内控制度实施方案

1 / 8 内控制度实施方案 某某公司 风险管理与内部控制系统建设项目 实施方案 中国 .北京 国富浩华会计师事务所有限公司 二一一年四月六日 目录 1. 相 关 法 规 解 读 和 我 们 对 项 目 需 求 的 理解 ? 2 风险管理与内部控制相关法规解读 ? 2 中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程 ? 2 中国风险管理与内部控制法规概览 ? 3 内部控制的定义 ?4 五部委内控体系：基本思路、原则和目标 ? 4 五部委内控体系整体框架 ? ?5 国资委全面风险管理体系 ? ?5 国资委全面风险管理：财务风险管理框架 ? ?6 交易所上市公司内控指引框架 ? ?7 我们对项目需求的理解 ? 8 项目目标 ? 8 2 / 8 项目实施的难点及要点 ? 8 项目范围 ? 8 需要特殊考虑的因素 ? 9 2. 项目工作方案 ? 10 项目实施总体思路 ? 10 项目实施步骤 ? ? 10 项目实施流程图 ? ? ?10 项目准备 ?10 风险评估 ?11 建立新的内控体系 ?13 内控体系的评价和持续改进 ?17 项目实施工作进度计划 ?18 项目整体工作时间安排 ?18 项目实施单位时间估算表 ?20 本 项目采取的主要方法 ?20 项目实施质量与进度的保证措施 ?20 本项目实施对某某公司的配合要求 ?20 本 次 项 目 实 施 对 外 部 审 计 师 的 配 合 要求 ?21 本次项目实施的主要建设成果 ?21 培训与沟通 ?22 工作思路 ?22 3 / 8 授课培训 ?22 现场辅导与即时沟通 ?23 后续服务及承诺 ? ?23 1.相关法规解读和我们对项目需求的理解 风险管理与内部控制相关法规解读 从 XX 年 6 月上海证券交易所出台上海证券交易所上市公司内部控制指引至今，各监管部门针对上市公司和大中型国有企业相继出台了多个与企业风险管理与内部控制相关的文件规范，下面就在制定某某公司风险管理与内部控制系统建设项目实施方案之前，就根据国富 浩华对上述文件规范的理解，以图表的形式对此进行一个既全面又扼要的回顾和解读。 中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程 中国风险管理与内部控制法规概览 ? 财政部等五部委出台的企业内部控制基本规范，为企业提供了完整和公 认的内部控制框架，同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价。 ? 国资委出台的指引强调对风险的识别、分析、评估、防控和监督，为企业防 控风险，建立控制体系提供指引。 ? 应用指引 具体提出 18 个具体流程的应用指引。4 / 8 在每个具体流程中规定 了该指引的目的，相关定义，该流程的主要风险，岗位分工及授权批准，及主要流程的控制程序。 ? 评价指引具体规范了内控评价的内容和标准，评价的程序和方法，内控 缺陷的认定，以及规定了评价报告的相关内容。 ? 审计指引指导注册会计师执行内控审计业务。 ? 证交所出台了一系列的内部控制指引，为上市公司建立和实施内部控制制度 提供指引。 内部控制的定义 五部委内控 体系：基本思路、原则和目标 表一 内控制度执行专项审计实施方案 北汽广州公司 内控体系建设实施方案 企业管理部 二一三年十二月 一、 目的 为进一步加强和规范北汽汽车有限公司内部控制 ,提高企业经营管理水平和风险防范能力 ,促进企业可持续发展 ,公司特制定北汽汽车有限公司内部控制体系建设实施5 / 8 方案 ,实施内部控制体系建设工作。 二、 主要内容 按照北京市国资委“京国资发【 2016】 13 号”关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知和北京汽车集团有限公司“京汽集政企字【 2016】 823 号”关于成立集团公司内控体系建设领导小组和工作小组的通知要求 ,此次内控建设具体包括组织架构、发展战略、人力资源、企业管理、采购业务、资产管理、财务报告、全面预算、合同管理、审计、法务、内部信息传递和信息系统等在内的公司运营管理的各个方面。 三、 组织机构保障 为确保公司内控建设工作顺利推进 ,保证内控机制有效运行 ,公司将设立内控建设领导小组和内控建设执行小组，待领导过会讨论通 过后实施。 内控建设领导小组组长由公司总经理担任 ,是公司内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。 内控建设领导小组下设内控建设执行小组 ,内控建设执行小组组长由企业管理部部长担任，执行小组负责内部控制体系建设工作的具体开展。 内控建设领导小组 组长：王璋 6 / 8 副组长：郗建国 王志芳 兰纪红 郭长义 成员：李红 马庆恒 熊买宝 杜来成 马学义 叶春雷 寇伟 马铁利 罗云坤 李建伟 张万涛 何新康 朱鸿岸 邝军生 主要职责： 1)负责确定本次内控体系建设的范围； 2)负责明确本次内控体系建设的总体目标； 3)负责确定本次内控体系建设的整体部署； 4)负责本次内控体系建设的其他内容。 内控体系建设执行小组 组长：李红 成员：王益华 冯葵 钟志球 黄建安 宋振涛 熊学兵 朱亮 赖学明张万 涛 陈志忠 黄栋 郑国平 何伟聪 陈永新 主要职责： 1）负责内控体系 建设成员的职责分工； 2）负责确定本次内控体系建设的具体时间安排； 3）负责组织公司内部资源的协调 ,并积极与外部咨询机构的对接、沟通、协调； 4）负责审核本次内控体系建设费用预算； 5）负责本次内控体系建设的其他实施工作。 6）内控体系建设执行小组办公室设在企业管理部，7 / 8 是在内控体系建设 领导小组领导下，具体实施内控体系建设工作 ,确保实施阶段工作组的顺畅运行。 四、内控建设总体规划 内控建设工作涉及公司运营管理的全过 程 ,包括各个层面、各类业务、各项制度流程 ,涉及面广 ,内容庞杂 ,按照北京汽车集团公司通知要求，计划于 2016 年至 2016 年 6月份完成内部控制体系构建工作。 实施步骤 根据“京汽集政企字【 2016】 823 号”关于成立集团公司内控体系建设领导小组和工作小组的通知要求，结合北汽广州公司的业务及管理情况实际，内控体系建设工作计划 2016 年 1 月初启动，具体按以下步骤实施： 具体实施步骤和计划 启动部署阶段 该阶段主要内容： 召开公司内控建设启动大 会，介绍内控体系建设的具体实施步骤； 成立内控建设领导小组和内控建设执行小组； 组织培训和动员，小组成员进行内控体系建设培训，详细介绍内控体系遵循的原则和实施的意义，阐明内控体系工作的必要性。 8 / 8 调研摸底阶段 该阶段主要内容 : 对公司不同职位、不同部门的员工进行访谈 ,了解公司现有内控制度 ,分析公司现有内控制度的执行力和适用程度； 组织内控专业培训 ,加深公司员工对内控的了解； 分析公司内部、外部的风险因素 ,编制风险清单； 同 专业咨询机构或和集团公司专家进行深入交流 ,形成公司内部控制缺陷报告和内部控制缺陷整改方案。 内控缺陷整改阶段