税务机关在对个体工商户小李

1 / 30 税务机关在对个体工商户小李 甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本， 201X 年 7 月份发生下列交易与事项： 7 月 2日从乙公司购入 N 材料 83000 公斤，单价 15 元，增值税专用发票列示 N 材料货款为 1245000 元，增值税为 211650 元，均以转账支付， N 材料运到并验收入库。 7 月 6 日从丙公司购入 M材料 13000 公斤，单价 16元，增值税专用发票列示 N材料货款为 208000 元，增值税为 35360元，款项尚未付， M材料尚未验收入库。以银行存款支付购买 M材料应付的装卸费和保险费 4000 元，同事 M 材料验收入库。 7 月 31 日，汇总本月领料单，其中生产车间领用 N 材料 46500 元， M 材料66500元，用于车间一般消耗。 7 月 31日汇总本月领料单，其中行政管理部门领用 N 材料 87000 元， M材料 32000元 . 对以上做出会计分录 1、 借：原材料 1245000 应交税费 应交增值税 211650 贷：银行存款 1456650 2.借：在途物资 208000 应交税费 应交增值税 35360 贷：应付账款 243360 3.借：在途物资 4000 贷：银行存款 4000 2 / 30 借：原材料 212000 贷：在途物资 212000 4. 借：制造费用 113000 贷：原材料 113000 5.借：管理费用 119000 贷：原材料 119000 甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。 201X 年 7 月份发生下列交易与事项： 7月 2 日，从乙公司购入 N 材料 28000 公斤，单价 17 元，增值税专用发票列示 N 材料货款金额为 476000 元，增值税80920元，均以转账支票支付， N材料运到并验收入库。 7月6 日，从丙公司购入 M 材料 46000公斤，单价 19元，增值税专用发票列示 M 材料货款金额为 874000 元，增值税 148580元，款项尚未支付， M 材料尚未验收入库。以银行存款支付购买 M 材料应付的装卸费和保险费 4000 元，同事 M 材料验收入库。 7月 31日，汇总本月领料单，其中：生产车间领用N 材料 16000元， M 材料 62000元，用于车间一般消耗。 7月31 日，汇总本月领料单，其中：行政管理部门领用 N 材料78000元， M 材料 23000 元。 要求根据上述资料进行下列计算分析： 1，编制业务所述交易或事项的会计分录 2，编制业务所述交易或事项的会计分录 3 / 30 3，编制业务所述交易或事项的会计分录 4，编制业务所述交易或事项的会计分录 5，编制业务所述交易或事项的会计分录 要求根据上述资料进行下列计算分析： 1，编制业务所述交易或事项的会计分录 借：原材料 N材料 476000 应交税费 -应交增值税 80920 贷：银行存款 476000+80920 2，编制业务所述交易或事项的会计分录 借：在途物资 -M 材料 874000 应交税费 -应交增值税 148580 贷：应付账款 -丙公司 874000+148580 3，编制业务所述交易或事项的会计分录 借：原材料 -M材料 4000+874000 贷：银行存款 4000 在途物资 874000 4，编制业务所述交易或事项的会计分录 4） 7 月 31 日，汇总本月领料单，其中 ：生产车间领用 N 材料 16000元， M材料 62000 元，用于车间一般消耗 借：制造费用 16000+ 62000 贷：原材料 N材料 16000 M材料 62000 4 / 30 5，编制业务所述交易或事项的会计分录 借：管理费用 78000+23000 贷：原材料 N材料 78000 M材料 23000 1、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人， 201X年发生下列交易事项： 7月 1 日，接受乙公司投入的 商标使用权，该商标使用权的双方协议为 19280000，甲股份有限公司本次增资的注册资金为 19180000 元。 