财务体制优化设计.doc

xxxxx建材销售有限公司财务体制优化设计项目建议书二四年十一月二十六日目 录财务体制优化设计项目建议书1、认识xxx22、现行财务管理中存在的问题分析4 3、财务管理规范的基本思路64、财务管理规范必须考虑的问题95、 认识上海xx1 06、关于本项目14以下仅为初步调研形成的认识，正式调研完成后，我们将会有更加科学的观点和思路。认识xxxxx1、xxx概况北京xxxx建材销售有限公司前身是建材经营部，于2000年建账，设在xxx，2001年搬迁至北京，2003年成立xxxx建材销售有限公司（以下简称“xx”），为增值税一般纳税人，是xxx瓷砖、xxx瓷砖、xx瓷砖、xxx莎洁具及xx卫浴等品牌的xx总代理，目前在xx、xx、xx、xx等地设有分公司和专卖店。2、公司组织架构1）在法律意义上，xxx下属各分公司并未注册登记，所谓的分公司只是内部称呼，是xxx为了统一各经营部、自营店管理需要而在各区域虚拟设立的管理机构。2）分公司下属的各经营部是以不同自然人的名义（如xx或其亲戚）在当地注册的私营企业（实行包税制）。xxx与各分公司、经营部之间只有实际的管理关系，并没有法律意义上的以资本为纽带的产权关系。3）管理意义上的组织结构图董事长兼总经理人力资源部采购部财务部信息部综合办公室监察部分公司分公司分公司分公司分公司经营部专卖店经营部专卖店经营部专卖店经营部专卖店经营部专卖店现行财务管理中存在的问题分析1、 财务组织方面财务组织没有科学定位，存在较大随意性；财务岗位设置偏向核算型，缺少分析控制功能；在核算型仅以“流水账”为主，核算水平较低；岗位设置职能交叉，职责不清且缺少内控；财务人员因激励与约束制度和管理程序原因流失较为严重；财务系统没有组织沟通渠道，非组织沟通盛行。2、 会计核算方面财务部门和业务部门严重脱节，造成财务部门对业务信息不了解，无法及时规范核算，更无法监控业务部门；会计信息流入没有标准，会计信息流入没有规定方向，会计处理没有规范，会计核算比较混乱；总分公司之间缺少规范沟通，造成信息时滞，加上K3系统的个性化不够，造成报表信息无法及时生成，会计信息严重滞后；会计核算不统一，会计信息可比性差，真实性差。3、 会计制度方面制度老化，不能描述公司运行现状；有用制度口头化，使员工，尤其财务部门员工无法执行；会计制度不系统，零乱，执行状况更差；会计制度设计无主题，缺少控制与效率意识。4、 资金管理方面没有制度，完全人为控制；没有集中通道，存在资金沉淀现象。友情提示：1、让利设计不科学，引发市场矛盾；2、统一采购流程没有跟进，存在较大税收风险；3、薪酬制度存在大锅饭，负面影响大；4、会计信息保密状况较差。财务管理规范的基本思路第一步：制定会计核算制度，使会计信息及时、真实、可比专卖店（经营部）核算制度分公司（子公司）核算制度母公司（总公司）核算制度内部关联交易核算制度第二步：制定财务岗位作业手册，使会计核算规范化，“傻瓜化”。母公司、子分公司、专卖店（经营部）会计岗位规范设置给每个岗位制定一个作业手册，包括：岗位定义、岗位标准、会计处理、非会计处理、财务分析、权限范围、沟通环境、评价标准、会计档案。第三步：制定财务会计制度、上下统一制度，主要包括：制度目录会计人员管理制度财务部门运行制度；销售管理制度；采购管理制度；仓库管理制度；资金管理制度；费用管理制度；资产管理制度；工资管理制度；成本管理制度；税收管理制度；让利管理制度；印章管理制度；发票管理制度；银行账户管理制度；应收账款管理制度；会计档案管理制度；会计信息管理制度；内部审计管理制度；全面预算管理制度。