最新电大【基础会计】考试答案小抄（业务题）.doc

五、核算业务 (一)实力百货公司20年5月30日银行对账单存款余额为26900元，银行存款日记账账面余额为15050元。在对账中发现下列未达账项： 1向银行借款9800元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账。 2送存银行一张支票1220元，因对方存款不足而被退回，公司尚未接到通知。 3向供货方开出一张支票4810元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未入账。 4公司收入1260元，已送存银行，但银行尚未入账。 5银行已从本公司账户中划转利息费用280元，但公司末接到通知而尚未入账。 要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。答：编制银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表20年5月30日 项 目 金 额 项 目 金 额 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款 26900 1260 4810企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款 15050 9800 1500 调整后余额 23350调整后余额 23350 （二）某商店盘点库存商品发现下列问题，原因待查： A商品盘亏10件，每件30元； B商品盘亏110打，每打19元； C商品盘盈2公斤，每公斤2650元； D商品盘亏3公斤，每公斤48元。 上述盘盈盘亏经查明原因，批准处理如下： A商品盘亏是由于保管人员过失造成，应由过失人赔偿； B商品盘亏系火灾引起，列作营业外支出； C商品盘盈属于商品自然升溢，作冲减管理费用处理； D商品盘亏属于商品自然损耗，作营业费用处理。要求：根据上述资料编制会计分录。答：根据资料编制会计分录如下： （1）批准处理以前： 借：待处理财产损溢 2534 贷：库存商品 2534 借：库存商品 53 贷：待处理财产损溢 53 （2）批准处理以后： 借：其他应收款 300 营业外支出 2090营业费用 144 贷：待处理财产损溢 2534 借：待处理财产损溢 53 贷：管理费用 53（三）华丽百货公司20年12月30日进行财产清查，结果如下： 盘亏设备一台，原值60000元，已提折旧32000元； 盘盈办公设备一台，重置价值75000元，估计六成新； A商品盘亏20件，实际单价210元； B商品盘盈5件，实际单价16元；财产清查结果经批准作如下处理： 固定资产盘盈盘亏作营业外收支处理； A商品盘亏，其中3件属仓库保管员过失造成，责成其赔偿；17件属管理制度不健全造成，列入营业费用； B商品盘盈系计量不准造成，应冲减管理费用。要求：根据以上资料编制会计分录。答：根据资料编制会计分录如下： （1）批准处理以前： 借：待处理财产损溢 28000 累计折旧 32000 贷：固定资产 60000 借：固定资产 75000 贷：待处理财产损溢 45000 累计折旧 30000 借：待处理财产损溢 4200 贷：库存商品 4200 借：库存商品 80贷：待处理财产损溢 80 （2）批准处理以后： 借：营业外支出 28000 贷：待处理财产损溢 28000 借：待处理财产损溢 45000 贷：营业外收入 45000 借：其他应收款 630 营业费用 3570 贷：待处理财产损溢 4200 借：待处理财产损溢 80 贷：管理费用 五、核算业务答：根据资料编制资产负债表如下：资产负债表 会企01表 编制单位：某公司 20xx年12月31日 单位：元 资 产 行 年 初 数 期 末 数 负债和所有者权益 行年初数 期 末 数 次 （或股东权益） 次流动资产： 流动负债： 货币资金 27 300 27 000 短期借款 75 121 159 562 短期投资 100 000 125 000 应付票据 应收票据 应付账款 85 100 100 000 应收股利 预收账款 应收利息 应付工资 应收账款 65 800 85 653 应付福利费 其他应收款 应付股利 121 300 157 000 预付账款 应交税金 应收补贴款 其他应交款 存货 383 210 466 431 其他应付款 待摊费用 预提费用 一年内到期的 预计负债 长期债权投资 一年内到期的长期负债 其他流动资产 其他流动负债 流动资产合计 576 310 704 084 流动负债合计 281 521 416 562长期投资： 长期负债： 长期股权投资 长期借款 长期债权投资 应付债券 长期投资合计 长期应付款固定资产： 专项应付款 固定资产原价 318 400 572 000 其他长期负债 减：累计折旧 38 208 62 920 长期负债合计 固定资产净值 280 192 509 080 递延税项： 减：固定资产 递延税款贷项 减值准备 负债合计固定资产净额 280 192 509 080 所有者权益 工程物资 （或股东权益）： 在建工程 实收资本（或股本） 474 981 687 402 固定资产清理 减：已归还投资 固定资产合计 280 192 509 080 实收资本无形资产及其他资产： （或股本）净额 无形资产 资本公积 长期待摊费用 盈余公积 10 000 11 200 其他长期资产 其中：法定公益金无形资产及 未分配利润 90 000 98 000其他资产合计 所有者权益递延税项： （或股东权益）合计 574 981 796 602 递延税款借项资产总计 856 502 1 213 164负债和所有者权益总计 856 502 1 213 164答：根据资料编制损益表如下：损 益 表 编制单位：某公司 20年 单位：元 项 目 行 次 本 月 数 本 年 累 计 数 一、主营业务收入 1 756 729 减：主营业务成本 665 183 主营业务税金及附加 92 307 二、主营业务利润 999 239 加：其他业务利润 4 317减：营业费用 249 000 管理费用 451 000 财务费用 51 200 三、营业利润 252 356 加：投资收益 -70 307 补贴收入 营业外收入 500减：营业外支出 320 四、利润总额 182 229 减：所得税 54 668 五、净利润 127 561五、核算业务（一）电达公司2001年2月28日的试算平衡表如下表所示。