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首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 i 摘要 摘要 自从 20 世纪 90 年代初以来，我国企业的企业社会责任意识开始觉醒，学术界也 开始深入研究，并且越加重视，然而在体制转型过程中我国企业在对待各方利益相关 者时暴露出来一些违背伦理道德的事情， 特别是在承担企业社会责任上仍然存在一些 问题。本文通过实地访谈和问卷调查，选择了中石油、中石化、中国移动、清华大学 emba、mba，北京大学 mba，首都经济贸易大学 mba 等较有说服力的样本进行实证调 查，描述了我国上市公司及非上市公司履行企业社会责任的基本现状；以及我国企业 在履行企业社会责任上所暴露出来的问题； 对样本收集上来的数据进行分析得企业经 济绩效与企业履行企业社会责任情况成正相关性关系； 还有从二战后戴明提出全面质 量管理思想给日本企业带来的高经济绩效的事实中受到启发， 加上全球化给我国企业 带来的压力，因此提出加强我国公司履行企业社会责任的新理念全面责任管理 （trm），并且站在全面系统的角度上构建了一个实施企业全面责任管理的框架。 本文以现实中企业在履行企业社会责任上情况得不容乐观所存在的问题和日益 剧烈的国际竞争环境为我国企业所带来的挑战为切入点， 在围绕着企业社会责任是什 么？为什么我们要履行企业社会责任？我们该怎么样去履行企业社会责任等等问题 出发， 按照为什么企业要承担企业社会责任 企业该承担怎么样的社会责任 企业 社会责任与企业的经济绩效之间有什么用的关系 我国目前企业履行企业社会责任 的现状怎么样 该怎么样去解决这种现状（构架全面责任管理体系）。在这么一个 思路和逻辑基础上，采取全面分析法、比较分析法、实证分析与规范分析结合、定量 与定性相结合等研究方法进行论证， 并且构建了一个全面系统的社会责任管理框架来 解决目前我国企业在履行企业社会责任的过程中所暴露出来的问题。 本文的主要结构可以分为以下 6 部分： 第一部分为导论。 本部分主要是提出问题给出此篇论文研究的背景及其研究的主 要意义，明确了论文的研究思路以及研究使用的方法，并且对整篇文章的结构列出了 一个逻辑框架即对论文的创新性有一个阐述。 第二部分为企业社会责任管理的文献综述。 本部分分别就国内外研究文献进行述 评，国内外对于企业管理的两种不同观点，以及在历史发展过程中对于企业社会责任 不同观点地争论；也从企业伦理、契约理论、利益相关者理论和权责对等等理论来阐 述企业实施企业社会责任管理的必要性。 第三部分为企业社会责任实证研究。 本部分以利益相关者理论为基础， 建立模型， 将问卷收集上来的信息定量化，使用 spss 对现实状态下就企业社会责任的履行情况 以因子分析、相关分析、回归分析等方法对它进行了详细得分析，采用实证的方法得 出企业社会责任与企业经济绩效之间成正相关的关系。 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 ii 第四部分为我国企业社会责任实施现状调查。 本部分利用问卷调查所收集上来的 数据反应了企业在对应于员工、股东、消费者、供应商、经销商、政府、社区和环境 方面的企业社会责任得分，反应出我国企业在履行企业社会责任上所存在的相关问 题，在所有的企业中，上市公司要比非上市公司在企业社会责任的履行上做得更好， 而众多反应企业环境绩效的因子中尤以员工和环境的相关性最高， 与专家的意见恰好 不谋而合。 第五部分为解决我国企业社会责任缺失问题的措施-构造了一个全面社会管理体 系，笔者给出了构造全面社会管理体系的外部条件是良好的道德、法律和经济环境， 但最终能够起到决定作用得还是得靠企业自己的内部条件：内在动力、责任融合度、 持续改进和创新的能力、是否有一套完整有效的绩效指标体系。 第六部分是讲述本论文的几个结论和有待进一步研究的一些问题。 本文的主要创新和贡献： 1、以利益相关者理论、契约理论、企业伦理理论分析了企业承担企业社会责任 的理论基础，又从定性的角度收集我国企业目前履行企业社会责任的现状有许多问 题，再加上有分析现实问卷调查所收集上来的数据所反应出来确实存在着这样的问 题，从理论和现实两方面得出企业应该承担社会责任的结论。 2、基于对实证调研收集上来的数据，运用统计和计量的分析，对企业社会责任 进行了实证研究，得出了以下结论： （1） 、我国企业在各利益相关者上履行情况的基 本现状（2） 、上市公司履行企业社会责任优于非上市公司（3） 、员工和环境是企业在 其所有的利益相关者中做得最不好的， 而用实证得出员工这个相关者与企业经济绩效 的回归系数是最大的。这与专家的意见恰好不谋而合。 3、从二战后戴明提出全面质量管理思想后对日本企业带来高绩效的事实后受到 启发，加上全球化给我国企业带来的压力，因此提出加强我国公司履行企业社会责任 的新理念全面责任管理（trm）的系统框架；从道德伦理、政府法律法规和经济 基础三者构造实施全面责任管理的外部条件；但最终还是要靠企业自己的内部条件： 内在动力、责任融合、持续改进和创新、绩效指标体系，并且进一步提出未来的竞争 是将责任愿景融入到企业各个利益相关者身上而形成的产业链与产业链的竞争； 并且 给出了操作性较强得构建企业全面社会责任体系和提高我国企业全面社会责任水平 的相关措施。 