7月 2 日，从丙公司购入 n 材料，增值税专用发票列了 n 材料货款金额为 748000 元，增值税 17160 元，均以转账支票支付。 N 材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。 7月 9 日，以转账支票支付丁公司广告费 60100元。 7月 9 日，采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为736000 元。 7 月 31 日，计提行政管理部门 E 运输设备折旧， E设备采用工作量法计提 折旧， E设备原价为 581000，净残值率 4% ，总工作量 10万公里， E设备本月行驶 3000 公里。 编制 1-5分录 4、所得税 某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。 2016 年5 / 30 实现收入总额 3000万元，发生各项成本费用共计 2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额 500 万元，职工福利费50万元，职工教育经费 10万元，工会经费 30万元，公益性捐赠 50万元。 关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的是 A.准予扣除的职工福利费是 50万元 万 万 万 关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的是 A.准予扣除的职工教育经费是万 B.职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 万 万元 关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确是 A.准予扣除的工会经费是 10万元 B.职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 万元 万元 关于公益性捐赠允许扣除的金额是 6 / 30 万 万 万 万 关于该企业适用税率的说法中正确的是 % % % % 答案： 1、职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的 14%的部分。即 500*14%，但本题实 际发生的才是 50万，因此本题选 A。 2、职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的 %，多余部分可结转到下年。即 500*%=，但实际发生的才 10万，因此只能最多扣除10万，选 A、 B。 3、职工工 会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的 2%，但多余部分并不能结转到下年。因此选 A 4、公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的 12%以内，因此 3000 万 -2000 万 =1000 万，以 1000 万*12%=120万。因此选 A，以实际发生的为准。 5、因本企业符合国家扶持的高新技术产业。选 C。 7 / 30 6、某企业符合小型微利企业，企业收入总额是 500万、其中包括国债利息是 100 万、成本费用 200、其中包括企业公益性捐款 50万。 1国债利息收入属于 A 属于 免税收入 B 属于应税收入 C 属于不征税收入 D 属于征税收入 2 该企业所税税率为 25 20 15 33 3 该企业的应纳税所得额为 500 600 314 214 4 该企业可以从应纳税额扣除公益性捐赠的是 60 50 36 48 5 该企业应纳税额为 125 120 7、税务机关在对个体 工商户小李进行检查时，发现以下情况：小李故意少缴税款 3000 元，因税务机关计算失误少缴税款 3000 元。税务机关当即扣押了小李价值 2000元的电动车，并责令小李限期缴纳少交税款。限期内，小李并未补交税款，且税务机关发现小李有转移、隐匿应税商品的迹象，税务机关扣押了小李妻子价值 7000 元的物品。 8 / 30 1、税务机关发现小李少交税款时，以下说法正确的是 A.税务机关可以采取 强制保全措施 B.