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基础会计形成性考核册答案习题一短期借款期末余额：10000；低值易耗品期末余额：40000；现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：600（借方）；实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。习题二1、借：银行存款100000贷：实收资本1000002、借：银行存款50000贷：长期借款500003、借：固定资产100000贷：银行存款1000004、借：原材料4500贷：银行存款4000应付账款5005、借：现金5000贷：银行存款50006、借：营业费用1530贷：银行存款1500现金307、借：管理费用1200贷：现金12008、借：银行存款20000贷：主营业务收入200009、借：应收账款400贷：主营业务收入40010、借：营业费用400管理费用50贷：银行存款45011、借：主营业务成本6000贷：原材料600012、借：主营业务税金及附加1200贷：应交税金应交营业税1200借：应交税金应交营业税1200贷：银行存款120013、借：现金4000贷：银行存款400014、借：营业费用4000贷：现金400015、借：主营业务收入20400贷：本年利润2040016、借：本年利润14380贷：主营业务成本6000主营业务税金及附加5930营业费用1250管理费用1200习题三要求1、根据资料（一）在各帐户登记期初余额要求2、根据资料（二）的会计分录过入各有关帐户要求3、分别结出各帐户的本期发生额和期末余额注：为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成借方现金贷方借方银行存款贷方期初余额200030期初余额5000010000050001200100000400040004000500005000本期借方发生额本期贷方发生额20000150090005230450期末余额577012004000本期借方发生额本期贷方发生额170000116150期末余额 103850借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额40000期初余额800060001000004500本期借方发生额本期借方发生额本期贷方发生额10000045006000期末余额140000期末余额6500借方长期借款贷方借方实收资本贷方50000期初余额100000本期贷方发生额10000050000本期贷方发生额 100000期末余额50000期末余额200000借方应付账款贷方借方营业费用贷方50015305930本期贷方发生额 4005004000期末余额500本期借方发生额本期贷方发生额59305930借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方12001250204002000050400本期借方发生额本期贷方发生额本期借方发生额本期贷方发生额125012502040020400借方应收账款贷方借方主营业务成本贷方40060006000本期借方发生额 &n, bsp。 本期借方发生额本期贷方发生额&, nbsp。 40060006000期末余额400借方应交税金应交营业税贷方借方本年利润贷方120012001438020400本期借方发生额本期贷方发生额本期借方发生额本期贷方发生额120012001438020400期末余额6020借方主营业务税金及附加贷方12001200本期借方发生额本期贷方发生额12001200习题四要求1编制期初余额、本期发生额和期末余额试算表本期发生额及余额试算表编制单位：*饮食企业单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金2000900052305770银行存款50000170000116150103850原材料8000450060006500应收账款400400固定资产40000100000140000应付账款500500应交税金应交营业税12001200长期借款5000050000实收资本100000100000200000主营业务收入2040020400营业费用59305930管理费用12501250主营业务成本60006000主营业务税金及附加12001200本年利润14380204006020合计100000100000334260334260256520256520习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*年*月*日编制单位：*饮食企业单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数现金5770应付账款500银行存款103850长期借款50000原材料6500负债合计50500应收账款400实收资本200000固定资产140000未分配利润6020所有者权益合计206020资产合计356520负债及所有者权益合计256520损益表20*年*月*日编制单位：*饮食企业单位：元工程本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润减：营业费用管理费用三、营业利润减：所得税四、净利润2040060001200132005930125060201986.604033.40基础会计作业2答案习题一要求1、根据以上经济业务编制会计分录1、借：银行存款500000贷：实收资本 , 