毕业设计（论文）-银行贷款风险及量化指标研究.doc

辽宁科技大学本科生毕业设计(论文) 第30页银行贷款风险及量化指标研究摘 要银行贷款存在风险，这些风险存在于整个贷款过程中，所以，银行贷款风险管理必须贯穿于整个贷款过程。而贷款风险管理的核心即是贷款风险的分类及指标量化。因此，银行必须对贷款风险进行分类和采用合适的量化指标，以便形成一种行之有效的贷款风险管理模式。我国采用贷款风险五级分类标准，即：正常、关注、次级、可疑、损失，而相应的量化指标则采用贷款风险度，即定量分析贷款对象、贷款期限、贷款方式和贷款形态，然后赋予其指标，并将其连乘，从而产生一个临界值贷款风险度。我们以建行的标准为例，临界值取0.7，即当贷款风险度大于0.7时，银行不予发放贷款。 关键词：授信等级，风险分类，风险评级，风险度Research on the Risk of the Bank Loan and Quantization IndexesAbstractThe bank loan exists risk, which is in the course of whole loan, so the risk management of the bank loan must be run through in the course of the whole loan. Because the core of risk management of the loan is Classification of the risk of the loan and indexes quantization, the banks must classify and adopt the suitable quantization indexes to the risk of the loan in order to form a kind of effectual loan risk management mode. Our country adopts criteria for classification of five grades of risk of the loan including pass, other assets especially mentioned, substandard, doubtful and loss. Grant the risk degree loan as corresponding quantization index, which means carrying on quantitative analysis to the object of the loan, loan tenure, loan way and loan form, then giving the indexes and ridding it, so as to produce a critical value- risk degree of loan. We take standard of Construction Bank as an example, the critical value fetches 0.7, namely when risk degree of loan is greater than 0.7, the bank refuses to grant the loan.Key Words: Award the grade of the credit，The Risk classification，Risk rating， Risk degree目 录1 绪论11.1 选题背景及目的11.2 国外关于贷款风险分类及量化的研究状况11.3 国内关于贷款风险分类及量化的研究状况31.4 本文采用的研究方法和研究内容32 贷款风险的概念及分类42.1 贷款风险的概念及形成原因42.1.1 贷款风险概念42.1.2 贷款风险的形成原因42.2 贷款风险的主要表现形式42.3 贷款风险分类52.3.1 贷款风险分类的原因、意义和目标52.3.2 贷款风险分类的标准63 贷款风险管理83.1 贷款风险管理的定义83.2 贷款风险管理的原则83.3 贷款风险管理的内容83.4 贷款风险管理的意义83.5 贷款风险管理的实质93.5.1 贷款风险的防范93.5.2 贷款风险的控制103.6 贷款风险管理的考核与奖惩113.7 与贷款风险管理有关的主要部门职责114 贷款风险的量化指标124.1 贷款对象风险权数124.1.1 个人授信等级124.1.2 企业授信等级134.1.3 项目投资风险评级144.2 贷款方式风险权数144.2.1 信用贷款144.2.2 抵押贷款144.2.3 质押贷款144.2.4 保证贷款154.2.5 票据贴现154.3 贷款期限风险权数164.4 贷款形态风险权数165 贷款风险度的计算175.1 贷款风险度的定义175.2 贷款风险度的划分标准175.2.1 单笔贷款风险度175.2.2 综合贷款风险度175.3 贷款风险度指标的意义、优点和应用185.3.1 贷款风险度指标的意义185.3.2 贷款风险度指标的优点185.3.3 贷款风险度指标的应用185.4 银行全部贷款风险度的测量19结论20致谢21参考文献22附录23银行贷款风险及量化指标研究1 绪论1.1 选题背景及目的银行贷款存在风险。