机务机关可以拍卖扣押的电动车 C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车 D.经税务局局长批准可以拍卖 6000元的商品 . 201X 年，某大型国有企业进行检查时，发生如下事项： 王某业务精湛，拟担任单位总会计师，王某取得助理会计师任职资格后，主管单位财务会计工作时间 四年 XX年 3月，会计机构负责人林某因提供虚假财务会计报告被吊销会计从业资格证书并被依法追究 刑事责任， 2016 年 5 月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。 因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案保管 该企业 201X年度 亏损 20 万元，厂长授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会 计报告，将本年利润调整为盈利 50万元，李某拒绝执行。厂长将李某调离会计岗位 要求：根据上述资料，分析回答下列问题 针对事项，下列说法正确的有 9 / 30 A 王某具备担任总会计师的资格，因为他取得了助理会计师任职资格 B 王某不具备担任总会计师的资格，因为他没有取得会计师任职资格 C 担任总会计师需要主管单位财务会计工作时间不少于三年 D 大中型企业必须设置总会计 师 针对事项，下列说法正确的有 A 林某可以取得会计从业资格证书，因为林某被依法追究刑事责任已满 5年 B 林某不得重新取得会计从业资格证书 C 林某考试合格后可以重新取得会计从业资格证书 D 因会计违法行为被追究刑事责任的， 5年内不得重新取得会计从业资格 针对事项，下列说法正确的有 A 张某不能同时负责会计档案保管 B 张某可以负责会计档案保管 C 张某可以兼固定资产明细账的登记工作 D 张某同时负责会计档案保管，不能达到内部牵制制度的要求 针对事项，下列说法正确的有 A 厂长有人事权，可以自由决定李某的工作岗位 10 / 30 B 厂长的行为构成了对李某的打击报复 C 对李某应当恢复其名誉和所有职位和级别 二、 201X年 5 月，某小规模企业发生如下会计事项： 该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托某代理记账公司办理会计业务 单位负责人张某认为，委托代理记账公司办理会计业务，自己不再承担会计责任 李某属于单位档案部门工作人员，负责本单位会计档案保管，李某尚未取得会计从业资格证书 该企业以解约为要挟，要求代理记账公司出具了虚假会计报告 要求：根据上述资料，分析回答下列问题 针对事项，下列说法中正确的有 A 李某尚未取得会计从业资格证证书，不能保管会计档案 B 李某可以保管会计档案，不需要取得会计从业资格证证书 C 会计机构中对正式移交前的会计档案保管的工作属于会计岗位 D 档案部门对正式移交后的会计档案保管 的工作属于会计岗位 11 / 30 针对事项，下列说法中正确的有 A 该企业不可以委托代理记账公司办理会计业务 B 除代理记账公司外，该企业也可以委托会计师事务所办理会计业务 C 除代理记账公司外，该企业也可以委托具有代理记账资格的其他社会咨询服务机构办理会计业务 D 每个单位都必须单独设立会计机构 针对事项，下列说法中正确的有 A 张某的说法是正确的 B 张某的说法是错误的 C 单位负责人对单位会计工作和会计资 料的真实性和完整性负责 D 单位负责人会计责任不因代理记账而免除 针对事项，下列说法中正确的有 A 代理记账公司不承担任何法律责任 B 代理记账公司要承担法律责任 涉税服务相关法律 第一篇 第一章 行政法基本理论 课后作业 一、单项选择题 1.根据行政基本法律制度的规定，下列表述不正确的是。 A.在一个国家的法律体系中，创设和规定行政权力12 / 30 的法律规范均属于行政法范畴 B.行政机关对行政权 力的监督是由行政诉讼法规定的 C.行政权力是国家的公共权力，享有个人权利无法比拟的特权 D.行政实体法主要体现为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权力与义务关系的法律规范 2.某市政府发布文件规定，外地物流公司到本地投标，应当事先得到当地相关部门的批准，当本地公司与外地公司均符合中标条件时，本地公司优于外地公司中标，若外地公司中标，须额外缴纳当地管理费。