地方税务征管总结

1 / 40 地方税务征管总结 2016 年地方税务局征管工作总结 几年来，我局按照依法治税、从严治队的工作思路，以征管机制转换为动力、以人力资源重组为保障，加强税收征管，强化责 任，使我局的征管质量有了明显的提高。 一、加强税收征管，征管质量全面提升 1、建立健全了征管基础制度。几年来，我们在全面贯彻落实征管法及其细则和总局下发大各项配套制度和办法的基础上，建立健全了包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税源监控、纳税评估、纳税服务等方面的规章制度 和办法，我们还根据不同时期的税收征管现状，先后制定了税务稽查管理办法、发票、证册工本费管理规定、饮食业税收管理办法、个体税收征收管理办法、建筑业有关税收管理办法等具体的规章制度，在明确规定实体性内容的同时，注意了程序性内容的规范，做到了征纳双方在程序上、手续上有章可循，准确无误，从而切实促进了我局税收征管工作的法制化和规范化。同时，我们在坚持规范执法2 / 40 的前提下，简化纳税人的行政审批程序，做到了不该批的事项，坚决不批；可批不可批的，以不批为导向实行备案制；凡该批的事项，做到了精简审批程序、简 化审批手续。 2、强化了税源监控管理。一是加强户籍管理，减少漏征漏管户。户籍管理是税收管理的首要环节。目前，我县管户共计 xxx 户，其中：国有企业 xx 户、集体企业 xx 户、股份制 企业 xx 户、私营企业 xx 户、联营企业 x 户、有限公司 xx 户、其它企业 x 户；个体工商业户 xxx 户，其中：共管户 xx 户、纯管户 xx 户。几年来，我们把户籍管理当作税源控管的基础性工作，从开户、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理等环节，常抓不懈，充分发挥税收管理员在户籍管理中的重要作用，采取管户巡查、定期年检和换证等工作，对辖区所有纳税人进行清查、登记造册。并与工商行政管理部门配合，重点对零散户或经营不正常的业户、以及社会团体、事业单位等进行了清查和管理，使所有业户全部纳入到了税务管理监控之中。与此同时，我们 还把纳税人经营、财务和纳税资料完整地收集起来，分类归档，进行管理，取得了一定的成效。在企业管理方面，我们针对企业经营规模不等、财务管理水平参差不齐等因素，从地税工作实际出发，积极3 / 40 探索出了新形势下管理企业经济税收的有效途径，走出了一条既能严防偷税、又方便实用的征管新路子。即：对会计制度健全、能准确进行会计核算的企业，我们采取查帐征收的办法进行管理；对会计制度不健全、又不能准确进行会计核算的企业，我们对其实行以率计征的办法；对规模较小、无建帐能力、年纳税额在 1000 元以下的企业，实行了定额管理的办法。三种征收办 法的实行，有效地管住了税源，节省了税收成本。二是加强了对定期定额户的管理。定期定额户的管理一直是征管工作中的薄弱环节，我们根据本县实际，实行了 “ 三级审批 ” 管理办法。即专 管员调查、管理所长复查、县局审批，对集中市场或繁华街道，采用按市场或街道统一定额，大户另定、张榜公布的办法，在定额管理中 努力做到了公正、公平、公开。在对定期定额户的日常管理中，我们重点抓了停歇业户的管理，除严格按照从纳税人申报、税务机关受理、核查、审批、执行等环节的程序办理外，还实行了 “ 主管税务机关不定期逐户核查、稽查局逐户检查、征管股重点抽查 ” 的 “ 三级核查制 ” 。三方制约，使停歇业户的监督管理得到了进一步加强，虚假停歇业户明显减少。在对个体户的管理中，我们还着重加强了对饮食业定额发票的管理，对帐册健全，并能按财务会计制度正确核算盈亏的饮食业纳税人实行了查帐征收税款，据4 / 40 实提供发票；对经营收入和成本费用支出不能准确核算的饮食业纳 税人实行定期定额征收税款，对实行定期定额征收税款的饮食业户，可向主管税务机关申请购买发票，税务机关根据购领发票应纳税额和税收定额一并计征税款。此办法的实施，有效遏制了漏征漏管、定额不到位等问题的发生。三是加强了个人所得税高收入人群建档管理。对高收入者的管理，这始终是个人所得税工作的重点，几年来，我们认真贯彻执行了国家税务总局制定的个人所得税征管制度和办法，为加强个人所得税的征收管理，我们还结合各行业和个人的具体情况，实行了扣缴义务人和纳税人向税务机关双向申报制度，在部分高收入行业，我们采取了全员全额管理，在 全员明细申报的基础上，逐步建立和完善了高收入人员的档案，全面掌握了高收入人员信息，实现了 税源控管和对高收入者重点监控。截止目前，我局建立档案的重点纳税人已经达到了 xx 人。四是强化了小税种的管理。加强小税种管理，是我局认真分析研究全县经济发展水平、税源分布状况、税收征管现状后对税收征管工作 提出的一项新要求、新举措。