近年来，由于投资需求进一步膨胀，固定资产投资增长过快，信贷投放增幅过大，导致银行贷款风险日益加大。出于规避风险等因素的考虑，银行信贷资金向大企业、大项目、大行业等“大户”集中的趋势不断增强，但过分集中到“大户”的信贷资金所产生的效益并不高，甚至导致一些“大户”盲目投资，以致隐藏的贷款风险进一步加大。“同时，为了履行加入WTO开放金融业的承诺，中国最迟将于2006年底开放银行业，也即是外资银行将于2007年初涌入中国1”。 外资银行的涌入加剧了银行之间的竞争，而国有商业银行除了本身负担大量的不良资产外，更为迫切和重要的是他们在对“有问题贷款”的确认和量化方面存在严重不足。为了加强对贷款风险的管理，避免导致银行信用危机，影响其支付清偿能力，维护银行业乃至整个金融业的稳健运行，同时为了避免重蹈国内商业银行业已存在的巨额不良资产状况，相关人员必须对商业银行的信贷风险进行指标量化和管理。1.2 国外关于贷款风险分类及量化的研究状况欧美国家在贷款风险分类及量化方面走在了前面，他们对银行信贷的管理一直执行的是真实票据原则（也称商业贷款理论），即是说要以真实的商品交易背景为依据，以顺畅的资本回流作为还款来源，但实践证明了它的局限性。其后又大致行成了以下四种方法。1、5C法（专家法）。即专家分析品格、偿付能力、资本、抵押品、经济周期这五项因素并进行主观权衡。（1）品格(character)，即企业的声誉。基于经验可以知道，企业的年龄是其偿债声誉的良好标志。（2）偿付能力(capacity)，即还款能力。它反映借款者收益的易变性，如果还款按照债务和约以现金流量不变的形式进行下去，那么这个时间段就比较长，企业偿还债务的能力将会受到限制。（3）资本(capital)，即所有者的股权投入及其对债务的比率（杠杆性），这些被视为预示破产可能性的良好指标，高杠杆预示着比低杠杆更高的破产概率。（4）抵押品(collateral)，即如果发生违约，银行对借款人抵押的物品拥有要求权，这一要求权的优先性越好，相关抵押品的市场价值就越高，贷款的风险损失就越小。借款人应提供一定的、合适的物资担保品，以减少或避免银行贷款的风险。特别是在中长期贷款中，无担保品作抵押，银行通常不予放款。（5）经济周期(cycle condition)，即商业周期状态。他是决定信用风险损失的一项重要因素，特别是对于那些受周期性决定和影响的产业而言。22、信用评级法。美国货币监理署（OCC）的评级方法将贷款划分为5类：4类低级别贷款分别是特别关注的资产、未达到标准的资产、可疑和损失资产；1类高级别资产是合格和可履约的贷款。随着实践的深入，对于信用评级，穆迪(Moody)和标准普尔(Standard&Poor)分别发展了更为细致的19和110级，即：1级贷款，风险程度为最小；2级贷款，风险程度为温和；3级贷款，风险程度为平均；4级贷款，风险程度为可以接受；5级贷款，风险程度为可接受但要予以关注；6级贷款，风险程度为管理并关注；7级贷款，风险程度为特别关注；8级贷款，风险程度为未达到标准；9级贷款，风险程度为可疑；10级贷款，风险程度为损失。3、“一些大洋洲国家以是否计息把贷款分为正常与受损害两类3”。4、信用评分法。在西方金融界，比较有名的是Altman(1968)的Z值(z-scores)信用评分模型。它实际上是一种线性函数。见式（1.1）。3 （1.1）其中，A1为营运资本/总资产比率，A2为留存盈余/总资产比率，A3为息税前收益/总资产比率，A4为股权的市场价值/总负债的帐面价值，A5为销售额/总资产比率。该模型的临界值为1.81，即若低于该临界值，则银行拒绝放款。 此外，国外还有几种比较著名的贷款风险量化法，即：看作期权的贷款和KMV模型；在险价值法（JP摩根公司的信用度量术）；宏观模拟法（麦肯锡公司模型）；风险中性估值法。4实质上第一种即是通过趋势图分析并结合模型，然后测定出一个临界值，后三种就是一种概率测算术。但它们都过于复杂，并且与我国国情不相适应。以上国外信贷评级方法已经逐步过渡到由IMF和WB推荐的贷款风险五级分类法。1.3 国内关于贷款风险分类及量化的研究状况“中国银行信贷管理曾长期坚持计划性、物质保证性、按期偿还性三原则，这实际上与真实票据性是一脉相承的。在1988年以前，中国商业银行发放贷款就是笼统地遵循上述三原则的5”，它实际上是一种控制信贷规模的方式，这里边带有很大的主观性与不可把握性。1988年，财政部在颁布的金融保险企业财务制度将贷款划分为四级，即；正常、逾期、呆滞、呆账四类，后三类合称不良贷款（简称“一逾两呆”）。