（企业管理专业论文）商业银行信贷风险预警研究.pdf

武汉理工人学硕士学位论文 摘要 风险防范是银行业运行和发展的永恒主题。在银行业经常存在的各种风险 中，最突出、最集中的问题就是信贷风险。这也是由我国商业银行业务开展的历 史演进和现实状况以及我国企业融资主要是间接融资的现实决定的。我国商业银 行的业务主要是信贷业务，中间业务所占的比重很少，企业融资主要是通过银行 贷款，直接从资本市场融资的比重很小。这就使得我国银行业的风险主要来自信 贷业务，有关信贷风险预警的研究对于我国商业银行业而言，是一个全新的课题， 因而到目前为止，中国商业银行业还没有建立一套完善的行之有效的商业银行信 贷风险预警化解机制，所以，分析和研究信贷风险的预警和防范，对于我国金融 体系的安全运行，具有十分重要的实际意义。本文从信贷风险的特征、表现形式 以及产生原因入手，系统地分析了信贷风险预警防范的全过程，这个有机联系的 过程涉及到银行业进行风险管理的各个环节，形成一个互相影响又互为因果的严 密体系。本文把这个风险预警体系归纳为四个系统，即信贷风险测评系统、控制 系统、监管系统和化解系统，这四个系统分别具有一系列指标，并在此基础上， 从上述的四个方面入手，初步建立起一套比较完善的、严密的和科学的预警机制。 关键词：商业银行；信贷风险；风险预警 武汉理1 人学硕士学位论文 a b s t r a c t r i s kp r e c a u t i o ni sap e r m a n e n ts u b j e c ti nt h eo p e r a t i o na n dd e v e l o p m e n to f f i n a n c ei n s t i t u t i o n t h e r ei sm u c hr i s ki n b a n k i n g ，b u t t h em o s tp r o m i n e n ta n d c e n t r a l i z e di sc r e d i tr i s k i ti sd e t e r m i n e db yt h eh i s t o r ya n ds t a t u so fo u rc o m m e r c i a l b a n k i n g a n dt h ec h a n n e lo fo u r e n t e r p r i s e s f i n a n c i n gw h i c h i si n d i r e c t i no u r c o u n t r y , t h em a i nb u s i n e s so fc o m m e r c i a lb a n ki sc r e d i tb u s i n e s s ，w h i l ei n t e r m e d i a t eb u s i n e s s i so n l yal e s sp a r to ft h ew h o l e b u s i n e s s ，m a n ye n t e r p r i s e sm a i n l yl o a nf r o mb a n k s t h e p r o p o r t i o no fd i r e c t l yf i n a n c i n gf r o mc a p i t a lm a r k e ti sv e r yl o w a sar e s u l t ， b a n k s 7r i s k sm a i n l yc o m ef r o mc r e d i tb u s i n e s s s oi ti sv e r yi m p o r t a n tf o rt h es a f e o p e r a t i o no f t h ew h o l ec o m m e r c i a l s y s t e mt oa n a l y z ea n dr e s e a r c ht h ep r e c a u t i o na n d r e s o l u t i o nt ot h er i s k i nt h et h e s i s ，t h ew h o l ec o u r s eo ft h ep r e c a u t i o na n dr e s o l u t i o n t oc r e d i tr i s ki ni t sc h a r a c t e r s ，a p p e a r a n c e sa n dc a u s e si ss y s t e m a t i c a l l ya n a l y z e d t h e r e l a t e dc o u r s ei sc o n c e r n e dw i t he v e r yk e yp a r to fr i s ka d m i n i s t r a t i o ni n b a n k i n g w h i