毕业论文-商业银行风险管理研究.doc

南京邮电大学2007届毕业论文商业银行风险管理研究摘 要从商业银行产生的那一天起，风险就与之相伴。随着国际上银行业务的不断创新和市场竞争的加剧，风险种类也越来越多，影响也越来越剧烈。因此商业银行风险管理机制的健全与否，直接关系到银行的风险程度和风险管理的能力。我国是出于经济转型过程中的国家，在现行商业银行风险管理制度中存在着不少问题，本文将通过对国际风险管理理论的发展，分析我国商业银行存在的问题，进而探讨我国商业银行风险管理的解决办法和发展方向。关键词： 风险； 风险管理； 巴塞尔协； 全面风险管理体系ABSTRACTFrom commercial banks that day, the accompanying risks. With the international banking innovation and market competition, risk types, affecting more and more violent.Therefore, the soundness of commercial banks risk management mechanism is directly related to the banks degree of risk and risk management capabilities. China is for countries in the process of economic transformation, there are many problems in the existing commercial bank risk management systems, this article through the development of international risk management theory to analyze the existing problems of Chinas commercial banks, and to explore the risk of commercial banks in China management solutions and direction of development.Keywords：risk； risk management； Basel Association； comprehensive risk management system目 录摘 要3第一章 国际银行风险管理先进理论的发展4第二章 我国商业银行风险管理的现状和差距52.1我国商业银行风险管理的现状52.2 我国银行和国外银行相比还有以下差距62.2.1 在风险管理认识上存在差距62.2.2 风险管理方法上的差距62.2.3 风险管理体系上的差距62.2.4 风险管理技术上的差距7第三章 解决我国商业银行风险管理问题的措施73.1 明确我国商业银行风险管理的基本要求73.1.1 商业银行风险要适应业务发展的要求73.1.2 商业银行风险要适应业务流程的要求73.1.3 商业银行风险要适应国际先进银行风险管理发展趋向的要求73.2确立我国商业银行风险管理的基本原则83.2.1 独立性与开放性统一83.2.2 统一性和差别化统一83.2.3控制性和服务性统一83.2.4 矩阵式和扁平化统一83.3 构建全面的风险管理体系83.4内部控制体系的总体思路93.4.1 基本要素93.4.2基本框架93.4.3 业务流程、管理流程与风险点93.4.4 内部控制与岗责体系103.5具体做法103.5.1 建立和完善银行内部评级体系103.5.2 建立统一的数据库和管理信息系统113.5.3 培养信用风险管理的专业队伍113.5.4 完善商业银行现代产权制度，改善内部治理结构11参考文献11第一章 国际银行风险管理先进理论的发展商业银行风险管理是指商业银行通过风险分析,风险预测,风险控制等方法,预测回避排除或者转移经营中的风险,从而减少或避免经济损失,保证经营资金乃至金融体系的安全。