1996年生效的贷款通则又对逾期、呆滞及呆账贷款的定义做了些调整。 6 1998年至2002年，中国人民银行在比较各国信贷资产分类方法的基础上，结合我国国情，制定了贷款分类指导原则，按风险划分原理，将贷款分为5类：正常、关注、次级、可疑、损失。7这实质上是一种以控制信贷质量来防范信贷风险的方式。尽管中国人民银行大力推行贷款五级分类法，但实践中困难重重。一方面，由于缺乏具体操作指标，使其执行起来有操作困难；另一方面，由于我国商业银行问题较大，以风险为标准的五级分类方法的实施可能会造成大规模的金融恐慌。所以，在这段时间里，中国银行的贷款风险分类仍处于双重标准共存的格局，即资产状况良好、资本充裕的银行实行五级分类法，剩下的一部分实行以“一逾两呆”为特征的老贷款分类法。但从2002年1月起,中国银行业全面执行贷款风险五级分类法。1.4 本文采用的研究方法和研究内容为了与国际标准接轨，也为了适应我国国情，我国采用贷款风险五级分类法。即：正常、关注、次级、可疑、损失，而量化指标则采用一种既简单又适用“四维风险度量法”，即以贷款的对象、方式、期限、形态作为标的，赋予其权数，然后将他们连乘，最后得出一个临界值（依照各个金融机构的实情，临界值有些微差别），只有当风险度不大于该临界值时，银行才予以放款。本文第二章讲述的是贷款风险的概念及分类；第三章讲述的是贷款风险管理；第四章讲述的是贷款风险的量化指标；第五章讲述的是计算贷款风险度。最后是本文的结论。2 贷款风险的概念及分类2.1 贷款风险的概念及形成原因2.1.1 贷款风险概念1、风险风险源于事物的不确定性，是一种损失和收益并存的机会。它包含两点，其一，未来收益的不确定性程度；其二，损失发生的不确定性。2、贷款风险贷款风险或称信用风险，是商业银行在提供金融中介和交易服务中损失发生的不确定性，即在债权已届清偿期而无法收回本息的一种可能性。从根本上讲，贷款风险来源于企业经营风险。而我们所讲的信贷管理实际上就是对不良贷款的监控和管理。2.1.2 贷款风险的形成原因我们从客户和银行两个方面考虑，知道贷款风险形成的原因不外乎这么几种：借款人的管理水平，这是形成贷款风险最主要的原因，银行在放款时必须优先和重点考察；企业缺乏创业资本；企业债务比率过高；企业销售增长过快；行业竞争激烈；经济不景气；商业银行贷款策略；商业银行管理水平。2.2 贷款风险的主要表现形式贷款风险的主要表现形式包含以下七个方面。1、不能还贷不能还贷是指商业银行在贷款拨出以后，在采取了所有可能的法律措施和一切必要的法律程序之后其本息仍然无法收回或只能收回极少部分。此类贷款大多是因关系贷款或政府指令性拨款或工作人员违规放款造成的，是最严重的不良贷款往往是银行款项拨出时就注定是呆账的贷款，应坚决予以杜绝。2、抵押不能变现抵押不能变现即抵押权不能实现。它是指抵押财产所担保的债权已届清偿期由于抵押物的损坏，或债务人的违法行为至使抵押物被收缴和征用，以至于抵押设定无效或被撤消，导致抵押权无法行使。3、质押不能实现质押不能实现包含：质押无效，是指贷款合同与质押合同已生效，质物未交付，但贷款款项已拔出，而质款未生效；质物已返还，因不占有质物导致质权消失；质物的损坏、灭失和被盗窃。4、保证虚置保证是由债务人以外的第三人向债权人承诺，当债务人不履行债务时由其代为履行和承担连带责任的担保方式。保证虚置是指因保证人资格不合适，使保证不成立，或保证人无能力保证当债务人未履行债务时来代为履行等因素，使保证流于形式。保证对债权人来说只是一种请求权，债权人不能对债务人财产行使直接的支配权，保证设定时，保证人虽然有足够的偿还能力但等到保证责任落实时由于债务人和保证人的财产均已减少到不足以清偿债务的程度，使保证形同虚设。而根据我国担保法规定，保证的设立应具备以下条件：8 保证人应与债权人订立书面合同；保证人应具备法律规定的资格；保证应对有效债务设立。 5、担保无效担保是指法律规定的或当事人约定的确保债务履行，保障债权利益的一种法律制度。担保无效是指因担保人的主体资格不合适或无能力担保或担保内容违法等原因，使担保失去法律效力或被有关机关撤消。因此，商业银行应对对担保人进行审查。即审查担保人的主体资格、权利能力、经济能力以及担保行为是否合法。6、政策风险政策风险指商业银行在其运用资金获取利润时，由于国家政策的不稳定、不可预测使其经营收入不确定性程度增加。7、利率风险利率风险是因为在国际信贷中由于利息计价方式不同和物价变动等因素引起的。2.3 贷款风险分类2.3.1 贷款风险分类的原因、意义和目标银行信贷分析和管理人员或监控当局的检查人员，运用所获得的全部信息对贷款风险程度也即是对贷款质量做出综合评价，它是银行信贷管理的核心和重点部分。1、 贷款风险分类的原因贷款风险分类主要由贷款特性决定。贷款特性为：贷款具有内在风险、贷款无法按市场价格定值、贷款信息不对称。而分类的另一个原因则是中央银行对金融监管的需要。2、贷款风险分类的意义和目标贷款风险分类的意义：客观上有助于培养健康的信贷文化；有助于推动在我国建立现代商业银行制度；通过分类获得贷款质量的数据，有利于银行信贷管理。