企业汇算清缴工作总结

1 / 16 企业汇算清缴工作总结 关于 xx 年度企业所得税汇算清缴工作情况 的报告 xx 省国家税务局 : 根据 xx 省国家税务局所得税处关于做好 xx 年度企业所得税汇算清缴工作的通知及国家税务总局关于印发的通知文件精神，我市认真开展了 xx 年度企业所得税汇算清缴工作，通过税企双方的共同努力，在规定的时间内顺利地完成了 xx 年度企业所得税汇算清缴工作，现将有关情况总结报告如下： 一、汇算清缴基本情况 汇算清缴户管情况。 xx 年度全市办理企业所得税税种登记户数 3243 户，比去年同期增加 637 户，同比增长 24%。开业户数为 3234 户，同比增加了 673 户 ,开业面达 %；应参加汇算清缴的户数为 3076 户，同比增加了 672 户。不参加汇算清缴的户数为 167 户，同比减少了 35 户；实际参加汇算清缴户数为 3076 户，同比增加了 672 户。汇算清缴面达100%.通过汇算清缴 ,企业纳税调整增加额亿元 ,纳税调整减少额亿元 ,纳税调整后所得为亿元 .弥补以前年度亏损 1亿元 ,应纳税所得额为亿元 ,应纳所得税额为亿元 ,扣除减免税额及抵免所得税额 , 实际应纳所得税额为亿元 ,同比增加亿元 ,增长率为 %；本 年累计实际已预缴的所得税额为亿元 ,同比增2 / 16 加亿元，增长率为 %；应补所得税额亿元 ,同比增加亿元，增长率为 360%。 3076 户企业在 xx 年度营业收入共计亿元，利润总额为亿元，企业通过汇缴共调增应纳税所得额 亿元，调减应纳税所得额亿元，调整后所得额合计为亿元。我市正确执行税收政策，落实各项所得税税收优惠政策，共减免企业所得税亿元，抵免企业所得税亿元。因无企业在境外投资，故境外所得应纳所得税额和境外所得抵免所得税额均为 0。参加 xx 年度汇算清缴的企业应缴企业所得税亿元，已预缴亿元，通过汇算清缴共补缴亿元。 汇算清缴行业结构分析。本次实际参加汇算清缴的企业共有 3076 户，其中：盈利企业 2471 户，亏损企业 196户，零申报企业户数 409 户。具体参加汇缴行业户数分布如下：农林牧渔业 215 户，其中：盈利企业 123 户，亏损企业33 户，零申报企业户数 59 户。采矿业 37 户，其中：盈利企业 32 户，亏损企业 2 户，零申报企业户数 3 户。制造业 1397户，其中：盈利企业 1124 户，亏损企业 80 户，零申报企业户数 193 户。电力、燃气及水生产供应业 90 户，其中：盈利企业 71 户，亏损企业 13 户，零申报企业户数 6 户。建筑业 21 户 ，其中：盈利企业 17 户，亏损企业 0 户，零申报企业户数 4 户。交通运输、仓储和邮政业 63 户，其中：盈利企业 52 户，亏损企业 1 户，零申报企业户数 10 户。信息传输、计算机软件业 6 户，其中：盈利企业 4 户，零申报企业3 / 16 户数 2 户。批发零售业 944 户，其中：盈利企业 800 户，亏损企业 35 户，零申报企业户数 109 户。住宿和餐饮业 9 户，其中：盈利企业 6 户，亏损企业 2 户，零申报企业户数 1 户。金融业 19 户，其中：盈利企业 15 户，亏损企业 4 户。房地产业 163 户，其中：盈利企业 136 户，亏损企业 16 户，零申报企业户数 11 户。租赁和商业服 务业 36 户，其中：盈利企业 32 户，亏损企业 1 户，零申报企业户数 3 户。技术服务业 8 户，其中：盈利企业 7 户，零申报企业户数 1 户。水利、环境和公共设施管理业 15 户其中：盈利企业 10 户，亏损企业 3 户，零申报企业户数 2 户。