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密级： NANCHANG UNIVERSITY 学学 士士 学学 位位 论论 文文 THESIS OF BACHELOR （20022006 年） 题 目 浅析我国商业银行非利息收入 学 院： 经济与管理学院 系 国际经济与贸易 专 业： 国际经济与贸易 班 级： 024 学 号： 02022064 学生姓名： 郁懿 指导教师： 起讫日期： 浅析我国商业银行非利息收入 专业: 国际经济与贸易 学号: 02022064 学生姓名: 郁懿 指导教师: 摘 要 我国银行业的非利息收入经过多年的发展，取得了很大的进步，在总收入中的占比逐 年提高， 但与西方银行相比仍有较大的差距。 在发展过程中我国银行业非利息收入逐渐呈现 出自身特征，如对利息收入的替代性、对利润水平的稳定性、与银行规模的正相关性、一定 的波动性以及风险性等特征。 基于这些特征， 我国银行业应该通过改革经营理念， 管理体制， 运行机制，产品服务，技术手段等方面大幅提高非利息收入的占比，改善银行收入结构，提 升银行的综合竞争力，最终助力于整个金融体系的进步。 关键词:银行经营 中国银行业 非利息收入 Brief analysis on non-interest income of China banking Abstract The Non-interest income activities of China banking have made great progress after years development. The development is manifested by the fact that the share of non-interest income in gross income is progressively increased, but there is still a long way to catch up with its development in west banking. The China banking non-interest income also appears its own features during its development, such as substitutive effect on interest income and stabilizing effect on banking profitability, the positive correlation with bank size and a certain degree of volatility. Based on these features, China banking should takes steps to add the share of non-interest income in gross income by a large margin so as to improve banks income structure, then increase the overall competitiveness of banks, and finally do a favor to the progression of whole financial system. The specific actions are a series of reformation as, changing in management theory， management system, operating mechanism, products & service, technological means and so on . Keyword: Banking Operation China Banking Non-interest income. - 1 - 目 录 摘 要 -1 Abstract -1 第一章我国银行业非利息收入发展概况-3 第二章我国银行业非利息收入的主要构成 -4 第三章我国银行业非利息收入的内在特征 -6 (一)非利息收入对利息收入具有一定的替代性 -6 (二)非利息收入对于银行盈利性具有稳定作用 -6 (三)银行的规模与非利息收入的创造有正向的关系-7 (四)非利息收入也具有一定的波动性 -8 (五)非利息收入具有的风险特征和风险成因 -8 第四章我国银行业非利息收入的未来发展 -10 后记-11 参考文献(References) -11 致谢: -11 - 2 - 浅析我国商业银行非利息收入浅析我国商业银行非利息收入 随着中国银行业改革的深入和竞争程度的提高， 从四大国有商业银行到各家股份制商业 银行， 都越来越重视银行非利息收入的重要性。 