贷款风险分类的目标则是揭示贷款实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量，发现贷款的发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理，为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。2.3.2 贷款风险分类的标准1、贷款风险分类的标准评估银行贷款质量采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险五级分类法），根据我国金融业的现状和自身国情，以“一逾两呆”为特征的分类标准仍然存在。我国商业银行自2002年1月起执行贷款风险五级分类法：（1）正常，借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。（2）关注，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。（3）次级，借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。（4）可疑，借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保也肯定要造成一部损失。（5）损失，在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。2、贷款风险分类的原则及步骤商业银行对贷款进行分类，应遵循内部控制原则，保证贷款分类的独立、连贯和可靠，提取贷款损失准备金，核销损失贷款。这要求在评级时做到全面性、系统性、持续性、审慎性四原则。贷款风险分类的步骤依序为：信息收集，现场评估，综合分析，结果反馈，档案归集。3、贷款风险分类的基本要求在贷款分类过程中，商业银行必须谨慎，做到定量与定性相结合。具体要求为：建立健全内部控制制度，完善信贷规章、制度和办法；建立有效的信贷组织管理体制；实行审贷分离；完善信贷档案管理制度，保证贷款档案的连续与完整；改进管理信息系统，保证管理层能及时获得有关贷款状况的重要信息；督促借款人提供真实准确的财务信息。4、贷款风险分类的主要考虑因素贷款风险分类的主要考虑因素有借款人的还款能力、还款记录、还款意愿、贷款担保和贷款偿还的法律责任以及银行信贷管理水平。5、贷款风险分类应注意的问题贷款风险分类还应注意这么几个问题：重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化、或无力还款而对借款合同中的还款条款做出调整的贷款，需要重组的贷款至少归为次级类；重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类；对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的贷款，至少归为关注类，并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行重新分类；应将贷款的逾期状况作为一个考虑重要因素，逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再记入当期损益的贷款，至少归为次级类；违反国家法律法规发放的贷款至少应归为关注类。3 贷款风险管理3.1 贷款风险管理的定义贷款风险管理即是运用风险量化指标对银行信贷活动中的事实风险和预期风险进行定量分析，形成预防、控制、处理风险的一种模式。贷款对象本身是影响其按时还贷的关键，是使贷款的风险损失可能性发生变化的重要因素，因此，在进行贷款风险识别的时候要做好对企业信用等级和项目风险等级的评定等基础工作。此外，贷款风险管理还包括经常分析贷款成因，及时调整贷款风险结构，把贷款降到最低限度。3.2 贷款风险管理的原则贷款风险管理的原则有：统一管理，由总行统一规定考核范围、考核指标、考核时限等；分级考核，各行应根据总行核定的风险度指标逐级分解，按独立核算的行（处）进行考核；责任约束，将贷款责任落实到部门和相关人员；自我控制，各级行要严格按照上级行核定的综合贷款风险度等贷款质量控制指标及时采取措施控制和消化贷款风险，如限期内不能完成指标，上级行将进行惩罚。贷款风险管理的核心是经营意识，通过以上四原则的统一和相辅相成达到提高贷款资产经营管理水平的目的。3.3 贷款风险管理的内容 各省分行按照当地行业水平，在总行制定的风险度系数基础上确定一个浮动幅度，以便灵活运用。纳入实践中即是指对贷款存量、增量以及经营行信贷风险管理做出定量分析，以便从不同层次控制贷款额度，杜绝或尽量减少不良资产的产生。它包含风险识别和风险估价两个方面。3.4 贷款风险管理的意义贷款风险管理的意义即为：建立社会主义市场经济体制的要求；实现商业银行经营管理的目标；科学量化贷款风险的要求。