居民服务及其他服务业47 户，其中：盈利企业 36 户，亏损企业 6 户，零申报企业户数 5 户。教育业 4 户，其中：盈利企业 4 户。文化、体育和娱乐业 2 户，其中：盈利企业 2 户。 实际税负率：除农、林、牧、渔业 %、制造业 %、电力燃气和水的生产和供应业 %，其它行业实际税负率均为25%。 二、税源 构成及增减情况分析 税源构成情况。实际参加汇算清缴的 3076户企业中，所占比重较大的行业是：农林牧渔业 215 户，占总户数的；采矿业 37 户，占 ;制造业 1397 户，占 ; 电力、燃气及水的生产和供应业 90 户，占；交通运输业 63 户，占 %；批发和零售业 944 户，占 ;房地产业 163 户，占 ; 租赁4 / 16 和商务服务业 36 户，占 居民服务和其他服务业 47 户，占 ;其它行业则所占比例较小。 亿元企业所得税收入行业主要分布情况为：制造业入库税款亿元，占 %；电力、燃气及水的生产和供应业入库税款亿元，占 %；交通运输业入库税款亿元，占 %；批发和零售业入库税款亿元，占 %；金融业入库税款亿元，占 %；房地产业入库税款亿元，占 %。 盈利企业收入及缴纳税款情况：通过汇算清缴，盈利企业为 2471 户 ,占应参加汇缴企业户数的。盈利企业实现销售收入亿元，实现利润总额亿元 ,全年应纳税所得额亿元 ,应纳所得税亿元 ,减免所得税额亿元，抵免所得税额亿元，实际应纳企业所得税亿元，全年已累计预缴亿元，汇算补缴亿元，应退亿元。 亏损企业销售收入及亏损情况：亏损企业为 196 户 , 占全部应参加汇缴企业户数的 ,亏损企业实现销售收入亿元 ,亏损总额亿元。亏损企业主要分布在制造业 80 户，亏损额为亿元；批发零售业 35 户，亏损额为亿元；农林牧渔业33 户，亏损额为亿元；房地产业 16 户，亏损额为亿元。亏损企业当年度预缴税款亿元，应退亿元。 税收增收情况及原因。参加汇算清缴企业入库 亿元，与上年同期相比有较大增长，增收亿元，增5 / 16 收比例达到 %，各行业均出现不同幅度增长的现象。这首先取决于经济环境的转好，企业度过了经济危机，经营状况逐渐改善，同时一些亏损企业也被自然淘汰；其次得益于我市继续加强企业所得税预缴 管理工作，特别是“三产”企业所得税的管理工作。继 xx 年我市出台“三产”企业实行预缴企业所得税的管理办法并取得良好效果后， xx 年继续将工作重点放在主要针对小型企业、长亏不倒企业、零负申报企业和“三产”企业的预缴管理上。极大地促进了我市企业所得税收入的增加。 三、减免税审批、报备情况 xx 年度我市享受免税收入的企业共 19 户，免税收入亿，较上年增长亿；享受减计收入的企业 10 户，减计金额亿，较上年减少亿；享受加计扣除优惠的企业 13 户，扣除金额亿，较上年增长亿；减免所得额合计亿，较上年增长亿；减免税合计亿，较上年减少亿；抵免所得额合计亿，较上年减少亿。 四、主要做法 加强组织领导，抓好层层落实。我局为切实做好 xx年度企业所得税汇算清缴工作，结合总局、省局文件要求，依照“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的指导思想，在 3 月份专门召开了全市国税系统所得税管理工作会议，布置了 xx 年度汇算清缴工作。会议强调：各级税务机6 / 16 关工作重点应放在政策宣传和有关年报填写辅导上，并及时反馈相关信息、严格企业涉税事项审核，同时对企业汇算清缴面、时间要求和在汇缴过程中容易出现的问题及应特别注意 的事项进行了明确。各县局为了切实加强对汇缴工作的组织领导，均成立了以局长或分管业务副局长为组长，税政法规股、税源管理科、农村分局等部门负责人为成员的领导小组，负责汇算清缴工作的统筹协调工作。 