现在营业额在2万以下的个体工商户可以不办里税务登记证吗!

1 / 18 现在营业额在 2 万以下的个体工商户可以不办里税务登记证吗 ! 想学法律？找律师？请上 http:/ 个体工商户要办理税务登记证吗核心提示：个体工商户要办理税务登记证吗？根据税务登记管理办法第二条的规定，个体工商户均应当按照中华人民共和国税收征收管理法及中华人民共和国税收征收管理法实施细则和本办法的规定办理税务登记。下面就由法律快车的编辑为您介绍。 一、个体工商户需要办税务登记证吗？ 根据税务登记管理办法第二条的规定：企业，企业在外地设立的分支机构和 从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照中华人民共和国税收征收管理法及中华人民共和国税收征收管理法实施细则和本办法的规定办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照税收征管法及实施细则和本办法的规定办理税务登记。 二、税务登记证有什么作用？ 从事生产、经营的纳税人向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记时，所颁发的登记凭证。也叫税务登记证件。 2 / 18 根据 2002 年 10月 15日起施行的中华人民共和国税收征收管理法实施细则中规定，“除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件： 开立银行账户； 申请减税、免税、退税； 申请办理延期申报、延期缴纳税款； 领购发票； 申请开具外出经营活动税收管理证明； 办理停业、歇业； 其他有关税务事项。 有法律问题，上法律快车 http:/ 个体工商户应按照税务部门的规定正确建 立账簿，准确进行核算。对账证件全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收；对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。 个体户一般为增值税的小规模纳税额人，纳税办法由税务确定： 一、查账征收的 1、按营业收入交 5%的营业税 3 / 18 2、附加税费 城建税按缴纳的营业税的 7%缴纳； 教育费附加按缴纳的营业税的 3%缴纳； 地方教育费附 加按缴纳的营业税的 1%缴纳； 按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。 二、个体工商户纳税标准 1、销售商品的缴纳 3%增值税，提供服务的缴纳 5%营业税。 2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。 3、还有就是缴纳 2%左右的个人所得税了。 4、如果月收入在 5000 元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。 三 、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法 执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。 如果达不到增值税起征点的，可以免征增值税、城建税和教育费附加 最新个体工商户税收起征点 1.纳税起征点 4 / 18 增值税： 销售货物的为月销售额 2000 5000元 ; 销售应税劳务的为月销售额 1500 3000元 ; 按次纳税的为每次销售额 150 200元。 营业税： 按期纳税的起征点为月营业额 5000 元。 按次纳税的，每次营业额 100 元。 注：营业税起征点的适用范围只限于个人。 2.个人所得税 单项带征率征收： 应纳所得税额 =销售额带征率 单项带征率： 专营农副产品为 %; 专营黄沙、石子、砖瓦、石灰的为 %; 专营烟、糖、杂货的为 1%; 专营复合饲料的为 1%; 专营水果、水产的为 2%; 专营卤味、熟食的为 2%; 租柜经营的为 3%; 专营鲜花的为 6%; 专营西菜、西式点心、咖啡类的为 6%; 专营酒吧的为 8%; 专营出租汽车的为 6%; 专营汽车货运业 的为 6%; 专营水上运输业的为 4% 专营装卸、搬运的为 4%; 承接建筑、安装、修缮、装饰及其他工程业务的为 2%; 专营美容、烫发的为 7%; 专营电子游戏机的为 12%; 对纳入中介机构管理的个体经纪人的，为佣金收入的 8%。 