小额贷款风险研究_毕业论文.docx

中央民族大学本科学年论文摘要长期以来，我国商业银行以及金融机构业务主要的服务对象为大型企业或者城市居民，针对中小型企业和农村的相关金融服务发展缓慢，为改善农村地区金融服务和帮助中小微企业解决融资难的问题，我国自2005开展了小额贷款公司的试点工作，截至2014年6月30日，全国共有小额贷款公司8394家，贷款余额8811亿元。数据显示，在全国31个省级行政单位中，贷款余额最高的是江苏省，为1147亿元。小额贷款公司在我国的发展已经出具规模，在一定程度上满足了中小微企业以及“三农”的资金需求，引导民间资本规范的投向农村金融以及中小微企业。但同时不能忽略的是，小额贷款公司在我国发展时间较短，相关的制度约束也并不完善，其发展的过程中暴露出了很多问题，面临很多风险，诸如操作风险、信用风险、合规风险等。在这一背景下，对小额贷款公司风险管理问题进行研究具有重要的现实。本文将以江苏省为例，介绍小额贷款公司的发展现状，阐述其在发展过程中所面临的风险，在此基础上分析风险产生的原因，最后针对小额贷款公司风险管理问题提出相应的建议。关键字：小额贷款公司 风险控制 建议目录一、小额贷款公司的发展状况3（一）、小额贷款的概念3（二）、小额贷款公司的概念3（三）、我国小额贷款公司的发展状况3（四）、江苏省小额贷款公司发展状况4二、小额贷款公司所面临的风险5（一）、操作风险5（二）、融资风险6（三）、合规风险6（四）、信用风险6（五）法律风险7（六）存在贷款额度过大的问题8三、小额贷款公司风险原因分析9（一）、国家相关监管限制过多9（二）、利率水平9（三）、过重的税收负担9（四）、相关制度建设的不健全10（五）、缺乏有效的风险控制能力11（六）、没有纳入银行征信系统11四、小额贷款公司风险防范的相关建议12（一）、加强小额贷款公司的内部风险控制121加强信用征信体制建设122构建分工合理、权责明确的组织结构123建立一套合适的员工培养、激励机制13（二）、加强风险控制的外部配套措施131明确小额贷款公司的法律地位132拓宽融资渠道133加大政府支持力度14参考文献15一、小额贷款公司的发展状况（一）、小额贷款的概念国际社会普遍认为小额信贷是一种成功向中低收入群体提供信贷服务的金融制度或金融创新，因此也被称为微型金融(Micro-finance)。世界银行扶贫协商小组(CGAP)将小额信贷定义为“为满足贫困人群生产经营、生活消费等各方面的要求而向其提供的包括贷款、储蓄等在内的各种金融服务”。（二）、小额贷款公司的概念根据我国相关法律法规的规定，我国小额贷款公司的含义和性质为：小额贷款公司是由自然人、企业法人与其社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。小额贷款公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。小额贷款公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。（三）、我国小额贷款公司的发展状况2005年12月27 日在山西平遥，我国第一批小额贷款公司代表日升隆、晋源泰的成立，标志着我国小额贷款公司的发展正式开始。小额贷款公司的出现顺应了“三农”以及中小微企业的发展需求，全国的小额贷款公司呈现出了快速发展的趋势，机构数量和从业人员不断增加。小额贷款公司分地区情况统计表 注：数据来自中国人民银行（四）、江苏省小额贷款公司发展状况江苏开展小额贷款公司试点比较早。2007年底江苏在全国率先以省为单位开始农村小额贷款公司试点工作，主要面向农户、农业专业合作组织和县域小微企业等农村小型经济组织提供小额信贷服务，这是江苏省小额贷款公司发展的重要特点。从2010年下半年开始,江苏又开始探索在省级高新区开展可贷可投模式的科技小额贷款公司试点，专司服务科技型中小企业。