小税种管理点多面广，各税种之间各有特点，首先，加强对各小税种摸底调查，实行分类管理。针对各税种自身的特点，采取了各有特色、行之有效的征管手段和措施，并取得显著的成效。我局在印花税 “ 三自 ” 纳税的5 / 40 基础上，对申报不实、未完整建立印花税凭证登记薄的纳税人，推行按收入和购进一定比例核定税款的办法，实现了印花税管理的突破。几年来，共征收合同印花税 xxx 万元。其次，加强了房屋租赁税收的管理。我们对不如实提供房产原值和租金收入的单位和个人，按市场价格核定面积计算房产原值或按同行业平均出租价格核定房 租收入金额征收房产税，从而有效制止了纳税人自行申报数额偏低的问题。我们针对房屋租赁业户多面广等情况，由稽查局牵头，抽调部分业务骨干组成清查小组，开展拉网式清理检查，分地段、分行业逐户造册登记，使我局房屋租赁业情况明、底子清。五是税收减免户的管理。税收减免的管理已经成为了税收征管的重要组成部分，加强对减免税业户的管理 也是我们税务机关日常工作之一。为此，在实际工作中，我们从加强对享受减免税优惠政策业户的日常管理和监督入手，跟踪管理，为我县纳税人创造了一个公平的征纳环境。 我们的具体做法是：加强了对享受减免税优 惠的纳 税人税务检查。对检查中查出违法、违规的问题，按法律、行政法规规定进行处理；对查出发票违章现象，按规定进行相应处罚；对检查中查补的税款，不享受减免税照顾，按税务机关规定的期限缴纳入库，并课征滞纳金；对达到偷税标准的按税法规定处以相应的罚款。加强了对不享受减免税优6 / 40 惠政策的税种和非减免税 范围的涉税收入的征税，要求纳税人按时进行申报和缴纳税款。不定期对享受减免税优惠的纳税人进行复查，对复查不符合条件或条件已发生变化的，立即恢复征税。尤其是个体工商业户的复查，我们坚持一季度一复查，减少或避免了利用减免税优惠政策，进行偷税的现象存在。六是积极开展了纳税评估工作。我们对所辖税源实施了全方位、全过程监控，及时全面地掌握了纳税人生产经营、财务核算情况，对纳税人纳税申报情况进行动态评估。在此基础上，我们积极探索开展纳税评估的有效方式、方法和途径。在评估中，除对纳税申报直接相关的财务、会计资料以及凭证等审 核评估外，还注意加强了 对与生产经营相关信息的对称性审核，特别参照了行业标准以及同类企业的能耗、物耗平均值，结合我县的实际情况，确定了管理和检查的方向与重点，从而做到了评估工作有的放矢，有效管理。为掌握并积累资料，建立科学、实用的纳税评估模型，尽早形成依托信息化手段的新型纳税评估工作体系奠定了基础。 几年来，我们在征管工作中，不断强化管理，严格执法， 工作总结某区地税局征管工作总结 .txt52 每个人都一条抛物线，天赋决定其开口，而最高点则需后天的努力。没有秋日落叶的飘零，何来新春绿芽的饿明丽？只有懂得失去，才7 / 40 会重新拥有。 教育资讯网 某区地方税务局 *年征管工作总结 *年是振奋人心的一年。全市征管工作现场会议在白银区的隆重召开 ,标志着我市新一轮征管改革全面启动 ； 的制定实施 ,对我们税收征管行为提出了新的要求； 的颁布实施 ,为推进和深化征管改革提供了更为广阔的发展空间。面对新的形势和任务 ,我局以 1235工作重心为指导 ,加快税收信息化建设步伐 ,进一步深化征管改革 ,较好的完成了年内的各项工作任务 ,取得了一定的成绩。现就一年来的征管工作情况总结如下 : 一 加强领导 统一认识 为征管改革奠定坚实的组织基础 *年 ,为保证征管改革工作有条不紊地开展 ,我局采取措施，统一思想认识，加强组织领导。一是坚持和完善集体领导和个人分工相结合的制度 ,专人负责 ,责任到人 ;二是成立 征管质量考核督查小组 ,加强对征管质量考核工作的指导 ,用征管质量考核指标来评价税收工作现状；三是分解 八率 考核指标到各科室 ,狠抓落实。 8 / 40 二 夯实征管基础工作 稳步推进征管改革 (一 )、严格户籍管理 强化税源监控 税务登记是税收征 收管理的基础环节 ,是我们税务机关加强税源管理、掌握纳税人基本情况及生产经营情况、把握税源分布情况、防止漏征漏管、保障国家税收收入及时足额入库的重要手段。 *年 ,为加强对纳税户的管理 ,准确掌握全区的税务登记户数 ,我局就户籍管理工作做了以下主要工作 : 一是各基层管理分局、税务所结合本辖区日常征管的实际 ,划区域 ,分街巷 ,责任到人。对辖区内的所有经营业户进行普查登记，对应按规定期限办理税务登记的 , 限期办理税务登记 ;对未按规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人 ,核定其应纳税额 ,责令缴纳；不缴纳的 ,依法采取强制执行措施。通过普查 ,我局建立健全了户籍底册 ,做到了税户清、税源明。截止 *年 12 月 31 日 ,我局共办理各类税务登记证件 户 ,其中企业 户 ,个体工商业户 9 / 40 户。