3.5 贷款风险管理的实质贷款风险管理的实质即是对不良资产的防控，即贷款“三查”，贷前调查、贷时审查、贷后检查。它包括：建立贷款风险管理保障机制；贷款风险回避、分散与转移；贷款风险的挽回和补偿。贷款风险管理的具体工作即是贷款风险的防范与控制。3.5.1 贷款风险的防范对于贷款风险的防范，银行必须做到以下几点。1、严格审查制度 ，分级审批与集体审批相结合。贷前审查是对贷款可行性的初审，是整个贷款审批工作的基础。他包括对借款单位质物、借款单位实力、贷款用途、还款来源、还款保证金等在内的全面审查。贷款审批是贷款发放的关键环节。审批的权限按贷款风险管理有关规定办理。2、杜绝人情贷，关系贷 。关系人是指一切与贷款审批有关的金融机构工作人员及其亲属和他们在其他企业或经济组织里担当一定职务的人员。由于权力、人情等因素的干扰，导致审查不严、忽略担保、不当优质种种弊端，而且容易滋生假公济私，行贿受贿等违法犯罪现象。我国商业银行法明确规定：商业银行不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人的同类贷款。而刑法也将违法的关系贷款纳入刑事责任范围。3、追踪贷款用途 ，不合用途而又高风险贷款必须尽快返回。贷款发放后，主管信贷员要定期到借款单位检查企业经营状况及贷款的使用情况。如借款人不按合同使用借款而将借款挪作他用，银行有权收回部分或全部贷款，并对违约部分，按信贷政策有关规定假手50%的罚息。4、完善担保制度 ，重视对担保物的资产评估是银行为减少贷款风险，保证贷款安全而采取的必要措施。凡经银行发放的贷款应依法办理财产抵押或信用担保手续，如有借款单位自行落实担保单位或抵押品 ，则对担保物的资产评估应注意：9 验证抵押品所有权证书；抵押人对抵押物是否拥有财产处置权；抵押物是否投保，没有投保的要办理保险；审查抵押物的价值评估材料，抵押物必须是易于确定价值，易于变现，不易损坏的财产；对抵押物进行上述各项内容审查后，按规定的抵押率和公式计算抵押贷款额。5、跟踪担保物状况，他包含这么几个方面：抵押人转让已办理抵押登记的抵押物时，应通知抵押权人，并告知人转、物已抵押等情况 ，如抵押人违反了其作为抵押人和出卖人所负的信息告知义务，没有知会抵押权人或受让人，则抵押物转让和人转均无效；当抵押人的行为足以使抵押物的价值减少时，抵押权人有权要求抵押人停止其行为；当抵押物价值减少时抵押权人有权要求抵押人恢复抵押物价值，或提供与减少价值相当的担保；当抵押人对抵押物价值减少无过错时，抵押权人只能在抵押人因损害而得到赔偿的范围内要求担保，抵押物价值未减少的部分，仍作为债权担保。3.5.2 贷款风险的控制1、贷款风险控制系统的设计原则 贷款风险控制系统的设计原则为：牵制原则，贷款业务操作各环节、各岗位、各权力之间形成一种制衡机制；相互协调原则，贷款业务各环节、各岗位、各权力之间围绕一个统一的目标；权力定位原则，各部门分工明确，各行其责。2、贷款风险控制的构成要素贷款风险控制的构成要素包含以下几个方面。（1）审贷分离，具体表现为决策、调查、审批、监督等权力的制衡。（2）贷款制度建设控制 ，它包含贷款业务操作程序、文件记录、信贷相关人员素质和风险权责、业务计划目标、内部稽核等，必须按商业银行法、贷款通则和上级各项规定执行。（3）加强对风险贷款的管理，风险贷款是指既可能获得较大收益，也可能导致极大损失的贷款，针对其特征，银行将其作为一种专门的贷款种类进行管理。（4）业务稽核检查，他包含以下几个方面：其一，贷款基本原则审查，即审查贷款必须遵守的基本原则。其二，贷款内控制度审查，它主要包括信贷人员岗位责任制度，贷款审批制度、贷款“三查”制度等。其三，贷款程序审查，贷款程序是指按金融企业在审批、发放、回收贷款工作过程中必须遵守的先后顺序。其四，贷款经济审查，即贷款利润率指标审查，指标越高，贷款效益越好。（5）计提贷款损失准备，贷款损失准备包括一般准备、专向准备、特种准备。其一，银行按季提取一般准备，不低于年末贷款余额的1%，并将其纳入附属资本；其二，银行按季提取专向准备，提取比例为关注2%，次级25%，可疑50%，损失100%。对于次级和可疑的计提比例可以上下浮动20%。其三，特种准备是按特殊风险情况、风险损失概率、历史经验确定的比例按季提取，由各总行统一计提。93.6 贷款风险管理的考核与奖惩各级行应对所属分支机构的贷款风险管理定期进行检查和考核，对其人为失误应落实到相关责任部门和人员，予以惩罚，反之，对贷款收益予以奖励。贷款风险管理的考核时间与现行会计年度一致。其具体要求是：各级行要严格按照核定的贷款风险度、次级贷款率、可疑贷款率、损失贷款率、贷款担保率和贷款利息实收率等贷款质量监管指标对下属行进行定期考核；凡单笔50万元以上的待核销损失贷款，应列为重要风险情况，并按规定程序及时向总行书面报告，500万元以上的待核销损失贷款，应列为特别风险情况，除按上述要求上报总行外，还应向总行提交相关材料；稽查部门根据有关规定，每年定期或不定期对下属行的贷款风险管理进行稽核审查；各行要按时、如实填报总行规定的贷款风险管理报表。