电 达 公 司 余 额 试 算 表 2001年2月28日 单位：元 账 户 名 称 借 方 余 额贷 方 余 额现金6 000银行存款 383 400应收账款 17 600其他应收款 12 000原材料 50 000低值易耗品 5 000库存商品 34 000待摊费用 16 800固定资产1 886 000累计折旧 275 000短期借款30 000长期借款 350 000应付账款 7 500其他应付款 5 000应付福利费 8 000应交税金 2 200应付股利 6 700预提费用 4 000实收资本 1 640 000资本公积 27 000盈余公积21 000本年利润42 400利润分配 8 000 合 计2 418 8002 418 800电达公司2001年3月份发生下列经济业务： 收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。 收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。 向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。 收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评估价为5 500 000元。 企业以银行存款偿还长期借款350 000元。 收到某公司以一批材料进行的投资，评估价为70 000元。要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户。答：（1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000 借：无形资产 100 000 贷：实收资本 100 000 借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000 借：固定资产 6 500 000 贷：累计折旧 1 000 000 实收资本 5 500 000 借：长期借款 350 000 贷：银行存款 350 000 借：原材料 70 000 贷：实收资本 70 000（2）设置并登记总分类账户如下：（二） 电达公司2001年3月份发生下列材料采购业务： 向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税款（增值税率17%，下同）尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配） 采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。 向本市某单位购入丙材料1 200公斤，单价5元，运费300元，货款、运费及税款已经支付，材料已验收入库。 以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款。 向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费及税款已支付，材料尚未验收入库。 结转上述各种入库材料的实际成本。要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。答：（1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：物资采购甲材料 42 750 乙材料 60 500 应交税金应交增值税 17 552.50 贷：应付账款广州某单位 120 802.50 注： 750 运费分配率= =5元/吨 50+100 甲材料应分摊运费=50*5=250元 乙材料应分摊运费=100*5=500元 借：其他应收款张某 3 000 贷：现金 3 000 借：物资采购丙材料 6 300 应交税金应交增值税 1 071 贷：银行存款 7 371 借：应付账款广州某单位 120 802.50 贷：银行存款 120 802.50 借：物资采购甲材料 80 600 应交税金应交增值税 13 702 贷：银行存款 94 302 根据上述计算结果编制会计分录如下： 借：原材料甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 300 贷：物资采购甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 300（三） 电达公司2001年3月份发生下列部分产品生产业务： 生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。 生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。 公司化验室领用丙材料3 000元，用于产品质量检验。 