随着我国金融业向国外开放,国外金融超市登陆我国金融市场，我国金融业的竞争变得异常激烈和残酷。商业银行的经营管理在市场竞争中举足轻重，经营管理的核心正是风险管理。商业银行如何从根本上防范和化解经营管理风险，建立完善的银行风险管理体系，是当前和今后一个事情金融改革和发展的关键。商业银行风险管理是银行业务发展和人们对金融风险认识不断加深的产物。商业银行是经营货币的金融中介组织，与一般工商企业的最大不同就在于银行利用客户的存款和其他介入款作为主要的营运资金。自有资本占比率低这一特点决定了商业银行本身具有较强的内在风险。因此可见“银行因承担风险而生存和繁荣，而承担风险正是银行最重要的经济职能，是银行存在的原因。” 而随着商业银行的不断发展，其所面临的风险已由单一的信用风险演变胃信用风险 市场风险和利率风险等多类型风险，因而商业银行主要的风险管理也从最初的偏重于资产业务的风险管理演变为全面的风险管理。80年代至今的二十多年是国际银行业风险管理模式和内容获得巨大发展的时期。对于商业银行风险管理来说，巴塞尔协议的诞生和完善是国际银行业风险管理革命性成果。巴塞尔银行监管委员会成立于1975年，在1988年7月通过了具有划时代意义的关于统一国际银行的资本计算和资本标准的报告（简称巴塞尔报告）。该报告对银行满足总资本和核心资本的要求做了规定，和心思下个有两项：一是将银行的资本划分为核心和附属资本两类，而是根据资本类别、性质以及债务主题的不同，确定了风险权重的计算标准，并确定资本对风险资产的标准比率为8%。报告的产生标志着资产负债管理时代向风险管理时代的过渡。此后随着金融业竞争的加剧，金融创新是银行的业务趋于多样化和复杂化。对于银行风险管理和金融监管提出了新的要求。特别相继发生的亚洲金融危机、巴林银行倒闭等一系列银行危机都促使新巴塞尔协议出现。新巴塞尔协议全面继承以1988年巴塞尔协议为代表的一系列监管原则，继续延续以资本充足率为核心以信用风险控制为重点，着手从单一的资本充足约束，转向突出强调银行风险监管从最低资本金的要求、监管部门的监督检查和市场纪律约束等三个方面共同约束。新巴塞尔协议充分体现了国际银行业风险管理理念的发展方向。如果说巴塞尔资本协议诞生前，银行竞争属于无序竞争的话，那么在巴塞尔资本协议规范下的银行竞争是以风险识别、度量、评价、控制和风险文化为内容的银行风险管理能力的竞争。国际银行风险管理经过了几十年的发展和实践，积累和总结了许多先进的理念和方法。它重视从全球范围管理银行面临的风险，强调风险管理贯穿于银行业务的整个过程，并大量利用数理模型等工具，对风险进行定量分析，从整体上衡量银行对风险的承受能力。这对于我国商业银行风险管理具有重要的指导意义，是未来我国商业银行参与竞争的基础和标准。第二章 我国商业银行风险管理的现状和差距2.1我国商业银行风险管理的不足目前的国内商业银行风险管理还没有形成一个全面整体的风险管理系统,仅在个别业务部门有所体现,缺乏统一管理,全行业风险管理零散,各自为战,从决策层面到基层机构缺乏整体的、系统的风险评估、识别、预警和反映机制,特别是风险管理的理念还没有根植于银行从业人员思想中去。我国商业银行的信用风险管理普遍实行“行长负责制基础上的分级授权职能分离”的审批制度,具有信贷审批权限的银行的决策程序简单概括为:贷前调查、贷时审查和贷后检查。根据金融风险管理基本流程,我国商业银行现行的信贷决策程序整体尚欠完整,仅涵盖了信用风险识别与度量、防范与控制等两个步骤,风险战略及管理评价等两个环节相对薄弱,有的银行甚至没有明确的信用风险管理战略,也未对一定时期的风险管理效果进行系统地评价和反馈。另外我国对我国还是“非征信国家”， 针对企业和个人的征信中介服务还没有普及。