c hf o r m sac l o s es y s t e mt h a tm u t u a l l yi n f l u e n c e sa n di n t e r a c t s i nt h et h e s i s ，s u c h s y s t e mi sd i v i d e di n t of o u rs u b s y s t e m s ：c r e d i tr i s ke v a l u a t i o ns y s t e m ，c o n t r o ls y s t e m ， s u p e r v i s i o ns y s t e ma n dr e s o l u t i o ns y s t e m t h ef o u rs y s t e m sr e s p e c t i v e l yh a v eas e r i e s o f p r e m i s e sa n di n d e x e s f r o mt h e s em a i np o i n t s ，ac l o s ea n ds c i e n t i f i cp r e c a u t i o n m e c h a n i s m ，w h i c hc o u l de f f e c t i v e l yc o n t r o lt h eo c c u r r e n c e sa n d s p r e a do f r i s k s ，i ss e t u o k e y w o r d s ：c o m m e r c i a l b a n k s ，c r e d i tr i s k ，p r e w a r n i n gm a n a g i n g 武汉理l 人学硕士学位论文 刖吾 我国商业银行在其不长的历史中，经营观念已经经历了两次重大的转变。第 一次变化是1 9 8 6 年，随着中华人民共和国银行经营管理条例的颁布，首次 确立了银行的企业性质及其盈利动机，银行的经营观念由计划经济时期的出纳式 管理开始向利润最大化管理转变；第二次变化是9 0 年代前期，国有商业银行巨 额信贷资产风险的突然暴露，以及众多国际知名银行由于巨额坏帐濒临破产的频 繁发生，惊醒了整个金融界乃至经济界，大家一致认为风险管理尤其是信贷风险 管理应是商业银行经营管理之本。两次观念转交，伴随着的是对银行性质的重新 认识和定位。在第一次转变中，我们确认了银行的企业性质，有利润动机；在第 二次转变中，严峻的形势与现实使我们深刻地认识到银行是一种特殊类型的企 业，其经营原则应是安全性、流动性、效益性的统一。虽然其根本目标是盈利， 但首要日标却是安全性。这样的认识结果是我们以目前商业银行平均2 0 以上的 不良信贷资产率为代价取得的；( 不过，从更深一个层次来说，整个经济体制改 革的前期在很大程度上是以商业银行信贷资产的恶化和风险的不断积累作为润 滑油和代价的。在财政无力负担转制成本的现实背景下，这可能是我们不得不做 出的选择) 。而西方的银行学家早在本世纪5 0 、6 0 年代就创造了风险管理理论。 所幸的是，我们毕竟已经认识到风险管理的重要性和迫切性，那么，接下来的问 题便是在我国现有的制度环境下，银行如何预警风险，管理风险。正是出于这样 的考虑，笔者选择了商业银行信贷风险预警管理作为论文研究的题目。 当前我国商业银行信贷风险管理的基本状况： 1 9 9 5 年商业银行法颁布实施以来，特别是东南亚金融危机爆发后，我 国各商业银行均认真贯彻党中央、国务院关于防范金融风险的一系列重大部署， 落实人民银行的监管要求，把加强信贷管理，改善资产质量，防范经营风险放在 了突出的位置。通过改革信贷经营管理体制，完善内控机制。推行资产风险管理， 建立授权授信制度，落实贷款分级审批。审贷分离，集体审批和签批人责任制， 开发推广信贷台账系统，加强贷后管理和风险监测，实施信贷结构调整战略等。 2 0 0 3 年，随着金融体制改革的进一步深化，中国金融法制建设进入快速发 展时期，国务院及其银行业监管部门相继制定了多部法规、规章和规范性文件。 特别重要的是，十届全国人大常委会第六次会议于2 0 0 3 年1 2 月2 7 日通过 了银行业监督管理法、关于修改中国人民银行法的决定、关于修改商业银行法的 决定。这三部法律相互联系，相互补充，构成我国银行业法律体系的三部大法， 为我国今后银行业的发展奠定了清晰的法律基础和制度安排，标志着我国银行业 法律体系建设又迈出了重要一步，引起了业内人士和社会的广泛关注。银监法是 武汉理j ：人学硕士学位论文 我国第一部银行业监管的专门法律，大量借鉴了巴塞尔核心原则，参阅了欧美和 日本、韩国、新加坡、香港等国家地区的法律制度，明确规定银行业金融机构应 当严格遵守审慎经营规则，标志着银行业监管从过去单一的“舍规”监管向“风 险”监管与“合规”监管并重转变。同时，银监法也对监管权力的动作进行了规 范和约束，形成了对监管机构严格的监督制约和问责机制。