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文档简介

_一、项目成本费用归集（工程施工）1、采购、领用原材料借：原材料-XX项目应交税金-应交增值税-进项税贷：应付账款/银行存款借：工程施工-合同成本-材料费-XX项目贷：原材料-XX项目2、归集工程分包成本借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目贷：应付账款-应付分包款-XX单位/银行存款3、归集分配项目工程人员薪酬：借：工程施工-合同成本-间接费用-管理人员薪酬- XX项目（项目部管理人员工）借：工程施工-合同成本-人工费-XX项目（生产工人工资奖金） 贷:应付职工薪酬4、归集检验试验费或其它项目成本借：工程成本-合同成本-检验试验费-XX项目 工程成本-合同成本-其它-XX项目贷：银行存款二、项目成本收入确认、结转（工程施工）5、施工企业根据建造合同的完工进度，向业主开出工程价款结算单办理结算的价款借：应收账款 贷：工程结算-XX项目6、结转成本收入借：主营业务成本-工程施工成本-XX项目工程施工-合同毛利-XX项目贷：主营业务收入-工程施工收入-XX项目备注：在这个分录中，主营业务成本取数是以工程施工-合同成本取的数，但是工程施工月末是有余额的，不做结转，这样方便查询工程的实际情况，而且年底还可以累计，也有利于查询跨年度工程的实际成本支出7、工程完工结转借：工程结算-XX项目 贷：工程施工-XX项目Welcome ToD
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