二是认真开展清理检查漏征漏管户工作 ,在普查的同时 ,加强与国税 ,工商等部门的联系 ,对户籍管理底数进行核对 ,拾遗补缺 ,消除漏征漏管户。通过清理检查 ,我局共清理出各类漏征漏管户 41 户 ,查补税款 元 ,罚款 元 ,有效地治理了税收环境 ,增加了税收收入。 三是改进对非正常管户的认定工作 ,杜绝对非正常管户认定的不严肃性。对无正当理由连续三个月未进行纳税申报的纳税户 ,派员进行实地核查 ,并按非正常户认定范围 ,认定工作程序发出公告 ,责令限期改正；逾期不改正的 ,制作 ,纳入非正常管户管理范围。 *年 ,我局共发出公告 6 次 ,对 86 家无正当理由连续三个月未进行纳税申报的纳税户进行了责令改正 ;对 84 家逾期仍为办理改正手续的纳税户 ,依法纳入了非正常管户范围。目前，我局非正常管户共计 322 户 ,占全部管户的 %. (二 )、大力加强对 定期定额 户的税收管理 *年 ,为了保证国家税款及时足额入库 ,本着公平、公开、科10 / 40 学、合理、准确的原测 ,我局进一步完善 定期定额 管理制度。一是讲究方法 ,严格按照 营 业收入或者成本加合理的费用和 利润 的方法 ,核定纳税人应纳税额，实行基层管理分局、税务所和区局两级共同确定应纳税额的制度 ,避免核定征收的盲目性和随意性 ,提高核定征收的质量。二是实行透明办税 ,定期对纳税户核定定额情况张榜公布 ,提高定额的透明度 ,接受广大纳税人的监督 ,有效遏制 人情税 、 关系税 的发生。三是对定期定额户分行业 ,分地段定期合理调整税收定额 ,促进个体私营经济税收大幅增长。 *年 ,我局共调整定额 户 ,增加税收 元 . (三 )、加强发票管理 推行 以票管税 一是进一步完善发票管理体系。从发票的领购、使用、缴销等环节建立健全发票管理基础台帐 ,明确职责 ,落实责任。二是强化发票检查管理，维护正常税收征管秩序。 3 月份开展了用票单位自查活动， 10 月份开展了代开发票检查活动有力打击发票领域违法犯罪活动， .通过检查 ,共查处违规代开发票单位 11 / 40 户 ,查处违法用票单位 户 ,查补税款 元 ,罚款 元。三是在饮食业等行业推行定额刮奖发票 ,充分调动消费者索要发票的积极性 ,有效地监控税源 ,减少税收收入的流失。自 *年 7 月 1 日至 12 月 31 日 ,我局通过饮食定额发票计征的营业税共计 元 ,比上年同期增收 元 ,增长 %. (四 )、进一步优化税收环境 为纳税人提供优质服务 服务兴业 ,服务立业 。 *年 ,我局从改进服务设施、规范纳税服务行为、探索服务内容入手 ,不断提高纳税服务工作质量。一是和市直属分局合并报税服务厅 ,改善办税硬件设施 ,创建优美、温馨办税环境 ,方便纳税人。二是办税服务厅工作人员统一着装 ,挂牌上岗 ,文明服务 ,推行 首问 责任制 。三是设置税务咨询、税务登记、发票发售等功能齐全的税收业务窗口 ,为纳税人提供周到、完善、便利、快捷的服务。优质服务 ,树立了我们地税新形象 ,受到纳税人和社会各界的好评。 12 / 40 ( 五 )、进一步规范各种征管资料的收集、使用 *年 ,针对过去在征管资料管理中存在的资料收集不全 ,资料保管不够集中以及资料管理不够规范等问题 ,我局重点抓了征管资料的收集、保管和应用三个方面的工作。在征管资料的收集上 ,由办税服务厅人员负责 ,以保证申报类资料的详实、齐全；在征管资料的保管上 ,报税服务厅人员定期移交各管理分局、税务所 ,由管户人员 ,按月分户 ,分类归集 ,一户一档；在征管资料的应用上 ,加强各类征管资料的信息共享 ,对管理类资料 ,重新进行了梳理和规范，为获取纳税人信息提供帮助。 (六 )、继续加强征管制度建设 全面规范执法行为 *年 ,为适应征管质量考核 ,以全市征管工作现场会议为契机 ,我局制定和完善了一系列具体的制度和办法 ,一是 .二是在总结近几年来征管工作实践经验的基础上 ,制定下发了 ,从税务登记 ,帐簿、凭证管理 ,纳税申报 ,税款征收 ,税务检查 ,法律责任等 6个方 面 ,做了规范和指导 ,明确征管工作每一环节的操作程序和标准 ,促进各项征管工作程序化、标准化、制度化。 13 / 40 (七 )、进一步完善和健全代扣代缴和委托代征制度 强化税源监控 一是进一步贯彻落实 ,在全区企事业单位推行扣缴义务人申报支付个人收入明细表和双向申报制度 ,签订个人所得税 ,进一步明确扣缴 义务人的责任和义务 ,提高代扣代缴质量 ,增强扣缴义务人依法扣税的自觉性。截至 *年 12 月 31日 ,我局已与企业签订个人所得税 550 份 ,与行政事业单位签订个人所得税 140 份 ;全区个人所得税扣缴面已达到 %以上。全年共组织入库个人所得税 元 ,比上年同期增收 元 ,增长 %. 