教育核算点财务管理考核方案.doc

教育核算点财务管理考核方案 为规范教育财务管理维护财经纪律促进依法理财提高资金使用效益充分调动财务管理人员的积极性特制定本考核办法 一、考核范围 全县教育系统各核算点 二、考核内容 （一）会计机构和会计人员 1机构与人员管理学校应按规定设置会计机构配备会计人员 2财会人员任职条件：会计机构负责人必须取得会计从业资格证书、具备会计师以上专业技术资格或从事会计工作三年以上工作经历；财会人员必须持会计从业资格证书上岗 3内部控制管理会计岗位职责明确内部控制制度健全不相容岗位严格分离并严格执行回避制度和稽核制度 4工作交接管理会计人员调动工作、离职或因其他原因暂时不能工作时必须与接管人员交接手续出纳由单位负责人和本单位会计负责监交会计由主管部门财务管理人员和单位负责人负责监交 （二）日常财务管理 1预算编制管理各核算点应严格按照全县预算编制口径编制年度部门预算其中涉及项目预算的应根据项目的轻重缓急并结合年度工作计划进行编制预算编制做到科学化、精细化 2决算编制管理各核算点应当及时核对年度预算数清理各项往来款清查各项财产物资如实编制年度部门决算报表保证帐表相符并在财政规定的时间内上报 3专项经费管理所有项目资金都必须按照批准的用途使用不得与日常经费混淆；因特殊情况需要改变用途的必须书面报请教育主管部门和财政部门批准后方可调整使用专项经费根据批准的预算额度、规定的开支标准和开支范围以及用途按照实际发生数列支 4日常经费管理单位的财务收支由财务部门统一管理不得设立帐外帐也不得未经批准另外开设银行帐户现金支付必须符合现金开支范围的规定所有支出都必须做到内容票据合法 5债权债务管理未经主管部门批准学校不得举借债务也不得将资金外借或为他人提供担保 （三）政府采购 1采购预算管理各核算点应严格按照政府采购管理规定编制年度政府采购预算严禁未编采购预算而进行采购 2采购程序管理凡属政府采购的项目都应按法定程序办理政府采购严禁先采购后审批行为 （四）资产管理 1资产配置管理严格按照自治县行政事业单位国有资产管理试行办法（政规2号）第三章相关条款进行单位资产配置并做好资产验收、登记、录入、帐务处理等工作 2资产使用管理加强财产物资的管理工作建立资产管理责任制对实物资产进行定期清查做到帐帐、帐卡、帐实相符 3资产处置管理所有资产处置活动都必须履行相关报批手续未经财政部门批准不得擅自处置单位资产 4资产信息化管理及时将各类国有资产信息资料录入到资产信息管理系统建立资产登记档案并严格按照财政规定的行政事业单位财务会计报告的格式、内容及要求对其占有、使用的国有资产状况定期做出资产统计报告资产统计报告要做到、准确、及时、完整 （五）基建管理 1基建经费管理所有基建拨款只能专款专用未经主管部门和财政部门批准不能挪作他用 2基建项目管理基本建设项目都必须遵循基建管理的相关规定包括立项、报批、规划等相关手续必须齐全 3基建决算管理基本建设项目办理项目竣工财务决算手续前必须进行基建评审工作单位凭批复的竣工财务决算资料登记固定资产 4基建档案管理单位的基建档案必须收归财务室统一管理基建档案包括立项报批资料、项目建设资料、工程决算资料等 （六）非税收入管理 1非税票据管理单位在取得非税收入时必须使用合法的非税收入票据并建立票据专管员制度 2收入项目管理各种收费项目和标准必须是依法批准设立的严禁乱收费 3收入收缴管理所有非税收入（包括资产处置收入）都必须纳入预算管理按规定缴入国库或财政专户并实行收缴分离；单位要建立收入台帐保证票款相符 （七）日常工作管理 1财务核算管理严格按照会计法、预算法、国库集中收付制度等法律法规进行业务核算做到科目使用正确经济业务确认与计量准确财务报表可靠财务分析有针对性和相关性 2报表报送管理各核算点应按照规定的形式和内容在规定的时间内及时上报各类报表及其他相关资料 3新机制财务核算管理及时准确更新系统数据财务数据实行动态管理每月的10日前上报上月财务数据学校基本信息分春秋两季及时更新 4政务公开工作管理各核算点按照财政与编制政务公开的固定格式准确及时上报公用经费、贫困生生活费补助、校舍维修改造和教科书等相关资金公示资料 5资助资金管理加强学生助学金工作管理严格按照程序进行申报资料收集完整发放名册签字手续完整资金发放及时专款专用严禁截留挪用 6国库集中支付管理按时申报支付额度严格区分财政直接支付与授权支付范围；根据财政审核下达的支付方式及支付内容支付资金 7每学期协助完成学校食堂财务的清理、审计工作 8及时完成布置的其他临时工作 三、考核方法 教育局计财股建立“核算点日常工作考查记载簿”对各核算点财务人员的履职情况进行考核记载年终教育局、财政局组织专班对核