下列关于该文件规定的表述正确的是。 A.该规定违反了行政合法性原则 B.该规定违反了行政 合理性原则 C.该规定的存在有法律依据 D.该规定有利于保护本地企业，合法、合理 3.作为行政法渊源的法律包括基本法律和一般法律，其中属于基本法律。 A.行政复议法 B.行政处罚法 C.行政强制法 D.治安管理处罚法 13 / 30 4.某企业认为，甲省政府所在地的市人民政府所制定的规章同国家税务总局对同一事项的规定不一致，应由裁决。 A.全国人大常委会 B.全国人民代表大会 C.国务院 D.甲省所在地的市人民政府 5.根据行政法基本理论的规定，下列表述不正确的是。 A.行政法律关系当事人双方的权利义务具有对等性 B.行政法律关系的主体包括行政主体和行政相对人 C.行政法律关系的客体包括物质利益和精神利益 D.行政主体的权力或职权包括行政立法权、行政决定权、行政命令权、行政制裁权、行政强制权、行政司法权等 6.根据行政法基本理论的规定，下列关于行政主体的说法中，不正确的是。 A.任何个 人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体 B.即使没有行政权，某些组织也能实施行政行为，成为行政主体 C.国家行政机关是最主要的行政主体 14 / 30 D.能否独立承担法律责任是判断行政机关及其他组织成否成为行政主体的关键条件 7.行政立法主体，是指依法取得行政立法权，可以制定行政法规或行政规章的国家行政机关，下列选项中，属于我国行政立法主体的是。 A.全国人民代表大会 B.省、自治区、直辖市的人民代表大会 C.县级人民政府 D.省、自治区人民政府所在地的市的人民政府 8.根据行政法基本理论的规定，下列可以成为房屋征收行政主体的是。 A.市、县级人民政府 B.乡人民政府 C.省、自治区的人民代表大会及其常委会 D.全国人民代表大会及其常委会 9.根据公务员法的规定，下列关于公务员的相关表述中，不正确的是。 A.公务员享有获得工资报酬、享受福利、保险待遇的权利 B.曾经被开除公职的人员不得录用为公务员 C.公务员有申请 辞职的权利 D.公务员具有行政主体资格 15 / 30 10.下列关于行政机关委托的组织与法律、法规授权的组织的区别，表述不正确的是。 A.行政机关委托的组织的权力来源于行政机关的委托，法律、法规授权的组织的权力来源于法律、法规的明文规定 B.行政机关委托的组织必须以委托机关的名义行使行政权，法律、法规授权的组织可以以自己的名义行使行政权 C.行政机关委托的组织不具有独立的主体资格，不是行政主体，法律、法规授权的组织可以以自己的名义行使行政权，属于行政主体 D.行政机关委托的组织和法律、法规授权的组织在行政诉讼和行政复议中都可以直接当被告或复议被申请人 11.某市工商局在一次执法行动中发现个体工商户小李存在严重违法行为，遂作出停业整顿并罚款 2000 元的处罚决定。该行政行为一经作出，非经法定理由和程序，不能再随意改变其行为内容或者就同一事项重新作出行为。这体现了行政行为的。 A.确定力 B.拘束力 C.公定力 D.执行力 16 / 30 12.下列行为中，属于外部损益具体行政行为的是。 县 财政局的工作人员李某，因其违反法律规定，私受贿赂，财政局作出开除李某的行政处分决定 县人民政府制定并颁布关于整治 B 县“黑车”的通知 县工商局对蓝天制造有限公司予以工商登记，并签发营业执照 D.张某酒后驾车， D 县公安局对其作出暂扣 6 个月机动车驾驶证，并处 1500元罚款的行政处罚决定 13.根据行政法基本理论的规定，下列关于行政行为的表述不正确的是。 A.行政行为自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日 B.行政行 为的撤销是因行政主体过错引起的，并且依社会公益的需要又必须使撤销效力追溯到行为作出之日，由此造成相对方的一切实际损失应由行政主体予以赔偿 C.行政行为被废止的，行政主体在行为被废止之前通过相应行为已给予相对方的权益不再收回，也不再给予 D.因行政行为的废止给相对方利益造成财产损失的，行政主体不必补偿 14.甲市乙区税务所在一次执法活动中发现个体工商户王某存在偷税漏税行为，遂对其作出 17 / 30 了罚款 5000 元的处罚决定，下列关于该行政行为的表述中，正确的是。 