关键词：关键词：企业社会责任; 伦理; 利益相关者; 全面责任管理（trm）; 股东 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 iii the research on crs with a trms perspective abstract so far, many enterprises pay more attentions to csr (corporate social responsibility), however, it still exists some problem with the development of the enterprise, especially existing some companies which does not want to the responsibilities, in a word, to give a method and theory to solve such kind of problem plays a crucial role in the 21 century. therefore, by the way of having an interview face to face and plenty of paper investigations, we have visited cnpc, sinopec, cmcc, the mba and emba in tsinghua university, the mba in peking university and the mba in capital university of economics and business, after have an empirical investigation on these surveys, it reveals the real problems on csr of our companies, also, it happened to find that it is different between the listed companies and the unlisted companies on the csrs performance, the most crucial stakeholders of the company is his employees and the environment, however, the company did not do well in reality; what is more, with the spsss statistics analyzing, we can find the relationship between csr and the enterprises economical development; based on these problems and the differences, the author find a solution to solve the problems in building up a trm system. this paper begins with the practical problems on csr of the companies in china, and carries out an in-depth and study on asking these three questions: 1. what is corporate social responsibility? 2. why we should take corporate social responsibility? 3. how to take corporate social responsibility? therefore, with a method of contrast analysis, general analysis, standardized analysis and empirical analysis, this paper discussed these three questions and finally gave a suggestion which is to build up a trm system to solve this problem. this paper is divided into six parts. part one (chapter one): this part introduces the research background and the significance of the csr, also, the research method and the main conceptions on csr in this paper. as well as my logic thought on writing this paper. 