着不仅造成了社会普遍缺乏信用意识和信用道德规范，直接给银行风险管理带来了难度。此外外部监管和市场约束的作用还远远没有充分发挥，我国银行业信息披露还很不规范和不完备，外部监管部门的监管措施还相对简单。 2.2 我国银行和国外银行相比还有以下差距2.2.1 在风险管理认识上存在差距。在我国，由于资本市场极不发达，企业融资需求主要是通过间接融资来进行，这就使得银行的资产运作空间十分狭窄，加上我国银行业集中度高，产值多集中在四大国有商业银行中,银行风险一触即发。但是我国商业银行对风险认识极不充分,主要表现为:一是过分看重商业银行经营规模,而对利润、资产质量等质的提高认识不足。由于商业化改革的加强,竞争压力的加大,以及考核评价体系的偏差,商业银行特别是商业银行分、支行仍把“存款立行”作为指导思想,以存款论英雄;而对“质量立行”则停留在口号上,只求规模越来越大,不求银行质量最好。二是对现代银行的长短期经营目标认识不足, 错误地把风险管理摆在业务发展的对立面上,认为风险管理是为难业务人员,没有把控制风险和创造利润看作是同等重要的事情,未能把风险和利润紧密地联系起来，不能把风险控制与市场营销、市场拓展有机结合起来,部分风险管理人员简单地认为控制风险就是少发展业务,通过否定业务逃避承担风险的责任。2.2.2 风险管理方法上的差距。长期以来，我国商业银行在风险管理方面比较重视定性分析；在信用风险管理中重视贷款头像的政策性、合法性、贷款运行的安全性等，与国外风险管理方法相比较，风险管理量化分析手段欠缺，在风险识别、度量方面还不很精确在新资本协议中规定了内部评级法必须达到9个方面的最低标准：（1）信用风险的有效细分；（2）评级的完整性和完备性；（3）对评级系统和机制的监督；（4）评级系统的标准和原理；（5）违约概率测算的最低要求；（6）数据收集和信息技术系统；（7）内部评级的使用；（8）内部验证；（9）信息披露要求。按照这些标准，我国商业银行至少在信用风险细分、评级体系、风险计量、数据系统、资源配置机制上还存在差距。2.2.3 风险管理体系上的差距。体系的健全和独立是确保风险管理具有超前和客观的分析能力的关键。西方发达国家商业银行一般都是按照严格的法律程序组建的股份制商业银行，它们产权清晰、制度完善、运作规范、激励机制和约束机制健全有效，这些体系上的优势使国外银行具有较高的风险控制和管理能力。而我国的商业银行由于产权归属缺位，政府以行政干预等非市场化、非透明的方式影响银行经营行为，加上激励机制和约束机制的欠缺，银行公司的治理结构极不健全，银行设立的风险管理委员会也由于其独立性权威性不够，风险承担的主题不明确，而无力对金融风险实现有效的控制，风险管理也只能停留在以营利为目的的业务决策服务层次上。2.2.4 风险管理技术上的差距。我国商业银行改善风险管理方法的最大障碍是风险管理信息系统建设不完善，导致风险预警信号严重滞后。而且，银行无法建立相应的资产组合管理模型，难以实现市场风险和信用风险的分离。目前我国商业银行的风险管理大致停留在资产负债指标管理和头寸管理的水平上，风险管理的内容大多只是简单的比例管理，采用一些静态的财务数据，计算一些比例指标进行比较。分析方法也只要是账面价值分析法，而较少使用国际流行的市场价值分析法。第三章 解决我国商业银行风险管理问题的措施3.1 明确我国商业银行风险管理的基本要求3.1.1 商业银行风险要适应业务发展的要求。商业银行是以盈利和股东价值最大化为核心的企业，业务发展是商业银行的根本任务。风险管理的根本目的是确保业务发展的持续和健康，不顾风险的发展和不顾发展的风险都是不对的。风险管理并不是杜绝风险，而是在资本配比范围内实现风险和收益的合理匹配。3.1.2 商业银行风险要适应业务流程的要求。风险管理发挥应有的作用，重要的一点是要有科学的风险管理组织模式。而这又是以商业银行的业务流程为基础的。今后商业银行将按照各自的业务特点，围绕盈利为中心进行流程再造，这样才能将风险管理与业务紧密结合。