5000002、借：无形资产100000贷：实收资本1000003、借：银行存款300000贷：短期借款3000004、借：固定资产6500000贷： 累计折旧1000000实收资本55000005、借：长期借款350000贷：银行存款3500006、借：原材料70000贷：实收资本70000要求2、根据会计分录设置和登记有关总分类账户总分类账户借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额383400350000 期初余额1640000500000500000300000100000550000070000 借方无形资产贷方借方短期借款贷方100000期初余额30000300000借方固定资产贷方借方累计折旧贷方期初余额1886000期初余额27500065000001000000借方原材料贷方借方长期借款贷方期初余额50000350000期初余额35000070000习题二要求1、根据以上经济业务编制会计分录1、借：物资采购甲材料42750乙材料60500应交税金应交增值税（进项税额）17425贷：应付账款广州某单位120675注：运费分配率= 750/（50+100）=5元/吨甲材料应分摊运费=50*5=250元； 乙材料应分摊运费=100*5=500元2、 借：其他应收款张某3000贷：现金30003、 借：物资采购丙材料6300应交税金应交增值税1020贷：银行存款73204、 借：应付账款广州某单位120675贷：银行存款1206755、 借：物资采购甲材料80600应交税金应交增值税13600贷：银行存款942006、 先计算材料采购成本如下表：材料采购成本计算表项目甲材料乙材料丙材料总成本(50吨)单位成本总成本(100吨)单位成本总成本(1200公斤)单位成本1.买价2.采购费用42 500250850560 00050060056 00030050.25材料采购成本42 75085560 5006056 3005.252001年3月单位：元根据上述计算结果编制会计分录如下：借：原材料甲材料42750乙材料60500丙材料6300贷：物资采购甲材料42750乙材料60500丙材料6300要求2、根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金贷方期初余额383400732017425 期初余额220012067510209420013600借方物资采购贷方借方应付账款贷方103250 109550120675期初余额7500630012067580600借方其他应收款贷方借方现金贷方期初余额12000期初余额6 00030003000借方原材料贷方期初余额50000109550明细分类账户借方物资采购甲材料贷方借方物资采购乙材料贷方4275042750605006050080600借方物资采购丙材料贷方63006300习题三要求1、根据以上经济业务编制会计分录。1、 借：生产成本子产品30000丑产品42000贷：原材料甲材料50000乙材料220002、 借：制造费用3000贷：低值易耗品30003、借：管理费用3000贷：原材料丙材料30004、借：管理费用5850现金4150贷：其他应收款100005、借：制造费用50贷：现金506、借：制造费用4000管理费用900贷：银行存款49007、借：现金56000贷：银行存款56000借：应付工资56000贷：现金560008、借：生产成本子产品25760丑产品11040制造费用8200管理费用11000贷：应付工资560009、借：生产成本子产品3606.40丑产品1545.60制造费用1148管理费用1540贷：应付福利费784010、借：制造费用290管理费用560贷：现金85011、借：应付福利费2800贷：现金280012、借：管理费用2000贷：现金2000要求2、根据会计分录登记相关账户的总分类账及“生产成本”明细分类账总分类账户借方生产成本贷方借方原材料贷方72000期初余额5000072000 3680030005152借方制造费用贷方借方低值易耗品 贷方3000 期初余额5000300050400082001148290借方管理费用贷方借方其他应收款贷方3000期初余额120001000058509001100015405602000借方现金贷方借方银行存款贷方期初余额600050期初余额3834004900 4150560005600056000850 28002000借方应付工资贷方借方应付福利费贷方56000560002800期初余额80007840明细分类账户借方 生产成本子产品贷方借方生产成本丑产品贷方30000 4200025760110403606.41545.6习题四要求1、根据以上经济业务编制会计分录1、 借：银行存款189540贷：主营业务收入子产品72000丑产品90000应交税金应交增值税（销项税额）275402、借：银行存款12000贷：应收账款某单位120003、借：应收账款某公司49740贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税（销项税额）7140银行存款6004、 借：营业费用子产品714.29丑产品535.71贷：现金12505、 借：营业费用5000贷：银行存款50006、借：主营业务税金及附加6120贷：应交税金应交城市维护建设税6120要求2、根据会计分录登记相关账户的总分类账户借方银行存款贷方借方主营业务收入贷方期初余额38340060016200018954050004200012000借方应交税金贷方借方应收账款贷方27540期初余额1760012000 