二是针对部分高收入行业和高收入者收入渠道多 ,隐蔽性强 ,控管难度大的特点 ,根据有关精神 ,我局对高收入者进行了重点监控 ,对高收入者每月自行填报的 中有关数据与代扣代缴单位报送的 中的情况及时进行核对分析 ,发现问题及时采取措施，予以纠正和处理 .并对高收入者监控对象分户建立个人收入情况档案。 三是注意在税款源泉点实行委托代征制度 ,利用社会力量协税护税。在社会经济管理的各层次 ,各环节签订 ,明确代征14 / 40 单位的责任和义务 ,并经常性进行检查督促 ,有力强化税源监控。目前 ,我局已与 12 家单位和个人签订了 ,全年共代征地方各税 7,620, 元 ,占全局总收入的 %. 三 坚持依法治税 切实加强各税管理 (一 )、狠抓企业所得税的征收管理工作 近年来 ,企业所得税在我们地方税收收入中逐年呈 稳步上升趋势。企业所得税实现的多与少 ,在一定程度上直接影响着地方税收收入能否按计划足额完成。为此 ,我们采取了以下措施 : 一是进一步规范核定征收企业所得税工作。年初 ,根据纳税人的行业特点、纳税情况、财务管理、会计核算、利润水平等因素 ,我们结合实际情况 ,分类逐户的对辖区内的企业所得税纳税户进行了纳税方式鉴定 ,对部分帐证不全的中小企业 ,按法定范围、程序、方式核定定额或定率征收企业所得税。目前 ,我局共对 家单位实行了核定征收所得税。此方式的采取不仅使所得税的征收入库数额有了较大提高 ,而且促使企业建帐建制 ,不15 / 40 断加强财务核算 ,努力逐步向查帐征收方式过渡。 二是认真做好 *年度企业所得税汇算清缴工作 。针对企业所得税汇算清缴工作 ,是确定纳税人实际应纳税额的主要方式 ,是企业所得税征收的一项基础工作。 *年 ,我局采取有力措施，切实完成企业所得汇算清缴工作 :1.明确职责 ,责任到人。指定专人发放 ,收回 ,杜绝相互推诿 ,责任不清。 2.强化企业所得税规范化管理 ,认真做好各项税前扣除项目的审批、审核。 3.讲究方法 ,提高效率。对企业所得税汇算清缴实现的数据和信息 ,全部应用计算机存储和管理 ,利用网络媒体进行统计和分析 ,加快数据传输速度。通过以上措施的采取 ,企业所得税汇算清缴工作取得了一定成效。全区参加企业所得税汇算清缴的 企业总数 户 ,汇算面达 %，实际上缴企业所得税 元 ,通过汇算对其中 户企业进行了纳税调整 ,占汇算清缴户数的 %,调增应纳税所得额 元 ,应纳所得税额 元 .调减亏损 元。 (二 ) 加大清理欠税力度 ,严格实行清欠考核 *年 ,我局进一步落实 ,在总结过去清欠经验的基础上 ,积极寻找突破口 ,大力清理欠税。一是我们从澄清欠税底数入16 / 40 手 ,对全区企业欠税情况进行了摸底调查 ,全面、详细了解企业欠税的数额、性质以及行业分布情况 ,建立欠税底册。二是根据欠税企业的生产经验情况和资金情况划分欠税类别 ,分类排队 , 制定欠税清理计划和年底欠税控制指标。三是逐级落实清欠任务 ,签订清欠目标责任书 , 明确欠税分期入库额度及清欠期限 ,纳入年度考核范围。四是加大执法力度 ,对个别长期拖欠税款的企业 ,按照税法规定和法定程序 ,依法采取停购发票、税收保全、强制执行等措施 ,严厉打击欠税行为。通过以上措施 ,清欠工作取得明显成效。 *年 ,我局共清理欠税 元 ,占全年工商税收完成数的 % 。 (三 )、强化专业市场税收管理 促进个体私营税收的较快增长 近年来 ,我区个体私营经济得到了长足发展。 *年底 ,我区管理的个体私营经济纳税户已达 户 ,占纳税总户数的 %,上交地方工商 税收收入 元 ,占全局总收入的 17 / 40 %。个体私营经济在我局的税收征管中有着举足轻重的作用。 *年 ,我局以加强集贸市场税收管理为突破口 ,采取得力措施 ,加强个体私营经济征管。一是进一步加大执 法力度 ,规范了专业市场的税收秩序。通过对文化路、五一街等十家集贸市场的全面整顿 ,改观个体私营经济税收管理现状。二是将税源管理情况和户籍管理人员目标考核办法相结合 ,按照岗位目标考核办法严格考核 ,增强户籍管理人的责任感和事业心。三是积极与市场管理部门、国税、工商、公安等部门联系 ,加强配合 ,减少工作阻力 ,形成齐抓共管的局面。 *年底 .我区个体工商业户已达 户 ,占全区纳税总户数的 %,个体私营经济税收完成 元 ,比上年同期增收 元 . 增长 %。 四 加大税务检查力度 以查促管 以管促收 *年 ,我局坚持 以查促管、以管促收 ,取得一定成效。一是征管、稽查两部门同时检查 ,扩大检查覆盖面。全年我局共对 18 / 40 户纳税人进行了税务检查 ,占全部企业的 %。二是根据地方税收征管现状和税源变化情况 ,积极组织开展了对交通运输业、房地产业等重点行业和全区各类集贸市场的专项检查 ,查补税款 元 ,有效地堵塞税收漏洞。三是加大处罚力度 ,严厉打击各种偷、逃、抗税行为，对拒不缴纳税款的纳税人 ,依法采取税收保全和强制执行措施。对达到涉税犯罪的 ,依法移交司法机关立案查处。 *年 ,我局共对 户违法纳税人采取了暂停支付银行存款税收保全措施 ,对 户拒不履行纳税义务的纳 税户采取了扣押查封商品 ,财产强制执行措施 .对 起涉税案件移交司法机关立案查处 . 五 强化征管质量检查考核 不断提高税收征管质量和效率 *年 , 为摸清税收征管工作的现状 ,找出存在的问题 ,促进征管质19 / 40 量的进一步提高，我局认真落实甘肃省地方税务局 ,抽调业务骨干 ,组成检查小组 , 先后三次对各管理分局、税务所征管质量进行了考核和评价。针对考核发现的问题 ,我们积极制定整改措施 ,各基层管理分局、税务所按照整改的内容和指标认真开展自查自纠 ,补充和完善各项征管手续、资料、制度。通过考核激发了各级机关狠抓征管质量的热情 ,真正实现了以管促收的目标。 *年 ,我局税收征管质量进一步提高，各项考核指标均超过省局要求的目标。登记率 %,申报率 %征收入库率 %,滞纳金加收率 %,清欠率 %处罚率 %,申报准确率 % 六 进一步加大征管改革力度 不断完善地税征管运行机制 *年 ,我局在巩固征管改革成果的基础上 ,进一步推进征管改革。一是进一步对征、管、查各环节的职能进行调整和细化 ,明确职责范围和联系制度 ,建立征、管、查三分离而又相互制约 机制。年内 ,我综合业务科将纳税人请销假移交征收20 / 40 分局 (报税服务厅 ),大大方便了纳税义务 人办理此项事宜。二是合理调整征管机构设置。将征管分局分立 ,按经济区划设立管理一分局、管理二分局、管理三分局 ,杜绝职责不清 ,管理弱化问题；将税源零散分散的王岘税务所 ,剥离部分管户 ,新成立水川税务所 ,强化税源监控 ,方便纳税；将个体征收分局撤销 ,合并进入各管理分局、税务所，节约税收成本。 *年是值得肯定、值得骄傲的一年。我们取得了一定成绩 ,但同时我们也看到 ,工作中还有很多的不足。诸如税务文书使用不规范、征管资料信息的共享有待完善、税收执法力度需要进一步强化等等。新的税收工作任务和税收事业的发 展趋势对我们也提出了更高的要求。我们相信 ,有市局领导的关心支持 ,有市局征管科的全面指导 ,有广大税务干部的全心投入 ,在明年的工作中 ,我局完全有能力将征管改革进一步向纵深推进 ,为开创税收工作新局面 ,做出新的更大的贡献。 地税系统征管工作总结 地税系统机构经过几次变革后， 在征管机构设置和管理模式21 / 40 虽然取得了一些新的突破，但是在运作的过程中，仍然存在一些矛盾和缺陷。因此目前很有再次进行改革的必要。 一、我市征管面临的难题 (一 )征管考核内容过于繁杂，实践工作中很难执行到位。目前，根据总局征管质量考核办法，对基层征管实施 “ 七率 ”考核，多年的实践表明，这种考 核办法尚有待完善。一方面，“ 七率 ” 中的税务登记率、申报率存在着计算依据不准、考核与实际脱节等问题；另一方面，按季考核工作量大，采用普查方法必然耗费大量人力和财力，得不偿失，采用抽查方法必然导致结果有失真实，效果不佳，因此在征管信息尚未完全电子化的情况下，按季考核难以实现。 (二 )征收力量配置难以平衡。目前从总体上说，我市征管力量相对不足，相对而言，机关人员偏多，一线征管人员不足；城区征管人员偏多 ，农村征管人员偏少。就税收收入而论，城区重点税源征管力量少但效率高，农村农村零散税源征管人员多但效率低。在集中征收、重点稽查的征管模式没有完全到位、征管力量普遍反映紧缺的情况下，既要保证重点税源的征管监控力度，又不能放弃对零散税源的管理主权，因而征收力量配备很难平衡。 22 / 40 (三 )征管责任追究难以到位。一方面，大部分地方政府财政以支定收，对税收计划的行政干预造成了税收任务连年高居不下，偏离了经济税收的 航道，征管责任不合理导致难以追究；另一方面，个别税干在地方政府的强烈要求下违反发票管理、转引买卖税款，有税不收或者收过头税，导致征管责任难以追究。 (四 )征管机构设置不尽合理。一方面，两级稽查的同时并存，既与国家税务总局 “ 不许重复多头检查 ” 的规定相违背，又削弱了稽查队伍的力度，影响 税收执法刚性，而且存在城市分局检查科室与稽查局 “ 争权夺利 ” 的现象，加剧双方的矛盾和磨擦；另一方面，在城市分局的内设机构不合理，造成了管理权限的分散和管理责任的淡化，主要表现在办税服务大厅行使了部分管理权限，在信息沟通渠道不畅的情 况下，与管理科所工作脱节。 二、我市加强征管应对措施 23 / 40 (一 )强化了征管基础工作。我市从规范管理入手，首先是健全了征管制度，抓好了征管基础建设。对内重点健全了岗位责任制度，特别是认真落实征管责任追究制度。对外按照新征管法及其实施细则的要求研究完善了登记制度、申报管理制度、分类管理制度、违规处理制度和征管操作程序。二是确定了科学的管理方式，按 照 “ 分工、协作、高效 ” 的原则来对所有人员进行合理分工。三是规范执法行为，提高各项税收业务的透明度，并自觉接受社会各界的监督。 (二 )采取了多种措施规范发票管理。一是建立了严格的发票管理制度。二是把好了发票的发售关、审核关、检查关。三是严格了内部责任追究，对不按规定发售，开具发票的责任人严厉追究。四是对发票违法行为进行严格处罚，坚持内外一事同罚的原则。特别是从严打击了制售假发票的违法犯罪行为，同时 还严格查禁了各单位接收报销非正式发票。 (三 )理顺了征管与稽查的关系，强化税务稽查。新的征管模式是以查促管，进而提高征管质量。一是抓计划。以稽查计划明确了稽查部门的查户任务，确定了检查面，并设立了稽查积分制度进行考核。二是采取了有力措施和手段，提高查处税款和滞纳金入库率。三是抓处罚。加大了税务违法案件的处罚力度，避免以补代罚，提高了稽查部门威信。 24 / 40 (四 )高度重视和加强了征管信息化建设。一是加强了对信息化建设的领导，加大对信息化建设的投入。二是坚持了信息化建设的统一规划和统一管理。建立了全市税务机关的广域网。三是既注重税收信息技术的开放性和技术的先进性，又考虑税收征管和行政管理对信息技术的需求。兼顾本地区信息化现状，最大限度地利用了现有设备资源和信息资源。四是组织了计算机人员方面的培训，同时选派专业人员到学校深造，每个基层单位至少配备了 1-2 名专业技术人才，确保计算机网络系统能够正常的运 转。 (五 )切实解决了基层征管中的难点。一是加强了税法宣传，提高全民纳税意识。二是建立健全了代扣代征管理制度，明确了代扣代缴义务人的法律责任。另一方面组织了代扣代缴义务人进行培训。三是强化了征收管理，完善征管办法，搜索新的征管办法。四是依靠当地党政领导，充分发挥和运用了社会 力量协税、护税，改善地方税收征收管理环境，全面促进地方税收工作快速发展。 三、征管改革建议 25 / 40 (一 )建议规范机构及名称 建议将征收分局的名称统一变更为税务所。根据新征管法的规定，税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。只有以上税务机关才具备税收执法主体资格，行使税收执法主体的职能。农村征收分局作为县级地税机关下设的征收机构，虽然经过省局的批准设立，征管范围比以前的税务所要大，也能行使税收执法主体的职能，但并非征管法所列示的税务机关，因此不能作为一级执法机构对外承担执法主体的职能，一旦与纳税人发生税务行政复议或诉讼，我们将得不到法律 的认可和保护。如果变更名称后，将使得执法行为更加规范、合理。 (二 )建议优化机构设置 就我市现状而言，无论是城市还是农村，都存在着征管机构数量过多，设置方式纵横交错，内设机构不规范的局面。内设外勤机构科、所并存，分局的结算与稽查的检查同时并存，农村征收分局数量过多，直接导致税收固定成 本过高。 26 / 40 建议将城市分局定位为一级管理机构。城市分局与县以下的征收分局性质不同，它对应城市的区级政府，是县区一级政府的法定职能部门，承担县局机构同样的职责，因而不应作为市局派出的征收机构，只能作为一级管理机构存在。 建议调整农村税务所设置，取消驻乡专管员制度，实行集中巡回征收。驻乡专 管员模式已经实行几十年，但在农村税干人手不足、税源零星分散、交通发达，信息畅通的情况下，显露出诸多的弊端，越来越不能适应新形势下税收工作的要求。单人驻乡，势孤力薄，难以执法，难以考核，而且造成城区重点税源征管力量不足。新的征管法实施后，对税务机关执法提出了更高要求，送达税务文书、税务检查、行政处罚等都要求有两名以上税务人员实施，从法律上否定了单人驻乡的旧模式。解决办法：一是适当合并税源少的征收分局，改设成大的税务所；二是取消驻乡专管员制度；三、设立巡回征收组，每个组配备 2-3 人，由中心税务所管理。 建议调整城市分局的内设机构，提高城市分局的整体效能。城市分局统一按纳税人纳税诚信等级设置机构和服务窗口，以纳税信誉等级分类实施管理分类。把纳税信誉好的户集中起来管理，可以节约管理力量，把纳税信誉不太好的户集中起来管理，便于加强监管力度，把纳税信誉特差的单位集中27 / 40 起来，便于加大稽查力度，不同等级的 纳税户享受不同的政策待遇，当纳税户的信誉等级调整后，更换其管理部门。这样既有利于调整内部征管力量的分配，又有利于加深纳税人对自己纳税信誉等级的认识和重视，切实扭转纳税人的纳税观念，而且在社会公众的心理上形成一个习惯性的认识，了解一个纳税人的信誉等级，就联想知道其主管税务所，知道其主管税务所，就可以得知其纳税信誉等级。 (三 )建议推行专业税收稽查体系，扩大 “ 一级稽查 ” 模式，撤消城市分局的检查科室， 集中税收检查权限，迅速增加稽查队伍力量。推行专业税收稽查体系，符合 “ 集中征收、重点稽查 ” 的征管模式，既能增强纲税人的法律意识，又能提高税务人员防腐拒变的能力，强化依法治税，维护税法威严。