综合带征率征收： 应纳所得税额 =销售额带征率 -速算扣除数 纯益率征收： 应纳所得税额 =销售额纯益率适用税率 -速算扣除数 5 / 18 对专营饭菜、点心类的个体工商户，采用核定纯益率方式征收个人所得税，纯益率为营业额的 22%。 查帐征收： 应纳所得税额 =应纳税所得额适用税率 -速算扣除数 对按税务机关要求设置帐簿 ,帐目清楚 ,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全 ,核算规范，能正确计算应纳税所得额的个体工商户，经主管税务机关审定可按查帐征收方式征收个人所得税。 3.所得税起征点 查帐征收、核定纯益率征收的纳税户不适用起征点。 对采用综合带征率方式的带征户的起征点： 从事工业、手工业、商业的起征点为 1500 元 ;其他的为 800 元。 采用单项带征率征收的 ,适用增值税、营业税同一起征点。 个体工商户税收管理 一、当前个体工商户税收管理存在的主要问题 在基层日常税收征管工作中了解到，个体户不登记、不申报和申报不实的问题较为普遍，形成基层国税部门的工作难点，当前，比较突出的问题主要表现在“六难”： 个体户纳税户数难掌握 6 / 18 由于个体业户一般情况具有零星、分散、规模比较小、遍布城乡各地，各部门监管难度大的特点。个体工商户中有相当部分是无证经营，特别是在管理薄弱的区域 出现较多 ;还有部分有证经营者，在领取营业执照后未办理税务登记证。部分基层征收单位在日常 的个体税收征管工作中对无证经营户、有营业执照未办理税务登记和变更经营地址不变更税务登记证的经营户，还未能有效地及时管理起来。 纳税定额难于准确核定 个体工商户绝大多数没有设置健全的经营账簿，没有完整的经营资料，有相当部分没有固定的经营场所，经营业务大部分不填开发票，购进商品和原材料不索取凭证，有的经营时断时续。即设有账簿的业户，大都有账外经营现象，除部分依法纳税意识强和财会制度比较健全的业户外，许多都不能如实申报经营收入。在这种情况下，对多数个体经营户只能采取定期定额的征税办法。但是 ，由于缺乏计算依据，给确定纳税定额造成很多困难，存在定额核定与实际经营情况不符的现象。虽然采取了个体户计算机核定定额管理办法，但由于难于采集到准确的数据，仍然无法核出准确的税收定额。 纳税申报难规范 由于个体税源分散，达到起征点应征的税额较少，以征管质量考核标准衡量，部分有证个体工商户的纳税申报7 / 18 率和税款入库率偏低，有些无证经营户的主动申报纳税率更低，这是个体税收管理中的一大难点。特别未达起征点的业户，当达到征起点后按照规定应如实申报营业额，但实际上连续几个月的营业额超过起征点后， 税务机关就必须调整定额，个体户为了避纳税义务，不愿意主动进行申报纳税。 纳税情况难检查 在日常征管中对个体工商户的纳税情况进行税务稽查困难重重。最主要的有：一是缺乏经营资料，查核缺乏依据 ;或者经营资料不齐全，查核依据不足。二是经营活动不规范，在经营场所难于掌握其全部进销存和生产经营情况，进入居所或其他地方检查又没有相应的法律依据，有的业户一旦得知税务稽查信息，很快就会将生产经营的大宗产品、商品进行转移，致使稽查人员难于了解真实经营情况。三是现金交易多且不开具发票，无法查核其真实的经营 额。四是多关开设银行帐户，难于通过银行查核其业务往来情况。 使用发票难管理 由于大多数的个体工商业户经营活动不规范，在发票的使用管理上存在的问题较多。存在的主要问题有：一是填开发票不规范，项目填写不齐全、不按顺序填开、有的拆本使用。二是使用不合法的凭证的现象时有发生。三是虚开发票或 “大头小尾“填开发票。四是为他人代开发票。五是8 / 18 普通发票比销制度不够完善。比销制度不够完善主要表现现在使用的时限没有明确的规定的限制。 税收管理员有畏难情绪 个体工商业户税 收管理工作繁琐、复杂、综合具体，需要我们很多宣传辅导、说服解释工作，这都需要税收管理员认真落实。但撤销一些税务分局后，分管范围更大，往往一个税收管理员要负责几个乡镇的个体税收管理，因此，一些基层税收管理员就产生了畏难情绪，造成工作责任心不够强，对个体户采取走马观花式的粗放型管理，加上提高个体双定户的税收起征点，大部分个体户的每月定额都未达起征点，有时税收管理员只关注起征点以上的业户，对起征点以下业户疏以管理，出现失管漏管的现象比较普遍。 二、个体工商户税收管理的几点建议 针对当前个 体户税收管理存在的问题，笔者认为，必须采取如下措施进一步加强个体户税收管理。 宣传与管理并重，增强纳税意识 解决个体户征管难的问题，提高纳税意识是最好的办法。因此，基层国税部门要继续加大税收宣传力度，不断增强个体户的纳税意识，纳税人自觉如实申报纳税了，征管上的问题也就解决了。