我国银行业的非利息收入业务发展与国外相 比时间不长，非利息收入在银行总收入中的比重也不高，但仍呈现出一些自身的特点。本文 拟从发展概况、 主要业务内容以及内在特征等几个方面， 分析我国银行业非利息收入的发展， 以期对探索中的中国银行业非利息收入发展有所裨益。 第一章 我国银行业非利息收入发展概况 第一章 我国银行业非利息收入发展概况 上个世纪末，世界金融体系发生了巨大的变化，在新技术的引入、金融自由化等因素的 影响下，脱媒、证券化以及国际化和一体化使得金融体系发生了显著的变化，这些变化主要 体现在 I：金融服务与产品的界限模糊，大量新的市场参与者能够开展原来主要是由银行从 事的业务， 非银行金融中介的相对重要性在很多西方国家都有相当程度的提高； 金融体系发 生向证券化方向的演进， 非金融业公司通过证券形式进行直接融资的比例逐步增大； 银行经 营的国别界限淡化，外国银行的进入更加频繁；市场利率水平不断下降，银行存贷利差持续 走低并且使低收益资产不断增加。由此，世界银行业的市场竞争程度不断提高，经营压力不 断增大。在世界金融体系演进变化的同时，我国银行业也积极地对环境的变化做出反应。在 大力降低经营成本的同时，积极拓展服务和产品范围，加速多元化经营，开拓非利息收入来 源，提高经营收入水平。非利息收入在银行总收入中的占比稳步提高，2002 年我国银行业 非利息收入占总经营收入的比例达到 18.94%， 2003 年为 23.34%， 2004 年略有下降为 22.49% (见表 1) 表 1 我国银行业利息与非利息收入发展 19981999200020012002 2003 2004 非利息收入/经营收入(%) 6.869.8813.8615.7818.94 23.34 22.49 净利息收入/总资产(%) 2.212.031.94 1.9 1.78 1.71 1.74 非利息收入/总资产(%) 0.220.260.24 0.37 0.65 0.7 0.72 资料来源:金融年鉴(1998-2004) II 但是现阶段我国商业银行非利息收入的发展与国外先进水平相比差距仍然很大。 无论是 从经营范围和品种， 业务规模和收入， 还是服务技术和设施与西方商业银行比较都存在较大 差距。 西方发达商业银行经营范围大大超出了传统意义的商业银行业务， 不仅涵盖传统的商 业银行业务，而且还从事信托业务、投资银行业务、共同基金业务和保险业务。目前欧美商 业银行非利息收入业务品种高达 1000 余种，大约是我国商业银行现有非利息收入业务品种 的 3-4 倍。与西方商业银行相比，我国商业银行长期受银行业分业经营限制，除目前已有混 业经营迹象的中银集团、光大集团、中信集团等少数金融集团设有专门的商业银行、保险公 司、证券公司外，其他绝大部分商业银行主要从事传统的存贷款业务，即使涉足其他金融领 域也基本上是采取通过代理的方式来解决。 一般来说西方商业银行非贷款收入占总入比重在 40%-50%左右， 有的高达 70%， 而我国四家国有商业银行的收入结构是贷款利息收入占 70% 左右，其他收入占 25%左右，中间业务收则仅占 5%左右。III（见表 2） I Frederic MishkinThe economics of money,banking,and financial marketsM.人民大学出版社，2005 年。 II 中国金融年鉴R.19982004 年。 III 庄毓敏： 商业银行业务与经营M.人民大学出版社，1999 年，第 198242 页。 - 3 - 表 2 西方商业银行 65% 35% 非利息收入占 比 利息收入占比 我国商业银行 30% 70% 非利息收入占 比 利息收入占比 另外西方商业银行的服务手段电子化水平较高， 软硬件设备先进， 网络技术在金融系统 得到广泛运用，改变了传统银行的经营模式，大大地降低了经营成本。而我国商业银行的服 务手段相对落后，科技化程度较低，各种软硬件设施配备不够，自动化水平较低，柜面压力 依然较大，各家商业银行支付系统尚未联网，各自为政，且容易出现故障，非信贷资产浪费 较为严重，银行卡，电话银行，网上银行的功能比较单一，创收能力不足，其深层次的服务 项目远远没有得到有效开发。 