搞好内外培训，增强宣传力度。针对各县区局普遍反映的部分税务干部素质难以适应所得税管理工作以及企业会计人员对所得税政策不明晰的情况，为确保企业所得税汇算清缴工作正常、有序地开展，市局进一步强化了对税务干部业务培训，通过定期培训的方式，提高税务人员所得税业务操作技能水平，并及时整理各项所得税相关政策和资料，通过 内网传达至各县区局，帮助税务人员正确理解政策精神并掌握操作方法，同时要求各单位做好对纳税人的政策宣传、培训工作。各县局在结合本地工作实际的基础上也采取多种形式进行对外宣传。 xx 县局及直属分局积极整理近年来国家出台的企业所得税政策及管理措施，结 合纳税人日常咨询较多的问题和社会关注的热点问题，编制成册逐户发放，帮助纳税人了解所得税政策，指导纳税人进行汇算清缴工作； xx 县局召集各企业法人代表与局领导班子进行座篇三：企业所得税汇算清缴总结报告 7 / 16 西安市碑林区国家税务局二六年度企业所得 税汇算清缴工作总结的报告 西安市国家税务局： 在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们碑林区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化评估”的指导思想，结合国家税务总局关于印发的通知 )的规定和及文件精神，将工作重点放在政策宣传、电子申报、纳税评估、核定征收和日常检查五个方面，大大地提高了企业所得税汇算清缴的工作效率和质量。通过全局干部的大量工作，克服了人员少、业务多、任务重、汇算面宽等具体困难，坚持早动手、早安排、早落实，圆满地完成了所得税汇算清缴工作，现将 XX 年度汇算 工作汇报如下： 第一部分：开展汇算清缴工作的基本情况 一、加强领导、统筹安排，确保汇算清缴工作落到实处 XX 年度企业所得税汇算清缴是实行新的企业所得税年度纳税申报表的第一年，市局领导非常重视，多次召开相关工作会议，安排部署企业所得税年度申报工作。我局的任务最重，申报量占到了全市的三分之一左右，市局领导格外关注，多次到我局指导工作，提出具体建议。我局多次召开工作会议，提高认识，统筹安排，成立了汇算清缴工作领导小组，制定了应急预案，加强纵向、横向联系，保证了8 / 16 区局与市局处室之间，科与所 之间、各科室之间的协调和沟通，从而形成一股合力，确保了汇算清缴工作顺利开展。 二、加强内外培训，保证了企业所得税汇算清缴工作的顺利开展 针对 06 年企业所得税出台的新政策，申报表的变化、政策的变动等，我局及时做出安排和部署，制定了切实可行的培训实施方案。我们首先分期分批对申报大厅操作人员和全局税收管理员进行轮训，一方面培训有关政策，包括：汇算管理办法及工作规程，汇算清缴中涉及的税收政策和税法和会计制度差异，历年汇算清缴中容易出现的问题以及新申报表讲解等，使每个管理员吃透文件精神，掌握政策规定，正确 辅导企业填表，正确审核企业报表，提高企业申报表填报质量；另一方面，培训申报软件的操作技能，根据试点测试所得税电子申报的 经验，我局制作了企业所得税电子申报软件操作指南，即“傻瓜流程图”税务版和企业版，并随同下载的总局通用税务数据采集软件和相关说明一并下发各税源管理部门。税务版中明确税收管理员该如何操作软件的下载，如何安装使用数据的导入和导出，以及如何接收申报数据等。在企业版中告诉纳税人，下载软件后，如何选择和填写税务登记表，如何进行系统激活，怎样生成和创建报表，怎样录入报表，先录什么，后录什么，如何修改，如何生成压缩文件上报税务机关等。使税务人员和纳税人一看就懂，容易操作。 