截止2014年2月28日，全省已有纳入统计的小贷公司580家，其中农村小额贷款公司521家，科技小额贷款公司59家。全省小贷公司实收资本880.51亿元，比年初增加12.74亿元；累计发放贷款7095.82亿元，比年初增加243.12亿元；贷款余额1081.68亿元，先后支持了 10万多农户和小微企业，其中70%以上过去没有在银行的贷款记录，支持了大量农村妇女、农村青年、返乡民工等再就业和创业，五级分类不良贷款率约80%，累计纳税超过15亿元，为地方财政和服务业发展作出了贡献。江苏省小额贷款公司发展状况（2014年3月）数量实收资本贷款余额累计发放贷款农村小额贷款公司521776.21960.896568.7科技小额贷款公司59104.3120.79527.12 注：数据来自江苏省金融办；单位：家、亿元二、小额贷款公司所面临的风险（一）、操作风险 操作风险是指因操作流程不完善、人为过失、系统故障或失误及外部事件造成损失的风险，包括的内容如内部欺诈、外部欺诈、就业政策和工作场所安全性、业务操作、业务中断或系统失、内部流程管理、法律合规疏漏等风险。其导致的损失不容忽视，在有的金融机构中已经超过了因信用风险导致的损失。通过调查，我们发现江苏省很多小额贷款公司的运营中，其业务需要处理很多金额很小的贷款，使得公司小额贷款公司承担了比其他贷款公司大得多的操作风险。同时江苏省一些新成立的小额贷款公司，其从业人员专业素质不佳，缺乏金融业的从业经验，产生了较高的操作风险。由于成立时间不长，小额贷款公司的内部控制制度往往不完善，在规章制度，业务操作流程方面容易存在漏洞，这样也产生了潜在的操作隐患。（二）、融资风险根据我国相关的法律规定，小额贷款公司不得向外进行集资以及吸收存款等行为，其资金来源只能是股东缴纳的资本金、捐赠金、以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金，这样就形成小额贷款公司“只贷不存”的尴尬局面。国家制定这样的策略主要是为了防范小额贷款公司非法集资，可是在很大程度上也限制了小额贷款公司的发展。通过调查发现，江苏省很多小额贷款公司在开业后不久，就贷出了大部分资金，有些甚至贷光了全部的资金，前期贷出的资金短期内无法偿还，剩余资金严重不足，有些公司甚至无法经营下去，只能面临倒闭的局面。受相关政策的影响，小额贷款公司缺乏有效的融资渠道，使得行业的持续发展受到了严重的影响。（三）、合规风险由于小额贷款公司发展较晚，监管制度还有待完善，再加上小额贷款公司自身制度建设也存在一些漏洞，所以小额贷款公司在经营的过程中出现了一些违反法律规定的问题。2011年以来，人民银行南京分行、江苏银监局先后对江苏省小额贷款公司进行了专项调查，审计局南京特派办对小额贷款公司进行了商业银行延伸业务审计，江苏各市、县金融办也开展了日常业务的审查,虽然没有发现小额贷款公司存在公非法吸存、暴力收贷等严重违法行为，但也发现部分公司存在拆分贷款、冒名贷款等违规行为，甚至有的公司出现了抽逃资本金的违法行为。（四）、信用风险信用风险是指借款人到期不能偿还小额贷款公司的借款，从而给小额贷款公司带来的风险。相对于银行等金融金融机构，小额贷款公司的信用风险问题更为突出。主要是因为小额贷款往往没有抵押或者是质押担保，一般是以借款人的承诺为担保，一旦借款人违约，那么小额贷款公司没有抵押品来抵消借款人的贷款，小额贷款公司的损失无法收回。同时小额贷款公司的主要客户为农户，或者小微企业主，这些客户往往没有稳定的收入，他们的违约的可能性更大，所以这也进一步加大了小额贷款公司所面临的信用风险。