国税局实习报告

1 / 21 国税局实习报告 生命的又一次洗礼 记区国税局实习 摘要 实习期间，我参与了稽查局的税务稽查工作，从选案、稽查、审理到执行每一个环节，熟悉了税务稽查流程，掌握了税务稽查方法，并将自己在学校所学的知识运用到日常工作中去，既巩固了专业知识，又在实践中锻炼了自己，增长了社会阅历。 关键词 税务 选案 稽查 审理 执行 XX 年暑假，我在重庆市沙坪坝区国税局参加了为期两个月的暑期实习，感受很深。在实习期间 ,我严格实习单位的各项规章制度 ,服从指导人员的安排 ,做到 不迟到、不早退，尊敬领导，虚心学习，注意观察，独立思考，学问结合。在国税局以一名税务稽察员的身份参与了稽查局的税务稽查及各项日常工作，在较短的时间内熟悉了稽查局的日常工作流程，初步掌握了税务稽查方法，将自己在学校所学到的税收知识以及行政执法的相关知识进行了第一次的社会实践，将理论和实践结合起来并在实践工作中进一步检验了理论知识，增长了社会阅历，达到了预期实习目的。 一、实习目的 税收作为国家财政收入的主要组成部分，在全国的经济中扮演了极其重要的角色。作为西南政法大学行政法专业的一名学 生，我旨在通过此次国税局暑期实习达到两个方2 / 21 面的目的：一方面，充实专业知识，提高从业技能，在实际工作中感受依法行政、文明行政的重要性以及紧迫性。另一方面，运用所学基本理论，基本知识和基本技能，深入社会，结合实践，锻炼和提高理论联系实际的能力，分析问题、解决问题的能力和社会工作能力，培养劳动观点和协作精神，提高自身素质，实现学生由学校向社会的过渡。 二、实习单位简介 重庆市沙坪坝区国税局下设 9 个职能科室、 1 个直属机构， 9 个税务所， 2 个事业单位。我们实习所在的稽查局共有二十几位工作人员，除 了负责日常的工作除外，其他分为选案组和稽查组，选案组有两名工作人选，负责查找资料选出存在问题需要稽查的案件，经过集体讨论后供稽查人员进行稽查。稽查组共分为四个小组，每组三到四人不等，各组长一名，在现场稽查中起领导作用，主要负责搜集证据。 三、实习成果 在实习的这段时间了，我参加了选案组和稽查组的工作。学习了与税收相关的各种知识，了解了与税收相关的政策，参与了税收稽查工作，对税务稽查工作的程序及一些稽查手段有了一定的熟悉，在实际工作中尽量的将自己所学的知识用于实践，在实际工作中检验和运 用所学的理论知识，感受了第一次理论与实践的结合，圆满的完成了实习任务。 3 / 21 1理论上。实习期间，我学习了中华人民共和国税收征收管理办法及其他相关的法律法规，积累了大量的关税收的相关知识，充实和巩固了自己的法律知识。税收是国民经济的支柱，是政府财政的主要来源，是一个国家赖以生存和发展的基础，国家通过税收政策和各级税收机关，调控国家的税收情况，平衡中央和地方的财政收入。按照税种的不同可以把税划分为流转税和所得税，而流转税具体又可以划分成营业税、增值税和消费税。其中国税局主要负责征收流转税中的增值税 和消费税，所得税中的企业所得税；按时间不同来划分， 2002 年 1 月 1 日以前的企业所得税中的中央级企业、外资企业和金用归国税局负责， 2002 年 1 月 1 日以后起凡是新建的企业的所得税均由国税局负责征收。在实习期间我感受到，我国的税收政策制度看起来虽然非常的完善，考虑得也很完善，但在实践中却存在许多问题，首要问题是，我国的税收制度是以发达国家的税收制度为蓝本的，虽然代表了最先进的立法技术，但同时也脱离了我国的税收是实际情况。西方的税收制度要求公民具有相当高的税收知识以及纳税自主意识，税收工作人员具有很高的税收专业知识 和较强的工作能力，但这是我国目前最为缺乏的，也就是说我们还根本达不到那么高的标准，我们的公民、我们的纳税人始终以仰望的姿态对待我们的税收政策，这样又如何能搞好我们的税收工作呢？