3.7 与贷款风险管理有关的主要部门职责与贷款风险管理有关的主要部门有信贷部门、贷款评审委员会、财会部门、计划部门、稽查部门。它们的职责分别是：信贷部门负责企业信用等级评定和贷款全过程的风险识别、界定、监测与控制；贷款评审委员会在对调查部门和信贷部门提交的贷款风险度测定结果进行确认的基础上进行贷款决策；财会部门按照财务管理制度规定办理不良资产准备金的提取和损失贷款的核销；计划部门根据贷款风险管理的要求，相应调整与其有关的资产负债比例管理监控指标；稽查部门负责对贷款风险管理的审记监督。4 贷款风险的量化指标 贷款风险的量化指标即为贷款风险度，区间是0 ，1。风险与数值成正相关趋势，最低为0，最高为1，大于1时取1。临界值为0.6（国际标准），中国建行取0.7。农村信合为0.6。即银行发放小于等于临界值的贷款。贷款风险度是贷款的对象、方式、期限、形态四种权数的连乘之积。4.1 贷款对象风险权数即对贷款对象的授信等级评估, 简称对象权数。他包含对企业和个人的授信评定。4.1.1 个人授信等级其评估体系包括信誉指标和价值指标两大类。信誉指标包括个人自然情况、就业情况及个人公共记录。个人自然情况包括年龄、性别、学历、所学专业、婚姻状况、健康情况、户籍情况等方面；就业情况包括就业单位、单位所在地经济发展情况、行业发展前景、职务、职称、工资收入、工作年限等方面；个人公共记录包括政府、法庭和银行记录等方面。价值指标包括个人账户信息、个人资产信息、个人收入信息等内容。同时借鉴企业信用评估经验，选择科学评估方法。如表4.1。表4.1 个人授信额度10单位：万元评分信用等级贷款额度90分以上AAA6080-89分AA1070-79分A560-69分BBB150-59分BB0.540-49分B0.340分以下C0对于个人信用评估方法的选择，从总体上看，应坚持以定性分析为基础，同时与定量分析相结合。对个人的收入支出水平、资产负债状况、信用偿还记录等可以量化的因素，通过一系列指标建立分析模型加以定量分析。对于个人品德等方面的因素则要进行定性分析，同时加大动态评估力度，弥补静态评估的不足。中国的个人授信等级评定至今还没有一个具体的衡量标准，我们以建行的暂行标准为准，个人授信等级由各分行评定，但最高不得超过AA级。4.1.2 企业授信等级企业贷款风险是银行最主要的贷款风险，必须准确评定其授信等级，其对象权数为：“级 30%， 级 50% ，级 70% ，级 90% ，级以下及未评级企业或项目 100%11”，评级内容包含客户信用等级和客户对银行的贡献等级两方面。1、客户信用等级客户信用等级综合评判即将客户的守信度、财务风险程度、发展状态程度的等级系数加权相乘。“客户信用等级综合系数值=(0.3*客户守信程度+0.5*财务风险程度+0.2*发展状态程度)*客户守信程度12”。（1）客户守信度“客户守信度=(重合同守信用程度*+依法纳税程度*+及时还贷程度*0.5)*及时还贷程度*12”。（2）客户财务风险程度衡量客户财务风险程度的指标有现金流量债务比率、资本利润率、流动比率、流动资产周转率和资本负债率。（3）客户发展状态程度衡量客户发展状态程度的指标有资本增长率、生产能力增长率、销售收入增长率和盈利增长率。2、客户对银行贡献等级客户对银行的贡献等级包含信贷资源回报率和经营成果依存度两方面。（1）信贷资源回报率信贷资源回报率是指商业银行投入客户的信贷资源与取得的营业收入、盈利之间的比较关系。他是商业银行进行信贷资源空间配置优化选择和评价信贷资源配置效益的核心指标。信贷资源回报率可以通过贷款综合收益率、贷款盈利率两个指标来反映。（2）经营成果依存度经营成果依存度是指单个信贷客户为商业银行带来的盈利额（营业收入额）占该行盈利总额（营业收入总额）的比重，其数值越大，表明客户对商业银行的经营贡献越大，经营成果依存度通过收入依存度和盈利依存度两个指标来反映。4.1.3 项目投资风险评级项目投资风险的评级标准为（以%表示）：AAA级 90-100, AA 级80-89, A级 70-79, BBB级 60-69。项目投产验收以后改按企业信用等级计算贷款对象风险权数。对基本建设新建项目评定项目风险等级后，直接确定对象权数；对基本建设改扩建和技术改造项目采取计算加权风险权重的办法来确定对象权数，即：“改扩建、技改项目的对象权数为：改扩建，技改项目对象风险权数=（企业信用等级企业资产总额+项目风险等级权数项目总投资额）/（企业资产总额+新项目总投资额）100%13”。4.2 贷款方式风险权数贷款方式风险权数，简称方式权数。贷款方式分为信用贷款、抵押贷款、质押贷款、保证贷款、票据贴现贷款。其方式权数共分0，10%，20%，50%，70%，100%六个档次。前四项如参加了贷款保险,则该系数再乘以50%。4.2.1 信用贷款信用贷款因为不以任何财产抵押或企业担保作为还款保证，故其贷款方式风险权数特别高，为100%。