随着我国金融市场的进一步的开放， 越来越多的 “国际金融百货公司” 将入驻国内市场， 他们全能化的经营模式、 先进的管理经验、 优质的服务水平将对国内商业银行的盈利模式构 成威胁，在现有法律框架内(分业经营，分业管理)进行必要的金融创新，摆脱仅仅依靠利差 “过活” 的传统模式， 提升非利息收入业务的质量和盈利水平， 使之成为银行盈利主要来源， 已经在国内银行业形成了广泛的共识。 第二章第二章 我国银行业非利息收入的主要构成我国银行业非利息收入的主要构成 总体上看，我国银行业非利息收入是相对重要性(在银行非利息收入中的份额)各不相同 的成分的组合，对于各成分的分类又有两种口径： 按照西方银行的分类方法非利息收入是净手续费和佣金、 净交易收入与投资收益及其他 经营收入的总合，在国内这主要是出现在诸如民生、招行等股份制商业银行的报表中，便于 国外投资者查阅。按此分类法，非利息收入的主要项目是手续费和佣金收入，采用它在净营 业收入中的占比作为衡量指标，四大国有商业银行的净手续费收入占比都在 10%左右，普 遍要高于股份制银行，主要是四大行网点庞大，集中了大量的代理业务。但这些业务基本属 于较低层次的非利息收入业务。股份制商业银行中，交行、招行、光大和广发的净手续费收 入占比在 5%以上，要显著高于其他商业银行，以招行为例，其 2005 年非利息收入大幅增 长，业务收入的增长主要来自银行卡、网上银行、理财等高端业务的快速增长。I 另一种是央行的 “九类” 分类法， 各家银行年报中披露的非利息收入业务统计口径不一， 缺乏比较基准，多数银行以“中间业务”而不是“非利息收入业务”的称谓，按照中国人民 银行 2002 年 4 月 22 日下发的“关于落实商业银行中间业务暂行规定有关问题的通知” 的规定，将中间业务分为九大类(在本文中视非利息收入业务近似于中间业务进行分析，并 认为可得出类似结论。)以下简略介绍: II （一）支付结算类，是由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨 有关的收费业务。 存款账户管理费就是其中一个子项目， 我国银行这类中间业务收费十多年 I 数据来源： 2005-2006中国商业银行竞争力评价 。 II 彭建刚： 商业银行管理学M.中国金融出版社，2004 年，第130146页。 - 4 - 来未作调整， 收入长期低于商业银行的业务成本， 而像美国银行这样的西方商业银行存款账 户管理费占其全部非利息收入的 16.8%。目前四大行正在酝酿提高人民币结算业务收费，到 本文结稿前为止已有数家商业银行开始征收存款账户管理费、跨行账户查询费等收费项目。 支付结算类中间业务产品收费标准的提高将有利于提高支付结算类业务收入在中间业务总 收入中的占比。 如果我国银行达到了美国同业的账户收费水平， 我国银行每年仅此一项中间 业务收入就可增加百亿元以上。 （二）银行卡类，是由经授权的金融机构(主要指商业银行)向社会发行的具有消费信用、转 账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。据统计，截至 2004 年底，中国银行 卡发行数量已累计达到 7.62 亿张，其中借记卡 6.63 亿张，信用卡 0.98 亿张。已经成为银 行卡产业全球发展潜力最大的国家， 但从中国人均银行卡持有率， 银行卡消费占社会零售总 额比例等指标来看目前仍大大低于发达和中等发达市场。我国商业银行须在私人收入增加， 消费习惯改变的有利条件下使银行卡业务收入继续保持快速增长。 专家预计， 在未来 3 年中， 如果刷卡消费金额占城市零售金额的比重从目前的 15%上升到 30%，按照 1%的平均佣金费率 估算，刷卡消费为银行带来的手续费收入每年可以保持 40%以上的增长。 （三）代理类，是指商业银行接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务，提供金融服务 并收取一定费用的业务。 目前国内大部分商业银行都开展了代理业务， 但基本上集中在代发 工资、代理收付款项等上，对于代客理财、代客资金管理等收费多的业务开展较少。 （四）担保类，是指商业银行为客户的债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。 