河南工商税务网

1 / 14 河南工商税务网 河南省地方税务局个体工商户税收管理办法 第一章 总则 第一条 为进一步加强个体工商户税收管理，促进纳税人自主申报，提高税法遵从，强化风险管理，规范税收执法，优化纳税服务，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、个体工商户税收定期定额征收管理办法等税收规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于河南省范围内由各级地方税务机关负责征收管理的个体工商户纳税人。 第二章 税务登记管理 第三条 从事生产、经营的纳税人， 应当按照税务登记管理办法规定，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记等相关事宜。 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本； 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本； 从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执2 / 14 照，或不需办理工商营业执照而 需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本。无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30 日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的，税务机关应当同时收回并做作废处理； 国、地税共管户联合办理税务登记证。纳税人填报税务登记表并提交附报资料齐全的，受理税务机关审核后，对符合规定的，发放加盖双方税务机关印章 的税务登记证件。 第四条 纳税人办理税务登记，需如实提供以下资料 : 工商营业执照或其他核准执业证件及复印件； 有关合同、章程、协议书及复印件； 业主的居民身份证、护照或者其他合法证件及复印件 ; 经营场所证明及复印件 ; 税务机关要求提供的其他资料。 纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。 第五条 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记3 / 14 表的填写内容符合规定的，税务机关应及时发放税务登记证件；纳税人提交的 证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应将资料当场退回纳税人，并一次性告知纳税人补正或重新填报的资料，可分类填制税务事项通知书；纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关应进行实地调查，核准后予以发放税务登记证件。 第六条 纳税人办理变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变 更税务登记： 1、变更税务登记申请表； 2、工商登记变更登记表及工商营业执照； 3、纳税人身份证件原件及复印件； 4、场地使用证明； 5、税务机关发放的原税务登记证件； 6、变更登记内容的决议及有关证明文件及复印件。 纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起 30 日内，持下列证件到原4 / 14 税务登记 机关申报办理变更税务登记： 1、纳税人变更登记内容的有关证明文件； 2、税务机关发放的原税务登记证件； 3、其他有关资料。 纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的，应如实填写税务登记变更表，经税务机关审核，符合规定的，税务机关应及时办理；不符合规定的，税务机关应将资料当场退回纳税人，并一次性告知纳税人补正或重新填报的资料。 税务机关应当自受理之日起 30 日内，审核办理变更税务登记。纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后 的内容重新核发税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。 纳税人是国、地税共管户，纳税人税务登记内容发生变更的，应当向发证税务机关申报办理变更登记，经审核后由发证税务机关办理变更登记手续，并将信息传递到另一家税务机关。先到国税机关办理变更登记的，主管地方税务机关在变更税务登记申请表上注明税务登记证件国税已收缴。 第七条 纳税人办理停业、复业税务登记。纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳5 / 14 税人的 停业期限不得超过一年。 纳税人在申报办理停业登记时，应当如实填写停业复业报告书，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。 纳税人停业未按规定向主管税务机关申请停业登记的，应视为未停止生产经营；纳税人在批准的停业期间进行正常经营的，应按规定向主管税务机关办理纳税申报并缴纳税款。未按规定办理的，按照税收征管法的有关规定处理。 河南省地方税务局 个体工商户税收管理办法 第一章 总则 第一条 为进一步加强个体工商户税收管理，促进纳税人自主申报，提高税法遵从，强化风险管理，规范税收执法，优化纳税服务，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、个体工商户税收定期定额征收管理办法等税收规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于河南省范围内由各级地方税务机关负责征收管理的个体工商户纳税人。 第二章 税务登记管理 第三条 从事生产、经营的纳税人，应当按照税务登记管理办法规定，向 生产、经营所在地税务机关申报6 / 14 办理税务设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记等相关事宜。 