同时，也要不断加大管理力度，按现行税法规定，从事个体工商户有明确的纳税起征点，这对安排下岗工人再就业和解决合法经营者的最低生活标准起着9 / 18 积极作用。但千篇一律都实行这个起征点，给哪些无证经营的、或者是流动性较大的业户 有机可乘，并钻我们税收属地征管的空子，达到少缴或不缴税的目的。因此，建议取消无证经营和流动性较大个体户的起征点，这有利于促进个体工商户增强合法经营意识，和动办理营业执照和税务登记，促进个体经济健康发展。 健全征管制度，促进规范管理 对个体工商户必须提供的纳税资料要作出严格规定。为了便于检查考核个体工商户纳税申报资料的真实性，在税收法规中对账簿不健全、不规范的个体工商户必须提供的纳税资料应作出严格规定，即规定账簿不健全、核算不规范的个体户无论他们采用哪种收入方式都要提供下列资料：一是进 货登记簿 ;二是销货登记簿 ;三是收支凭证粘贴簿，月未存货盘点表 ;四是主管税务机关规定需要提供的其它资料。这对于规范纳税人的经营行为，正确核定纳税定额，审核纳税申报，推动查账征收，都有重要作用。 加强发票管理，严格把好关口 要健全对个体工商户的发票管理制度。一是在发票领购使用方面，为了防止业户领购发票丢失和失控，防止不按规定填开发票问题的发生，规定凡需购领发票的，必须提供担保人，由担保人出具担保书，并明确担保人就承担的法律责任 ;凡不能提供担保人的，可以实行保全制度，由领购10 / 18 发票的个体工商户提供适量的保证金 ;凡不能提供担保人，又不愿意执行保全制度的，取消其领购使用发票的 个体工商户纳税常见问题及解答，为你解决纳税烦恼。 1.个体工商户取得营业执照之后多少日内办理税务登记证？ 从事生产、经营的个体工商户自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向所在地主管税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。 2.个体工商户在办理税务登记时需要提供的资料有哪些？ 工商营 业执照副本及复印件一份； 负责人身份证及复印件一份； 经营场所证明及复印件一份； 个体工商户开业登记表； 负责人照片两张； 税务机关要求提供的其他资料。 3.持临时营业执照的个体工商户是否需要办理税务登记？ 个体工商户领取临时工商营业执照的，应自领取执照之日起 30日内向主管税务机关申报办理税务登记手续。 纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的，税务11 / 18 机关将按照中华人民共和国税收征收管理法第六十条 第一款的规定，责令限期改正，处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000元以上 1 万元以下的罚款。 4.个体工商户如何办理停业？ 实行定期定额征收方式的纳税人在规定经营期限内需要停业的，应当在停业前向主管税务机关提出停业登记申请，如实填写停业复业申请登记表，说明停业理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况。 5.个体工商户申请办理停业最长期限是多少？ 纳税人的停业期限不得超过一年。 6. 个体工商户停业期间是否需要纳税申报？ 纳税人在核准的停业期间可免于纳税申报。 7. 个体工商户如果在停业期间发生了纳税义务，税务方面有什么规定？ 个体工商户如果在停业期间发生了纳税义务，应当及时向主管税务机关申报 ,依法补交应纳税额；对不申报纳税的，一经查实按税收征管法有关规定处理。 8. 个体工商户申请停业了还需要交税吗？ 申请停业登记的个体工商户当月应纳税额按照下列公式计算：停业当月应纳税额 =定额 30 天开业天数征收率。如当月开具发票的应纳税额小于当月经计算的应纳税 额，按计算的应纳税额缴纳税款 ;如当月开具发票的应纳12 / 18 税额大于当月经计算的应纳税额，按开具发票额缴纳税款。 9. 个体工商户如何办理复业？ 已办理停业的纳税人停业期满或提前需恢复生产、经营的，应于停业期满前或提前复业前向主管税务机关填报停业复业申请登记表，办理复业登记，领回封存的税务登记证件、发票领购簿，并于恢复生产经营次月申报纳税。 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营，需延长停业时间的，应当在停业期满前向主管税务机关提出延长停业期限申请，经主管税务机关核准后方可 延期。否则，主管税务机关应当视其为已恢复营业。 10.