所以当前工作应以密切联系实际，4 / 21 修改制定出适合我国现行状况的税收法律政策，建立更完 善实用的税收制度为首。高屋建瓴固然是站得高看得远，但当我们眼中只看到远方，而忽视了眼前，那注定永远只能是遥望，而不能触摸。 2实践中。稽查局主要工作是税收稽查，稽查工作主要分为四个部分：选案、稽查、审理和执行。 选案。 选案也成为案源，主要有四个来源，上级交办、有关部门专案、专项检查和群众举报。主要有两名工作人员负责，选案是一件非常复杂的工作，对于上级交办、有关部门专案和群众举报，选案组要在极短的时间内查找到相关企业的经营资料以及纳税申报资料，并整理出重要的需要稽查的问题大致所在。由于目前还主要停留在手工查找操作阶段，所以非常的耗时间而且效率不高、效果不好，往往容易遗漏许多重要的信息，非常的不利于我们日常的工作，尤其是对于紧急的问题更是无法及时有效地解决，工作成果大打折扣。除此之外，每年都要进行的专项检查的工作就更加困难， 今年的专项检查项目是农产品及食品加工。农产品涉及农副产品收购发票问题，非常的棘手，我国目前对农副产品收购有许多的优惠政策，持收购发票可以进行纳税抵扣，但同时收购发票是由经营者自行开出，就出现了大量的虚开收购发票的问题，而我们又无法查证他们的真实性，流失了大量的税款。对于专管员来说，在沙坪坝区每个人几乎要负5 / 21 责一百多户企业，甚至更多，这就使得我们的专管员根本无法详细地了解和把握它们的真实情况，所以我们选案组无法从他们那里得到翔实的资料，就得我们一个以各企业的去走访，但我们不下达稽查通知书，我们就无权直接进厂进行 了解，要获得信息无疑是难上加难。通过在选案组工作的几天时间我有了很深的感悟，我们的工作不能总是停留在手工操作的原始阶段，我们应该引进更先进的监察技术，也可以使用多种手段。我觉得，专管员可以把自己管理的企业的生产经营及纳税申报情况用电脑绘制成曲线图，用电脑进行检测，当变化过大或严重超出预计情况就发出预警，进一步检测或展开稽查。 稽查。稽查工作是稽查局最为重要的工作，投入了最大的人力、物力。四个稽查小组一般都是各自负责一个案件，独自行动，但遇到紧急重大的案件也会同时出动。稽查组的主要工作是搜集证据。 实习期间，我主要是以稽查员的身份展开工作。我们稽查的案件多数是群众举报的，这让我感受到了群众对于我们税收工作的极重要的作用。工作期间，我们侦破了多起案件，有罪证确凿的，但 同时也有被人诬陷的，给了我很大教训。每次拿到案源，尤其是侦破了几起案件后，我总是武断地认为他们犯了罪，未经侦查就已经先入为主，这严重的违背了一个法律人的公平正义的职业道德，千万要不得，同时在日常生活中，6 / 21 这种想法也很不利于个人的发展，容易鼠目寸光，混淆是非，通过这些我受到了很大的触动。在工作中我接触了形形色色的税务犯罪案件，犯罪越 来越技能化，手段越来越高超，也越来越多样化，做假帐的技术几乎可以以假乱真，很令人吃惊，同时对于电子证据的使用也越来越频繁，电子证据的固化成为了一个我们实习期间重要的研究课题，高兴的是我提出了一个方法并作为一项建议留给了他们，希望能够被他们采纳。工作中我不止一次的感觉到我的税务会计知识的欠缺，看起账本非常的吃力，基本上是从头学起，耽误了很多的工作，但是我的组长兼指导老师非常有耐心，教会了我许多会计税务知识和稽查技巧，我非常地感谢他。一起工作的同事们也非常地关心我们，每次外出都对我们照顾有加，他们总是尽自己所能 向我们传授经验知识，与我们谈工作，谈生活，谈未来，第一次我感受到自己是个大人了，我要真正开始我的人生了，像是“投笔从戎”新鲜又令我振奋。 