国家预算实验报告

1 / 7 国家预算实验报告 实验报告一 实验报告二 实验报告三 财务管理全面预算实验报告 一、实验目的全面预算的作用： 1.公司战略执行的有效工具 提出目标和方向 . 2.规范业务流程。预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。 3.控制。预算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的 大小，预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。 4.为绩效管理的依据。预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。 5.合理配置资源。计划是人在推事，无计划是事在推人。 铜过本实验，使我们能够掌握企业全面预算的编制程序和方法，领会全面预算编制方法在预算编制过程中的运用，实现由感性认识到理性认识的升华 .，并在此规程中，培养我们独立完成业务预算、财务预算、编制预计会计报表的能力，使之达到企业财务人员的基本要求，为今后走上工作岗位做准备。 2 / 7 二、实验原理 销售预算： 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =本期含税营业收入本期收现率 +前期含税营业收入本期收现率 2、期末应收账款余额 =期初应收账款余额 +本期含税营业收入本期全部营业现金流入 生产预算： 预计生产量 =预计销售量 +预计期末结存量 -预计期初结存量 直接材料预算： 1、某种直接材料预计需要量 =某产品耗用该材料的消耗定额该产品预计产量 2、某种直接材料预计采购量 =某种直接材料预计需要量 +该材料预计的期末库存量 -该材料预计的期初库存量 3、购买材料支付的现金 =本期含税采购金额本期付现率 +前期含税采购金额本期付现率 4、期末应付账款余额 =期初应付账款余额 +本期预计含税采购金额 -本期全部采购现金支出 单位生产成本预算 这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的，通常应反映各产品单位生产成本，有时还要反映年初年末存货水平。 3 / 7 现金预算 1、某期现金余缺 =期初现金余额 +该期现金收入 -该期现金支出。 2、期末现金余额 =现 金余缺现金的筹措与运用。 预计会计报表 1、编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。 2、它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。 三、实验步骤 步骤 1 编制销售预算 销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计 划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。 销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，4 / 7 然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入 : 预计销售收入 =预计销售量预计销售单价 编制预算的方法：我们根据上年度预算表，结合去年的销售配额，用预计销售收入 =预计销售量预计销售单价计算出预算，填入销售预算表。 销售预算一方面为其他预算提供基础，另一方面，销售预算本身就可以起到对企业销售活动进行约束和控制的功能。销售预算的编制有利于公司目标及销售任务的实现；销售预算是为公司战略目标的实现而设置，公司的战略目标会根据环境变化而调整，所以，预算不是一成不就的。我们应随市场而变，预算并不是一项约束条件，而 是一件应付挑战的武器。 步骤 2 编制生产预算 生 产预算是根据销售预算预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑 到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。 预计生产量预计销售量预计期末存货预计期初存货 为了了解现有生产能力是否能够完成预计的生产5 / 7 量，生产设备管理部门有必要再审核生产预算，若无法完成，预算委员会可以修订销售预算或考虑增加生产能力；若生产能力超过需要量，则可以考虑把生产能力用于其他方面。 生产预算涵 盖生产过程。企业由销售预算中得出生产总额和总产量，以满足预算期内预计的销售需要和为下一期准备的存货需要。完成生产总量的需要后，企业就可以制订附属生产预算： 1.原材料预算； 2.劳动力预算； 3.生产间接费用预算。 生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末存货，根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算。产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总。 生产预算的进一步编制 以生产预算为基础，可进而编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。 步骤 3 编制材料预算 直接材料采购预算又有称为直接材料预算，是指在预算期内，根据生产预算所确定的材料采购数量和材料采购金额的计划。直接材料采购预算以生产预算为基础，根据生产预算的每季预计生产量、单位产品的材料消耗定额、计划期间的期初、期末存料量、材料的计划单价以及采购材料的付款条件等编制的预算期直接材料采购计划。 6 / 7 直接材料采购预算编制的依据，主要是： 生产预算的每季预计生产量； 单位产品的材料消耗定额； 计划期间的期初、期末存料量； 材料的计划单价； 采购材料的付款条件等等 。 直接材料采购预算的编制 ： 编制直接材料采购预算时首先应按材料类别根据下列公式分别计算出预计购料量： 预计购料量 =生产需要量 +计划期末预计存料量 -计划期初存料量 然后，分别乘以各类材料的计划单价，求得预计购料成本。在实际工作中，直接材料采购预算往往还附有计划期间的“预计现金支出计算表”，用以计算预算期内为采购直接材料而支付的现金数额，以便编制现金预算。 直接材料采购预算的程序如下： 计算某种直接材料的预计购料量； 预计购料量 =