9 / 16 同时结合实际情况，对纳税人开展了多 形式、多渠道和多方式的培训辅导，因地制宜开展宣传，向企业提供具有针对性和专业化的纳税服务，采取集中培训、重点辅导等多种形式，从新申报表填写方法、报表间勾稽关系、软件应用、税务审批事项、税收政策等方面对企业进行辅导，使纳税人及时掌握新申报表的填报方法，适应新申报表的填报要求，明白如何办理纳税申报手续，正确填制相关报表，准确录入有关数据，从源泉上保证汇算清缴数据的可靠性，从而提高纳税人依法纳税意识和办税能力。同时我们以所为单位举行税企恳谈会，印发宣传资料，开通企业所得税电子申报咨询热线，在大厅电子显示屏滚动播放 宣传内容等，使广大纳税人明白电子申报的优越性，赢得了广大纳税人的理解和支持。电子申报在推行过程中，我局出现了前所未有的互动现象，纳税人到税务机关学习相关操作方法和有关政策，税 企业所得税汇算清缴工作现状分析 企业所得税汇算清缴工作是企业所得税征收管理的重要环节，能否科学有效管理直接影响到税源的流失、税收执法风险的防范，随着我国国民经济的迅猛发展以及新商事体制的改革，企业所得税征管户快速增长，新生的经济类型和经济业态不断涌现，企业所得税汇算清缴工作也产生了一些亟待解决的问题。 一、 企业所得税征管模式现状分析 10 / 16 税源管控不到位，税基涉嫌侵蚀严重 1、税务机关与工商行政、银行金融等单位的信息不能及时共享。 企业所得税实行的是法人税制，及时掌握企业的设立、变更、注销等信息是税源监控的基础工作，尽管税收征管法第十五条第二款明确要求各级工商行政管理机关有义务将办理注册登记、变更、注销营业执照的情况，定期传递给税务机关，但没有详细规定操作规程及承担责任，使得基层税务机关和工商机关、企业开户银行之间的信息交流缺乏约束，税务机关不能从源头上对税源进行监控。 2、难以准确地核实企业的各项收入。 由于目前我国企业组织形式多样、存在着多种多样的经营方式，财务核算不健全、不规范、账面信息失真实度较高，且存在着大量的现金交易，在实际征管中缺乏有效的监控手段掌握企业的资金流、货物流等经营情况，对于做“不真实账”等行为使税务机关很难在日常管 理中获取证据，税务机关在与纳税人提供的会计信息博弈中处于劣势地位，信息不对称，较难以准确核实企业的真实收入。 3、企业虚列成本、扩大费用列支范围等行为，严重侵蚀税基。 一方面企业利用假发票、虚列 工资等虚列成本；另一方面把私人和家庭消费与生产经营费用相混淆，擅自扩大费用列支扣除范围，提高扣除标准。亏损企业户、零申报11 / 16 户数量较多，存在较多账实不符企业情况。 纳税服务质量有待于提高 1、税务人员的业务素质和服务意识亟待提高。企业所得税目前在我国整个税制中是最复杂的税种，包含内容众多和法律规定更新快，这就要求相关税务管理人员须具有丰富的税法、财务会计及相关法律知识。但目前税务人员年龄老化，知识更新缓慢，更为重要的是缺乏纳税服务意识，甚至会设槛为难企业，成为提高纳税服务质量的瓶颈。 2、纳税服务渠道、形式单一，与企业之间缺乏互动，不能提供个性化优质服务。在纳税服务中，尽管某些税务机关花费大量的人力和物力在软件和硬件建设方面，却忽视与纳税人沟通渠道的建设，不能准确了解纳税人的需求，服务内容和手段离纳税人的要求还有距离，导致双方对企业所得税某些政策产生不同的理解，沟通渠道长期不是很顺畅。 3、税务管理人员对企业的管理手段依然落后，难以形成及时动态的征管模式。由于管理人员管理企业户数较多，未能及时和动态地对企业进行有效管理，有效性常常滞后，以至于造成税款缴纳不及时、 甚至长期拖欠不清缴或延缴。 企业所得税清算的规范性有待加强 1、清算程序不规范。