年度预算实施方案

1 / 28 年度预算实施方案 陕西延长石油有限责任公司 2016 年全面预算管理工作考核实施方案 为提升全集团全面预算管理水平，推进全面预算管理工作纵深开展，确保集团公司年度经济目标责任的实现，根据陕西延长石油有限责任公司全面预算管理制度等相关规定，结合集团公司 2016 年度经济目标责任书及各单位全面预算管理工作实施进度，特制定集团公司 2016 年全面预算管理工作考核实施方案。 一、组织机构 考核管理机构：集团公司全面预算管理办公室是集团公司全面预算管理工作考核 管理机构，与财务资产部合署办公，负责审定集团公司年度全面预算管理工作考核方案、考核结果等。 考核工作机构：预算办下设日常工作机构，设在集团公司财务中心全面预算管理部，主要负责：拟订集团公司年度全面预算管理工作考核方案；按照预算办授权，组织集团公司机关归口部门实施考核工作，并将考核结果提交预算办。 二、考核原则 以年度目标责任书为基础，结合全面预算管理工作总体要求，评价全面预算管理工作； 2 / 28 1 根据组织结构分级考核。集团公司对所属二级单位进行考核，二级单 位对三级单位进行考核，依此类推。 三、适用范围 本办法适用于集团公司经济目标责任考核中对全面预算管理工作进行考核的所有单位。 四、考核对象与内容 考核对象分为涉油单位和非油单位两大类。 考核主要包括但不限于：全面预算管理组织体系建设、全面预算管理制度建设与执行、全面预算管理系统应用和其他与全面预算管理有关的工作。 涉油单位包括：油田公司、炼化公司、勘探公司、管道公司、销售公司、产品经销公司、研究院等。其考核内容为： 1.全面 预算基础管理工作 2.全面预算编制工作 3.全面预算执行与控制工作 4.全面预算管理系统操作 5.其他全面预算管理工作 非油单位按照年度目标责任书中对全面预算管理要求的不同，分 A、 B、 C 三类进行考核。其考核内容为： 2 3 / 28 类为按目标责任书要求 2016 年底正式上线运行的单位，包括：榆林煤化、榆林能化、延长石油工贸公司、材料公司、延长房地产公司、西北研究院、省石化院等。考核内容为： 全面预算管理组织体系及制度建设 全面预算管理流程固化 全面预算管理基础业务数据、标准定额的建立健全 全面预算管理系统建设 其他全面预算管理工作 类为按目标责任书要求 2016 年初具备上线试运行的单位，包括：兴化集团、西北橡胶、化建公司、北京石油化工公司、矿业公司、陕西宾馆、华特玻纤公司、酒店管理公司、国际勘探公司、财务公司等。考核内容为： 全面预算管理组织体系及制度建设 全面预算管理流程建设 全面预算管理基础业务数据、标准定额的建立 全面预 算管理系统测试 其他全面预算管理工作 类为 2016 年度在建单位，包括：延安能化公司、油煤新技术公司、碳氢中心等。考核内容为： 全面预算管理组织体系及制度建设 全面预算管理流程及权限设计 4 / 28 全面预算管理基础业务数据、标准定额的建立 3 其他全面预算管理工作 五、考核方式与流程 集团公司全面预算管理考核采用每月报送、按季检查、年度考核的方式进行。其相应考核流程如下： 每月 6 日前，各单位向财务中心全 面预算管理部提交月度全面预算管理工作报告及相关资料。月度全面预算管理工作报告内容包括但不限于：上月全面预算管理工作完成情况、本月全面预算管理工作计划、未完成月度全面预算工作的原因及拟采取的改进措施；相关资料包括：数据表格、下发制度和文件、图片资料等。 每季度，财务中心全面预算管理部组织专人对各单位上季度全面预算管理工作执行情况进行专项检查，并将季度专项检查得分报预算办审定后进行通报。需要说明的是，对检查中发现的突出问题除进行相应扣分外，还将在集团公司范围内进行通报批评。 年度末，根据 集团公司年度经济目标责任考核工作安排，全面预算管理部会同集团公司相关部门对年度全面预算管理工作完成情况进行考核，结合月度报送、季度考核情况，形成年度全面预算管理工作考核报告并报送预算办审议。需要说明的是，第四季度与年度考核合并，即每年 3 次5 / 28 季度考核， 1 次年度考核。 