3.1.3 商业银行风险要适应国际先进银行风险管理发展趋向的要求。随着国际银行业的发展，风险管理的方法也发生了巨大变化。我国商业银行要紧跟国际风险管理的发展趋势，及时掌握银行风险管理的先进技术和理念，以适应日益激烈的金融竞争的需要。3.2确立我国商业银行风险管理的基本原则3.2.1 独立性与开放性统一。商业银行的风险管理必须是独立的，确保风险管理的独立性和“四眼原则”是保证风险管理发挥制约作用的关键。但同时，风险管理的目标是使风险增值，使风险由成本变为利润，因此，风险管理体系必然是开放的，要面向市场，要面向国际同业，要了解业务部门的需求和变化，业务没有发展，关起门来控制风险，那是最大的风险。3.2.2 统一性和差别化统一。一个银行风险管理的理念、战略、偏好应当是统一的，银行承担什么样的风险、承担多大的风险、追求什么样的风险收益配比是银行经营管理的基本原则，任何部门和业务都应贯彻这个原则。但不同的业务、不同的市场有不同的风险，同一类型的业务中也往往存在不同类型的风险，如瑞士信贷银行把银行业务运作的风险划分为七类：战略风险、市场风险、信用风险、保险风险、业务数量风险、操作风险和信誉风险。商业银行必须针对不同的风险，采取不同的管理办法。3.2.3控制性和服务性统一。银行风险管理具有双重性，一方面风险管理要合理控制业务的发展，使收益和风险相互匹配；另一方面风险管理从根本上讲又是服务于业务发展、服务于客户的，真正实现风险管理价值的最大化。3.2.4 矩阵式和扁平化统一。风险管理的组织架构千差万别，采取何种模式主要以效率和效果为原则。但应该突出两个原则，一是强调风险管理要涵盖所有业务领域，对不同业务部门实现矩阵式管理，实现对银行整体的风险监控；二是要强调风险管理的效率，在原有垂直化管理模式的基础上压缩管理层次，进行扁平化管理。这两者要相互协调统一。3.3 构建全面的风险管理体系（Enterprise-Wide Eisk Management，ERM）。商业银行的风险管理应该是全面风险管理。这既是巴塞尔协议的要求，也是商业银行应对未来挑战的要求。所谓的商业银行全面风险管理体系是指对银行内部各个层次的业务单位，各个种类的风险进行通盘管理，由于其在风险管理的能力和效率等方面的优越性，目前已经成为国际先进银行风险管理的趋势。其核心理念是：对商业银行面临的所有风险做出连贯一致、准确和及时的度量；建立一种严密的程序以分析总风险在交易、资产组合和各种经营活动范围内是如何分布的，对不同类型的风险进行评价和合理配置资本。全面的风险管理体系与传统的风险管理模式相比，具有以下的优势(见表3-1).表3-1 两种管理模式对比表ERM管理模式旧的风险管理模式整体化的风险管理，在银行高层的协调下，对各种风险进行统筹管理分散化的风险管理，以各个部门为单位，对风险管理进行分割连续性的风险管理，将风险管理纳入到日常经营活动之中非连续性的风险管理，只有某些时段进行一定范围的风险管理分析全面的，大范围的风险管理小范围的，局部的风险管理资料来源：托马斯L巴顿等，企业风险管理，王剑锋，冠国龙译。北京：中国人民大学出版社，2004年，p5-6。构筑全面风险管理体系，就是要克服目前的这种混乱状态，将风险管理变成流程管理和系统管理。实施全面风险管理的关键在于构筑商业银行内部控制系统，来落实风险管理的要求。在构筑内控体系时，要运用现代金融工程研究的理论成果，创造性运用各种金融工具和策略解决金融财务问题。3.4内部控制体系的总体思路3.4.1 基本要素。一个完整的内控包括五项要素：内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。3.4.2基本框架。按照以上基本要素要求，设计的城市商业银行内部控制体系的具体内容，应按如下路径展开：内部控制组织体系、内控岗责体系、内控业务流程和管理流程体系、内部控制工具体系、内部控制考评体系。