4.2.2 抵押贷款抵押贷款分为居住楼抵押（含楼宇按揭）和其他抵押两类。1、居住楼抵押（含楼宇按揭）的权数为50%。本条例所称居住楼抵押需同时符合以下五个条件，否则，权数为100%。这五个条件是：贷款必须以个人名义；抵押贷款的数额不能超过买入价或市场价的70%，两者以较低者为准；居住楼产权属于借款人；必须是第一担保，即抵押贷款的债权人必须是第一债权人；居住楼已办理保险。2、其他抵押其他抵押包含城市和非城市地带土地使用权或房屋及其他建筑物抵押、交通运输工具抵押和机械设备抵押四类。其权数分别为：50%、70%、70%、80%。4.2.3 质押贷款质押贷款包含现金质押、有价证券质押和动产质押。1、 现金质押现金质押包含质押本行人民币存单、其他银行经证实的人民币存单、外汇现汇（国家外管局规定可兑换的币种）和其他非银行等金融机构经证实的人民币存单。其权数分别为：0，10%，20%，50%。2、有价证券质押有价证券质押包含质押国债、金融债券、股票和股权、银行担保企业债券、非银行金融机构担保企业债券、无担保的企业债券。其权数分别为：0，10%，50%，50%，70%，90%。3、动产质押动产质押权数按抵押权数乘以90%计算。4.2.4 保证贷款保证贷款分为国有商业银行及政策性银行担保、其他银行担保、非银行金融机构担保和AAA级企业、AA级企业、AA级以下企业担保。1、国有商业银行及政策性银行担保国有商业银行及政策性银行担保的权数为10%。2、其他银行担保其他银行担保的权数为20%。3、非银行金融机构担保。非银行金融机构担保又分为全国性、省级、地（市）级和地（市）级以下非银行金融机构担保。其权数分别为：20%，50%，70%，80%。4、AAA级企业、AA级企业、AA级以下企业担保AAA级企业、AA级企业、AA级以下企业担保的权数分别为50%,70%,90%。本条目所指保证均为连带责任保证,若为一般保证应在此权数基础上再加5%。144.2.5 票据贴现票据贴现分为全国性商业银行及政策性银行承兑汇票、区域性银行(含外资银行) 承兑汇票、本行基本结算户AAA级企业承兑汇票和其他商业企业承兑汇票。其权数分别为：10%，20%，50%，70%。4.3 贷款期限风险权数贷款期限风险权数，简称期限权数。期限长短与风险权数大小成正比。其权数标准为：14 期限在三个月以内（含三个月）为100%；期限在三个月至半年（含半年）为105%；期限在半年至一年（含一年）为110%；期限在一年至三年（含三年）130%；期限在三年至五年（含五年）为135%；期限在五年以上为140%。4.4 贷款形态风险权数贷款形态风险权数，简称形态权数。目前贷款形态风险权数还没有一个统一的标准，根据贷款风险五级分类，依其档次，比率逐渐拔高。我个人认为其权数标准为：正常100%，关注125%，次级150%，可疑175%，损失200%。5 贷款风险度的计算5.1 贷款风险度的定义贷款风险度是指对贷款预期风险发生的可能性，即对风险产生的概率以及贷款事实风险可能造成的损失做出评价。因此，只要掌握了贷款风险度量原理及其在信贷管理中的运用，就基本掌握了贷款管理方法。贷款风险度一律取小数点后三位，第四位采用四舍五入的方式。为避免重复计算贷款风险度，每笔贷款或每家银行的风险度最高取1，大于1时以1计。5.2 贷款风险度的划分标准5.2.1 单笔贷款风险度1、定义单笔贷款风险度等于贷款的对象权数、方式权数、期限权数和形态权数这四项的乘积，其中待核销损失贷款风险度取1；单笔贷款风险额等于单笔贷款金额乘以单笔贷款风险度。2、计算例5.1：某银行需审批一笔流动资金贷款300万元，贷款企业信用等级为AA级，采取第三方联保方式，保证单位信用等级为AAA级，贷款期限为1年，则贷款风险度为：50%*50%*110%*100%=0.275，贷款风险额为：0.275*300=82.5万元。例5.2：某银行一笔技改贷款500万元已完成投资，贷款企业信用等级为AA级，企业总资产为1000万元，技改投资总额为800万元，项目风险等级为AA级，贷款方式为土地附着厂房抵押，贷款期限3年，贷款形态为正常，则该笔贷款对象风险权数为：(50%*1000+50%*800)/(1000+800)=50%，贷款风险度为：50%*50%*130%*100%=0.325，贷款风险额为：0.325*500=162.5万元。5.2.2 综合贷款风险度1、定义综合贷款风险度等于汇总的贷款加权风险权重额除以汇总的贷款余额。2、计算例5.3：某企业在银行除了例5.1、例5.2两笔贷款外，同时在另一家银行还有200万元的贷款，其风险额为70万元，由于经营需要，该企业需办理一AA级企业商业承兑票据贴现100万元，期限6个月，则该企业票据贴现风险额为：100*50%*100%*105%*100%=52.5万元，该企业全部贷款资产风险度为：(82.5+162.5+70+52.5)/(300+500+200+100)=0.334。