《增值税练习题》PPT课件.ppt_第1页
《增值税练习题》PPT课件.ppt_第2页
《增值税练习题》PPT课件.ppt_第3页
《增值税练习题》PPT课件.ppt_第4页
《增值税练习题》PPT课件.ppt_第5页
已阅读5页，还剩1页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、某生产企业是一般纳税人，2011年8月份业务如下：（1）购进生产用原材料两批，其中一批取得增值税专用发票，价款为300000元，增值税51000元；另外一批取得普通发票，金额为17000元。（2）将上月购进的生产用钢材无偿赠送给某单位，账面实际成本为20000元（无同类销售记录）。该批材料已在上月申报抵扣进项税额。（3）向某公司销售自制产品1000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000元。（4）经营设备修理、修配业务，开具普通发票，共取得修理、修配收入5850元。已知：期初留抵税额为2000元.,销项税额5000001720000（110）175850（117）1789590（元）进项税额51000（元）应纳税额8959051000200036590元,2、华昌食品厂是增值税一般纳税人，2012年5月发生业务如下：（1）销售产品给A公司，开具增值税专用发票，价款为30000元。（2）销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明销售额400000元，已收回货款80%。（3）从农业生产者手中购入花生等生产用料，收购发票上注明收购价格为50000元；（4）销售100件产品给个人消费者，每件售价1170元。（5）取得逾期包装物押金23400元。（6）进口黄油一批，在国外买价为10000元，运抵海关前运输费、保险费等共计800元。报关后，缴纳增值税并取得完税凭证。（该材料的进口关税税率为10）要求：计算该公司本月应纳的增值税税额,（1）销项税额=3000017%=5100（元）（2）销项税额=40000017%=68000（元）（3）进项税额=5000013%=6500（元）（4）销项税额=1001170（1+17%）17%=17000（元）（5）销项税额=23400（1+17%）17%=3400（元）（6）进项税额=（10000+800）（1+10%）17%=2019.6（元）应纳税额=5100+68000+17000+3400-6500-2019.6=84980.4（元）（2分）,3、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年3月初留抵税额1000元，3月发生下列业务：（1）购进商品一批，取得专用发票，价款10000元，税款1700元；（2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款3000元；（3）销售一批商品，开具增值税专用发票，价款为50000元，对方按时付款，给予其8%的现金折扣；（4）购买建材一批用于修建仓库，价款20000元，税款3400元；（5）零售日用商品，取得零售收入46800元；（6）将一批库存商品捐赠灾区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。,（1）进项税额=1700（2）进项税额=300013%=390（元）（3）销项税额=5000017%=8500（元）（4）不得抵扣进项税额（5）销项税额=46800（1+17%）17%=6800（
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论