统计数据显示，截至2012年6月末，江苏省小额贷款公司的贷款方式中，保证贷款占比81.27%，从贷款的保证要求来看，小额贷款公司大多要求提供担保，自然人担保是农户贷款时最多采用的形式，担保人一般是与贷款人员在同一社区的公务人员，如教师、乡村干部、银行职员等，对于中小企业来说企业主之间的相互担保是其采取的主要担保形式。江苏省小额贷款公司贷款方式结构项目类别贷款余额（亿元）占比（%）信用贷款25.774.18贷款方式抵押贷款87.9314.26保证贷款501.1381.27其他贷款1.790.29注：数据整理自人民银行（五）法律风险根据我国相关法律，例如银行业监督管理法、商业银行法中规定我国金融机构的贷款主体资格，它的设立有两个条件，一是依法设立，二是中资金融公司。但是政府颁布的关于小额贷款公司试点的指导意见、关于村镇银行、贷款公司、农村资金互助社、小额贷款公司有关政策的通知等文件并不是所谓的法律而是行政规定，仅通过行政规定设立的小额贷款公司，其发放贷款并没有直接的法律授权，也没有法律上的依据。这样就使小额贷款公司的法律地位处于一个非常尴尬的局面，缺乏法律的直接认可，其权益的维护缺乏保障，相关的管理业难以到位。（六）存在贷款额度过大的问题 在我们调查中发现，小额贷款公司将目标向城镇、向农村的中上层客户偏移，虽然这是理性的选择。然而，这与国家设立小额贷款公司的初衷是违背的，对解决“三农”以及微小企业的资金困难问题也非常不利。从总体上来说，江苏小额贷款公司总体的资金投向是良好的，但是对于“涉农”的概念，小额贷款公司普遍含混。一些小贷公司认为，县域经济中，除去国有大中型企业以外的部分，均称之为“三农”。显然，这种含混不清，对于支农目标的实现是很不利的。按照江苏省的界定，苏南50万元以下，苏中30万元以下，苏北20万元以下，均属小额贷款。在全省范围内，贷款额度偏大是普遍的问题。迄今为止，全省小贷公司的平均贷款额度在80100多万元笔之间。50万元以上的贷款额度，占了71.0%；苏南更甚之，达到78.6%；苏中次之，达到68.8%。但在目前的监管体系下，由于上报资料完全由小额贷款公司自己把握，部分公司存在将大额度贷款拆分上报的现象，掩盖了部分贷款额度趋大化的问题，故实际的贷款额度问题，可能更加严重。江苏省小额贷款公司贷款额度(单位：万元 %)贷款额度全省苏南苏中苏北全额占比全额占比全额占比全额占比20万元以下38283.719.27127.32.58339.413.222772.0137.22030万元14541.743.549571.750788.04506.747.43050万元67098.4216.249965.717.3639510.0110737.7217.650万元以上293985.365671.0227255.2278.642592.7968.823137.3637.8三、小额贷款公司风险原因分析（一）、国家相关监管限制过多参考目前相关规定，小额贷款公司经营区域为所在区（县），不能跨行政区域经营，同时指导意见也没有规定小额贷款公司能否开展除了贷款以外的其他业务，这样使得小额贷款公司的经营区域和业务拓展受到限制。不能跨越行政区域经营意味着小额贷款公司向外发展的道路被政府给掐断了，其公司的未来扩展没有了空间，难以做大做强。再加上业务拓展受到限制，使得小额贷贷款公司难以通过多元化业务结构来削弱公司风险，公司的利润来源单一，活力不足，这样进一步加大了小额贷款公司的风险。（二）、利率水平在我国，根据指导意见的规定：小额贷款公司按照市场化原则进行经营，贷款利率上限放开，但不得超过司法部门规定的上限（即不得超过银行同期贷款利率的4 倍），下限为人民银行公布的贷款基准利率的0.9倍，具体浮动幅度按照市场原则自主确定。国家制定该项则规的主要意图为防止小额贷款公司发放高利贷，破坏市场经济秩序。但是国内小额贷款公司的主要经营收入几乎都来自于贷款业务，利率水平的规定直接关系到小额贷款公司的存亡问题，过低的利率水平会限制小额贷款公司的发展。事实上，服务于其特定群体的小额贷款公司，在全球范围都面临利润低的问题。