既有利于税务稽查工作的专业化和规范化，又有利于减少城市分局与稽查之间的干扰和阻力 地税局国际税收征管工作总结 2016 年， *州地方税务局在区局的正确领导下，紧密结合区局党组制定的 “ 健全制度、创新机制、落实责任 ” 工作主线，贯彻州局提出的 “ 建制履责年 ” 工作主题，以组织收入为中心，积极完善各项制度，认真贯彻执行各项税收政策，强化28 / 40 税源管理，较好的完成了涉外地方各税的征收管理工作。在全体税务干部的共同努力下，我州直地税系统共组织税收收入 141746 万元。其中：涉外地方各税收入为 2679 万元。比上年同期增收 578 万元，增长 28。圆满完成了全年税收计划任务。现将一年来涉外税收征收管理工作情况汇报如下： 一、涉外企业基本情况： 目前 ,我州直共有注册登记涉外企业 35 户，分别分布在：伊宁市 19 家、奎屯市 9 家、霍城县有 4 家，巩留县有 1 家，霍尔果斯口岸有 2 家。较上年增加 10 户。其中： 中外合资企业 28 家，外商独资企业 6 家，中外合作经营企业 1 家。涉及到制造业的有 20 家，商业 4 家，通讯业 4 家，农业 1 家，旅店业 2 家，房地产 1 家，文化体育业 1 家，其他服务业 2 家。 2016 年共缴纳地方各税 2679 万元，比上年增加 578 万元，增长了 28。涉外地方各税已占到我州税收收入的 2。税收收入增长较快的行业仍然是通讯业， 4 家通讯企业缴纳地方各税共计 2280 万元，比上年增加 1330 万元，增长了 140。 新增 10 家企业中，中外合资企业 8 家，外商独资企业 2 家。29 / 40 共缴纳地方各税 47 万元。 二、加强涉外税收管理，提高纳税服务。 2016 年我州在涉外税收管理方面主要做了以下 几项工作： 1、加强税源分析工作。州局对做好税源分析提出了明确要求，就做好税源分析工作从八个方面再次进行了明确和要求。各县局按月召开税收分析会，根据税收完成情况、重点税源的发展变化、税收收入特点、经济税收政策等情况，结合税收增长规律、相关经济指标及经济增长趋势，准确预测税收情况，掌握税源变化情况和经济发展对税收的影响，为完成税收收入计划奠定基础。 2、规范涉外企业的财务管理，对涉外企业有形资产的转让和租赁及无形资产的转让加强征管。严格核实关联企业之间是否按照正常的市场价格出租和转让房产。 3、按照规定配合有关部门对我州外商投资企业进行了联合年检。按照规定时限和要求及时上报了 XX 年年度涉外税收业务报表。本年度我局未开展税收情报交换、售付汇凭证、反避税等业务。 30 / 40 4、积极做好培训工作，切实提高业务水平 。基层局对涉外企业财务人员涉外税收政策进行培训，还注意在日常管理工作中及时讲解。同时针对部分税务管理人员对涉外方面的知识欠缺的情况，加强组织业务学习，有针对性、结合实际工作的学习，使涉外企业财务人员的业务水平和税务干部管理服务水平有了一定的提高。 5、进一步加强服务，确保政策落实。在日常管理过程中，做到税收政策公开、优惠规定公开、办事依据公开、征纳双方的权利和义务公开、办事程序公开，将国家现行的涉外税收法律法规向企业做出及时全面的宣传，尤其是直接涉及到某个企业的政策规定要及时通知到该企业。 6、审批手续简化到位。简化办事程序，减少报批环节，突出 事前服务、事后管理 的原则，最大限度减少企业在享受地方税收优惠方面的中间环节。在减免税审查过程中，严格按政策规定审批，不越权减免，切实让国家的优惠政策落实到位，实实在在服务于纳税人，积极主动地把国家的税收法规和优惠政策贯彻到企业。 7、为进一步规范涉外税征收管理工作，有效的提高管理效31 / 40 率，认真落实税收管理员制度，重点抓好任务分配、税源管理、户籍管理、工作考核四个环节。建立健全配套制度，促进税收管 理员工作的程序化和规范化，不断完善税收管理员的工作程序和行为规范。明确税收管理员的责任、权利和义务，对加强涉外企业税收管理。 按照总局精细化工作要求，结合我州工作实际，制定了工作动态登记制、涉外税工作汇报制等办法加强对涉外税管理工作的事前、事中、事后监督，制作统一管理台帐，对日常开展的管理工作中要了解、采集和掌握的管理信息资料内容以及各项财务、税收指标等进行具体规定，要求作到下一户，基本情况清楚，应纳税种清楚，涉税辅导到位，税务发票清楚，并及时、准确、真实的登记管理笔记，通过以上措施，取得了良好的效果。 三、存在的问题 : 1、涉外地方税收收入增长后劲不足。从今年看我州的涉外企业数量增长较快 ,但经营业绩不够理想，今年涉外税收增长主要来源于中国移动、联通通讯业，增长了 1330 万元。而多数企业应纳税额在下降。部分企业处于无收入状态。新增 10 家企业只增加税款 47 万元，对我局的涉外地方税收收入贡 献不大。 32 / 40 2、目前涉外企业的会计人员素质偏低，除个别几个企业外，财务核算不是十分健全，且规模也较小，针对这种现状应加大对涉外企业财务人员税收知识的培训 ,提高办税质量和纳税意识，加强对涉外企业的管理和检查，以查促管 ,及时纠正涉外企业涉税过程中的一些违规行为。 