审理。我们所作的审理工作与法院的工作不同，每个案件稽查结束后，都会召集稽查人员对卷宗进行初步的审查，合格后再将其将给政策法规科送审委会审查后进行上诉。 执行。对于执行我们采取的措施是谁稽查谁执行，案件的稽查人员对案件极为熟悉，无需再进行研究，即节省了人力又节省了时间，可以将判决尽快下达，具有极强的操7 / 21 作性。 四、简单小结 在稽 查局实习的这些日子，对于专业知识、工作经验和社会阅历的等各个方面的收获，对我来说都是极为重要的财富，但我认为最重要的是这些日子我所学到的关于人生，关于未来，最重要的是关于如何做人的知识。局长除了工作之外，每周都要与我们交流，以他自身的经验教训，他的人生经历，告诉我们如何做人，他总是给我们讲“你们来稽查局实习最重要的是要学习如何做人”。实习的过程有苦有甜，即使六点多就要起床，即使要在拥挤的公交车上呼吸重庆闷热的空气，即使常常要对着各种账本死光脑细胞，但我同时也感受到清晨徐风的凉爽与畅 快，路上人群的 辛勤与繁忙以及自我价值实现的成就感，当然更多的是感受到自己的欠缺以及随之而来的不知所措。 在沙区国税局除了实习，更多的是体验，体验朝九晚五的规律节奏，体验团队合作的融洽氛围，体验互帮互助的无穷乐趣，体验即将踏上的另一段征程 ? “路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。”生命不息，学无止境！ XXX 大学 XXX 系 8 / 21 毕业实习报告 实习单位： XX 省 XX 县国家税务局 专 业： XXX 年 级： XXXX 级 XX 班 姓 名： XXX 学 号： XXXXXXXXXX 指导老师： XXX 实习时间： 20XX 年 XX 月 20XX 年 XX 月 二 XX 年 XX 月 XX 日 实习报告 引言： 20XX年 XX月 XX日至 2XX年 XX月 XX 日期间，我在 XX 省 XX 县国家税务局进行了毕业实习。在实习期间 ,我严格遵守实习单位的各项规章制度 ,服从领导安排 ,做到不迟到、不早退，尊敬领导，虚心学习，注意观察，独立思考，不耻下问，学问结合，基本达到了实习要求。现将实习期间的工作情 况和体会总结如下： 一、 实习单位概况 XX 省 XX 县国家税务局简介 XX 县国家税务局成立于 19XX 年 XX 月，隶属于 XX 市国家税务局。现有 XX 县国家税务局人员编制总数为 XX 人，其中行政编制 XX 人，事业编制 XX 人。税务干部 XX 名，其中在职 XX 人，退休 XX 人。 XX 县国家税务局设 6 个内设机构、9 / 21 1 个事业单位、 1 个直属机构、 3 个派出机构。六个行政科室分别是办公室、政策法规科、收入核算科、纳税服务科、征收管理科、人事教育监察科；信息中心为事业单位； XX 县国家税务局稽查局为直属机构； XX 县国家税务局设置 3 个派出机构： XX 县国家税务局城区税务分局、 XX 县国家税务局 XX税务分局、 XX 县国家税务局 XX 税务分局。内设机构、事业单 位、税务所为正股级；直属机构、税务分局为副科级。 XX县国家税务局主要负责全县税收征管工作，征收管理的税种有：增值税、消费税、企业所得税、储蓄存款利息个人所得税。 单位内设机构及其主要职责： 内设行政科室 1办公室 拟订本局年度工作计划、有关工作制度，组织机关学习；起草和审核重要文稿；负责机关文电、机要、会务、档案、督办、 信访、保密、安全、密码等工作；承担税收宣传、新闻发布及机关政务公开、政府信息公开工作；承办网站运行和维护工作；组织税收科研、学术交流工作；办理人大代表建议和政协委员提案的有关事项。