主要有银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。 （五） 承诺类， 是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业 务，主要指贷款承诺等。 （六）交易类，是指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融 衍生工具进行的资金交易活动。具体包括远期和约、金融期货、互换、期权等几种金融衍生 业务。 （七）基金托管类，是指商业银行充当投资基金所募集资金的信托人或托管人，防止基金财 产挪作他用，保障基金投资人合法权益。目前，工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、 交通银行、光大银行、浦发银行、招商银行、浦发银行、民生银行、华夏银行 11 家商业银 行已经取得基金托管业务资格。商业银行的托管类中间业务，除了基金托管以外，还有 QFII(合格境外机构投资者)托管业务，既可为 QFII 提供开立账户、资产保管、资金清算、 信息咨询等服务，又可向监管机构提供必要的监管信息。 （八）咨询顾问类，是指商业银行依靠自身信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有 关信息， 并通过对这些信息以及银行和客户资金运作的记录和分析， 形成系统的资料和方案， 提供给客户，以满足其业务经营管理或发展需要的服务活动。 （九）其他类，如信托业务、保管箱业务等。我国银行目前开办的信托业务有：信托存款、 信托贷款、信托投资、财产信托、委托贷款、委托投资。近年来，随着国民经济快速增长， 公民隐私观念和安全防范意识的提高， 银行推出的旨在为客户提供安全、 可靠存放贵重物品、 重要文件、 有价单证等财物的保管箱服务项目也逐渐受人青睐， 保管箱业务作为一项重要的 - 5 - 中间业务已发展成为各商业银行新的利润增长点。 第三章第三章 我国银行业非利息收入的内在特征我国银行业非利息收入的内在特征 (一)非利息收入对利息收入具有一定的替代性 统计分析表明，我国银行业的收入结构具有从利息收入向非利息收入渐进运动的趋势， 非利息收入对利息收入具有一定的替代性。 我国商业银行 19982004 年期间收入结构的变动 证实了这一点。这一时期，非利息收入对银行经营收入的贡献度提高比较大，从 1998 年的 6.86%提高到 2003 年的 23.34%，2004 年略有下降达 22.49%。同期，非利息收入对资产的比 率也有提高，从 1998 年的 0.22%提高到 2004 年的 0.72%。而净利息收入对资产的比率则出 现明显下降的趋势， 从 1998 年的 2.21%下降到 2003 年的 1.71%和 2004 年的 1.74%， 反映出 整个银行业利息收入不断下降的事实(见表 1)。有研究表明，在我国一些银行存在着利息收 入与非利息收入之间的反向关系， 这说明， 一种收入来源的波动可能在一定程度上调节其他 收入来源的波动，如果银行的利息收入与非利息收入这两个收入成分具有不同的周期性行 为， 非利息收入通过抵销利息收入的波动就可以对银行的经营结果具有稳定性的影响。 国内 有学者对银行业利息和非利息收入之间的相关性进行实证考察， 检验单个银行多年净利息收 入与非利息收入的相关性， 相关系数比 1 小得多表明有稳定性影响， 负的相关性意味着利息 收入的下降可能被非利息收入的增加所补偿。 检验结果表明， 大多数净利息收入与非利息收 入的相关性大大小于 1，有些银行甚至具有显著的负相关性，表明非利息收入与利息收入之 间有很大的反向关系。 (二)非利息收入对于银行盈利性具有稳定作用 非利息收入的增加对银行的盈利性有正的效应。 但是， 非利息收入对盈利性影响的扩大 受到非利息收入活动中成本因素的抑制， 盈利性的提高也是更好的成本控制和银行资本金更 有效使用等因素的结果。此外，股票市场有利因素也对银行盈利性有正向影响，运用排名相 关性检验，考察我国各商业银行业盈利性(ROE)排名与其非利息收入相对重要性排名之间的 相关性，检验显示，有些年份两者之间有比较低的负向关系，如(表 3)所列的 2004 年度我国 部分商业银行业盈利性(ROE)排名与非利息收入占总经营收入的百分比排名之间的相关性 系数为-0.13，当然，我们不能就此认定我国商业银行业盈利性(ROE)与非利息收入占总经营 收入的百分比之间呈负相关性， 这需要在样本数据和时间周期方面加以完善， 我们可以暂且 认为我国银行非利息收入占总经营收入的百分比与 ROE 之间的关系是不明确的，因而在比 较高的非利息收入比例是否对应比较高的盈利性水平问题上无法得出明确结论。 