3、提高涉外税收征管水平。 涉外税收政策性、专业性强，情况复杂，要求税务人员要有较高的政治素质和业务素质，既要认真执行国家的税收政策，又要切实维护涉外企业的合法权益，目前涉外企业税收管理员对涉外税收业务接触较少、实践较少，对相关业务知识掌握较少，企业财务规范又多，税收管理员已不能适应快速变化的经济发展形势，难以适应工作的要求，现在虽保持了 对涉外企业的相对集中管理，但涉外税收管理人员岗位不稳定，参加过涉外税收培训的人员并没有管理涉外税收，没有学以致用，人尽其才，上级局应加大对涉外税收管理人员的专业化培训力度，提供必备的资料，要求基层局保持工作岗位和人员的连续性和稳定性。 根据我州涉外税收的工作实际及涉外企业的具体特点，在2016 年我们将继续加强对涉外企业的税收政策宣传力度，提33 / 40 高服务质量和水平。加强培训和税收 业务指导，不断提高涉外企业财务人员和管理人员的税收政策知识水平。争取有关部门的大力支持和协作，创造良好的经营环境，更好地引进外资 ,为发展 *州经济发展做出贡献。 附件： 1、涉外企业基本情况统计表 2、涉外企业分行业统计表 3、涉外企业分类型统计表 4、外籍人员情况统计表 5、国际税务机构及人员情况统计表 文章来自 : 励志网 详文参考： /Article/2016926/ 遵化市地税局 二四年度税收征管工作总结 XX 年度我局在唐山市局和遵化市委、市政府的正确领导下，34 / 40 积极开展省局倡导的 “ 管理年 ” 、 “ 落实年 ” 活动，按照“ 围绕一个中心，突出一个重点，实现六个发展 ” 的工作思路，大力实施 “ 科技加管理、素质加法治 ” 的发展战略，组织收入为中心，加强税收法制建设，狠抓重点行业管理，累计完成各项税收万元，占年度计划的 %，同比增加万元，增长 %；入库社会保险费万元，占年度计划的 %，同比增加万元，增长 %，为促进 地方经济发展和社会进步做出了新的贡献。 一、 XX 年主要工作回顾 立足实际，夯实税收征管基础建设 1、征管改革落实及时、到位。 XX 年初，我局按照省局批复的机构改革方案，将税 管科分设为税政管理科和征管法规科；将原来的计会科改为征收计会科，对外称办税服务厅专职负责市区范围内的税费征收工作；将市区内的直属分局和城关分局合并为城区分局，专职负责市区范围内的税收管理工作。我局局党组深刻领会上级征管工作精神，结合自身的工作实际，把征管法规科在税收征管系列中臵于突出位臵，大胆提出了 “ 大征管 ” 概念，将原来由计会科管理的信息处理中心靠挂到征管法规科，积极推进税收征管信息化建设。同时，我局通过严格按照省局下发的河北地税系统执法岗35 / 40 位 责任体系暂行规定定人、定岗、定责，把夯实征管基础建设作为本年度税收征管工作的重点来抓。 2、户籍清理动手早、成效明显。一是按照唐山市局安排部署，积极与工商部门接洽，及时将工商登记数据按期导入税收征管系统，做好工商登记数据比对工作。二是从 今年年初开始，与国税征管部门进行协调，在取得国税所有税务登记数据后，对这些数据进行加工处理，下发到基层征管单位，责成基层单位进行登记户籍清理，收到了良好效果。三是与地矿、环保、交通、公安等部门结合，取得矿业、运输等行业性经营业户数据，弥补了常规户籍清理的不足。四是解决数据补录期间在征管系统中形成的垃圾数据，上报征管处及唐山市局信息中心，进行彻底清除，使我局登记户籍基本与实际存量同步。通过以上各项户籍清理工作的开展，我局累计清理漏征漏管户 153户，清理征管系统的存量垃圾数据 315户，使我局的税务登记数据更加规 范，管理更加到位。 3、税收清理依据实、动作大。首先，积极开展国税代开票税收清理。我局征管科在有关部门的大力支持下，通过可靠渠道取得了遵化国税代开发票和税款征收的所有数据。这些36 / 40 数据连同国税户籍数据一起交信息处理中心加工后，编写了一个简易查询程序，将国税开票和征税信息下发到基层各单位，使基层单位有的放矢地开展税收清理工作。其次，抓住龙头做好关联企业税收清理。我局紧密监控本市龙头企业的供销渠道，加大 我市采选矿、矿山机械、物资供销等关联行业税收清理的基础上，对工业用石灰行业进行了广泛、 深入的调查研究，根据有关规定确定行业所得率，实行定率征收。第三，依靠企业信息系统进行税收清理。将国税下发企业的增值税控系统 “ 拿来我用 ” ，对本市及周边县区的龙头企业的核算数据进行汇总、筛选，按征管单位加工 下发这些企业的关联单位的收入数据，通过我局办公网以交办督办形式下发各管理单位，进行彻查。对筛选、整理出的 14 个重点户、 12 个无证户交由稽查局立案查处，查补入库各税370 多万元，对偷漏税纳税人起到了强大的震慑作用。 4、征管办法规范、落实好。首先，征管改革初