发生途中包装费500元。本月9日已预付货款20000元，余款暂未支付。16、7月15日，从银行提取现金40000元，以备发放职工工资。17、7月15日，以转账支票支付红河公司余款3900元。18、7月15日，以现金40000元发放职工工资。19、7月16日，企业支付广告费、展览费13000元，通过银行转账支付。20、7月17日，企业管理人员张三因公出差，预借差旅费1000元，以现金支付。21、7月17日，向东岳公司销售B产品，价款80000元，增值税为13600元，款项收到，存入银行存款账户。22、7月18日，以现金200元支付A产品的销售搬运费。23、7月19日，管理人员张三报销差旅费1200元，出纳又支付给张三200元现金。24、7月20日，收到M公司因违反合同支付的罚款50000元，存入银行。25、7月21日，按合同规定向绿叶公司销售A产品，价款70000元，增值税额为11900元，已向绿叶公司开具增值税发票。其中，7月10日已预收货款40000元，其余款项41900元已收到转账支票并存入银行。26、7月21日，企业财务人员李四出差预借差旅费3000元，以现金支付。27、7月22日，赊销B产品一批，价款50000元，增值税为8500元。（向东岳公司）28、7月24日，李四报销差旅费1600元，交回剩余现金1400元。29、7月26日，收到鸿运企业投入设备一台60000元。30、7月30日，期末分配本月应付职工薪酬40000元，其中：生产工人工资15000元（本月生产A产品耗用600工时，生产B产品耗用400工时，按A、B产品工时分配）；生产车间技术和管理人员工资为12000元；企业管理部门人员工资为6000元；企业销售机构人员工资为7000元。31、7月30日，结转本月仓库发出原材料甲材料成本12000元，其中：生产车间耗用甲材料9000元：其中生产A产品耗用5000元，生产B产品耗用4000元；生产车间一般耗用甲材料1000元；管理部门耗用甲材料1500元；销售部门耗用甲材料500元。32、7月30日，结转本月仓库发出原材料乙材料成本9000元，其中：生产车间耗用乙材料7000元：其中生产A产品耗用4000元，生产B产品耗用3000元；生产车间一般耗用乙材料500元；管理部门耗用乙材料600元；销售部门耗用乙材料900元。33、7月30日，将本月发生的制造费用，按照一定的分配方法转入生产成本（按A、B产品工时分配）34、对企业出租闲置设备业务，确认当月收入。35、7月30日，结转本月完工入库产品成本70000元，其中A产品成本40000元，B产品成本30000元。36、7月30日，结构本月销售A产品的成本45000元，B产品成本40000元。37、按照借款协议规定，计算并支付本月工商银行借款利息。38、按照借款协议规定，计算本月农行借款利息费用。39、按销售收入的5%计算应交消费税。（列入“营业税金及附加”科目）40、将损益类科目中的收入类账户和营业外收入账户余额结转至本年利润科目41、将损益类科目中的费用类账户和营业外支出账户余额结转至本年利润科目42、计算本月利润总额（“本年利润”本月贷方发生额-本月借方发生额）。不用写会计分录43、计算本月所得税费用（利润总额*20%）， 并写出会计分录。44、将所得税费用结转至本年利润账户。45、计算净利润。(2)友谊公司为工业制造企业，一般纳税人，增值税按销售额的17%缴纳，购进原材料发生的增值税进项税额可以抵扣。20011年12月份友谊公司发生了以下经济业务事项，请根据发生的经济交易事项编制会计分录。（其中，下列科目：原材料、库存商品、应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、应交税费、实收资本、生产成本、主营业务收入、主营业务成本需写出相应明细科目。）1、1日，企业从工商银行取得借款50000元，存入企业存款账户，期限为3个月，年利率为7.2%（根据借款协议规定到期还本，利息按月支付）。2、1日，预收小花公司2012年租金120000元，款项存入银行。3、1日，企业计提本月固定资产折旧，共34300元，其中：生产车间使用的固定资产计提折旧27000元；企管管理部门使用的固定资产计提折旧4000元，企业专设的销售机构使用的固定资产计提折旧2500元；企业对外出租固定资产计提折旧800元。4、2日，从本企业银行账户划出100000元转入证券公司账户。5、4日，通过证券公司购入1万股股票，8元一股，手续费2000元（作为交易性金融资产核算）6、5日，收到宏泰企业投入资本金6万元，存入银行账户，双方约定占公司份额5%（公司注册资本100万元）。7、6日，财务持金额为3000元的现金支票一张，从银行存款账户提现，以备零星开支。8、7日，企业从红星公司购入甲材料一批，已验收入库。红星公司开出的增值税发票列明原材料价款为30000元，增值税5100元，别发生装卸费1000元，先由红星公司垫付。材料运到企业后，财务人员用现金支付某运输公司运费800元，应支付给红星公司的款项暂未支付。9、8日，为购入乙材料向红河公司预付货款20000元，以银行存款支付。10、9日，友谊公司根据合同规定预收绿叶公司购货款40000元，并存入本企业银行账户。11、10日，购入价值2200元的办公用品一批，用转账支票支付。其中企业管理部门办公用品700元，专设销售机构领用办公用品500元，车间领用1000元。12、10日，对外捐赠20000元，已通过银行转账支付。13、11日，以银行存款支付本月电话费3900元，其中车间1300元，管理部门2600元。