加强审计项目计划管理暂行办法

1 / 9 加强审计项目计划管理暂行办法 小编语：审计项目计划是审计机关组织管理审计业务活动的主要依据，是体现审计管理水平的重要标志，也是科学统筹审计资源的有效途径。以下是关于加强审计项目计划管理暂行办法范文，供大家参考 ! 加强审计项目计划管理暂行办法 审计项目计划管理是审计管理的一个重要环节，是审计工作的起点和龙头。如何加强审计项目的管理，使其在审计业务管理中起到画龙点睛的作用，是需要面对及思考的问题。近两年来， XX 市审计局综合处作为审计项目的管理部门，尝试着在以下几个方 面加强对审计项目计划的管理，取得了一些成效。 每年 X 月初，该局向人大代表和政协委员、特约审计员、相关部门、社会公众广泛征求意见，围绕党委政府中心工作，提出下一年审计项目计划编制工作指导意见，明确审计项目计划的编制原则以及计划编制要求。各业务处室参照指导意见，在调查研究的基础上，初步编制各处室审计项目计划提交综合处后，局主要领导和分管领导听取各业务处室审计项目的编制情况，提出对审计项目的具体意见，并要求各业务处室进一步修改完善，是谓 “ 一上一下 ” 。各业务处室进一步修改完善审计项目计划，提交局长办 公会讨论确定，是谓 “ 两上两下 ” 。 2 / 9 近两年来，该局在审计项目计划编制过程中采取“ 两上两下 ” 方式，本着把握全局，统筹布局，合理安排的总体思路，审计项目计划呈现出以下几个特点：既突出财政专项资金使用绩效、政府性基金预算、国有企业及国有资本运行管理情况的审计，又着力社会保障、安居工程、三农、扶贫、救灾等重点民生资金的审计；既围绕审计 “ 全覆盖 ”的要求，又密切关注社会热点、难点、重点问题；既有审计数量上的保证，又有审计质量上的要求，做到量力而行，尽力而为；计划强调各业务处室既有分工各自突破的重点，又有相 互协作的全局一盘棋运行机制。 在审计项目实施过程中，用三张表格对审计项目实行动态管理。第一张是 “ 审计项目立项申请书 ” ，由各业务处室在审计项目立项时填报，主要内容有审计单位的基本情况、计划实施时间、现场审计天数、审计人员数量、立项背景、审计目标、内容重点等，分管局长审批签字。第二张是 “ 审计项目延迟完成申请书 ” ，是业务处室申请延期完成审计项目时填报，主要内容有拟完成时间、延迟原因说明等，须经分管局长及局主要领导审批签字，杜绝了业务处室擅自延迟审计项目完成时间的行为，在控制现场审计时间、提高审计工 作效率等方面起到了积极作用。第三张表格是 “ 审计项目计划调整书 ” 是各业务处室在调整审计项目时填报，主要内容有调整事项和调整理由，同样必须由分管局长和局主3 / 9 要领导审批签字方才有效，这张表格规范了调整审计项目的程序，保证了项目计划的完整性。 审计项目计划确定后，由综合处在 OA 办公系统按照审计项目的行业建立分类计划。各业务处室开始实施审计项目时先申请立项，同时将有关资料上传 OA 办公系统，在对应的计划下添加审计项目并提交审核。各业务处室提交的审计项目经由综合处审核通过后正式立项上线，审计项目的实施才能进 入到下一个程序，各业务处室相关人员方可下载项目信息、人员信息，下发审计通知书等。这个环节是审计项目实施的起点，标志着项目实施程序性的开始。 为进一步提高工作效率，控制审计成本，该局出台了审计项目进度管理办法，对审计项目实行精细化管理。办法按照财政、金融、国有企业、政府投资、行政事业、专项资金、外资运用、经济责任、绩效等不同类型项目审计，确定不同的现场工作量定额，对同一类型项目审计又按资金和资产规模进行定额细分。同时明确审计工作人员数量和现场审计时间的对应关系。要求在总审计时限不变的情 况下，审计组如增加审计人员，则必须减少现场工作时间；如减少审计人员，则审计组可适当延长现场审计时间，促进项目承担处室科学组织力量，合理调配审计资源，提高审计工作效率。 审计项目实施过程中，该局综合处通过了解 OA 系4 / 9 统审计资料上传，以及审计通知书、查询通知书、移送处理书、征求意见书、审计报告等审计文书出具情况，与各处室保持沟通，及时跟踪项目进度，定时通报项目完成情况。对审计发现的问题、工作思路、方法、技术手段、成果、经验、模式等进行总结提炼，以要情专报、简报、信息等方式向上级审计机关和本级党委政 府报告，及时反映审计情况，分析问题，从体制机制制度层面提出审计意见，服务政府宏观决策。同时做好计划统计工作，准确报送统计数据，全面及时地反映审计工作情况和成果，为宏观决策提供参考依据。 近两年，该局严格落实管理措施，使项目计划管理贯穿审计项目始终，实行对审计项目重要环节的全方位控制，在科学编制审计项目计划、保障审计质量、提高审计效率、控制审计成本、合理配置审计资源等方面起到了较好作用。但在审计项目管理过程中，仍存在一些亟待改进和完善的问题。 一是审计项目计划编制时间启动稍晚， 影响审计项目实施。该局于每年的 X 月初启动审计项目编制工作，由于此项工作涉及到市人大、政协等相关部门以及特约审计员，社会公众，市局各个业务处室等众多的征集对象，与相关部门及人员沟通协调，收集相关资讯及材料需要投入大量的时间和精力，尤其是经济责任审计项目须经组织部门确定，局长办公会最后确定审计项目计划的时间基本在 X 月份5 / 9 左右，再报经市长批准后正式下达。