县推行部门预算的思路与做法.doc

县推行部门预算的思路与做法 强化预算管理推行部门预算改革开放二十多年来通过各项经济体制改革使我国社会经济生活发生了深刻的变化但是财政管理体制虽几经改革在计划经济条件下形成的财政预算制度的基本框架始终未能从根本上触动改革现行财政预算编制模式建立与社会主义市场经济体制相适应的预算编制模式已成为当前和今后财政预算改革的一个重要任务为加快xx县财政预算管理改革步伐规范预算分配办法提高预算分配的科学性和透明度我们在近几年来细编预算的基础上从前年开始对编制部门预算进行了有效的探索使预算编制达到科学、合理、透明、公正并具可操作性体现预算的严肃性、权威性下面就我们的一些做法与体会与大家进行交流探讨一、充分认识编制部门预算的意义部门预算是市场经济国家普遍采用的财政预算管理的基本组织形式当前推行部门预算有利于预算法的贯彻执行预算法明确规定“中央政府预算由中央各部门预算组成”、“地方各级政府预算由本级各部门的预算组成”但在实际执行中部分项目不能细化到部门因此这是认真贯彻预算法的要求；同时推行部门预算有利于人大及其常委会履行对财政预算的审查和监督；有利于预算编制的公开、公平、公正提高政府预算的透明度加强廉政建设；有利于强化预算观念提高预算管理水平；有利于贯彻落实“依法治国”方针促进财政法制建设规范政府行为依法行政、依法治财二、我县编制部门预算的指导思想和原则我们在推行编制部门预算中总的指导思想是以全国、全省财政工作会议有关精神为指导继续贯彻执行积极的财政政策按照建立社会主义市场经济和公共财政的要求合理界定预算管理职能积极推进预算管理改革早编、细编预算规范预算编制管理调整财政支出结构保证科技、教育、农业等法定支出的需要保证关系改革、发展、稳定大局和推进城市化进程等重点支出需要；努力节减行政经费支出继续规范财政管理完善预算外资金收支两条线管理办法实现财政预算内外资金综合平衡以增强预算宏观调控能力提高财政资金运行质量和效益促进本县经济持续、快速、健康发展根据以上指导思想在编制部门预算中我们确定了编制部门收支预算的几个原则：（一）在政府财力安排上继续实行综合财政预算从1998年10月份起xx县根据事业单位财务规则、行政单位财务规则以及新预算会计制度要求开始在县级行政事业单位中进行综合财政管理办法对行政事业单位产财政补助收入和其他各类收入实行统一管理相继制定了xx县预算外资金管理办法及实施细则、xx县县级行政事业单位经常性支出包干办法、xx县预算外资金统筹办法等规定对预算内外财力统一作为政府可支配财力进行安排财政预算内拨款、财政预算外专户核拨资金和其他收入统一作为单位预算收入；对单位的支出需求除法定刚性支出外原则上确定一个人均收入标准先由财政专户核拨资金和其他收入安排不足部分再考虑财政预算内拨款在编制部门预算时各部门、单位将所有资金都作为预算可安排资金统统汇编到一个部门综合预算中统筹安排使用有效解决预算内资金、预算外资金和单位其他资金安排使用几张皮的问题有利于提高资金的综合效益更好地保证事业发展对资金的需要同时也有效地提高了财政的宏观调控能力（二）在支出安排顺序上着力体现公共财政要求在量入为出、收支平衡的前提下按照统筹兼顾、有保有压、突出重点的要求支出预算安排顺序上首先确保需由财政供给的人员经费等刚性支出和国家政权机关正常运转经费需要；其次确保下岗分流财政应承担的安置资金、下岗职工基本生活、失业救济金和城乡最低生活保障等社会保障支出；再次要按照有关法律规定增加科技、教育、农业等法定支出需要；最后是对推进城市化进程、加快县城重点项目建设所必需的资金尽力确保同时在编制单位支出预算时要求各部门在支出预算安排上积极调整支出结构大力压缩对竞争性和经营性领域的投入；增加对公益型、基础性设施的投入；对服务型事业通过部分或全部采用市场机制运作推向市场（三）在预算编制方法上完善零基预算办法一直来xx县对人员经费实行的是零基预算办法对部门的经常性支出预算按照“人员经费按标准、公用业务经费按定额”的原则编制推行部门预算后我们对事业发展所需的修缮购置和建设支出等专项经费的预算安排也采取了零基预算办法分轻重缓急安排项目落实经费彻底打破各部门“基数+增长”的粗放型预算编制方法由单位在确保本部门收支平衡的基础上提出积极稳妥的总体预算收支方案以真正按实际需要和财力可能来安排各项支出预算以利于不断调整支出结构缓解财政支出矛盾更有效地发挥财政对经济社会发展的宏观调控作用（四）在支出预算追加上硬化预算约束根据以往年度预算编制情况在预算确定以后普遍出现频繁追加支出现象即所谓的“一年预算预算一年”不仅严重影响了预算的严肃性而且使财政部门常年陷入调整追加预算的烦琐事务中难以抽出时间和精力加强财政监督、研究事关全局和长远的理财战略针对这种情况我们在推行编制部门预算时要求各部门认真全面地按照行政任务和事业计划的要求完整地编制部门收支预算对列入政府工作计划的任务给予必要的经费保障同时由政府严格进行岗位责任制考核杜绝争取经费不办事现象的发生部门预算一经县人民代表大会通过各部门必须严格执行除不可预见的突发性事项造成的必不可少的开支需报经县人大批准调整预算外其他支出项目财政当年不再追加财政批复预算后项目之间、科目之间按核定预算办理由于客观原因变化确有必要调整的也需书面报送进行审批以强化预算约束三、编制部门预算的一些具体做法实行部门预算即一个部门的所有经费收支预算在一本预算内集中反映预算的内容不仅具体到部门而且要具体到部门下属各单位更加详细地确定和规范部门及下属单位预算收支的项目和内容全面地发挥财政分配资金的职能作用而不是将政府预算支出切块分割到各部门由各部门自行分配因此部门预算是财政预算的基 