六、考核结果与应用 考核结果 4 考核结果实行百分制。其中季度考核分值占 30%，年度考核分值占 70%。具体考核内容、标准及评分规则等参见附件 1 至附件 7。 考核结果应用 1.考核结 果公示 季度检查结果、年度考核结果经预算办审定后 10 个工作日内，财务中心全面预算管理部将考核结果予以公示。 2.考核兑现 预算办按照各单位年度目标责任书中“全面预算管理达标”指标占年度总目标考核权重，将各单位全面预算管理考核总得分折算为年度目标责任中“全面预算管理达标”考核得分，提交集团公司，纳入集团公司年度经济目标责任考核兑现。 七、本考核方案自 2016 年 10 月 1 日起实施。 附件： 1.涉油单位全面预算管理工作年度考核内容及评分规则 2.涉油单位全面预算管理工作季度考核内容及评分6 / 28 规则 3.非油单位全面预算管理工作年度考核内容及评分规则 4.非油单位全面预算管理工作年度考核内容及评分规则 5.非油单位全面预算管理工作年度考核内容及评分规则 6.非油单位全面预算管理工作季度考核内容及 5 目 录 前言 全面预算管理方案的编制基础和目的 . 1 一、全面预 算管理方案的编制基础 . 1 二、全面预算管理方案编制的作用与目的 . 1 第 一 部 分 预算组织 . 3 第一章 预 算 管 理 委 员会 . 3 7 / 28 第二章 预 算 管 理 工 作组 . 3 第 三 章 预 算 责 任 网络 . 4 一、预算单位的界定 . 4 二 、 乌 苏 里 江 制 药 预 算 责 任 网 络 的 界定 . 4 第 二 部 分 预算编制 . 5 第 四 章 预 算 目 标 及 其 指 标 体系 . 5 一、预算目标的确定 . 5 二、 预 算 指 标 体系 . 5 8 / 28 第 五 章 预 算 编 制 方 法 及 编 制 时期 . 5 一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算 . 5 二、以零基预算的编制方法编制费用预算 . 6 三 、 编 制 固 定 预算 . 6 四 、 建 立 总 经 理 机 动 费 用 基金 . 6 第 六 章 预 算 编 制 程序 . 6 第七章 各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 . 7 一 、 销 售 部 的 预 算 编 制 内 容 及 编 制 方法 . 7 二、生产车间的预算编制内容及编制方法 . 8 三、供应部预算 .9 / 28 . 9 四 、 其 他 职 能 部 门 的 费 用 预算 . 9 五、财务部预算 . 9 第 三 部 分 预算执行 . 11 第八章 预算执行 . 11 第九章 预算监控 . 11 一 、 建 立 责 任 会 计 体系 . 11 二 、 建 立 预 算 报 告 体系 . 11 三 、 预 算 监 控 体10 / 28 系 . 12 第十章 预算调整 . 13 一 、 预 算 调 整 原因 . 13 二 、 预 算 调 整 程序 . 13 三、例外事项 . 13 第 四 部 分 预算考核 . 14 第 十 一 章 预 算 考评 . 14 一 、 预 算 考 评 原则 .11 / 28 . 14 二、预算考核与成本费用控制考核的对接 . 14 第五部分 实 施 全 面 预 算 管 理 的 相 关 条件 . 15 一、推行全面预算管理的前期准备 . 15 二 、 实 施 全 面 预 算 管 理 的 条件 . 15 前言 全面预算管理方案的编制基础和目的 一、全面预算管理方案的编制基础 全面预算管理方案是建立在黑龙江乌苏里江制药有限公司组织结构、部门职责说明、乌苏里江制药财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。 乌苏里江制药组织结构 乌苏里江制药财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各分子公司和职能部门不具有对外投资和融资的权限。 部门职责说明和其他内部控制制度见乌苏里江制药相关的管理制度。 