5.3 贷款风险度指标的意义、优点和应用5.3.1 贷款风险度指标的意义在贷款管理体系中，贷款风险度量为贷款资产提供了一个量度质量的标准。其意义在于：可以作为贷款发放时的决策依据；用于对贷款风险大小的检查、评判；作为贷款风险事前防范手段和事后控制手段。5.3.2 贷款风险度指标的优点贷款风险度指标对银行防范和控制贷款风险起着至关重要的作用：有利于银行按照贷款风险度的高低，对贷与不贷，收与不收做出科学的决策，对风险度小的予以发放，对风险度超过一定限度的贷款进行风险回避或列为风险资产严格管理；当借款人全部贷款风险度超出风险控制要求时，银行将该借款人列为高风险对象，从严控制其新增贷款；有利于银行根据贷款质量的好坏即贷款风险度的大小界定贷款的审批权限，对贷款风险度低的贷款放权，风险度高的收权，使贷款决策审批权的划分更加科学；有利于银行按照风险度的大小考核贷款管理质量，采取措施进行有效的监督和控制；有利于银行根据贷款风险度的高低调整信贷结构，改善资产状况。5.3.3 贷款风险度指标的应用贷款风险度指标是贷款决策的重要依据之一，在贷款审批时，必须准确测定贷款风险度。贷款决策过程包括审查和审批两个环节。按审贷分离制度要求，客户提出贷款申请后，由贷款调查人员负责对产品和行业经济形式进行调查分析，测定客户信用等级和贷款风险度，确保调查和评级准确属实，并承担调查失误和评估失准的责任。贷款调查人员或审查委员会专司权限内大额贷款和疑难贷款审查，承担决策失误导致损失的相关责任，风险否决的贷款如果发放，全部责任由最终审批者承担。因此，本环节除对相关资料复查认定外，关键就是通过复测贷款风险度进一步判断贷款的安全性，最后由贷款审批权限部门对贷款做出最终审批意见。企业单笔贷款金额小于银行授信额与该笔贷款风险度之比；企业全部贷款余额小于银行对该企业全部贷款限额。155.4 银行全部贷款风险度的测量银行应把控制和减少贷款风险权重资产的比重作为重要任务，建立定期跟踪监测制度，定期对贷款风险程度和贷款质量状况进行检查、监测、考评，并针对不同风险度的贷款制定相应的检查间隔期尽可能地规避可能出现的风险。在实际操作过程中即是将银行的全部贷款按其金额和测定的风险度做一个加权汇总。“银行全部贷款风险度等于每笔贷款金额乘以它相应的贷款风险度，然后将其加权汇总 15”。例5.4：某中心之行（管理行）所属A,B,C,D四个县之行，风险度分别为：0.45，0.53，0.61，0.38，贷款比重分别为：25%，35%，28%，12%，则该中心之行的风险度为：0.45*25%+0.53*35%+0.61*28%+0.38*12%=0.514。结 论我国商业性银行不良贷款比率至今还处于25%的高位，远高于国际银行公认的正常水平。中国银行现在面临两个艰巨任务，其一：呆账拨备；其二：加权风险资产分母的算法。众所周知，银行资产当中占主要的是贷款，而贷款是一种并不稳定的收益，很容易就转化为银行不良资产，因此，对于贷款风险分类，银行必须确定准确的量化指标。这对中国银行在即将面临的外资银行的挑战下的生存发展起着至关重要的作用。所以，银行贷款风险的分类及指标量化的重要性是无庸置疑的。总的来讲，银行信贷需要形成这样的信贷管理系统，如图6.1。贷款评估系统财务报表分析系统担保品评估系统资产组合量化系统信贷风险数据仓库信贷交易数据借款人信息财务报表担保品信息内部信用评级前台 前台前台前台图6.1信贷管理系统本文通过对贷款风险五级分类及其风险度指标量化，为银行量化贷款风险提供了定性和定量的客观依据，充分考虑了中国金融业的实情，有很强的可操作性和可适用性。各金融机构在对贷款风险度的临界值选取上也充分考虑了自己的实情。通过对贷款风险度的指标量化，我们不但可以准确发放哪笔贷款或哪个地区、哪类综合贷款，而且，管理行和总行也可以加权其下分行的风险度进行贷款风险度的综合量化，使整个银行业乃至整个金融体系稳健高效运行。但是，也要看到不足，中国银行贷款风险管理缺少模型化指标和趋势化宏观走势图，中国应加快这方面的研究，使贷款风险管理更加准确和客观。另外，我们在个人信用评级体系方面，还没有一个完整的指标量化体系，这对我国居民房贷、汽车消费贷款等其他涉及个人信用的消费领域产生深远影响，增加了银行发放个人信贷的不确定性。致 谢时光荏苒，四年的大学生活转眼就要结束。就要告别母校，告别我敬爱的老师和亲爱的同学们，借此机会，向他（她）们表达深深的谢意。首先感谢我的导师李华。本文从开题、写作直至最终定稿，李老师都给予了诸多建设性意见，并在百忙之中数阅其稿。恩师严谨的治学态度、科学的教学方法、渊博的知识、诲人不倦的精神和平易近人的工作作风无一不令我景仰和敬慕，并将使我终生受益。感谢母校内所有教过我的老师和使我受教的老师们，他（她）们无私的传道、授业、解惑，让我能明辨是非、洞察事理，给我人生的道路打下了坚实的基础。感谢长期以来给予我诸多帮助的同学们，我们的友情将是我一生中最值得珍惜的财富和最值得怀念的情感。参考文献1 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