A.该处罚决定虽然合法要件有瑕疵，属于有效行政行为 B.该行政行为属于可撤销行政行为；自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日 C.该行政行为应予废止 D.该行政行为为无效行政行为 15.行政征收以发生的原因为标准进行分类，下列选项中，属于因使用权而引起的征收是。 A.排污费的征收 B.建设资金的征收 C.税收的征收 D.管理费的征收 16.行政确认有些是依申请作出的，有些是依职 权作出的。下列选项中，属于依职权作出的行政确认的是。 A.增值税一般纳税人资格认定 B.道路交通事故责任认定 C.城市房屋出租登记备案 D.收养登记 17.根据行政法基本理论的规定，下列选项中，属于行政奖励的是。 18 / 30 A.职工小王被单位授予“年度优秀员工”称号 B.教师田某被校方授予“优秀教师”称号 C.职工蔡某被 A市政府授予“ A市劳动模范”称号 D.学生李某获得“校级三好学生”称号 18. 政府信息公开条例明确了行政机关公开政府信息的时限要求，下列说法中，正确的是。 A.属于主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起 15个工作日内予以公开 B.行政机关收到政府信息公开申请，一律应当当场予以答复 C.行政机关不能当场答复的，答复的最长期限是收到申请之日起 20个工作日 D.行政机关不能当场答复且延长答复的，延长答复的期限最长不得超过 15个工作日 19.为了提高当地农民经济收入，甲县政府鼓励当地农民种植新型的 M 号苹果。根据 行政法基本理论的规定，下列表述中，不正确的是。 A.县政府的行为属于行政指导行为 B.如果该地农民对该行政行为不服，可以提起行政诉讼 C.县政府实施该行为必须遵守有关的程序法的规定 D.若该行政行为侵害了农民的合法权益，可以要求19 / 30 国家赔偿 二、多项选择题 1.行政合理原则是指的行政行为的内容要客观、适度、符合合理性。下列选项中，属于行政合理性原则所包含的内容的有。 A.行政行为应当符合立法目的 B.行政权力必须按 照法定程序行使 C.行政行为应保持适度，符合比例原则要求 D.行政行为应当建立在考虑相关因素的基础上 E.行政权力的存在有法律依据 2.根据行政法的渊源理论，下列选项中，属于行政法规的有。 A.治安管理处罚法 B.税务稽查工作规程 C.行政复议法 D.行政复议法实施条例 E.增值税暂行条例 3.下列关于行政法律关系特征的说法中，正确的有。 A.行政法律关系当事 人一方必须是行政主体 B.行政法律关系具有对等性，即行政主体和相对人的权利义务对等 C.行政法律关系的主体通常可以自由选择权利和义20 / 30 务 D.行政主体实体上的权利义务往往是重合的 E.行政法律关系争议通过行政程序或准司法程序以及司法程序解决 4.根据行政法理论，下列选项中，具有行政主体资格的有。 A.北京市海淀区经北京市人民政府批准设立的紫竹院街道办事处 B.山东省人民政府经国务院批准设立的渤海区行政公署 C.上海市 公安局黄浦分局设立的外滩派出所 D.国家专利局内设的专利复审委员会 E.接受天津市劳动保障部门委托实施一定行政处罚权的劳动保障监察大队 5.近几年考公务员的大军越来越多， 2016 年 7 月份毕业的小王也打算参加 2016 年 11 月份的公务员考试，通过学习了解到相关的知识，下列关于小王的理解正确的有。 A.公务员有参加培训的权利 B.公务员一经录用终身不能辞职 C.即使曾经被开除过公职，如果报考单位允许，也是可以再次被录用为公务员的 D.如果曾经因犯罪受过刑事处罚，那么不能再被录21 / 30 用为公务员 E.公务员享有非经法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分的权利 6.派出机构与派出机关都属于行政机关的派设性组织，下列关于两者的说法中，正确的有。 A.派出机关是由各级人民政府设置的 B.派出机构是由各级人民政府设置的 C.派出机关是职权行政主体 D.派出机构是授权行政主体 E.派出机构只限于管理某项专门的行政事务 7.下列选项中，属于行政行 为特征的有。 A.从属法律性 B.裁量性 C.双方意志性 D.效力先定性 E.强制性 8.