小金库的专项审计报告正文模板-单户.doc

*（单位）2010年“小金库”重点检 查 报 告XXXX审字 2010第 号7*（单位名称）2010年“小金库”重点检查报告XXXX审字2010第 号XXXX部：我们接受XXXXXXX的委托，于 年 月 日至 年 月 日对XXX下属的*（以下简称“该单位”）进行了2010年“小金库”重点检查。 按照检查的要求提供行政事业单位财务报表及注册会计师认为需要的其他资料，并保证所提供资料的真实、合法与完整是该单位管理当局的责任；我们的责任是以中国注册会计师审计准则、中华人民共和国预算法、关于深入开展“小金库”治理工作的意见（中办发【2009】18号）、关于做好2010年“小金库”治理工作的通知（环函【2010】151号）等相关文件为依据，对被检查单位是否存在“小金库”发表检查意见，对检查过程中发现的问题提出相应的管理建议。检查过程中，该单位能够（未能）按照我们的要求配合工作（对未配合工作的被检查单位说明具体情况）。一、基本情况简述该单位历史沿革、登记管理机关、举办单位、开办资金、法定代表人、经费来源、宗旨和业务范围、住所，现有行政事业在册职工人数等。简述该单位的组织结构，说明纳入预决算报表范围的行政事业单位及企业名称。 二、小金库检查情况（一）“小金库”检查情况截止到2010年XXX月XXX日，发现“小金库”XXX个，涉及金额XXX元（填来源金额，下同），其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位违规收费、罚款及摊派设立“小金库”。或发现违规收费、罚款及摊派设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。2、用资产处置、出租收入设立“小金库”截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位存在用资产处置、出租收入设立“小金库”行为。或发现乱收费、乱罚款及乱摊派设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位存在以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”行为。或发现该单位以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。4、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位存在经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”行为。或发现该单位存在经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。5、虚列支出转出资金设立“小金库”截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位存在虚列支出转出资金设立“小金库”行为。或发现该单位虚列支出转出资金设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位存在以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”的行为。或发现该单位以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位存在上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”的行为。或发现该单位上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。（二）本次检查发现涉嫌存在以下形式的“小金库”1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”2、用资产处置、出租收入设立“小金库”3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”4、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”5、虚列支出转出资金设立“小金库”6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”8、其他设立小金库的方式（三）建议给出治理小金库的建议。（四）自查自纠报告或者审计署重点检查过程中已经在报告中明确定性为“小金库”的整改情况举例：1、自查自纠报告或者审计署重点检查过程中已经在报告中明确定性为“小金库”的整改落实情况自查自纠报告或者审计署重点检查过程中已经在报告中明确定性为“小金库”的整改 个问题，已经整改 个问题，部分整改问题 个，整改效果如何，整改中 个，未整改问题 个。2、简述自查自纠报告或者审计署重点检查过程中已经在报告中明确定性为“小金库”的未整改的主要问题、现状、原因3、建议三、检查中发现的其他问题详细描述检查中发现的各种问题。（一）预算执行问题（二）会计核算问题有在往来款项中列支收支的情况，需在此处披露。（三）资产管理问题（四）内部控制方面（五）历史遗留问题（六）其他问题(业务委托费等)（七）管理建议结合检查过程中发现的上述问题，深入分析问题原因，