二、全面预算管理方案编 制的目的与作用 全面预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪12 / 28 酬体系基础之上的集规划、控制和考核于一体的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与反馈监控、预算调整以及预算考评等环节。 全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现 全面预算管理是目标管理的重要支持工具，预算管理为公司整体战略服务， 1 不同发展时期，不同的经营战略，管理重点不同，预算管理的重点也会不同。 预算能够促进管理者事前规划的意识，促进公司计划工作 的开展 计划是预算的基础，因此，预算能促使企业的各部门提前制定计划，避免企业盲目发展，遭受不必要的经营风险和财务风险，制定和执行预算的过程，就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、自己拥有的经济资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程。预算能够促使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况作出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。通过企业预算，各部门、单位可经常对比、分析自身业务活动与各自奋斗目标的差距、与企业总体目标的差距，从而及时采取有效措施加以改进，以保证企业预算圆满完成 。 预算能够促进企业内部各部门间的合作与交流 预算使企业的高层管理者全盘考虑企业整个价值链13 / 28 之间的相互关系，明确各部门的责任，便于各部门之间的协调，避免由于责任不清造成相互推诿的事件发生，它能调动企业各部门的积极性，促成企业长期目标的最终实现。 预算能够提供企业绩效的评价标准，便于考核 预算是对企业计划的数量化和货币化的表现，因此，预算为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的激励与控制。预算管理对企业各部门及其员工的日常活 动进行了规范，使企业的经营活动有目标可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活动随意变化的现象。 2 第一部分 预算组织 第一章 预算管理委员会 结合公司现行的治理结构和管理机制，公司在董事会下设公司预算管理委员会，预算管理委员会根据董事会的授权行使预算管理职责，向董事会提交年度预算方案、汇报预算执行情况和预算管理工作进展情况。预算管理委员会是非常设机构，根据需要召开会议。 公司预算管理委员会作为预算管理决策层，是公司预算管理的最高权力机构，该委员 会主任由公司董事长担任，成员包括董事、总经理、副总经理、财务总监。 预算管理委员会职责： 14 / 28 审查批准公司的各项全面预算管理制度和实施办法，包括与全面预 算管理有关的考核与奖惩办法； 根据公司发展战略和中长期发展规划，提出年度发展目标，作为预 算编制的依据； 批准和下达公司的年度全面预算方案； 确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调 整方案； 批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中 部门间所出现的矛盾； 批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案。 第二章 预算管理工作组 公司设置预算管理工作组，作为公司预算管理的执行机构，公司总经理任组长，由财务部牵头并由公司各部门经理组成。公司预算管理工作组采取定期例会制度，财务部作为公司预算工作组的日常办公机构。 