根据企业所得税法、公司法等相关法律的规定，企业应在解散事由出现起十五日内12 / 16 成立清算组，并向税务机关报告，有未结清税款的，税务机关参加清算。但在实际中却事与愿违，有部分企业不仅没有成立清算组，不及时处理资产、清理有关债权和债务，而且在清算前都不向税务机关报告，注销时也不提供清算报告。 2、税务机关对清算不够重视。税务机关往往只重视正常经营的企业所得税管理，使很多企业清算不彻底，注销时仍然留有大量实物资产未处理，造成资产在注销后转移时，税务机关不能有效监控，导致税款流失。 3、清算政策法规缺乏操作性。税法只是简单地规定了企业清算所得等于企业全部资产可变现价值或交易价格扣除相关资产的计税基础、清算费用及交易相关税费、实收资本，再加上企业债务清偿损益等，但在现实中却很难准确获得资产可变现价值。尤其现在新的工商商事改革，公司注册时都不需实缴资本， 新的商事改革跟相关税收法规难以同步衔接更新，在这种情况下对企业清算所得的内容就会有新的变化，给税务机关、企业的实际工作带来操作难度。 企业所得税的申报制度不够完善 1、预缴申报不够规范。纳税人按照税务机关确定的预缴方式先按月或按季进行企业所得税预缴申报，次年 5 月31 日前再按纳税年度 汇算清缴，这样造成纳税人和税务机关双方都不重视预缴申报，只重视年度汇算清缴。但目前从整体上看，汇算13 / 16 清缴工作还停留在“账面审核，多退少补”阶段，税务机关本身的管理监督辅助等职能却并未得到充分发挥。 预缴申报流于形式，最终成为企业短期避税的工具。 2、纳税年度申报审核工作未能深入开展。随着经济的快速发展，今年商事改革公 司注册户急增，纳税人数量急剧增长，而我国目前年度申报表审核还是主要依靠人工来完成，导致不能及时、准确地发现申报的错误和疑点。 纳税评估流于形式 1、当前我国企业所得税纳税评估在税收征管中到底处在何位置尚不明确，大部分税务部门并没有没立专门的纳税评估机构，一般由税收管理员兼职评估。 2、由于不能全面、准确采集企业申报表、财务报表和其他涉税信息，因此，在此基础分析的纳税评估指标值不能准确反映纳税人的风险状况。税务机关获取纳税人的外部信息少，无法对其申报数据做到深入分析，对本地 区的行业税负水平和各项财务指标预警值，掌握不及时，难以进行交叉比对分析，再加上评估人员责任心不强，选案随意性大，缺少统一标准等原因，更是雪上加霜，造成当前纳税评估的成果无非是表到表，走个过场，流于形式，收效甚微。 3、纳税评估没形成公开、公平、公正、透明的统一可操作强的规程，让纳税人常认为纳税显失公平，长期下去可能会影响到税务机关与企业的征纳关系，不利于税收征管14 / 16 的健康长期发展。 二、 当前企业所得税汇算清缴工作存在的主要问题 新企业所得税税法实施以来，企业所得税汇算清缴工作 在税制 及管理方面的主要问题有如下： 税制体系建设方面 1、经济性重复征税。新税法延续古典税制模式，没有从根本上减轻或消除经济性重复征税问题。如，对已分配利润存在重复征税。企业利润被征收企业所得税后，税后利润对个人分配需征收个人所得税，税收实际负担率高达 40 )。又如，对未分配利润存在的重复征税。如果企业对税后利润不进行分配，那么将存在着因利润留存而形成的资本利 得被再次征收企业所得税的可能。很显然，经济性重复征税有悖于经济效率原则，无论对征税主体还是纳税主体，其负面影响是显而易 见的。 2、税种征管范围不明确。征管范围历来是国、地税关注的重点，新所得税税法和实施条例有意回避这个问题。国家税务总局下发了企业所得税征管范围的通知，明确以流转税管理范围确定企业所得税征管范围的意见，延续“同一税种，两家管理”的格局。客观上增加征税成本和纳税成本，不利于税务部门树立良好的税务形象；以流转税