（以上制度根据具体情况增减）制度框架标准制度；图示流程及关键控制点；相应表格。财务管理规范必须考虑的问题贵公司快速发展，已向跨区域、专卖店方向发展；贵公司不断壮大，控制风险和赚钱一样重要；贵公司只有规范，才能留住满足企业发展需要的人才；必须充分发挥IT技术和物流发展的作用。认识xxxx1、基本概况我所是源自大学，但坚持面向市场的研究和咨询机构，主要研究实现企业价值最大化的财务支持手段。建所八年来，我们以企业财务战略管理为导向，以经营风险控制与管理为基础，以实现企业价值最大化为目的，围绕企业运行的经营、投资、融资三大平台，先后开发五大系列十二个咨询产品。其中税收筹划、全面预算管理、母子公司财务控制等逐步成为咨询精品，在国内名列前茅。八年来，我们成功地为二百多家大型企业、上市公司、优秀民营企业提供优质的咨询服务。2、xx定位（1）致力于为客户提供增值的财务专业服务，引导企业财务工作从核算型向收益管理型、风险控制型转变，提升企业管理水平；（2）致力于为实现企业价值最大化提供财务支持，帮助企业建立以财务管理为核心的企业管理模式；（3）向管理要效益，向政策要效益，提升企业竞争能力以追求企业可持续发展。3、x产品规划投资平台融资平台企业价值最大化财务战略管理 利润规划经营平台F 全面预算管理（生产成本控制、预算管理、绩效考评）；F 价格管理（成本核算精确，订价战略科学，内部转让定价与价格管制）；F 税收筹划；F 盈余管理。F 投资分析.企业改制；F 并购重组设计（资产、债务、业务、企业）；F 融资渠道设计；F 资金成本优化；F 现金流量管理。经营风险管理与控制母子公司财务控制内部审计说明：市场经济下的企业都追求企业价值最大化，以满足竞争的需要，经营者的需要，股东的需要；追求企业价值最大化的远景表达就是企业可持续性发展。实现企业价值最大化的手段很多，视野咨询只研究财务手段。我们认为实现企业价值最大化的财务支持手段分三个层面，第一是战略层面；第二是三大平台，即：经营、投资和融资；第三个是基础建设，即：风险管理与控制。视野咨询在三个层面上开发了十二个产品，以满足客户需求。 业精于专，方显卓越4、xx特点（1）少谈主义,多解决问题（2）不唯书,只唯实（3）存在就是合理,实现科学嫁接5、xx文化（1）xx精神：激情 和谐 创新 富有（2）xx口号：思路决定出路 性格决定命运（3）经营理念：致力于为客户提供增值的专业服务，与客户携手共进（4）员工理念：员工价值决定企业价值（5）学习理念：读千卷书方知事理 行万里路才晓不足 理论联系实际（6）行为规范：理想 诚信 自信 职业6、成功合作伙伴（包括但不限于）关于本项目 1、时间安排（1）调研阶段（十天左右），主要摸清企业情况，评估控制环境；（2）报告阶段（十五天左右），主要是撰写、提交、讨论、修改报告；（3）服务阶段：（暂定一年）业务培训；协助组织调整、建设； 制度修订；模拟运行、一个月后修改；正式运行、三个月后修改；解决出现的新问题。2、调研方法（1）访问座谈总部董事长等高层领导总部财务负责人及财务人员分公司总经理及财务人员总分公司的采购、物流、销售、人力资源、信息等相关部门（2）看账调研调研总部全年财务资料调研分公司全年财务资料（3）资料收集总部组织结构图及财务组织结构图（法律意义上和管理意义上）分公司组织结构图及财务组织结构图（法律意义上和管理意义上）所有分公司基本信息表总部财务制度汇编和部分相关管理制度分公司财务制度汇编和部分相关管理制度企业文化相关内容领导对财务工作的重要指示（或讲话）总部相关财务分析报告等3、成果展示xxx财务会计制度汇编xxx财务岗位作业手册4、项目价值分析贵公司财务管理中的深层矛盾；提供整套制度设计；帮助