就非利息收 入对经营收入的比率和经营成本对经营收入的比率之间的相关性， 同样方法的检验表明， 他 们之间存在着比较松散的正向关系，如(表 3)所示，2004 年两者的排名相关系数为 0.43，这 表明非利息收入的增加伴随着一定程度的经营成本提高。 根据这些检验所得出的结论是， 如果相对比较大部分的新增非利息收入被发生的成本所 吸收，非利息收入的增长并不能导致更高的盈利性。例如，应付手续费的增长可能伴随着成 本的增长，即，如果资产管理手续费的发展与支付给金融顾问的手续费的提高相等，手续费 收入的增加也在某些劳动力密集的领域产生更高的成本，一些业务有更高的行政管理成本， 如承销和财产交易。根据Rosie等人(2003)的研究，I19941998 年，欧洲银行业的资产收益 率(ROE)基本稳定，虽然非利息收入的增长不能完全抵销净利息收入的下降，但有助于加强 或保持银行的盈利性不因利息收入减少而大幅度下滑。 国内银行近年来的平均资产收益率也 I Rosie Smith， Christos Staikouras and Geoffrey Wood (2003)，“None-interest income and total income stability” R. Bank of England ， Working Paper no .198. - 6 - 是基本稳定的，我认为相类似的结论也可以适用于中国银行业。 表 3 非利息收入与盈利性，成本的相关性检验(2004 年) I 非利息收入/经营收入排名与 ROE 排名非利息收入/经营收入与成本-收入比率排名 13 家国内银行 非利息收入/经营收入资本收益率非利息收入/经营收入 成本-收入比率 工商银行 9 13 9 2 中国银行 11 8 11 12 建设银行 13 2 13 13 农业银行 12 1 12 6 招商银行 4 4 4 8 交通银行 2 9 2 5 浦发银行 5 5 5 10 民生银行 6 6 6 9 华夏银行 8 7 8 3 光大银行 3 12 3 1 广东发展 7 10 7 11 深圳发展 10 11 10 7 中信实业 1 3 1 4 相关系数 -0.131868132相关系数 0.428571429 资料来源:13 家国内商业银行 04 年年报(部分为 03 年) (三)银行的规模与非利息收入的创造有正向的关系 根据欧洲银行业有关统计数据，非利息收入平均占大银行总收入的 27%，占小银行的 12%。所以一般大银行的非利息收入在总收入中的占比高于小银行，但是我国商业银行的情 况比较特殊， 由于体制的因素， 国有大型商业银行的非利息收入的占比往往比同期股份制商 业银行的非利息收入占比要低，如(表 4)所示，非利息收入在大、中、小三种规模银行总收 入中的占比以中小型银行最高，大银行(指四家大型国有商业银行)居后。但是大银行在创造 非利息收入的业务中具有竞争优势， 因为更大规模的业务经营为专业化和产品交叉销售提供 了更多的机会。其优势主要有：实现了临界规模、规模经济和范围经济，提供更多种类的产 品和服务，生产力提高，有效的成本结构与风险分散化。小银行在非利息收入业务方面也有 相当的作为， 主要是在小市场中经营， 如为中小企业部门提供服务或为个人提供私人银行服 务。小银行利用当地化优势，通过专门向当地客户销售服务，而且在结构性转变中更灵活。 但是， 小银行产生于非利息收入的收入比率提高并不能转为盈利性， 而是转换成了更高的成 本对收入比率。如(表 4)所示中小型银行的成本收入比都在 70%以上，相比之下，大型银 行成本收入比要小很多。 I 资料来源：13家国内商业银行04年年报（部分为03年） 。 - 7 - 表 4 不同规模银行的非利息收入占总经营收入的情况(%) I 所有银行 大银行 中等银行 小银行 200320042003200420032004 2003 2004 非利息收入/经营收入 23.3422.513 19.4229.0626.89 27.92 21.15 成本收入比 72.6570.866.763.0376.2375.35 75.01 74.9 资料来源:金融年鉴(2003-2004) (四)非利息收入也具有一定的波动性 非利息收入有助于稳定银行的总经营结果， 一是通过与利息收入的反向相关性， 二是由 于更低的波动性。