个体工商户税务登记内容变化了，税务方面还需要办什么手续吗？ 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件，向主管税务机关申报办理变更登记。 纳税人应当根据变更事项的不同相应提供以下资料： 变更负责人：先办理注销登记，然后按开业登记处理。 变更地址：工商登记变更表、经营场所证明、营业执照副本及复印件。 变更营业项目：工商登记变更表 、营业执照副本及13 / 18 复印件。 11.个体户如何办理注销？ 纳税人发生解散、破产、撤消以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先到主管税务机关领取注销税务登记申请审批表，主管税务机关对其实施纳税检查，结清税款、缴销发票、收回发票领购簿、税务登记证件，由主管税务机关出具注销税务登记通知书。纳税人持注销税务登记通知书向工商行政管理机关申请注销登记。 12.个体户到外地经营还需要办理什么手续吗？ 从事生产、经营的纳税人到外县临时从事生产、经营活动的，必须持 税务登记副本和所在地主管税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”，向营业地税务机关报验登记并接受税务管理。 从事生产、经营的纳税人外出经营累计超过 180 天的，必须在经营所在地办理税务登记手续，纳入经营地税务管理。 13.个体户的申报期限？ 从事生产、经营的纳税人，每月终了后十五日内依据生产经营状况，据实向主管税务机关进行申报纳税。 14.个体工商户增值税起征点是多少？ 销售货物的起征点为月销售额 5000 元，销售应税劳务的起征点为月销售额 3000 元，按次纳税的起征点为每14 / 18 次销售额 200元。 15.不达增值税起征点的个体工商户是否需要交增值税？ 经主管税务机关确认不达到增值税起征点的纳税人，不缴纳增值税。 16.个体工商户到哪里申报纳税？ 固定业户应当向其经营所在地主管税务机关申报。 固定业户到外县从事生产、经营活动的，应当向其所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其外出经营地主管税务机关申报办理报验登记。未持有其所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证 明，到外县销售货物或者应税劳务的，应当向外出经营地主管税务机关申报纳税。 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报。 17.个体工商户的申报方式有几种？ 直接申报方式：没有实行税银网络划税、委托代征的纳税人可以自行到主管国税机关办理纳税申报； 税银网络划税方式：凡大连市范围内所有缴纳增值税、消费税的已办理税务登记的个体定期定额户可实行税银网络申报纳税。有关具体操作方法和程序按照大国税 XX13号关于印发大连市国家税务局关于个体双定 业户税银网络15 / 18 申报纳税管理办法的通知文件办理； 邮寄申报方式； 其他申报方式。 以上具体申报方式的选择由纳税人提出申请 ,主管国税机关确定。 18.所有的个体工商户都是定期定额征收税款吗？ 定期定额征收方式适用于会计核算不健全，不能采用查帐征收方式征收税款的经营规模较小并经税务机关认定的个体工商户。 19.个体工商户定期定额征收增值税，核定期一般多长时间？ 定期定额户定额核定期一般一定一年，对特殊行业、销售额月份之 间波动较大的纳税人也可按季度或按半年核定。 20.税务机关核定个体工商户销售额的方法？ 主管税务机关根据纳税人的生产经营情况和典型调查情况，参照同行业、同规模、同地域纳税人的生产经营情况及应纳税额，采用下列方法核定销售额。 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定； 按经营费用推算营业额的方法核定； 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定； 16 / 18 按照成本加合理的费用和利润核定； 按其他合理的方法核定。 21.新开业的个体工商户在收到税务机关的核定定额通知书前如何缴税？ 新开业的个体工商户，在未接到税务机关送达的核定定额通知书前，应当按月向税务机关办理纳税申报，并缴纳税款。 22.个体工商户对税务机关核定的纳税定额有异议如何处理？ 纳税人对主管税务机关核定的应纳税额有异议的，应提供相关的证据，经主管税务机关认可后，调整其应纳税额；有异议但不能提供相关证据的，应按照税务机关核定的定