负责全局后勤事务管理、安全保障和服务工作。 2政策法规科 10 / 21 组织落实综合性税收政策；承担机关有关规范性文件合法性审核工作；承办 局外综合性税收政策文件会办工作；承担重大税收案件审理工作；办理行政复议、赔偿案件及行政诉讼案件；组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的监督检查，承担税收执法 质量考核工作；配合财政、审计等部门对税务部门的监督与审计工作。 组织实施增值税、消费税、营业税、车辆购置税和企业所得税、储蓄存款利息所得税和法律法规规定的基金等征收管理工作，拟订征收管理具体实施办法；对有关税种的具体业务问题进行解释和处理；组织实施有关税种的纳税评估、税源管理、税基管理、汇算清缴等办法；管理增值税专用发票；指导有关税种的日常管理、日常检查；参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。负责进出口税收和国际税收管理工作。负责票库管理工作。 3收入核算科 牵头编制年度税收计划、出口退税计划，分配下达年度免抵调库计划；监督检查税款缴、退库情况；开展税收收入分析预测、税收收入能力估算及重点税源监控、企业税收资料调查工作；承担税收会计核算、统计核算、税收票证管理等相关工作；承担税收收入数据的综合管理应用工作。 组织实施会计核算、会计基础规范工作，分析考核11 / 21 征税成本；组织实施国库集中支付工作，办理具体支付事项；承担本系统基本建设、资产管理、政府采购、着装管理工作；组织实施财务管理、基本建设项目、大宗物品采购审计和领导干部经济责任审计工作。 4纳税服务科 组织、协调和指导本单位各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；组织实施纳税服务工作规范和操作规程；组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉；指导税收争议的调解；承担 12366 热线、网站纳税服务栏目、短信系统的运行管理工作；负责注册税务师行业监管工作。 办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项；办理纳税申报、认证、税款征收等事项；办理发票发售、代开、审验、缴销等发票管理事项；实施税务违法的简易处罚；开展纳税咨询，提供办税辅导；公开涉税事项，宣传税收政策；受理涉税审批申请，办理备案事项。 5征收管理科 组织落实综合性税收征管法律法规、部门规章及规范性文件，拟订具体操作 办法；组织实施综合性纳税评估办法，承办征管质量考核、风险管理和税收收入征管因素分析工作；承担税务登12 / 21 记、纳税申报、普通发票管理、税控器具推广应用等方面的相关工作；组织落实个体和集贸市场税收征管、税收管理员制度。 6人事教育监察科 组织落实干部人事管理制度；承担机构编制、干部任免、人员调配 、劳动工资、人事档案、公务员管理、老干部管理、专业技术职务管理等人事工作。负责本单位税务文化建设和基层建设；拟订并组织实施人员培训、学历教育工作规划、年度计划，开展培训质量考核与评估。承担机关思想政治工作和精神文明建设，负责全局党建、工会、共青团、妇委会工作。 负责全局的综合目标考核工作。 组织落实纪律检查、行政监察工作制度，拟订具体实施办法；监督检查贯彻党风廉政责任制和廉政勤政的情况；组织协调本系统的党风廉政建设和反腐败工作；受理对本系统工作人员违法违纪行为的检举、控告及有关申诉； 查处本系统工作人员违法违纪案件及其他重要案件；开展执法监察和纠风工作。 