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 iv part two (chapter two): this part is a review of current research results on csr from all around the world, also, it gives the theory support. part three (chapter three): this part design a csr and corporate performance model which is built up under the framework of the stakeholder theory, questions were used to collect data, with the spsss statistical and empirical analysis had been made on the influence between csr and enterprises economical development. part four (chapter four): this part is try to tell us the real situation for the overall companies in china, such as how they treat their every stakeholder, what are the most important stakeholders, the differences between the list companies and the unlisted companies on carrying out the csr. part five (chapter five): in this part, to solve the problems, the author try to build up a trms system, therefore, author gives the policy in detail. part six (chapter six): the author gave his main conclusion in this paper. the major innovation and contribution of this paper: 1. based on the stakeholder theory、contract theory and business ethics theory, this paper analyze the csr in theory, what is more, by analyzing the data collected from the investigation, this paper came to a conclusion that we should take the corporate social responsibility. 2. based on the data from the survey, also, with the spsss statistics analyzing on csr, it was happened to find the results: (1) it was still existing a lot of problems on csr of our companies in china. (2) obviously, the listed company did better than the unlisted company in china on csr. (3) the most crucial stakeholders of the company is his employees and the environment, however, the company did not do well in reality, and the experts agree with that. 3. from the reality that tqm had brought a fast developing speed on japanese economics, it help to come up to the idea trm, therefore, this paper want to build up a trm structure to solve the problems on csr. key words: csr; ethics; stakeholders; trm; stockholder 独 创 性 声 明 独 创 性 声 明 本人郑重声明：今所呈交的企业社会责任研究以全面责任管理的 视角论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽 我所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人已经发表 或撰写的内容和科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其他教育 机构的学位或证书所使用过的材料。 