公司预算管理工作组职责： 组织公司的预算编制； 组织各职能部门和生产车间执行公司批准的预算； 15 / 28 跟踪、协调、监督预算执行情况； 修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差； 评价与分析各部门预算执行情况，进行预算考核。 3 1 范围 预算启动会议系指在各部门事先对本部门下一年度工作进行充分预测的基础上，公司召开由公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加的会议。 2 控制目标 各部门在事先充分准备的基础上参加会议 确保根据各部门的预测平衡公司的战略目标来确定下一预算年度的总体经营目标 值，并将其分解落实到相关部门。 3 主要控制点 将协调后的经营目标值与各部门经理提交的预测报告进行对比，将各部门预测目标值的比较分析，归档入人力资源部员工考核档案，纳入干部年终考核 董事长、总经理签发预算会议纪要和各部门年度经营目标值 4 特定政策 月 10 日前各部门经理提交初步预测报告， 9 月中旬第一个周末召开预算会议 16 / 28 公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加年度预算会议，会议期间参加者如需请假，副总经理以及部门经理须有总 经理和董事长的批准，总经理和执行董事须有董事长的批准 财务总监在预算启动会议开始时汇报本年度财务状况及预算执行情况 会议必须确定公司年度经营目标，目标中需包括各部门费用制定依据及调整幅度 5 预算启动会议流程说明C-02-001-001 步骤说明 月中旬董办秘书通知办公室秘书，确认预算专题会议召开时间 月 1 日办公室秘书通知各部门经理及以上人员准备预算专题会议资料，确定召开日期并分发会议召开所需资料清单 月 10日各部门经理根据下年度战略规划 结合市场预测、历年销售情况、销售能力、研发能力、生产仓储能力、人力资源、资金状况等情况提交初步预测报告，并预测本部门未来年度的收入和费用。财务行政主管副总准备未来年度的预算表格、 1 至 8 月预算执行情况分析、四季度预算调整申请 4.秘书汇总各部门提交的初步预测报告，财务行政17 / 28 主管副总递交的预算表格、 1 至 8 月预算执行情况分析、四季度预算调整申请作为预算会议初步审议内容纳入会议资料；另外将战略行动计划也纳入会议资料 5.办公室做好会议准备，安排会议议程，预定开会场所。 6.财务行政 主管副总准备未来年度的预算表格、 1 至8 月预算执行情况分析、四季度预算调整申请，交给办公室，纳入会议资料，办公室拟定会议通知、复印上述会议资料并装订，并将会议通知和资料一并分发给会议参加人员 7.董事长、董事会董事、总经理、各副总、各部门经理 9 月中旬的第一个周末召开预算会议，确定公司年度经营目标值 8.董事长阐述董事会的战略目标要求 9.各部门经理阐述市场营销、生产研发、销售服务、采购物流、人事培训、投资、行政等预测报告和预测依据 10 总经理和相关副总、部门经理 结合目标成本、协调公司资源确定公司年度经营目标值，并分解至各部门的经营目标值 11.财务总监对预算表格的填制进行说明 12.财务部经理将协调后的经营目标值与各部门经理提交的预测报告进行对比，分析差异合理性，评估预测准确度，填写各部门预测目标值之比较分析，归档入人力资源部18 / 28 员工考核档案，纳入干部年终考核 13.次日办公室整理会议纪要，董事长、总经理签发预算会议纪要和各部门年度经营目标值 14.办公室将会议纪要及年度经营目标值交参加预算会议人员，将各部门预算预测目标值 之比较分析交人力资源部 15.董秘、各部门经理签收会议纪要及年度经营目标值 预算的编制 1 范围 公司的全面预算的编制过程。 