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文档简介

销售公司财务管理制度 一、资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目货款户和费用户具体核算见第二章 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结月末应编制银行存款余额调整表以保证银行日记账账实相符货款现金必须送存银行不准坐支 1.3、库存现金定额核定为5000元如有多余费用现金应该及时送存银行保证现金安全 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘每月至少监盘三次编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”对未达事项进行落实 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则各销售分公司必须开设收支两个银行账户即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案货款账户只收不支所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算 2.2、新开账户销售分公司不得随意开设银行账户若因业务需要而必须开设新的银行账户需报告股份公司财务部同意银行账户要及时进行清理对于用途不大的银行账户要及时消户并报股份公司财务部备案 2.3、回款对于销售回款要及时汇入总部银行账户销售分公司的货款账户余额达到2万元时或货款停留达一周以上必须即时汇入股份公司总部指定账户每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户 2.4、费用账户销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户具体办法详见费用管理制度 2.5、支票管理凡不能用现金收付款的各项业务一律应通过银行转帐进行结算 （1）公司支票的购买由出纳员负责并填写支票备查簿支票备查簿由销售公司财务经理保管 （2）空白支票由出纳员负责保管签发支票所需的财务章由财务经理保管人名章由出纳保管 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来一律使用转帐支票 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时应填制规定的借款单由部门经理和财务部门经理审核签字并报分公司总经理批准后由出纳人员签发借款人应在支票领用之日起十日内到财务部办理报销手续其程序与现金支出报销程序一样支票领用人应妥善保管已签发的支票如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任 （5）出纳员不得签发不确定的日期的支票不得签发任何种类的空白支票当付款金额无法确定时可签发限额转帐支票并写明用途和收款单位 （6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章签发支票时必须按编号序顺使用对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管 （7）应及时登记支票登记簿与银行及时核对存款余额 3、银行承兑汇票的管理规定 3.1分公司收取银行
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