作者签名： 日期： 年 月 日 关于论文使用授权的说明 关于论文使用授权的说明 本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的规定，即： 学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学 校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段 保存论文。 （保密的论文在解密后应遵守此规定） 作者签名： 导师签名： 日期： 年 月 日 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 第 1 页， 共 77 页 1 引言引言 1.1 研究背景研究背景 企业社会责任（csr）对于如今的中国甚至是国际范围内都是一个非常热的话题， 重要概念，随着人类历史发展车轮的层层递进，人类在自身发展的过程，也是一个人与 自然相处的过程，在这个过程中，人类由于先天认识的盲目性，不断地攫取和过度地消 耗资源， 1740 年蒸汽机的发明标志着人类能够进入大机器化生产， 使得人类改造自然的 效率和频率得到了大提高；更重要得是，由于人们片面理解了 1776 年古典经济学鼻祖 亚当斯密在 国富论 中将人定义为经济人的假设, 以及他那著名的看不见的手的理论； 加上 1904 年马克斯韦伯在 新教伦理与资本主义精神 所宣扬的人类克服原罪的最好 方式就是去不断的努力工作， 这无疑为资本主义阵营在思想意思形态上创造了以追求物 质经济利益最大化的有利条件；20 世纪 20 年代，以美国为代表的西方资本主义得到短 时的快速发展，然而，无论是欲望的过度膨胀还是自然资源的过度开采，1929-1933 年 的经济大萧条就是自然向人类报复的一种方式，到了 20 世纪 60 年代，人们才逐渐意识 到人与自然相处应该更加良好地相处的问题， 1962 年女科学家蕾切尔卡逊（rachel carson）发表寂静的春天 一书中提出对 环境污染问题的急切关注，禁止滥用杀虫剂；由此在人们开始关注战略、伦理、道德、 企业社会责任、可持续发展等问题，随着市场经济制度在全球范围内得到进一步被推广 采用，这标志着政府将在财富创造过程中退出主体角色，而在这等价交换原则主导下的 经济体制下，按照 1937 年科斯在企业的性质 (nature of the firm)一文中企业在市 场交易中具有更低的交易成本，也就是说企业在与其他组织更加具有竞争优势，所以企 业将会在未来扮演着相对重要的角色，企业对社会、经济、文化、生活各个方面的影响 力也将加大。而在冲突和矛盾日益尖锐的当下，企业对社会、自然所应该尽到的责任也 就越来越大，因此，对于企业的研究也就越来越重要和迫切。 1999 年，联合国秘书长安南在瑞士达沃斯论坛上倡议签订全球契约 ，并且明确 提出了“企业社会责任”概念。 2000 年，联合国全球契约活动正式启动， 全球契约内容有人权、劳工、环境和 反贪污等。 2001 年，社会责任国际（sai）发布 sa8000：2001社会责任国际标准 。 英亚当斯密： 国富论 m. 西安:陕西人民出版社，2001/1776 年版。 德马克思韦伯著，于晓 译： 新教伦理与资本主义精神 m. 北京：中国社会科学出版社，1999 年版 美蕾切尔卡逊著，吕瑞兰 李长生译： 寂静的春天m. 吉林：吉林人民出版社 1997 年 陈郁编： 企业制度与市场组织交易费用经济学文选m. 上海：上海三联书店，1996 年版 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 第 2 页， 共 77 页 2004 年， 福布斯 财富评选世界 500 强的标准加入“社会责任标准”一项。 2008 年，秘鲁首都召开 apec 会议上，apec 各成员国呼吁强化企业社会责任。 历史车轮的进程让我们意识到企业社会责任管理不仅仅是一个口号， 更加是一种实 践，随着国际贸易、全球经济一体化之后，企业社会责任(csr)目前已成为世界性热点 话题充斥于实业界和学术界，最紧要的问题不仅仅拘泥于讨论“要不要承担社会责任”， 而是“承担哪方面的社会责任”和“如何承担社会责任”，改革开放以来，我国企业发展规 模不断壮大，发展质量不断提高，社会责任意识在不断觉醒，但是，在发展过程中企业 还存在一些问题，特别是在承担企业社会责任的问题上存在一些问题。比如前段时间的 三鹿奶粉事件、百度的竞价门事件、侵害消费者权利、山西黑砖煤事件都暴露了企业社 会责任问题的严重性。 