14、12日，企业分别开出一张金额为20000元的转账支票和一张金额为16100元的商业承兑汇票，支付前欠红星公司货款。15、13日，企业向红河公司购入乙材料1000公斤，每公斤20元，红河公司已开具增值税发票，价款为20000元，增值税为3400元，另发生途中包装费500元。本月8日已预付货款20000元，余款暂未支付。16、14日，以转账支票支付红河公司余款3900元。17、15日，开出转账支票一张发放11月份职工工资51000元（11月份应付工资54000元，代扣职工个人所得税2000元，代扣帮职工垫付的水电费1000元）。18、16日，企业支付广告费、展览费13000元，通过银行转账支付。19、17日，企业管理人员张三因公出差，预借差旅费1000元，以现金支付。20、17日，向东岳公司赊销售B产品，价款90000元，增值税为15300元。21、18日，以现金200元支付A产品的销售搬运费。22、19日，管理人员张三报销差旅费1200元，出纳又支付给张三200元现金。23、20日，收到M公司因违反合同支付的罚款50000元，存入银行。24、21日，按合同规定向绿叶公司销售A产品，价款100000元，增值税额为17000元，已向绿叶公司开具增值税发票。其中，本月9日已预收货款40000元，其余款项收到并存入银行。25、21日，用存款购入一需要安装的生产线，取得增值税发票：价款10万元，增值税1.7万元。26、22日，安装生产线过程中发生人员工资3100元，另有银行存款支付其他安装费用4000元。27、24日，生产线安装完成，开始投入使用。28、26日，收到鸿运企业投入设备一台，评估价值4.2万元，占企业注册资本份额3%（注册资本100万元）。29、28日，将4日购入股票全部出售，收到84000元，存入银行。30、31日，期末分配本月应付职工薪酬68000元，其中：生产工人工资35000元（本月生产A产品耗用600工时，生产B产品耗用400工时，按A、B产品工时分配）；生产车间技术和管理人员工资为12000元；企业管理部门人员工资为10000元；企业销售机构人员工资为11000元。31、31日，结转本月仓库发出原材料甲材料成本12000元，乙材料的成本9000元，其中：生产车间耗用甲材料9000元：其中生产A产品耗用5000元，生产B产品耗用4000元； 生产车间耗用乙材料7000元：其中生产A产品耗用4000元，生产B产品耗用3000元；生产车间一般耗用甲材料1000元，一般耗用乙材料500元；管理部门耗用甲材料1500元，用乙材料600元；销售部门用甲材料500元，用乙材料900元。32、31日，出售闲置设备一台，原价45000，已折旧24000元，收到15000元存入银行。33、31日，将本月发生的制造费用，按照分配方法转入生产成本（按A、B产品工时分配）34、对企业出租业务，确认当月收入10000元。（12月份租金已于2011年6月收到）35、转销确实无法支付的白云公司应付账款一笔38000。（计入营业外收入）36、31日，转本月完工入库产品成本50000元：其中A产品成本30000元，B产品成本20000元。37、31日，结构本月销售A产品的成本35000元，B产品成本20000元。38、按照借款协议规定，计算并支付本月工商银行借款利息。39、2011年1月1日向农行借入期限2年的借款10万元，年利率9%，利息按年支付。2011年12月31日，计算并支付本年利息（111月利息已计提。）40、企业本月出租收入为1万元，适用营业税率5%，城建税和教育费附加为营业税的7%和3%。（列入“营业税金及附加”科目）41、将损益类科目中的收入类账户和营业外收入账户余额结转至本年利润科目42、将损益类科目中的费用类账户和营业外支出账户余额结转至本年利润科目43、计算本月利润总额（“本年利润”本月贷方发生额-本月借方发生额）。不用写会计分录44、计算本月所得税费用（利润总额*25%）， 并写出会计分录。45、将所得税费用结转至本年利润账户。46、计算净利润（利润总额所得税费用）。（不用写会计分录）济南北辰商贸有限公司（一般纳税人17%）公司2008年4月设立发生业务如下：4月份1、4月10日收到王浩、李爽投资款（以现金方式存入农村信用社临时账户）分别为25万元人民币。借：银行存款农村信用社 500000贷：实收资本王浩 250000 李爽 2500002、4月18日借陈仪现金15000元用于公司开办期周转。借：库存现金 15000 贷：其他应付款陈仪 150003、4月20日付现金给亿昌会计师事务所验资费700元。借：管理费用办公费 700 贷：库存现金 7004、4月20日支付348元机构代码证办理费。借：管理费用办公费 348 贷：库存现金 3485、4月24日支付80元、国、地税务登记证办理费。借：管理费用办公费 80 贷：库存现金 806、4月26日支付现金办理工商登记费490元，刻章615元，共1105元。借：管理费用办公费 1150 贷：库存现金 11507、4月30日以现金支付广告费100元，餐费100元，咨询费100元，共计300元。借：销售费用广告费 100管理费用招待费 100 办公费 100 贷：库存现金 3008、4月30日以现金传真纸2包，共计60元。借：管理费用办公费 60 贷：库存现金 609、4月30日以现金支付报销差旅费61元。借：管理费用差旅费 61 贷：库存现金 6110、4月30日以现金支付广告费270元。借：销售费用广告费 270 贷：库存现金 27011、4月30日以现金发放4月份工资5000元。借：应付职工薪酬 5000 贷：库存现金 500012、4月30