2 控制目标 确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量企业公司和部门经营业绩的依据 明确各部门的职责和部门间数据和时间的衔接性，确保在预算编制过程中各部门之间达到链式流转，降低财务决策风险 3 主要控制点 各主管副总审核各部门业务和费用预算的合理性 会计主管审核各预算表格的准确性，前后数据的钩稽关系，并决定是否要各部门经理做相应的调整或附详细制定依据 19 / 28 各部门预算编制及时性和准确性纳入部门绩效考核 4 特定政策 预算编制日程安排： 10 月 10 前市场部完成营销预算，销售部完成销售预算 ,且由主管副总审批完毕 10月 10日开始计划调度室完成生产计划和材料需求预算， 17 日前主管副总审批完毕 10 月 18 日前各部门上报固定资产需求预算。其中，固定资产 -信息设备需求预算交信息技术部，信息技术部汇总 ， 10 月 25 日前主管副总审批完毕；其他固定资产需求预算 10 月 18 日前交设备能源部，设备能源部汇总， 10 月 25日前主管副总审批完毕 10 月 10 日前技术中心完成研发预算， 10 月 15 日前由总经理审批完毕 10 月 26 日前各部门向采购部报采购需求，采购部编制采购预算，储运部制定运输费预算， 11 月上旬主管副总审批完毕 10月 20日前各部门向人力资源部上报部门人员需求计划、部门人员调整计划、部门人员晋升计划， 11 月初人力资源预算由总经理审批完毕 其他各部门业务和费用预算由各 主管副总在 10月 29日前审批 20 / 28 11 月中旬财务部会计主管汇总、审核预算， 11 月 20日前形成总预算初稿 所有在预算表格中涉及物资采购金额和销售收入金额的，均指不含税值；涉及应收帐款、应付帐款、货币收支均指不含税值 其它费用预算：所有占总费用比例超过 3以上的费用项目必须单列并附详细制定依据 办公费用：各部门的日常办公费用，按管理岗位每人每月 5 元、工人岗位每人每月 1 元的标准核定。 公司用于办公的电脑打字机、复印机、速印机的耗材按每月 _元核定，公司各类文 件及上报材料和无电脑打字机、复印机、速印机的部门其各类文件及材料的打印、复印和油印，由公司办公室统一负责；其它各部门的电脑打字机按每月每台 _元的标准核定，复印机和速印机按每月每台_元的标准核定。 公司各部门的印刷费每月按 -元的标准核定，归口_统一管理。 公司各部门日常办公费用定额，由公司办公室会同财务部每年核定一次，在当年执行过程中一般不予调整。如机构或定员变动等需要调整定额时须提出书面报告，经公司办公室审核后报财务部负责进行调整。 部门预算在各部门内部的 制定、审核手续与本流程21 / 28 规定不一致的，以各部门的规定为准 预算的编制步骤 步骤涉及部门步骤说明 1 各部门经理各部门依据部门年度工作计划编制相关业务预算，并依据部门业务预算编制部门费用预算。 市场部经理市场部根据市场营销规划编制产品广告宣传费预算、产品展览费用预算、企业形象费用预算、公共关系费用预算、市场调研费用预算和客户满意度调查预算。 销售部经理销售部根据经分解的产品销售年度经营目标值、参考上年销售数量及当年已签订跨预算年度合同、市场部提供的市场价 格波动趋势及最新市场价格和各客户历史付款记录及公司的客户信用管理政策编制产品销售收入预算 -分产品分客户、产品销售收入预算 -分区域销售主管、货款回收预算 -分客户和销售费用预算。 技术中心主任技术中心根据公司研发计划编制新研发项目预算和现有研发项目预算。 计划调度室主任计划调度室以保证销售计划和下游装置耗用为前提，根据销售部提供的产品销售收入预算 -分产品分客户和储运部报送的库存物资结存，充分估计预算年度各种存货期初、期末库存数量，各装置生产能力和各装置物料消耗清单及各物料单耗，编制分产品 生产计划、生产计划、原辅材料需求预算、生产性低值易耗品需求预算。 22 / 28 投资管理部经理投资管理部根据投资规划、投资项目可行性研究、各子公司发展战略和预算报表编制 /修改预算子公司投资收益预算、投资变动预算、投资收益预算、投资预算。 人力资源部经理人力资源部根据各部门上报的部门人员需求计划、部门人员调整计划、部门人员晋升计划和部门员工培训申请表，依据参考通货膨胀系数制定的工资增长体系、员工升职加薪计划、职工人数、公司薪资结构、绩效考核体系和相关国家及地方政策等资料，结合各部门岗位、职责变动情况 编制工资预算、工资附加费预算、奖金预算、人员招聘费用预算、人员解聘费用预算、人员退休费用预算、人员培训费用预算、人身保险费预算和应付福利费增减变动预算。 