事业单位 信息中心 负责落实税收管理信息化建设规划和实施方案，执行信息系统管理制度和技术标准；承担本局信息化建设的技术支持、保障工作；承担税收管理信息系统的运13 / 21 行维护工作；组织本系统信息安全管理与实施。 直属机构 稽查局 组织落实税务稽查法律法规、部门规章及规范性文件，拟订具体实施办法；受理税收违法案件的举报；组织、协调税收违法案件的查处、审理和执行工作；协调公安、检察、审判机关处理税务 稽查有关工作；承担金税工程发票协查工作；牵头组织税收专项检查工作。 稽查局设 5 个内设机构：办公室、综合选案科、检查科、案件审理科、案件执行科。 派出机构 XX 县国家税务局设置 3 个派出机构，即： XX 县国家税务局城区税务分局； XX 县国家税务局 XX 税务分局； XX 县国家税务局 XX 税务分局。各派出机构主要承担所辖区域税源管理工作。 二、实习目的 通过此次实习，全面深入地了解 XXX 的全过程，掌握公共组织的组织、管理 现状以及管理业务流程，了解目前存在 的主要问题和未来的发展方向等，运用所学的知识和技能解决实践中遇到的各种问题，为今后的工作打下良好基础。税收作为国家财政收入的主要组成部分，国税局无疑扮演了极其重要的角色，因此具体的实习目的有以下几个方面 : 14 / 21 1为了加深对税收政策的领悟，熟悉和了解税务业务 :包括税务工作的业务范围、各种科室业务内容、工作程序、工作方法等； 2将理论与实际紧密结合，通过接触实际，了解和掌握税法、税务法规、计算机等在财税工作中的具体执行和运用，培养实际工作能力； 3结合自己所学的专业知识，将 所学知识用于实际工作，对在实习中发现的问题进行梳理，提高实际操作技能，丰富实际工作和社会经验； 4向实习单位的工作人员学习工作责任心和严谨的工作态度，培养正确的职业观； 5学习现代化办公设备的应用技术以及简单的故障排除。 三、实习内容 熟悉单位环境，了解各科室职能 实习的第一天，办公室 XXX 就带我到国税局各个科室转了一下，把我介绍给同事们，之后我就到办公室开始实习。办公室刚好有一个空着的办公桌， XX 帮我打扫了桌面卫生还打开电脑让我浏览县局内务网 ， XX 还给我倒了茶水。后面的实习中加深了我对税收政策的领悟，熟悉和了解税务工作的业务范围、各科室业务内容、工作程序、工作方法等。 档案整理、立卷、归档 15 / 21 20XX 年初应上级文件要求，将 20XX 年 XX 月至 XX 月的文件资料归档。 XX 省国家税务局将征管档案实施办法通过省局 ftp 服务器发布了出来，各市、县国税局均须遵照执行。档案整理工作，需要从一份份的资料开始，科室的档案资料主要是会议资料、打印的税务综合办公信息系统中的文件、单位收发的纸质文件等，办公室的同事已经分好类别，我的工作是将它们按时 间先后顺序排列好，编好页码，做好文件归档目录，打印封皮并装订成册。 接电话 单位的电话没有来电显示，就是为了让工作人员能够接听所有电话，不能遗漏。这就要求我们接电话时要问清楚对方情况，特别是有电话通知会议时一定要 暑期实习报告 实习已经结束一个月了，但那段时间的工作、学习和生活仍留在 我的心底。从小学到大学，我们在学校学习了十几年，这是我第一次走出校园，走进社会，从事我人生的第一份工作。虽然只有短短的一个月时间，也没有做很多具体的的事情，但我认识到了很多自 己的不足，也学到了很多东西。这次实习对于我有很重大的意义。 一、实习目的 教学实习是在学生已学习完大部分专业课程后进行的，是实现会计专业培养目标方面的基本环节。通过教学实16 / 21 习，可以使学生接触会计、财务、税务等实际业务，加深对专业的了解，拓宽知识面，达到理论与实践相结合，提高分析问题和解决问题的实际能力之目的。