但一般在元旦过各业务处室就开始组织实施审计项目了，而此时审计项目计划还未正式下达，故而审计项目计划的下达与审计项目的实施存在一个月左右的时间差，在程序上还应进一步体 现时效性。 二是审计项目时间节点控制不够精确，造成审计审理扎堆。在编制审计项目计划时仅规定了审计项目实施的起始时间，审计项目的完成时间多集中在上半年的 X 月份和下半年的 X 月份，由于对审计项目实施的控制没有细化到审计现场时间、审计报告征求意见时间以及审计项目审理时间节点，同时由于各业务处室由于审计工作量大，同时开展多个审计项目，因此出具审计报告的时间多集中在 X 月份和 X月份，这样就导致项目审理集中扎堆，没有给审理工作预留足够的时间。笔者认为审计项目计划在时间的要求上，应该对审计现场完成，审计报告完成，项目审理等几个时点进行明确，细化到审计过程的每个环节，这样才能避免项目审理扎堆，集中完成审计项目的现象。 三是审计项目考核不够精细，削弱计划执行的约束性。对审计项目计划完成情况考核局限于数量，对审计项目的调整、延期完成等均未纳入考核指标，对审计项目计划的考核不够精细，一定程度上导致调整和办理延期的审计项目较多，如在今年调增调减审计项目达 X 多个，对审计项目计划的 完整性和结构性造成了一定的影响。同期办理延期的6 / 9 审计项目也有 X 多个，影响审计项目完成的及时性。笔者建议应当将审计项目的调整及办理项目延期等指标一并纳入年终考核，倒逼年初审计项目计划编制的科学性和规范性，强化各业务处室执行审计项目计划的约束性，确保年度审计项目计划的完成。 审计项目计划是审计机关组织管理审计业务活动的主要依据，是体现审计管理水平的重要标志，也是科学统筹审计资源的有效途径。加强下一年度审计计划制定，有效预防审计项目定位不明确、立项论证不严密、资源配置不合理、计划管理相脱节等问题，充 分发挥审计项目计划管理的“ 统领 ” 作用，确保审计工作科学、有序和高效运行至关重要。 审计项目计划的编制，要以审计法为依据，以规范财经秩序、服务宏观决策、维护群众利益、促进科学发展和社会和谐为目标，按照科学发展观的要求统筹谋划审计项目计划，努力推动国家重大决策部署和有关政策措施的贯彻落实，更好地服务改革发展，维护经济秩序，促进经济社会持续健康发展。在计划设计上，立足可持续发展，坚持“ 全面审计，突出重点 ” 方针，实现长远目标与阶段性审计重点的有机统一；树立系统观念，坚持从整体出发，实现项目布局合 理和审计资源的最佳组合；重视社会经济转型时期的发展变化，坚持与时俱进，适应当前审计向促进整改、服7 / 9 务宏观、注重效益转变的要求以及审计模式向数据式审计转变的发展趋势，实现审计方式和重点与未来有机衔接。 为切实提高计划编制的科学性，要积极创造条件，重点建好 “ 七个数据库 ” ：一要建好 “ 审计对象数据库 ” ，将审计对象的性质、资产、人员、经营管理、内部控制和外部监督等基本情况全部收集备案，为确定审计项目提供资料；二要建好 “ 审计人才数据库 ” ，将审计专业人才、管理人才和其他审计专才的基本情况全部收集备案，为合理 配备审计力量提供查询；三要建好 “ 审计项目档案数据库 ” ，将各个行业的一些典型项目和已成功审计项目的审计情况全部整理备案，为确定项目计划的组织实施提供参考；四要建好 “ 审计经验数据库 ” ，将系统内审计专家的审计技术方法、审计管理者的成功经验全部收集备案，为实施项目计划提供咨询；五要建好 “ 审计信息数据库 ” ，将系统外的审计技术方法、审计管理经验及单位、个人对审计工作提出的建议进行收集，并分类整理备案，为制定项目计划提供参考；六要建好 “ 审计风险数据库 ” ，将审计实践中查出的带有普遍性的问题，以及由审计部门的主观和客观因素导 致审计失败的案例等情况进行分类整理备案，为制定防范措施提供重点；七要建立 “ 审计法规数据库 ” ，将国家、行业、部门和当地政府制定的相关政策法规分类备案，为实施项目计划提供依据。 8 / 9 审计项目计划是对一个审计年度内审计业务活动的整体安排，是中长期审计项目规划的子计划，是为全年实施审计活动提供依据。因此，一是规范编制程序，主要包括：履行主体责任，多方征求意见；选择审计对象，调查论证立项；明确审计目的，确定审计目标；明确审计内容，提出审计重点；综合分析评估，规定风险水平；结合任务综合测量，规定完成时限；整 合审计资源，配置审计力量；明确审计进度，提出措施要求等。二是每年年底审计任务完成后，即组织全局干部开展新一年度审计项目安排调研，由各股室根据调研情况提出审计项目安排的建议，保证一线审计干部对审计项目安排的知情权、建议权，同时向社会上征集审计项目安排意见和线索；三是主动与市委、人大、政府、政协、纪检监察、组织、财政等部门及乡镇单位对接，全盘考虑，经过 “ 自上而下 ” 、 “ 自下而上 ” 等方式多方征求意见 ,做到审计项目计划目标可行、对象明确、范围合理、进度可控、要素完整，然后提交市长办公会讨论决定后以政府名义发文，并向社 会公开，以有效确保审计项目计划的严肃性。 考虑到项目实施过程中的不确定因素，有必要进行相应的调整。该局将探索滚动式