设备能源部经理设备能源部根据年度大修计划、年度定期检修计划、年度短停检修计划，各部门上报的固定资产需求预算，计划调度室报送的分产品生产计划和生产计划，各装置一二次能源消耗清单及各能源单耗等资料，编制备品备件需求预算 、大修理预算、日常修理费预算、固定资产需求预算、一二次能源需求预算、固定资产报废清理计划、资产调拨计划和基建、技改预算 。 采购部经理采购部依据计划调度室报送的原辅材料23 / 28 需求预算、生产性低值易耗品需求预算，设备能源部报送的固定资产需求预算、备品备件需求预算，根据各材料的历年不含税平均采购成本，结合合理价格变动趋势制定采购价格，考虑采购及运输提前期等因素，编制原辅材料采购预算、生产性低值易耗品采购预算、固定资产采购预算和备品备件采购预算。 储运部经理储运部根据销售部报送的销售收入预算-分产品分客户、产品销售收入预算 -分区域销售主管，参考预算编制当年运输费占销售收入的比例，估计各区域各产品的预计运输费，编制运 输费预算；根据预算编制当年 9 月底的库存物资数量，结合四季度的收发预计数量，编制库存物资结存。 各部门经理各部门根据预算年度本部门年度工作计划和业务需求，编制本部门的部门费用及部门需求计划，包括：固定资产需求预算、部门办公费预算、咨询费预算、差旅费预算、业务招待费预算、其他费用预算、部门人员减员计划、部门人员招聘计划、部门人员退休计划和部门员工培训申请表。 2 各主管副总主管副总审核各自管理的部门的业务预算和部门费用预算是否完整、准确、合理，是否同经营目标值相一致。将需修改的部门业务预算 和部门费用预算返回1 进行修改或提供详细的预算制定依据。 24 / 28 3财务部 -会计主管 11月中旬会计主管收集市场部编制的产品广告宣传费预算、产品展览费用预算、企业形象费用预算、公共关系费用预算、市场调研费用预算和客户满意度调查预算；销售部编制的产品销售收入预算 -分产品分客户、产品销售收入预算 -分区域销售主管、货款回收预算 -分客户和销售费用预算；技术中心编制的新研发项目预算和现有研发项目预算；计划调度室编制的分产品生产计划 、生产计划、原辅材料需求预算、生产性低值易耗品需求预算；投资管理部编制的子 公司投资收益预算、投资变动预算、投资收益预算、投资预算；人力资源部编制的工资预算、工资附加费预算、奖金预算、人员招聘费用预算、人员解聘费用预算、人员退休费用预算、人员培训费用预算、人身保险费预算和应付福利费增减变动预算 ；设备能源部编制的备品备件需求预算、大修理预算、日常修理费预算、固定资产需求预算、一二次能源需求预算 、固定资产报废清理计划、资产调拨计划和基建、技改预算；采购部编制的原辅材料采购预算、生产性低值易耗品采购预算、固定资产采购预算和备品备件采购预算；储运部编制的运输费预 算、库存物资结存；各部门编制的部门固定资产需求预算、部门办公费预算、咨询费预算、差旅费预算、部门业务招待费预算、其他费用预算、部门人员减员25 / 28 计划、部门人员招聘计划、部门人员退休计划和部门员工培训申请表。 财务部 -会计主管会计主管审核各部门上报的各业务预算之间的数据钩稽关系是否一致，是否同经营目标值相一致，各业务预算是否完整、准确，部门费用预算是否合理，各部门递交的预算表格与本年度同期数的差异性，决定是否需各部门经理作相应调整或附详细制定依据，将数据钩稽关系不一致的预算退回 2，由编制部门重新核对编制 。 4 财务部 -会计主管、相关会计 11 月中旬，会计主管将各部门递交的各业务预算及部门费用预算表格交相关会计编制财务预算。 财务部 -应收应付会计根据固定资产需求预算、固定资产采购预算、固定资产报废清理计划、资产调拨计划、基建、技改预算，结合财务帐簿记录和相关财经政策，分析编制固定资产变动预算、固定资产清理预算、固定资产累计折旧预算、固定资产折旧分摊预算和在建工程预算。 财务部 -应收应付会计根据相关采购预算、费用预算、大修理预算、研发项目预算以及财务帐