非利息收入作为一个整体来看，其波动性低于净利息收入，但也在一定程 度上同样受经济环境变化的影响。非利息收入的波动性是两种不同形态的后果。一方面，财 务经营的利润和证券收入有比较高的波动性，受经济波动的影响比较大；另一方面，手续费 和佣金收入在非利息收入中的波动性比较低，受经济波动的影响比较小。但是，从波动性角 度看，各类手续费和佣金本身就是异质性很高的。标准银行服务(支付交易、安全托管和账 户管理、 代理行业务)的佣金和手续费收入， 一般比受经济和周期因素影响的活动(承销活动、 经纪服务、财务管理、衍生品交易、私人银行业务、银行卡业务)的佣金和手续费收入波动 性低。例如：2000 年以来我国股票市场低迷，对我国银行业的非利息收入就产生了一定的 冲击， 一是降低了投资者对股票或共同基金进行投资的欲望， 从而减少了部分银行的资产管 理和交易活动收入， 二是由于一级资本市场和公司重组活动的减少， 许多银行受到了承销等 业务收入减少的影响，对银行的主要后果就是净佣金收入的减少。 (五)非利息收入具有的风险特征和风险成因 II 非利息收入的波动性已经初步揭示出非利息收入业务并不是没有风险， 只是风险相对较 小，而且它的内在风险存在一定的个性特点： 1隐蔽性强。在现代科技支持下，银行信用卡、电子转账系统、ATM 机、网上银行等创新 手段和创新业务不断涌现，同时，也加大了非利息收入业务的风险。非利息收入业务中的大 部分业务不反映在资产负债表上，这使得许多业务的开展不能在财务报表上得到真实反映， 其结果是在相当程度上影响了管理人员对非利息收入业务潜在的风险做出正确的认识和分 析，也使得金融监管当局无法对银行的非利息收入业务活动进行有效的监督与管理。 2多样化。一般来说，商业银行非利息收入业务风险较资产负债业务的风险低，但由于非 利息收入业务的品种繁多，个性差异大，业务风险也有多样化的特点。包括市场风险，即由 市场供求关系引起的风险； 信用风险， 指订立合约的一方不能遵照合约按时足额履行约定而 引起的风险；管理风险，管理疏漏或银行内部人员职业道德缺乏所引发的风险；投资风险， 商业银行投资或者买卖动产、 不动产时， 由于市场价值的波动而蒙受损失的风险； 法律风险， 由于对法律法规条文的歧义、变迁、误解、执行不力等导致无法执行双边合约，造成银行损 失的风险；利率、汇率风险，由于市场利率、汇率的变动，导致商业银行在非利息收入业务 中蒙受损失的风险，在互换交易、期权交易及远期利率协议等衍生金融工具中，利率、汇率 发生于银行不利的变动，都会使银行面临这种风险，等等。 3估算难度高。对于大量的不断出现的创新金融工具，单笔业务量相对较小但种类繁多， 要运用传统的风险识别、 评价及决策方法来准确衡量这些业务的风险程度是非常困难的。 而 且，非利息收入业务的交易，尤其是衍生金融工具，主要集中在银行和证券商手中，有交易 I 金融年鉴（2003-2004） 。 II 段贵昌： “我国商业银行中间业务风险探析” ， 金融理论与实践J. 2005 年第 8 期。 - 8 - 集中化的趋势， 这种集中化的趋势和非利息收入业务的高杠杆率联系在一起， 使得从事衍生 金融工具的交易既存在较大盈利的可能，同时也必然潜伏着巨大损失的可能。 国内一些银行在非利息收入业务的操作过程中并没有重视其内在风险， 一味地把它作为 利润的增长的来源， 而不注重对非利息收入业务的风险管理和银行内控机制的完善， 屡屡发 生银行诈骗等恶性事件， 不利于我国银行业的稳健经营。 从各种案例中我总结了几条作为我 国银行业非利息收入业务风险存在的原因： 1非利息收入业务内控机制不健全 部分商业银行在非利息收入业务运作中，时常不遵循严格的业务程序，存在管理不严、 操作透明度不高的问题。 票据诈骗活动屡屡得逞的主要原因在于内控和约束机制不健全。 有 些商业银行的分支机构对承兑和贴现的票据审查不严， 擅自放宽业务条件， 对不具有贸易基 础的商业汇票办理承兑和贴现，甚至银行内部人员与犯罪分子内外勾结，弄虚作假，违规办 理票据的承兑和贴现，给银行造成损失。 