2005年在由中国人民银行、商务部经济技术交流中心、联合国开发计划署和澳大利亚援助署共同完成的中国小额贷款发展研究报告中指出，国内上大约仅10%的小额贷款机构能实现自负盈亏，能持续盈利的不过1%。根据国内的一些学者的实证研究，实际利率在20%35%之间，有借款意愿和经营能力的贷款者都可以承受，而较高的利率又可以促使小额贷款公司保持资产价值增长。（三）、过重的税收负担根据有关规定，小额贷款公司本质上属于农村金融组织，只要发生贷款行为，即按金融保险业税目全额征收营业税，但其税收却按照一般工商企业的标准缴纳，即资本金的全部利息收入需缴纳营业税及附加共 5.56%，利润需缴纳所得税 25%，作为股东的自然人还需在缴纳高额的个人所得税。通过调研，以对江苏省一家小额贷款公司为例：该公司的资本金为8000万元，假设其保留1000万元的流动性,则剩余7000万元可用于贷款，按照“小额贷款的规定,放贷利率不得高于银行同期贷款利率的4倍”的规定，6个月内的贷款基准利率的4倍19%计算，假设违约率为零，获得利息收入1360万元，纳营业额的5.55%，缴纳营业税及附加(包括营业税、城建税、教育费附加、教育费地方附加)75.5万元，再除去营业费用支出(约300万元计)后，营业利润约为1000万元。25%的税率缴纳所得税后，余约750万元净利润。这样计算下来后，股东回报率约9.375%(由750/8000)，率甚至更低，这一数字显著低于多数企业。再加上每年的贷款损失，股东回报甚至更低。在沉重的税收压力下，小额贷款公司的利润收入受到严重挤压。据调查，全国小额贷款公司利润平均只有6%，在民间借贷市场活跃的温州地区，10%至12%的利润已经属于行业内的高收益。在江苏有九成的小额贷款公司认为利润低，7%表示能基本维持，仅3%的受访负责人认为利润较为可观。很多小额贷款公司的负责人表示“小额贷款公司是微利的行业，即使在资金贷出率90%一95%贷款损失率计为1%的理想情况下，很多小额贷款公司的预计资本回报率仅在7%一8%左右。”（四）、相关制度建设的不健全 在我国，小额贷款公司的发展尚处于初级阶段，到目前为止还没有一部完整的法律来规范，只能依靠政府制定的一些行政规定来进行管理，具有一定的指导意义，但只是一种临时性的安排，缺乏系统性、完整性，对小额贷款公司性质的定位也没有明确，这种临时性的制度安排使小额贷款公司没有办法对自己的利益进行维权。（五）、缺乏有效的风险控制能力在经营的过程中，小额贷款公司应坚持小额、分散的原则发放贷款，提高贷款发放的范围，防止过分集中，信贷风险准备金计提比率偏低，也是目前比较普遍的现象。指导意见指出，小额贷款公司应按照有关规定，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，准确进行资产分类，充分计提呆账准备金，确保资产损失准备充足率始终保持在100%以上，小额贷款公司对客户的贷款余额不得超过资本净额的10，全面覆盖风险。由于将小额贷款公司归类为工商企业，在会计处理中导致的信贷风险准备金普遍偏低。通过调查发现，江苏省在试点过程中，虽然政府部门强制性规定了一些风险控制措施，如准备金和风险保障制度，但小额贷款公司由于自身能力方面的限制，其风险控制能力还十分薄弱。（六）、没有纳入银行征信系统根据规定，我国小额贷款公司不属于金融机构，所以为金融机构服务的征信体系不能供小额贷款公司使用，小额贷款公司不能实现信用信息的共享。在实践中，小额贷款公司客户的信用评估不得不依靠实地走访 、面谈等人工方式，但是这样必在客户数量扩张的情况下必然会加大信息不对称的程度，这既增加了小额贷款公司的信贷风险，也加大了其运营成本，不利于小额贷款公司的发展。通过目前调研的情况看，江苏省小额贷款公司基本上被排除在信贷征信系统之外。