这些事件， 充分暴露了一些这些企业对其社会责任的漠视与无知， 总体来说，也反应了我国当前我国相当多上市公司的社会责任是比较缺失得，体现在： 不能合法保障企业员工权益；血汗工厂；欺骗消费者；资源利用效率过低，生态破坏比 较严重；企业参与社会公益活动较少、社会捐赠较少等等。中国企业社会责任履行现状 到底如何，与社会公众期望和政府要求差距究竟有多大，造成这些问题和差距的原因是 什么，这些构成了我们进行本次实证调查研究和提出解决方案最直接的动因。而无疑上 市公司最能够代表中国的所有企业， 所以本次实证调查的样本选择就集中以上市公司为 主要调查样本，非上市公司为辅，总体得出我国企业履行企业社会责任的现状、企业的 经济绩效与企业履行企业社会责任的正相关性研究、 最后在这样的问题上提出一些可行 性方案-全面责任管理的思想（trm）来解决这一个问题。 1.2 研究意义研究意义 1.2.1 现实意义1.2.1 现实意义 改革开放这 30 年以来，我国 gdp 增长速度每年保持平均以 8%的速度增长，但是 在经济的增长背后却存在着不容忽视的大问题，及我国经济增长方式以粗放型为主，经 济结构存在着比较严重的问题，经济发展也存在着不平衡的现象，在经济增长的背后也 为我国的资源的过度消耗从而造成的环境和生态等一系列的大问题：温室效应加剧，南 极上空臭氧层出现空洞以来，现在已有 40-50%臭氧层被破坏，“绿色屏障”锐减，土地 大规模的沙漠化，“三废”难题，每天都有 3 种动植物从地球消失每年 1/3 以上工业用与 农田灌溉用水被污染；然而更加危险得是，随着经济的增长，人类逐渐好像背离中国古 代传统文化所宣扬的优良传统美德了。 这样的现实不得不使我们深思，如果我们再以这样的经济增长方式执行下去，如果 企业再以那么不负责任的态度对待这个世界， 那么自然将会以更加恶劣的方式对人类进 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 第 3 页， 共 77 页 行报复，08 年初的超大雪灾，汶川地震，以及最近变异越来越快、杀伤能力越来越强的 病毒变异，以及发生在人文社会的金融大危机，无疑是在从各个方位告诫我们这是自然 对我们发出的抗议，作为社会主体、拥有独特竞争优势的企业，应该具体长远、全局的 企业社会责任观念，树立起全面的企业社会责任观，而这样的观念是与中国古代的传统 美德密切相关的，及企业要以仁、义、礼、智、信的态度去面对自己的所有利益相关者 和大自然本身，而这些都是我国目前强调的“和谐社会”的主要思想，都是我们今天重 塑道德体系和价值观念的重要组成部分，当然除此之外，我们的政府也要加快全社会范 围内的信用体系。 在当前出口业受到重创的时候，我国不仅面临着国际企业社会责任运动的巨大压 力，面对拥有巨大竞争力的国外大商家，我们的产品的比较优势可以会失去，我们的产 品成本会进一步加大，因此，采用一种新的观念，即一种全面责任管理的观念执行一种 新的方针将会是一个迫在眉睫的事情， 所以本文的研究就是将这些问题进行展开研究探 讨以及给出相关的建设性意见。 1.2.2 理论意义 1.2.2 理论意义 现在国内理论界虽然现在研究企业社会责任的专家和学者增加了， 但是总体来说还 是停留在一个初级阶段，理论研究角度和对理论论证的材料和案例都还不那么丰富，各 个研究角度都没有总体的观念，还是比较个体的观点，理论角度也没有多大的创新性， 现有的学术材料不能给出一个由原因到结果再到解决方案的系统框架， 更加没有多少完 善的解决措施。也就是说，就目前的这样的社会现实来说，现有的关于企业社会责任的 研究根本就无法丝丝入扣，完全合理得解释目前存在的现象，因此，急需一套能够全面 指导我国企业能够在现实中真正落实到实处的企业社会责任管理理论指导。 本文不仅研究内容使用了丰富具有信服力的样本调查， 深刻得揭示了我国目前企业 在履行企业社会责任上所存在的严重问题，在所有的企业中，上市公司的情况比非上市 公司在企业社会责任的履行上要做得更好； 利用实证证明了企业的经济绩效和企业履行 企业社会责任的程度是成正比； 有这两点得出现阶段履行企业社会责任的紧迫性和必要 性，最后再这一个基础上给出有独特视角的，在一个整体高度上提出的全面责任管理的 理论框架和解决措施， 也将在个别的角度上提供一定的视角来研究我国的企业社会责任 问题。可以为企业社会责任的研究提供一定的参考。 1.3 几个概念的界定 1.3 几个概念的界定 在研究的过程中，有几个专业术语的概念经常会引起争论。因此有必要在展开进一 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 第 4 页， 共 77 页 步的论述之前先对这几个非常容易混淆的概念进行定义。 1.3.1 社会责任、社会义务、社会响应与社会准则 1.3.1 社会责任、社会义务、社会响应与社会准则 按照管理学大师罗宾斯在它的管理学教材所定义的描述： 社会责任 （social responsibility）是指：企业追求有利于社会的长远的目标的一种 义务，它超越了经济和法律作要求的义务。很多人把这企业的这一种行为看成是一种道 德的行为。 社会义务 （social obligation）是指：一个企业承担其经济和法律的责任的义务。 