2非利息收入业务风险披露机制不健全 商业银行的现行财务报表特别是在非利息收入业务信息方面的披露具有较大的局限性， 现行财务报表主要是披露历史信息， 无法较好地满足信息使用者对未来状况的预计； 对整个 经营可能有重要影响的项目如衍生金融工具、 或有事项等在财务报表中无法予以反映； 财务 报表信息是采用一定的会计政策所形成的结果， 每一经济实体可以根据自身的具体情况选择 最适合自己的会计政策，但不同的会计政策会使财务报表显示出不同的财务状况和经营成 果， 同一经济实体的财务状况和经营成果也会因会计政策的改变而出现相应的变动； 财务报 表只能反映特定会计期间的经济事项， 而对于实体在报表截止日之后、 报表报送日之间发生 的重大的、 足以影响或改变报表使用者决策的非调整事项和非利息收入业务事项， 就不可能 及时披露。 3商业银行监管部门的监管不严 由于我国商业银行非利息收入业务的大规模发展还刚刚起步， 它在发展中所存在的问题 并没有引起金融监管部门的重视， 对非利息收入业务的监管还不是金融日常监管的一项重要 内容，而且也没有出台严格的监管法律法规。 第四章第四章 我国银行业非利息收入的未来发展我国银行业非利息收入的未来发展 基于以上对我国非利息收入的分析，非利息收入有替代利息收入，稳定盈利的好处，同 时由于自身的波动性， 风险性进而可能威胁到银行的稳健经营。 对此银行应在大力发展非利 息收入业务的同时，加强风险管理，确保实现安全性、流动性、盈利性的统一。对于未来我 国非利息收入业务的改革与发展我认为这需要我国商业银行在经营理念， 管理体制， 运行机 制，产品服务和技术手段等方面进行一系列改革和创新。I (一)转变观念，实现商业银行经营战略的重大调整 现代商业银行的盈利模式应该是贷款利息收入、 非利息收入并重发展， 两大收入在商业 银行总收入中应分别向 30%、70%比例的收入结构模式转换。因此我国商业银行应在经营战 略上进行重大调整加快实施“三七”收入结构模式战略，确定非利息收入业务中长期发展目 标，突出非利息收入业务的战略地位，近期应重点在投资银行、保险以及证券、基金和信托 业创新产品上加快步伐。同时，加快发展资金交易、债券投资、货币市场基金业务，挖掘闲 置资产和各类内部资源的创收潜力提高非利息收入占比， 实现从分业向混业的逐步转变； 从 长远看，应从体制、机制、产品和技术等方面创新，强化非利息收入业务与资产、负债业务 I 工商银行江西省分行课题组“商业银行收入结构调整的对策研究” ， 金融与经济J.2004 年增刊。 - 9 - 的联动效应，形成非利息收入业务与资产、负债业务并重发展格局。 (二)深化银行改革，完善商业银行经营管理体系 一是完善商业银行公司治理结构， 大力推进各项内部改革， 通过建立规范高效的现代金 融企业制度， 全面提升商业银行经营管理水平， 打造现代商业银行收入结构和盈利模式。 二 是整合组织机构，再造业务流程。通过对组织机构设置和业务操作流程的重新规划和设计， 加大对非利息收入业务支持力度， 推动非利息收入比重的迅速提高。 三是完善风险管理和内 部控制体系， 增强对非利息收入业务风险的综合控制和管理能力， 确保非利息收入的顺利实 现。 四是建立和完善业绩评价和考核激励体系，侧重对非利息收入的考核，促进商业银行 收入结构的优化。 (三)突出发展非利息收入业务，拓宽收入来源 第一， 建立和完善非利息收入业务组织体系和工作机制， 强化对非利息收入业务的组织 管理，配备专门机构和人员对非利息收入业务的发展进行统筹规划。集中管理和统一协调， 形成纵横交错的非利息收入业务组织管理体系。第二，加快非利息收入业务产品创新，制定 非利息收入业务产品战略和分阶段实施计划， 努力提高非利息收入业务产品的系统性、 针对 性和高增值性。第三，强化营销手段，完善营销模式。建立客户经理、产品经理和柜面营销 三位一体的营销模式。利用商业银行在资金、机构、网络、信息、技术和品牌等方面优势， 实行多层次、全方位、现代化、精细化营销，推动各类非利息收入业务联动发展和非利息收 入业务与资产负债业务良性互动。第四，扩大商业银行营业外收入。目前，商业银行仍有相 当数量的固定资产(包括自有资产和以物抵贷资产)没有得到充分利用和有效处置，应通过出 租、出让、外包等手段，提高资产收益率和效用。同时，充分利用商业银行客户网络、计算 机系统、信息资源，拓宽营业外收入。 (四)加强风险管理，确保非利息收入的健康持续发展 商业银行应建立完整、 有效的风险管理综合体系， 并将非利息收入业务的风险控制纳入 全行风险管理综合体系之内， 根据结算代理类中间业务、 融资性中间业务、 担保类中间业务、 服务类中间业务、资金交易类业务、不良资产处置、