公司向个人借款合同范本.doc

公司向个人借款合同范本 关于企业向个人借款合同的效力问题 1、最高人民法院在关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力的批复中规定：“公民与非金融企业(以下简称企业)之间的借贷属于民间借贷只要双方当事人意思表示即可认定有效但是具有下列情形之一的应当认为无效：一、企业以借贷名义非法向职工集资的;二、企业以借贷名义非法向社会集资的;三、企业以借贷名义向社会公众发放贷款的;四、有其他违反法律、行政法规的行为的”同时最高人民法院在关于人民法院审理借款案件的若干意见中还规定：“民间借贷的利率可以适用高于银行的利率但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍;4倍之内的利息依法受法律保护超出部分则不受法律保护” 公司流动资金比较紧张银行不给贷款如与个人签订借款合同借款合同有效但利息超过银行同期贷款利率的4倍的部分不受保护 2、关于企业向个人借款利息的税前扣除规定 中华人民共和国企业所得税暂行条例规定第6条规定“纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除”公司向个人借款的利息如果按银行同期贷款利息支付的可以全额在税前扣除如果高于银行同期贷款利率的应该进行纳税调整 借款合同范本参考 出借方：* 借款方：* 借款方为扩大生产经营向出借方借款经双方友好协商特订立本合同以昭信守 第一条借款用途：本合同所借款项用于公司经营活动 第二条借款金额：人民币*(￥*)元整 第三条借款利息采用固定利息形式不随国家利率变化年利息为百分之六 第四条借款和还款期限： 1、借款时间共伍年自XX年4月10日起至年4月9日止出借方将于XX年4月10日之前将该款项一次性交到借款方财务部门 2、还款时间与金额： 借款方还款时间为年4月9日本金和利息一并还清 3、借款方如当期在约定时间内未清当期款项应按日息计算,如还款日期超过30天应付当期还款金额10%违约金 第五条还款资金来源：公司账面金额 第六条借贷双方权利义务： (一)借款方义务 1、借款方必须按照借款合同规定的用途使用借款不得挪作他用不得用借款进行违法活动 2、借款方应当按照合同约定期限还本付息 (二)出借方义务 出借方应当按期足额将款项交付给借款人 第七条违约责任： 1、本协议正式签订后任何一方不履行或不完全履行本协议约定条款的即构成违约违约方应当负责赔偿其违约行为给守约方造成的一切经济损失 2、任何一方违约时守约方有权要求违约方继续履行本协议 第八条协议的变更或解除： 1、借款人需要延长借款期限的应在借款到期日前30日内向出借人提出申请征得其同意 2、出借人若单方解除协议提前收回本金需提前30日向借款人提出告知借款人只将本金归还利息清零无需支付 3、由于不可抗力的意外事故致使合同无法履行时公司应进行清算借款人可以向出借方申请变更或解除合同并免除承担违约责任 4、本协议的变更必须经双方共同协商并订立书面变更协议 第九条解决合同纠纷的方式： 执行本合同发生争议由当事人双方协商解决协商不成任何一方有权向公司注册地所在人民法院提起诉讼 第十条其它： 本合同如有未尽事宜须经合同双方当事人共同协商做出书面补充规定补充规定与本合同具有同等效力 本合同正本一式两份双方各执一份两份具有同等法律效力 借款人(盖章)：出借人(签字)： 代表人：身份证号： 电话：电话： 签订日期：年月日签订日期：年月日 关于企业向个人借款的两个分类 1企业向有关联关系的自然人的借款利息扣除方法 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出应根据企业所得税法第四十六条及财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知(财税XX121号)规定的条件计算企业所得税扣除额根据企业所得税法实施条例第一百零九条规定关联方是指与企业在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系、直接或者间接地同为第三者控制、在利益上具有相关联的其他关系的企业、其他组织或者个人 由于借贷双方均系非金融企业在计算应纳税所得额时企业实际支付给关联方的利息支出应遵循不超过接受关联方债权性投资与其权益性投资21的规定比例和企业所得税法及其实施条例有关不高于金融机构同期贷款利率规定进行税前扣除超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除这里的金融机构同类同期贷款利率根据国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复(国税函XX1114号)的规定包括中国人民银行规定的基准利率和浮动利率a公司向其个人股东甲某借款其债权性投资与权益性投资的比例为500200=2.5(投资方之一甲个体工商户借款500万元,a企业注册资本为人民币1000万元,其中股东甲个体工商户投资200万元)大于了规定的比例2并且其约定利率7%高于金融机构同期贷款利率5%故该企业借款利息不能全额税前扣除其可税前扣除的借款额为2002=400(万元)利息支出为4005%=20(万元) 这里需要注意的是财税XX121号文件还规定了企业向有关联关系的自然人借款须符合独立交易原则即对企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出一是企业能够按照企业所得税法及其实施条例的有关规定提供相关资料并证明相关交易活动符合独立交易原则的;二是该企业的实际税负不高于境内关联方的其实际支付给境内关联方的利息支出在计算应纳税所得额时方可准予扣除 2.企业向其他自然人的借款利息扣除方法 企业向除上述规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分根据企业所得税法第八条和企业所得税法实施条例第二十七条规定准予扣除 注意： 1.企业向个人借款向其支付利息取得的收据不能作为税前扣除的适当凭据因此所发生的费用不能在企业所得税前扣除企业可要求个人到税务机关代开发票取得正规发票方可按规定在税前扣除 2.不论金融机构还是其他单位只要是发生将资金贷与他人使用的行为均应视为发生贷款行为