这是一个企业必须遵守的法律义务，它是以古典观为基础的，他认为自己唯一的责任就 是对股东负责。 社会响应 （social responsiveness）是指：指的是一个企业适应社会状况变化的能 力。 社会准则（social norms）社会准则能够为管理者提供有价值的决策指南，它是引 起社会响应的原因。 图 1.1 罗宾斯的社会责任、社会义务和社会响应图 1.3.2 伦理、道德、企业伦理 1.3.2 伦理、道德、企业伦理 对于伦理得解释可以说是多种多样， 这里以赵书华在商业伦理导论中的定义来说明 什么是伦理。 伦理 （ethics） ：按照词源的意义来讲伦理的话在西方而言伦理指的是习惯、风俗、 人格；在中国它的伦即辈分、等序，理即条理。显而易见中西对伦理的看法极其明显。 美斯蒂芬.p.罗宾斯、玛丽.库尔特著，孙健敏等译： 管理学m.北京:中国人民人学出版社，2004. pl17 美斯蒂芬.p.罗宾斯、玛丽.库尔特著，孙健敏等译： 管理学m.北京:中国人民人学出版社，2004. pl17 美斯蒂芬.p.罗宾斯、玛丽.库尔特著，孙健敏等译： 管理学m.北京:中国人民人学出版社，2004. pl17 赵书华等编著： 商业伦理导论m. 北京：高等教育出版社，2003 年版，p1. 社会责任 社会响应 社会义务 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 第 5 页， 共 77 页 总的来说伦理一方面是指人与人、人与相关事物的客观关系；另一方面是指这些关系的 道理。它是客观的。 道德 （moral） ：是规定行为是非的规则和原则， 而道德它是主观的，道德一方 面指规律、法则、关系之理给人提出的心性、品行的规范要求，又指将这种规范要求内 化于心、得道于已而形成的个人品行。 企业伦理（business ethic） ：企业伦理就是说研究在企业活动中人与人之间的伦理 关系及其发展规律， 研究企业和企业中的员工既充满生机又有利于人类全面和谐可持续 发展合理的企业秩序。 1.3.3 企业公民、企业治理、企业可持续性 1.3.3 企业公民、企业治理、企业可持续性 企业公民（corporate citizenship） ：应该具备以下四个方面： （1） 、好的公司治理和 道德价值，主要是遵守法律以及国际标准（2） 、对人的责任，主要包括员工安全计划、 就业机会均等、反对歧视等（3）对环境的责任，主要包括维护环境质量、使用清洁能 源、共同应对气候变化和保护生物多样性（4） 、对社会发展的广义。主要是对社会和经 济福利的贡献。比如向贫困地区提供要素产品和服务等。 企业治理 （corporate governance） ： 按照我国著名经济学家吴敬琏(1994)教授在其 现 代公司与企业改革认为，公司治理就是所有者、董事会和高级执行人员即高级经理人 员三者组成的一种组织结构，在这种结构中，上述三者形成一定的制衡关系。通过这一 结构， 所有者将自己的资产交由公司董事会托管;公司董事会是公司的最高决策机构， 拥 有对高级经理人员的聘用、 奖惩以及解雇权力;高级经理人员受雇于董事会， 组成在董事 会领导下的执行机构，在董事会的授权范围内经营企业。 企业可持续性 （corporate sustainability） ： 芮明杰、 孙继伟把企业可持续发展定义为: 企业在追求长盛不衰的过程中, 既要考虑近期的利润增加和市场扩大, 又要考虑持续的 盈利增长, 并且要建立和维持良好的公共关系。还指出, 企业可持续发展的最基本点是 要避免在可预见的将来, 由于效益滑坡、投资决策失误、人力资源枯竭等因素导致企业 陷入困境甚至破产, 存续性才是企业可持续发展的前提 。 1.3.4 企业、社会 、责任和企业社会责任 1.3.4 企业、社会 、责任和企业社会责任 企业（firm） ：按照科斯的定义，1937 年他在企业的性质里提到： “创建企业 成为有利可图之事物的主要原因似乎在于存在着利用价格机制的成本。 即企业是一个交 易费用较小的市场，张五常先生将企业认为是一系列契约的合成，阿尔钦和德姆塞茨把 赵书华等编著： 商业伦理导论m. 北京：高等教育出版社，2003 年版，p2. 刘胜， 徐炜. 中国企业实施可持续发展战略的支撑措施研究. 中国企业持续成长研究报告，2008，5 :291298 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 第 6 页， 共 77 页 企业的生产描述成团队的生产，企业中存在更多的是合作关系。 社会:马克思认为社会是一切社会关系的总和，是一种关系性的存在。 责任（responsibility） ：康德认为责任就是由于尊重规律而产生行为的必要性。 企业社会责任（corporate social responsibility）对于企业社会责任的定义，本文引 用在企业社会责任研究领域中算是比较权威加经典的解释， 卡罗尔(carroll)的四责任论， 即企业应该为其利益相关者承担经济、法规、伦理、自愿性慈善和其它相关的责任。 （如 图 1.2 所示） 图 1.2 卡罗尔的企业社会责任四层次 还有一种定义就是美国经济发展委员会对企业社会责任三个同心圆的定义， 定义中 企业社会责任的内涵，可以将企业社会责任分为三个层次，就是把法规责任和经济责任 放在第一利益相关者，因为经济责任和法规责任是一个企业所要尽得最基本的责任，义 务，而政府的规章制度也是一个企业所必须要遵守的，企业要是违反它就必将要受到严 厉地制裁，而且还把国际公约、行业标准已经企业的内部规范制度都融入了这一层责任 中，他认为企业社会责任的第二层次就是伦理责任和自愿性慈善责任，但他把这两者分 开，因为现实的企业管理活动中，有很多行为违反道德伦理，但它却不违反法律法规， 也就是说伦理责任只受社会伦理道德地约束，而不受经济法律地约束，自愿性慈善责任 是指那些不受社会伦理道德谴责的慈善性行为； 而美国经济发展委员会定义的第三层意 思是有一些可能在将来出现的责任和现在已经出现却没有明确的责任规定的“其它责 任” ，由于这一个责任不太具体，就没有再深入细致讨论。 自愿性慈善：好企业公民，给社区做 捐赠，改善生活质量 伦理责任：行事合乎 伦理，公平、正义 法律责任: 企业要遵守法 律，依法行事 经济责任 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 第 7 页， 共 77 页 1.4 研究方法、思路与结构研究方法、思路与结构 1.4.1 研究思路 1.4.1 研究思路 本文大体上构建了一个较为系统的企业全面社会责任管理的框架， 以现实中企业在 企业社会责任这一点上履行情况得不容乐观和日益剧烈的国际竞争为切入点， 在围绕着 企业社会责任是什么？为什么我们要履行企业社会责任？我们该怎么样去履行企业社 会责任等等问题出发，按照为什么企业要承担企业社会责任 企业该承担怎么样的社 会责任 企业社会责任与企业的经济绩效之间有什么用的关系 我国目前企业履行 企业社会责任的现状怎么样 该怎么样去解决这种现状（构架全面责任管理体系）。 在这么一个思路的基础上，再去构建模型，利用问卷调查所收集上来的数据，以员工、 股东、消费者、供应商、经销商、政府、社区和环境建立企业社会责任指标体系，将企 业的经济绩效和企业的履行企业社会责任的实际情况进行实证分析， 这样就使得结论更 加具有科学性。 1.4.2 研究方法 1.4.2 研究方法 本文采用的研究方法为：全面分析法、比较分析法、实证与规范分析和定量与定性 相结合等研究方法进行论证。 1.4.2.2 全面分析法 1.4.2.2 全面分析法 本文采用全面分析方法把管理学、法学、经济学、哲学和伦理学等学科结合起来， 从各个角度对企业社会责任进行综合研究，使得研究成果更加具有信服力。 伦理责任 自愿性慈善责任 经济责任 法规责任 其它责任 图 1.3 美国经济发展委员会的三层次定义 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 第 8 页， 共 77 页 1.4.2.3 比较分析法 1.4.2.3 比较分析法 比较分析法是确定两个事物之间的共同点和不同点。它贯穿于全文。一是对国内以 及国外的一些关于企业社会责任研究成果， 将那些比较容易混淆的概念进行区分;二是对 国内外研究所得到的不同和相同的结果得到一些启示;三是通过对上市公司和非上市公 司在企业社会责任实施方面的比较分析以及在企业社会责任实施地组织保障上所表现 出来的差异从而更深入了揭示我国企业的社会责任现状； 四是通过由实际之问卷调查得 出企业在对员工这一利益相关者上执行得不好与专家对企业各利益相关者中员工的履 行程度是最差的结论恰好是不谋而合。 1.4.2.4 实证分析与规范分析结合 1.4.2.4 实证分析与规范分析结合 规范分析是要我们从现实中的某种标准出发，先回答企业社会责任应该是什么，实 证是说明现实中企业社会责任究竟被执行成什么，是什么的问题，本论文站在规范的立 场利用国内国外的文献进行比较分析、归纳、总结的基础上，说明了企业社会责任应该 是什么的问题，在这一基础上，通过实地大量的调查问卷，运用实证的研究方法，对比 上市与非上市公司在企业社会责任方面履行现状的差别， 我国企业在履行企业社会责任 这一点上还存在非常严重的问题，再将调查所得的问卷数据化，运用实证的方法证明企 业社会责任履行状况和企业的经济绩效之间存在正相关的关系。 1.4.2.5 定性分析与定量分析结合 1.4.2.5 定性分析与定量分析结合 定性分析指的是能够抓住事物发展的本质， 而定量则是指的能够抓住事物发展过程 中的那个度, 这是哲学告诉上讲的质变与量变之间的问题，本文站在理论的高度上说明 企业社会责任的内容，该怎么样去承担和执行一个企业的企业社会责任，是属于一个定 性分析的过程；本文也统计软件使用 spss 对现实状态下的企业就企业社会责任的履行 情况以因子分析、相关分析、回归分析等方法对它进行了详细地分析，采用定量的方法 研究了该公司的经济绩效之间成正相关的关系， 保证了结论说构建全面责任管理在现实 中的必要性和可行性。 1.4.3 研究结构 1.4.3 研究结构 本文总共分成 6 章，其中 3-5 章是论文的核心内容。 第一部分为导论。 