7140497406120借方营业费用贷方借方主营业务税金及附加贷方125061205000借方现金贷方期初余额60001250要求3、根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20鬃年3月调整前试算表本期发生额及余额试算表编制单位：电达公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金60006015065950200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340物资采购19015010955080600其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存商品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600065000008386000无形资产100000100000累计折旧27500010000001275000短期借款30000300000330000长期借款3500003500000应付账款75001206751206757500其他应付款50005000应付福利费80002800784013040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000生产成本113952113952制造费用1668816688管理费用2485024850营业费用62506250应付工资56000560000主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120合计241880024188008813510881351097565959756595习题五要求1、根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录权责发生制下编制如下会计分录：1、 借：待摊费用6000贷：银行存款60002、借：财务费用6300贷：银行存款63003、借：银行存款50000贷：应收账款500004、借：管理费用8000贷：预提费用80005、借：制造费用25600管理费用10000贷：累计折旧356006、借：营业费用1000管理费用400贷：待摊费用14007、借：预付账款7500贷：银行存款75008、借：应付账款1000贷：银行存款10009、借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制下编制会计分录如下：1、借：营业费用6000贷：银行存款60002、借：财务费用6300贷：银行存款63003、借：银行存款50000贷：主营业务收入500004、收付实现制下不存在应计费用。5、借：制造费用25600管理费用10000贷：累计折旧356006、收付实现制下不存在应计费用。7、借：预付账款7500贷：银行存款75008、借：应付账款1000贷：银行存款10009、收付实现制下不存在应计收入。要求2、分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润权责发生制下利润=收入-费用, =55 000 -（6 300+8 000+10 000+1 400）=30 700（元）收付实现制下利润=收入-费用=50 000-（6 000+6 300+10 000）=27 700（元）习题六要求1、根据以上经济业务编制相应的调整分录1、借：制造费用2560管理费用1000贷：累计折旧35602、借：管理费用1400贷：待摊费用14003、借：其他应付款1900贷：其他业务收入19004、借：财务费用2100贷：预提费用21005、借：银行存款45000贷：其他应付款45000借：其他应付款7500贷：其他业务收入75006、借：银行存款800贷：财务费用800要求2、根据会计分录登记相应的总分类账户借方制造费用贷方借方管理费用贷方256010001400 借方累计折旧贷方借方待摊费用贷方35601400借方其他应付款贷方借方其他业务收入贷方190045000190075007500借方财务费用贷方借方预提费用贷方21008002100借方银行存款贷方45000800习题七要求1、根据以上经济业务编制相应的会计分录1、本题中涉及到制造费用的业务有习题三的以下会计分录： 借：制造费用3000贷：低值易耗品3000 借：制造费用50贷：现金50 借：制造费用4000管理费用900贷：银行存款4900 借：生产成本子产品25760丑产品11040制造费用8200管理费用11000贷：应付工资56000 借：生产成本子产品3606.40丑产品1545.60制造费用1148管理费用1540贷：应付福利费7840 借：制造费用290管理费用560贷：现金850另外，习题六中也有涉及到制造费用的业务：借：制造费用2560管理费用1000贷：累计折旧3560那么，制造费用的借方发生额300050400082001148290256019248制造费用分配率19248鳎?00300）38.496子产品应负担的制造费用38.496?007699.2丑产品应负担的制造费用38.496?0011548.8编制会计分录如下：借：生产成本子产品7699.2丑产品11548.8贷： 制造费用192482、首先，本题中涉及到生产成本的业务有习题三的以下会计分录： 借：生产成本子产品30000丑产品42000贷：原材料甲材料50000乙材料22000 借：生产成本子产品25760丑产品11040制造费用8200管理费用11000贷：应付工资56000 借：生产成本子产品3606.40丑产品1545.60制造费用1148管理费用1540贷：应付福利费7840然后，加上第1小题由制造费用分配结转到生产成本的金额，确定以下会计分