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本； 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本； 从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有 关部门批准的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本。无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30 日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的，税务机关应当同时收回并做作废处理； 国、地税共管户联合办理税务登记证。纳税人填报税务登记表并提交附报资料齐全的，受理税务机关审核后，对符合规定的，发放加盖双方税务机关印章的税务登记证件。 第四条 纳税人办理税务登记，需如实提供以下资7 / 14 料 : 工商营业执照或其他核准执业证件及复印件； 有关合同、章程、协议书及复印件； 业主的居民身份证、护照或者其他合法证件及复印件 ; 经营场所证明及复印件 ; 税务机关要求提供的其他资料。 纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。 第五条 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应及时发放税务登记证件；纳税人提交的证件和资 料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应将资料当场退回纳税人，并一次性告知纳税人补正或重新填报的资料，可分类填制税务事项通知书；纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关应进行实地调查，核准后予以发放税务登记证件。 第六条 纳税人办理变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税 务登记： 8 / 14 1、变更税务登记申请表； 2、工商登记变更登记表及工商营业执照； 3、纳税人身份证件原件及复印件； 4、场地使用证明； 5、税务机关发放的原税务登记证件； 6、变更登记内容的决议及有关证明文件及复印件。 纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起 30 日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记： 1、纳税人变更登记内容的有关证明文件； 2、税务机关发放的原税务登记证件； 3、其他有关资料。 纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的，应如实填写 税务登记变更表，经税务机关审核，符合规定的，税务机关应及时办理；不符合规定的，税务机关应将资料当场退回纳税人，并一次性告知纳税人补正或重新填报的资料。 税务机关应当自受理之日起 30 日内，审核办理变更税务登记。纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证9 / 14 件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。 纳税人是国、地税共管户，纳税人税务登记内容发生变更的，应当向发证税务机关申报办理变更登记，经审核后由发证税务机关办理变更登记手续，并将信息传递到另一家税务机关。先到国税机关办理变更登记的，主管地方税务机关在变更税务登记申请表上注明税务登记证件国税已收缴。 第七 条 纳税人办理停业、复业税务登记。纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。 纳税人在申报办理停业登记时，应当如实填写停业复业报告书，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。 纳税人停业未按规定向主管税务机关申请停业登记的，应视为未停止生产经营；纳税人在批准的停业期间进行正常经营的，应按规定向主管税务 机关办理纳税申报并缴纳税款。未按规定办理的，按照税收征管法的有关规定处理。 河南省国家税务局个体双定户 网上申报缴税操作手册 10 / 14 河南省国家税务局 2016 年 06 月 目录 1. 功 能 概述 . . 1 2. 运 行 环 境 及 相 关 设置 . 1 运行环境 . 1 IE 浏 览 器 设置 . 1 3 基本操作 .11 / 14 . 4 申 报 缴 税 整 体 操 作 流程 . 4 系统登录 . 4 填写申报表 . 12 申报数据 . 13 银联实时扣款 . 15 申报结果查询 .12 / 14 . 19 扣款结果查询 . 19 缴款凭证打印 . 19 4 填表说明 . 20 增值税 . 20 消费税 . 21 1.功能概述 13 / 14 7 月 1 日起，我省个体双定户纳税人可以通过登录河南省国家税务局网站，选择“网上办税”栏目 “网上申报”模块；或者登录航天金穗网“下载中心”，下载“一体化办税”软件，实现足不出户网上申报和税款缴纳。同时，可以通过软件网上打印申报表、电子缴款凭证和查询操作记录。具体包括主要功能如下： 一、个体双定户涉税基本信息、核定信息在线获取和更新； 二、个体双定户增值税、消费税网上申报和网上查询缴税； 三、申报表数据校验功能； 四、申报表、电子缴款凭证的查询、打印； 五、在线 帮助，提供各申报表详细易读的填表说明和操作导航； 六、个体双定户登录密码修改。 2.运行环境及相关设置 运行环境 一、硬件配置 CPU： 1G 内存： 256M 以上 硬盘：至少 200M 以上硬盘剩余空间 二、软件配置 操作系统： windows2000/xp/XX/XX、 win7、 vista 网络：能正常上网 浏览器：推荐使用 浏览器设置 打开 IE 浏览器，依次选择“工具 -Internet 选项”，如下图所示按照下述顺序进 行 IE 浏览器设置 : 14 / 14 一、进行 I