础单位预算是部门预算的基础部门预算由主管部门本级预算（通常所称一级单位）和所属单位预算（通常称二级单位或基层单位）组成部门预算既包括行政单位预算又包括其下属的事业单位预算；既包括一般预算收支计划又包括政府基金预算收支计划；既包括经常性经费预算又包括专项经费预算；既包括财政预算内收支计划又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划针对上述各种预算收支我们的具体编制方法为：（一）部门一般预算收入的编制1.应缴收入预算的编制应缴收入指部门应缴预算款（如纳入预算管理的政府性基金、罚没收入、行政性收费收入等）和应缴财政专户款各部门在编制应缴收入预算时以实事求是为原则如实反映收入情况科学合理地制定本部门的收入预测计划2.一般预算收入预算的编制一般预算收入包括财政补助收入（拨入经费）、事业收入、上级补助收入、附属单位缴款和其他收入对财政补助收入由本部门根据上年支出的实绩及财政补助标准结合当年实际情况提出需财政补助额度；对事业收入由各部门根据自身应缴专户收入的执收情况提出安排意见；上级补助收入、附属单位缴款要按照有关财务政策和上级规定依据进行编制3专款收入预算的编制对专款收入由部门分不同性质、来源的资金项目分项填报对收入增减变化影响较大的由编制单位说明具体原因（二）部门支出预算的编制部门支出预算分为经常性支出预算和专项支出预算支出预算的编制由部门按照零基预算的原则编制1经常性支出预算的编制（1）人员经费支出预算的编制按所属单位在编人数和县以上确定的工资标准和津贴、补贴标准编制包括按上述规定应给予干部职工的基本工资、津贴、奖金等个人工资性支出和离退休人员生活费其中定额福利、保障费（包括教育经费、福利费、公积金、残疾人就业保障金、失业金、住房补贴等）按定额编制（2）公用业务经费支出预算的编制公用业务经费包括一般的公务费、一般业务费、零星设备购置费、零星修缮费和其他费用等一般公用业务费标准根据各机关单位的业务量进行划分按不同档次制定不同的标准由部门以规定标准进行编制其中车辆保险、养路费、车辆费用按预算车均定额编制对预算内外资金进行匹配的单位按标准分为预算内、预算外二块经费来保障2专项经费支出预算的编制专项经费支出预算分政府采购支出预算、基本建设支出预算和其他专项支出预算（1）政府采购支出预算的编制单位在编制预算中凡属政府采购目录的项目均纳入政府采购支出预算包括在经常性经费中购置的单价在5万元以下和单价在5万元以上需财政另行安排购置专项经费两部分政府采购计划一经确定由政府采购中心分期分批统一组织实施（2）基本建设支出预算的编制基本建设支出预算是指行政事业单位通过预算安排建设资金的基建项目对新建项目由部门编制可行性报告并作详尽说明；对续建项目由部门根据项目的实施进度和资金到位情况、完成投资情况等指标进行编制对财政安排资金的基本建设项目支出预算从立项开始必须严格按基本建设程序办理纳入财政基本建设财务管理（3）其他专项支出预算的编制上述以外的各种专项支出预算包括纳入专项管理的经费支出和企业挖革改、科技三项经费、支援农村生产建设以及教育、科学、卫生、文体广播等事业性专项支出这些除编制专项预算外还需提供详细的项目情况说明对于上级要求配套的和政府已确定的支出项目或既定政策也需逐一提供有关依据四、部门预算的编制程序我们在预算布置、各部门上报的基础上按预算管理改革的要求集中时间集中力量进行编审并在预算编制管理上实行一个口子对外在财政内部统一由预算科负责编审提出县级综合财政预算建议按程序报县政府确定和县人大批准后直接批复各部门据以执行预算编制实行“两上两下”形式由于预算草案编制是按“零基数法”和部门预算来进行编制的行政管理费和各项事业费的预算安排数都是应下达到各单位的实际数因此预算草案一经人代会审议通过后就能在很短的时间内下达到各单位预算的分解下达就比较简单也更便于操作五、需进一步探索解决的几个问题通过两年的推行编制部门预算实践我们感到虽然在制度上已使预算安排和编制上逐步程序化、规范化在实际操作上也取得了一些有效的尝试和探索经验但还有一些问题需要进一步探索解决：一是预算编制、审批周期太短我们目前编制部门预算从各部门上报建议数到人代会后下达预算的“两上两下”时间总共不到半年而国外一些市场经济发达国家的预算编制、审批周期一般为一年财政部门与各部门间还有一个4个月左右的磋商期以保证预算的科学性和透明度因此建议在每年3月份人代会批准当年预算草案后即开始编制下一年度预算增加的4个月时间主要进行各部门与财政部门的磋商和科学论证保证有足够的时间来安排经费二是部门预算的编制还缺乏有力依据编制部门预算应主要有三个依据既相关法律、部门年度中心工作、经费定额标准而我们目前的定额标准往往是参照几年来的开支水平来确定一个相对合理的支出标准这样标准是统一了但各部门之