通过实习使学生发现差距，激发自主学习专业知识的迫切要求，增强学习积极性，进一步理解和巩固学过的理论知识，并能运用理论知识正确分析实际问题；并加强团队观念、实践观念，纪律观念，为毕业 后走上工作岗位和进一步的学习奠定基础。 而在国税局的实习有利于我们认识到税收的重要性，税收是国家财政收入的最重要的组成部分，是国家宏观调控的重要手段。作为一名会计系的学生，我们未来在企业的工作和纳税息息相关，既需要为企业做好税务筹划，又需要坚持诚信、真实的原则，不做假账，依法纳税。 二、实习时间 2016 年 7 月 6 日 2016 年 8 月 3 日 三、实习地点 武汉市国税局第三稽查局 四、实习方式 在一个月的实习中，我们以实习生的 身份，同正式员工一样，按时上下班，并积极参与到各种工作、活动中，学习各种知识和技能，也将我们在学校学到的最新的知识应用到实习中去，帮助师傅们更快捷方便的完成各种工作。在实习过程中我们严格按照学校要求，认真记好笔记，将每天17 / 21 的活动、工作内容、收集的资料、疑难问题，以及收获体会等等记入笔记中。在工作过程中，我们虚心向单位里的指导老师学习、请教，工作之余，也时常相互之间交流工作经验、心得。 五、实习步骤 1、前期准备工作。上网查询基本信息，初步了解实习单位和实习工作的内容。第三稽查局基本架 构：武汉市国税局第三稽查局直属于武汉市国税局，负责武汉市汉阳区、汉南区、蔡甸区、武汉经济技术开发区的税务稽查工作。第三稽查局设 9 个内设机构：办公室、综合选案科、检查一科、检查二科、检查三科、检查四科、案件审理科、案件执行科、举报中心。稽查局的工作内容：对辖区内的企业进行税务稽查，检查企业是否有偷税漏税行为，主要方式是下到企业去调出企业的各种账目，进行检查。 2、开始实习活动。从 7 月 6 日到 8 月 3 日，我在武汉市国税局第三稽查局检查一科参加实习工作，检查科的主要工作就是下到企业去进行税务稽查，在工作过 程中，通过师傅们的教导和自己对稽查工作和稽查人员的观察，我从中学到了不少非常实用的税法知识以及会计知识。 3、后期总结工作。在实习期间，我们每位同学都会每天写实习日记，并撰写实习报告。 六、实习内容 18 / 21 在实习的一个月时间里，我参加了武汉市国税局第三稽查局检查 一科的工作，这是在实习的第一天由我们自己要求和局里领导分配的。我们在稽查三局共有 17 名同学， 15 人平均分配在三个检查科里，另外 2 名同学在审理科。稽查局的领导为我们介绍了关于其机构的基本情况，然后又对我们实习 生提出了要求和期望。领导们都很热情大方，欢迎我们的到来，也给我们安排了每天免费的早餐和中餐。 第一天上班，我既新鲜又紧张，因为这算是我第一份工作。新鲜的是能够接触很多在学校看不到和学不到的东西，紧张的则是怕做不好工作而受到批评。当我被带到办公室的时候，见到了带我的两位师傅，一位中年女性欧阳师傅，另外以为青年男性齐师傅。我和胡同学在一个办公室里，他的两位师傅，一位姓朱，另一位姓刘，办公室就我们六个人。办公室环境很好，有中央空调，还有一个台子，有全套的的茶具和饮水机。我们很快适应了在这里的生活。 实习期间，我做的事情并不多，第一个是理论学习。我重新学习了一遍以前在学校学过的课程税务筹划，我觉得这对于我们以后在企业的工作非常有用。还学习了注册会计师考试里的税法，考注册会计师是每一个学会计的人的梦想吧，而且实在国税局里学习，也有助于我们更好的在这里工作。而且还学习了中华人民共和国税收征收管理19 / 21 办法及其他相关的法律法规，积累了大量的税收相关知识，充实和巩固了自己的税法知识。税收是国民经济的支柱，是政府财政的主要来源，是一个国家赖以生存和发展的基础。国家通过税收政策和各