调查的多家小额贷款公司中，除了极少数几家贷款公司可以借助中国银行而获得客户的信用记录资料外，其他的家公司基本都无法通过征信系统了解客户的信用状况。这种隔绝，造成了小额贷款公司对小企业和微小企业放款有很大的信息成本，不利于向小企业和微小企业放贷。四、小额贷款公司风险防范的相关建议（一）、加强小额贷款公司的内部风险控制1加强信用征信体制建设小额贷款公司贷款的发放通常采取的无抵押的方式，仅仅通过保证来进行担保，通常公司所面临的风险比一般商业银行要大得多，所以建立以个永久的信用档案，构建一个严密的征信体系是十分有必要的。信用档案采取一户一档的形式,内容涵盖经营区域内客户的相关信息：经济来源、人均收入、经营项目、效益预测、授信额度、借贷历史和偿债情况等内容，成为县域范围内内容最丰富、覆盖面最广的贷款客户经济信息数据库。引入管理信息系统应该使该征信系统具备查询、管理、统计三大功能，配备专门的管理人员，小额贷款公司应该加强合作，实现征信系统的相互联网，由政府相关部门进行监管，保障信息的安全性和准确性。信用等级越高的，信贷的额度越大，信贷利率越低；反之，信用等级越低的，信贷额度越小，信贷利率越高。通过额度机制和利率机制，激励农户和微小企业遵守信用。建设小额贷款公司的征信系统，有利于实现客户资源共享，提高客户违约成本，减少信用风险。2构建分工合理、权责明确的组织结构江苏省小额贷款公司由于发展时间短，公司相关组织结构建设并不完善，所以需要引进国际上的一些先进组织结构模式。目前企业通常采用的组织结构有U型组织结构以及M型组织结构。其中U型组织结构的特点是企业内部按职能(如生产、销售、开发等)划分成若干部门，各部门独立性很小，均由企业高层领导直接进行管理，即企业实行集中控制和统一指挥。M型组织结构，又称事业部门型组织结构。这种结构的基本特征是，战略决策和经营决策分离。即根据业务按产品、服务、客户、地区等设立半自主性的经营事业部，公司的战略决策和经营决策由不同的部门和人员负责，使高层领导从繁重的日常经营业务中解脱出来，集中精力致力于企业的长期经营决策，并监督、协调各事业部的活动和评价各部门的绩效。根据小额贷款公司的发展实情，应该建立小型、具有较少管理层，紧密合作的组织结构。基层的评估人员与决策主体之间的层级应该尽可能的减少，一方面能够缩短贷款的审发，减少中间不需要的环节，另一方面也有利于决策权的相对集中，提高工作效率，灵活开展业务。3建立一套合适的员工培养、激励机制 由于小额贷款公司人力资源缺乏，各项经营管理制度还处在不断摸索过程中，增加了小额贷款公司的经营风险。因此亟需提高小额贷款公司的整体人力资源水平。首先，要树立“人才第一”的意识，重视人才培养和引进，力求吸引大批素质好、经验丰富的管理者和员工。其次，建立良好的人才激励机制，系统科学地管理和使用人才，根据各员工的特点来开展工作，提高工作效率。再次，推行个人客户经理制度、员工竞聘上岗制度、综合柜员制度、绩效分配制度等，建立淘汰机制，促进人力资源的最优化使用。 （二）、加强风险控制的外部配套措施1明确小额贷款公司的法律地位为促进小额贷款公司的良好发展，应该从法律层面明确小额贷款公司的性质，赋予其社会经济生活中的合法地位和作用，利用法律来规范和引导我国小额贷款公司的健康发展，使得做到有法可依、有章可循，减少因为法律地位的缺失而引发的风险。明确小额贷款的法律地位，使其能够享受国家对金融行业的优惠性政策。当出现违约时，小额贷款公司能够利用法律来保障自我的权利。2拓宽融资渠道我国目前相关政策规定，小额贷款公司主要的资金来源为股东缴纳的资本金，所以形成了小额贷款公司“只贷不存”的困境。要想解决这一难题，应进一步扩大小额贷款公司后续资金来源渠道，保证贷款资金有效循环，有效降低小额贷款公司流动性风险。一是采用国际上通行的办法，建立小额贷款基金，通过基金来对小额贷款公司进行审核，负责批发资金给小额贷款组织。二是