宾馆财务管理制度.doc

宾馆财务管理制度 宾馆家具、用具财务管理制度 1、要按年分季编报家具、用具的购进计划由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划报财务部审查并提出意见后报总经理批准 2、家具、用具的购进成本包括购进价格和所支付的运杂费家具、用具购进后作出账务处理在“营业费用低值易耗品”科目入账 3、领用家具、用具必须列表登记领用部门或个人应负保管责任同时必须做好日常修理工作 4、修理家具、用具所用的开支以“营业费用修理费”列支 5、家具、用具因磨损而失去使用价值时经批准可办理报废报废的家具出售时其售出残值作“营业收入”处理 6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因向部门经理报告转报财务部审查后呈总经理审批属人为丢失、毁损由当事人负责赔偿或部门赔偿赔偿的价款作“营业外收入”处理 7、家具、用具发生溢余或短缺应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户查明原因并分别不同情况审批后转入“坏账损失”或“营业外收入”处理 固定资金管理制度 1、宾馆的固定资金主要来源于流动奖金占用固定资金直接影响流动资金的运用因此必须严格控制固定资金的使用 2、宾馆及各部门必须节约使用国定资金充分利用已置的固定资产每月均需核算固定资金利用率季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果； 3、全面推行部门独立核算同时推行固定资产有偿占用制度即按各部门拥有的固定资产实绩摊缴占用费摊缴费率按国家规定执行促使各部门充分发挥固定资产的效能压缩固定资金的使用； 4、未经工程部及总经理室审批不得私自购置设施设备未经批准进行采购财务部不予报销费用 宾馆资金筹集管理制度 1、宾馆筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定可一次或分期筹集 2、宾馆资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式当宾馆的经营规模扩大时经总经理室决定投资者增加投资额也是一种方式 3、筹集资金的审批权限及规定： （1）宾馆根据需要可用原有的固定资产作抵押向银行或其他单位借款借向银行贷款时应通过宾馆总经理室批准 （2）借款余额不得超过宾馆的实收资本重大项目或借款余额已超过实收资本的20以上的借款应单独作出可行性报告报经总经理批准 4、对各方筹集的资金应严格按借款合同规定的用途使用不许挪作他用 5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理大额开支一般要事先列入财务计划并应附有经济效益预测资料 宾馆经费支出管理制度 1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等必须根据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证列为经费支出不得以编制定额、预算计划数字列支； 2、购入宾馆办公用品和材料直接列为经费支出但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算 3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出 4、拨给所属部门的经费应按批准的报销数列为经费开支 5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出； 6、员工福利费按照规定标准计算提存直接列为经费支出并同时将提存从经费存款户转入其他存款户以后开支时在