根据行政法基本理论的规定，下列选项中正确的有。 A.任何行政行为必须有法律依据，依法行政是民主和法治的基本要求，也是由行政主体的法律地位所决定的 B.行政主体在宪法、组织法或者其他法律、法规的授权范围内实施行政行为必须征得行政相对方同意 22 / 30 C.行政行为的效力先定性意味着行政行为必定是正确、合法、不可否定的 D.裁量性作为行政行为的一大特征，是由它的权力因素的特点所决定的 E.所有行政行为均应强制实施 9.甲县税务局郑某在执法过程中存在严重工作疏忽，税务局对郑某作出了记过的处分决定，下列对该行政行为定性的表述中，正确的有。 A.内部行政行为 B.外部行政行为 C.授益行政行为 D.损益行政行为 E.作为行政行为 10.以行政主体是否可以主动作出行政行为为标准，可将行政行为分为依职权的行政行为与依申请的行政行为，下列选项中属于依 职权的行政行为的有。 A.税务机关的征税行为 B.颁发营业执照 C.国有土地房屋征收行为 D.颁发律师从业资格证 E.颁发经营许可证 11.根据行政法基本理论的要求，下列选项中属于损益行政行为的有。 23 / 30 A.吊销营业执照 B.罚款 C.行政强制 D.行政给付 E.确认或决定减免税 12.行政行为的合法要件是指行政行为合法有效所必须具备的法定条件，行政行为合法有效必须具备 的基本要件有。 A.行政行为的主体必须合法 B.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施 C.行政行为的内容应当合法适当 D.行政行为应当符合法定程序 E.行政行为所针对的对象具有普遍性 13.根据行政法律制度的规定，出现下列情形，可以依法定程序予以废止的有。 A.行政行为合法要件有瑕疵 B.行政行为已完成原定目标、任务，实现了国家的行政管理目的，从而没有存在的必要 C.行政行为所依据的客观情况发生重大 变化，原行政行为的继续存在将有损公共利益，同时可能会给公民、法人或者其他组织造成财产损失 D.行政行为所依据的法律、法规、规章已经由有权24 / 30 机关依法废止，失去其作出依据 E.行政行为不适当 14.下列纠纷中，可以进行行政裁决的有。 A.著作权侵权损害赔偿纠纷 B.专利权许可使用费纠纷 C.土地等自然资源使用权侵权损害赔偿纠纷 D.房屋拆迁补偿纠纷 E.对行政处罚不服的纠纷 15.下列关于行政监督特征的说法中，正确的有 。 联 创 世 华 公 务 员 考 试 辅 导 专 家 二、多选 31、下列那些组织依法可以具有行政主题资格？ A、 中国人民银行北京分行 B、 税务所 C、 国家工商行政管理局商标评审委员会 D、县公安局消防大队 答案： ABCD 行政机关的派出机构和内设机构，一般不具有主体资格，具有行政主体资格。经过法定授权，有一般法人资格和地位。 A13银行分支机构。 B74C 是根据商标法。 D 32被当地县公安局处以 7 A15最后裁决； B515 日内向人民法院起诉； 25 / 30 C D 答案 :AC 考点：行政终局裁决与申诉期限 解析 : B 的错误在于 1。外国人入境出境管理法里明确规定是 15 日而非 5 日，第 2 个错误在于上一级公安机关做的裁决是终局裁决。 D 的错误在于申请复议并不是必然的先置程序，相对人可以选择进行复议 OR提起行政诉讼。 联 创 世 华 公 务 员 考 试 辅 导 专 家 小小提示： 在我国仅有三部法律规定了行政终局裁决； 第一就是上面提到的外国人入境出境管理法 第二是中华人民共和国公民出境入境管理法 第三就是行政复议法法中所规定的国务院所做的裁决是终局裁决。 32.治安管理处罚条例规定，” 2002年 2 月 1 日，高某殴打他人造成轻微伤。同年 10? A超越职权 B滥用职权 C. 违反法定程序 D显失公正 答案 :ACD 26 / 30 考点：行政处罚违法 解析 : 而是违反了法律规定 33. A、 B、 C、 市质量监督局对优质产品的推荐 D、县人民政府给陈某颁发土地使用权证书 答案： BC A 公安局颁发身份证的行为属于行政确认。 B 卫生局只是进行调查，调查行为本身也不存在对事故责任人的权利义务发生直接影响的意思表示，因此仅是事实行为。 C 中的推荐不涉及公民、法人或其他组织的权利义务，属于行政事实。 D属于行政确认。 联 创 世 华 公 务 员 考 试 辅 导 专 家 34.下列情形中，属于必