本部分主要是提出问题给出此篇论文研究的背景及其研究的主要 意义，明确了论文的研究思路以及研究使用的方法，并且对整篇文章的结构列出了一个 逻辑框架即对论文的创新性有一个阐述。 第二部分为企业社会责任管理的文献综述。本部分分别就国内外研究文献进行述 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 第 9 页， 共 77 页 评，国内外对于企业管理的两种不同观点，以及在历史发展过程中对于企业社会责任不 同观点的争论；也从企业伦理、契约理论、利益相关者理论和权责对等等理论来阐述企 业实施企业社会责任管理的必要性。 第三部分为企业社会责任实证研究。本部分以利益相关者理论为基础，建立模型， 将问卷收集上来的信息定量化，使用 spss 对现实状态下就企业社会责任的履行情况以 因子分析、相关分析、回归分析等方法对它进行了详细得分析，采用实证的方法得出企 业社会责任与企业经济绩效之间成正相关的关系。 第四部分为我国企业社会责任实施现状调查。 本部分利用问卷调查所收集上来的数 据反应了企业在对应于员工、股东、消费者、供应商、经销商、政府、社区和环境方面 的企业社会责任得分，反应出我国企业在履行企业社会责任上所存在的相关问题，在所 有的企业中，上市公司要比非上市公司在企业社会责任的履行上做得更好，而众多反应 企业环境绩效的因子中尤以员工和环境的相关性最高，与专家的意见恰好不谋而合。 第五部分为解决我国企业社会责任缺失问题的措施-构造了一个全面社会管理体 系，笔者给出了构造全面社会管理体系的外部条件是良好的道德、法律和经济环境，但 最终能够起到决定作用得还是得靠企业自己的内部条件：内在动力、责任融合度、持续 改进和创新的能力、是否有一套完整有效的绩效指标体系。 第六部分是讲述本论文的几个主要结论和有待进一步研究的一些问题。 1.5 研究创新和贡献 1.5 研究创新和贡献 本文试图在以下几个方面能有所创新： 1、以利益相关者理论、契约理论、企业伦理和责权对等理论分析了企业承担企业 社会责任的理论基础，又从定性的角度收集我国企业目前承担企业社会责任的现状，再 加上通过分析问卷调查所收集上来的数据，发现确实存在着这样的问题，从理论和现实 两方面得出企业应该承担社会责任的结论。 2、基于对实证调研收集上来的数据，运用统计和计量的分析，对企业社会责任进 行了实证研究，得出了以下结论： （1） 、我国企业在各利益相关者上履行情况的基本现 状不容乐观（2） 、上市公司履行企业社会责任优于非上市公司（3） 、用实证得出员工这 个相关者与企业经济绩效的回归系数是最大的， 而员工和环境却是企业在其所有的利益 相关者中做的最不好，这与专家的意见恰好不谋而合。 3、从二战后戴明提出全面质量管理思想后对日本企业带来的高绩效的事实后受到 启发，加上全球化给我国企业带来的压力，因此提出加强我国公司履行企业社会责任的 新理念全面责任管理（trm）的系统框架；从道德伦理、政府法律法规和经济基础三 者构造实施全面责任管理的外部条件； 但最终还是要靠企业自己的内部条件： 内在动力、 责任融合、持续改进和创新、绩效指标体系，并且进一步提出未来的竞争是将责任愿景 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 第 10 页， 共 77 页 融入到企业各个利益相关者身上而形成的产业链与产业链地竞争； 并且给出了操作性较 强地构建企业全面社会责任体系和提高我国企业全面社会责任水平的相关措施。 首都经济贸易大学硕士学位论文 企业社会责任研究以全面责任管理的视角 第 11 页， 共 77 页 2 企业社会责任管理文献综述及理论根基企业社会责任管理文献综述及理论根基 基于本文的研究内容， 应该讲一讲企业社会责任的历史渊源， 其实就责任意识而言， 人们都对亚当斯密的“经济人”假设根深蒂固，但是却忘记了斯密在抛出国富论的 同时也给出了另一本书道德情操论11，斯密在这本书里面提到人的本性中总是不自 觉得去关心别人的命运，把别人的幸福看成是自己的幸福，同情别人不幸的遭遇，我想 从这时就应该有了朦朦胧胧的责任意识。1895 年美国社会学杂志美国社会学者的 smallalbinnw 提出“私人企业也是应该被公众所信任” ，但是在直到 20 世纪 60 年代以 前，企业社会责任的概念还是没有被公众所接受，20 世纪 60 年代，由于资源的稀缺性 问题以及环境污染的问题已经越来越严重，也越来越突出，美国开始关注环境、伦理、 战略的问题，而这个时候，也就是企业社会责任开始在西方学界关注，有些学者也对于 这个问题进行深入的研究，所以本章就是站在学术研究的角度，从国内外理论谈谈企业 社会责任的理论发展史，进行一个简单的文献综述。 2.1 国外企业社会责任管理文献综述国外企业社会责任管理文献综述 大致来讲，国外对于企业社会责任的研究有两种主要的观点，一种是企业一定要履 行企业社会责任， 还有一种是以弗里德曼为代表认为企业最大的任务就是经济利益最大 化，因此企业不应该去做企业社会责任方面的事情。并且就企业社会责任的定义、企业 该承担怎么样的企业社会责任、企业追求的目标是什么、企业与其利益相关者之间的联 系、企业承担企业社会责任会对企业造成怎么样的影响。 2.1.1 企业社会责任