公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元（原借款10 000元），余款退回现金。 以现金50元支付车间主任市内交通费。 以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。 计算分配本月职工工资。其中：生产工人工资36 800元（按产品的生产工时分配：子产品工时3 500小时，丑产品工时1 500小时）；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员11 000元。 从银行提取现金56 000元，支付职工工资。 按工资总额的14%提取职工福利费。 车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。 以现金支付职工医药费2 800元。 以现金支付业务招待费2 000元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。答：根据经济业务编制会计分录如下： 借：生产成本子产品 30 0008a借：现金56000 丑产品 42 000贷：银行存款56000 贷：原材料甲材料 50 000 b借：应付工资56000 乙材料 22 000贷：现金56000 借：制造费用 3 0009借：生产成本子产品3606.40 贷：低值易耗品 3 000丑产品1545.60 借：管理费用 3 000制造费用1148 贷：原材料丙材料 3 000管理费用1540 借：管理费用 5 850贷:应会福利费7840 现金 4 15010借：制造费用290 贷：其他应收款 10 000管理费用560 借：制造费用 50贷：现金850 贷：现金 5011借：应付福利费：2800 借：制造费用 4 000贷：现金2800 管理费用 90012借：管理费用2000 贷：银行存款 4 900贷：现金2000a.借：生产成本子产品 25 760 丑产品 11 040 制造费用 8 200 管理费用 11 000 贷：应付工资 56 000（四）电达公司2001年3月份发生下列部分产品销售业务： 向恒运公司出售子产品60件，单价1 200元，丑产品50件，单价1 800元，销项增值税额（按17%收取增值税，下同）及货款通过银行收讫。 收到某单位前欠销货款12 000元，存入银行。 向外地某公司出售子产品20件，单价1 200元，丑产品10件，单价1 800元，以银行存款支付代垫运费600元，销项增值税额及货款尚未收到。 以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1 260元（按产品的数量比例分配销售费用）。 以银行存款5 000元给市电视台广告费。 本月计算城市维护建设税6120元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。答：根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 189 5404借：营业费用子产品720 贷：主营业务收入子产品 72 000丑产品540 丑产品 90 000 贷：现金1260 应交税金应交增值税 27 5405借：营业费用5000 借：银行存款 12 000贷：银行存款5000 贷：应收账款某单位 12 0006借：主营业务税金及附加6120 a.借：应收账款某公司 49 140贷：应交税金应交城市维护建设税6120 贷：主营业务收入子产品 24 000 丑产品 18 000 应交税金应交增值税 7 140b.借：应收账款某公司 600 贷：银行存款 600二、核算业务（一） 电达公司2001年3月份发生下列部分经济业务： 公司以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6 000元。 公司以银行存款支付本季度的短期借款利息6 300元。 公司收到4月份的销货款50 000元。 预提尚未支付的设备维修费8 000元。 计提固定资产折旧35 600元，其中生产车间应计提折旧25 600元 分摊本月应负担的门市房屋租金1 000元及财产保险费400元。 公司以银行存款预付材料款7 500元。 公司以银行存款支付2月份所欠的材料款1 000元。 本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55 000元。要求：（1）根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录。（2）分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润。答：（1）根据经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录如下：权责发生制：收付实现突现制： 借：待摊费用 6 0001 借：营来费用6000 贷：银行存款 6 000贷：银行存款6000 借：财务费用 6 3002借：财务费用6300 贷：银行存款 6 300贷：银行存款6300 借：银行存款 50 0003借：银行存款50000 贷：预收账款 50 000贷：主营业务收入50000 借：管理费用 8 0004收会实现制不存在应计费用. 贷：预提费用 8 0005借：制造费用25600 借：制造费用 25 600管理费用10000 管理费用 10 000贷：累计折旧35600 贷：累计折旧 35 6006收会实现制不存在应计费用 借：营业费用 1 000 管理费用 4007借：预付账款7500 贷：待摊费用 1 400贷：银行存款7500 借：预付账款 7 5008借：应付账