在设计过程中，可以考虑按总行、分支行两个层次展开，并始终保证与巴塞尔协议和银监会的要求一致，力求体现绩效考核、内部审计和外部监管三者的一致性。3.4.3 业务流程、管理流程与风险点无论是业务流程的风险控制平台，还是管理流程的风险控制平台，都必须依赖岗位责任的设置来实施银行内部风险管理的控制。作用在于，提示管理者根据风险预警信号设计和实施风险拦截的对策。建立并不断优化流程，目的就是在于建立一个有效有效控制风险的平台。管理流程建立在业务流程之上。管理流程设计按照管理部门层面特征，按管理级次设计在业务流程和管理流程的设计中，通过文字图表来明示风险点。内部控制的关键就在于管理行为覆盖全部风险点，从而控制风险。3.4.4 内部控制与岗责体系岗责体系存在于一定的组织结构下，岗责体系的设计必须服从于内部控制组织结构体系。它是风险管理信息传递和全面风险管理具体内容的实现途径。岗责体系设计原则。根据城市商业银行岗责体系现状，结合银行业发展趋势，主要遵循全面风险管理、风险管理与业务管理平行作业原则、矩阵式报告制度原则、精简效率原则、相互牵制原则、协调配合原则、程式定位原则等7条原则。岗责体系分层设计。根据管理级次，分总行和分行（支行）两个或三个级次设置。与常规设置不同的是，总行层面的风险管理岗位设置，除了设置风险管理委员会、风险管理部之外，为了将全面风险管理思想贯彻于全部业务活动中，必须在所有业务职能部门设置风险管理科室或岗位，明确负责对部门所负责业务的风险的监测、记录、报告、考核等工作。各分支行的风险管理，主张仅设立风险管理部统一实行风险控制与管理，只有业务规模较大支行在各业务职能部门内设立风险管理岗位。风险管理职责必须明确。之所以考虑通过组织体系来管控风险，主要是通过组织与人力保证管理责任的落实。风险管理职责的明确，主要通过岗位职责描述和授信授权书进行，授权范围内事项分别由风险管理岗和风险管理部负责，风险管理委员会则主要是制定规则和处理例外事项。风险管理的关键则是，一是所有业务必须进行风险监控，绝对不能有游离于管理之外的业务；二是符合重要性要求的业务必须贯彻集体决策的原则，集体决策的规则必须科学有效。3.5具体做法根据以上思路我个人认为,要加强我国商业银行风险管理制度建设，建立全面的风险管理体系，需要做到以下几点：3.5.1 建立和完善银行内部评级体系。从国际大银行的经验来看，内部评级对于风险管理的重要作用主要表现为:为金融工具价格的决定提供重要依据; 作为提取坏账准备金及经济资本分配的基础; 为客户综合授信提供依据;为管理者风险决策提供参考等。当前我国商业银行普遍实行了贷款五级分类法，这是建立内部评价系统的第一步，但是与先进的国际银行相比，我国商业银行在内部评级方法、 评级结果的检验、 评级工作的组织等方面都存在很大差距。主要表现在评级级别的有限区分、风险揭示不足; 基础数据库储备不足，数据质量不高，缺乏规范性；评级结果运用有限等方面。因此，商业银行应尽快加强内部评级体系的建设，针对当前存在的问题，扩大风险评价和分析的范围，对个体风险和组合风险都要做到连续监控和准确度量; 在银行内部成立专业化机构，组织调配各类有效资源，持续和深入开展内部评级体系的研究、 设计和开发工作，并对相关的业务流程和决策机制进行必要的改造和完善，为全面风险管理体系的构建打下良好基础。 3.5.2 建立统一的数据库和管理信息系统。全面风险管理体系的建立，是以充足的历史数据和完善的数据处理系统为前提的。国际同业的经验表明，大多数银行在内部评级体系建立过程中，70%80%的精力消耗在数据清洗和数据结构整合方面。而我国的商业银行基础数据储备不足、来源渠道不一、财务数据不真实、数据形式缺乏规范性；商业银行管理信息系统效率低下，缺乏稳定性，很多商业银行甚至还未建立起真正的管理信息系统。这些问题严重制约了我国商业银行信用风险量化研究的发展，必须尽快建立统一的数据仓库和高效