这种以法律形式对政 府机构的监督制约，是我国法律体系的一次立法创新，同时也表明银行业监管的 特殊重要性。这次银行大法的修改强化了央行制定和执行货币政策的职能，突出 了中央银行的独立性；为商业银行的混业经营预留了空间；确立了金融监督管理 协调机制，在更高层次上对相关政策进行协调，建立预警和化解金融风险的长效 机制。尽管这次银行三法的出台和修改有很多创新，但从整个银行业金融机构风 险防范和体制改革的需要看，仍然有继续完善的必要。即如银监法，有专家指出， 原则性规定较多，程序性规定较少，银监会另行制订规则的政策空间较大，对另 行制订规则的具体规范较少；银监法与行政许可法、行政处罚法的立法思路存在 一定的差距，在行政许可法、行政诉讼法中都规定了许可、处罚行为的可诉性， 但银监法并未明确认可司法审查方式。另外，也有专家指出，本次银行法修改的 目标比较单一，银行界期待完善银行法空白的诸多内容，还没有受到足够重视， 一些法律规范之间的冲突依然存在，这些局限都需要进一步克服，加快我国金融 法律的体化和整体协调。 在新的法律框架下，有关信贷风险预警的研究对于我国商业银行业而言，是 一个全新的课题，因而到目前为止，中国商业银行业还没有建立一套完善的行之 有效的商业银行信贷风险预警机制，各家商业银行还是处于不断探索阶段。在信 贷风险预警工作实践中，各商业银行大量的注意点集中在规范贷款操作，对企业 信用等级进行评定以及加大法律清偿手段力度等方面，还没有形成一套完整的理 论思想及完善的预警机制。2 0 0 4 年，中国银监会将实施一系列新的监管规则， 这意味着信贷风险的研究和实务将在新的背景下展开。 武汉理一 人学硕士学位论文 第一章、商业银行信贷风险 风险是市场经济中客观存在的经济现象。风险包含着损失的可能性和收益的 可能性两方面。这两种可能性中哪一种会出现，取决于多种因素，其中最重要的 是某种资产的多头或空头及价格的变动方向。一般地说，多头会从价格上涨中获 益，从价格下跌中受损：空头则反之。但人们在分析风险时往往强调的是损失这 一可能性，本文也从这一点出发展开。 商业银行最早强调的风险管理就是对其贷款的风险管理。而各国金融监管当 局也十分重视对信贷风险的监管。这是因为商业银行信贷质量的高低微观上会涉 及企业自身的安危，宏观上对一国金融体系乃至整个国民经济的正常运行都会产 生巨大的影响。9 7 年发生的东南亚金融危机的原因之一就是银行系统的巨额呆 帐，作为发达国家的日本近两年也受到了银行系统呆帐的困扰，经济持续低迷， 至今复苏乏力。可见，信贷风险预警对一国宏观经济也是至关重要的。 在商业银行的早期业务中，常常将信贷风险等同于信用风险。随着商业银行 业务的发展和演变，当今信用风险至少包括三方面含义：一是商业银行贷款的信 用风险，也就是所谓的信贷风险，它是商业银行信用风险的一种主要形式，也有 人认为它是一种狭义的信用风险。二是商业银行投资的信用风险，它是商业银行 进行证券投资时，由于证券发行人不能按期还本付息而使商业银行受损失的可能 性。三是商业银行自身的信用风险和资产组合风险。交易风险是指来自交易对手 的风险，即借款人不能按期还本付息的风险。资产组合风险又可进一步分为单一 风险和集中风险。单一风险是由于特定的借款人的经营状况产生的，借款人的客 户基础、市场区域、财务杠杆比率等等。集中风险产生于银行发放的某一类贷款 在总贷款中所占的数量和比重( 如对某一行业的贷款、能源贷款、商业不动产贷 款、欠发达国家贷款、对高杠杆度企业贷款) 或对某一地域贷款的数量和比重。 1 1 信贷风险概述 所谓风险，即是未来遭受损失的可能性。风险常常是无形的( i n t a n g i b l e ) 、 看不见的( i n v i s i b l e ) ，当风险具体化( m a t e r i a l i z e ) 后，就会转换为损失。 在风险的特征与定义上，各国监理单位与业者都已建立其形态与定义，虽然 存在些许差异，但是一致认为金融业最常面临的风险包括：市场风险( m a r k e t r i s k ) 、利率风险( i n t e r e s tr a t er i s k ) 、外汇风险( f o r c i 印e x c h a n g er i s k ) 、商品风险 ( c o m m o d i t yr i s k ) 、信用风险( c r e d i tr i s k ) 、操作风险( o p e r a t i o n a lr i s k ) 、流动性 风险( 1 i q u i d i t yr i s k ) 、交割风险( s e t t l e m e n tr i s k ) 与信誉风险( r e p u t a t i o nr i s k ) 等。 武汉理1 ，大学硕士学位论文 任何银行在经营过程中，都会遭到问题贷款( p r o b l e mi _ o a n s ) 的困扰，问题贷 款随时可造成信贷资金的损失。也就是说，银行的信贷资金随时处在损失的风险 之中。 1 从银行目前的实际情况来看，信贷风险主要来自以下几种贷款状态： ( 1 ) 未能按照原贷款协议按时归还本金或利息，或未能按规定的方式偿还 的贷款。 ( 2 ) 借款人一次或多次不能按计划还款，或贷款抵押品的价值己严重下降 的贷款。 ( 3 ) 偿还有困难的贷款，特别是那些即便借款人或相关债务人有预期的还 款来源，但还款来源不足以偿还债务，或者已经违约而不能按时偿还或可能发生 损失的贷款。 2 信贷风险从其表现形态来看，可归结为两种状态： ( 1 ) 潜在的风险，即贷款在任何时间都有可能产生损失。 ( 2 ) 已经暴露出来的风险，即贷款已经不能按约按时还款，成为问题贷款， 明显表露出信贷资产出现风险。 1 2 我国目前商业银行信贷风险的表现 多年来，我国商业银行不良资产率高，并持续快速增长，直到2 0 0 3 年才得 到遏制。根据银监会统计数据，2 0 0 3 年境内银行业主要金融机构( 指4 家国有 商业银行、3 家政策性银行和n 家股份制商品银行) ，蜀2 0 0 3 年末其贷款占全 部金融机构贷款总量的8 0 7 4 ，以下简称主要金融机构，贷款质量总体提升， 按五级分类不良贷款余额和比率实现“双降”，但化解风险、降低不良贷款余额 和比率的任务仍然艰巨。 2 0 0 3 年末，主要金融机构各项贷款余额为1 3 7 1 万亿元，比年初增加2 3 3 万亿。其中不良贷款余额为2 4 4 万亿元，比年初减少1 9 0 6 万亿元，不良贷款的 比例为1 7 8 0 ，比年初下降5 2 3 个百分点，其中：次级类贷款3 3 4 2 亿元，比 年初减少1 1 9 6 亿元，占全部贷款的比例为2 4 5 ，比年初下降1 5 5 个百分点； 可疑类贷款1 4 3 万亿元，比年初减少5 3 7 亿元，占全部贷款的比例为1 0 4 5 ， 比年初下降2 6 1 个百分点；损失类贷款6 7 4 7 亿元，比年初减少1 7 3 亿元，占全 部贷款的比例为4 9 2 ，比年初下降1 1 6 个百分点。 从分机构看，国有商业银行不良贷款余额1 9 1 5 8 亿元，比年初减少1 7 1 3 亿 元，不良贷款率为2 0 3 6 ，比年初下降5 5 8 个百分点；政策性银行不良贷款余 额3 3 6 1 亿元，比年初减少4 5 亿元，不良贷款率为1 7 3 9 ，比年初下降2 4 0 个 百分点；股份制商业银行不良贷款余额为1 8 7 7 亿元，比年初减少1 4 8 亿元，不 4 武汉理：r 人学硕十学位论文 良贷款率为7 9 2 ，比年初下降4 0 1 个百分点。 2 0 0 3 年，各主要金融机构普遍加强贷款管理，实行审贷分离，加大了授权、 授信、贷款三查力度，防止新的不良贷款；通过经济、法律手段加大不良贷款回 收力度，集中力量处置各种不良贷款，切实加强核销呆坏账工作，做实账面利润； 同时，各主要金融机构还改进风险管理体制，强化风险内控机制。这是不良贷款 “双降”的主要原因。虽然主要金融机构贷款五级分类结果呈现不良贷款余额和 比例大幅度“双降”，但也应清醒地感到，存在的问题依然突出，主要是：金融 机构不良贷款余额和比例仍然较高，由于部分行业的盲目建设，防范新的不良贷 款难度加大，部分银行损失类贷款增加，潜亏问题仍很严重，不良贷款的行业和 地区集中度仍然较高，风险准备金缺口仍然较大，资本充足率仍然偏低，贷款五 级分类的准确性有待进一步提高。 2 0 0 3 年我国银行业不良贷款“双降”是在过去连续多年居高不下的情况下 实现的。直到2 0 0 1 年，中国的四家国有银行才首次实现了不良贷款率净下降。 在这之前的7 年里，从1 9 9 4 年到2 0 0 0 年，我国四大国有银行的不良贷款年均增 长3 2 个百分点。1 9 9 5 年四大行的不良贷款比例为2 1 4 ，以后逐年增加，2 0 0 0 年末达到2 9 2 ，2 0 0 1 年底，通过努力下降了3 8 个百分点，不良贷款余额下降 了9 0 7 亿元，四大国有银行的不良贷款率降至2 5 4 ，相比之下，美国花旗银行 的不良贷款率仅为1 9 ，汇丰银行为3 5 ，东京三菱为8 8 。 在1 9 9 9 2 0 0 0 年三年里，虽然剥离了1 万多亿元不良贷款，但四大行的不 良贷款并没按预期幅度降低，而是一边剥离一边增加。1 9 9 8 年不良贷款实际上 升了4 9 0 0 多亿元，1 9 9 9 年上升了5 8 0 0 亿元，2 0 0 0 年上升了3 7 0 0 亿元。三年间 不良贷款增加了1 4 4 万亿元，远远高于剥离掉的1 万亿元。 我国银行不良贷款的形成主要有三个阶段，一是8 0 年代至9 0 年代初，二是 9 0 年代初经济过热时期，三是9 0 年代中后期国家实施企业破产兼并改制。这三 个时期形成的不良贷款各占今天不良贷款总数的1 3 。 不良贷款的形成与地区差别有很大关系，与各地区经济发展情况的关联度很 大。目前，我国不良贷款的发生状况大致分五大板块。一是以广东为代表的经济 高增长、贷款高风险地区。二是以上海、北京、浙江等为代表的经济高增长、贷 款低风险地区。三是以东北为代表的经济低增长、贷款高风险地区。四是以西部 为代表的经济低增长、贷款低风险地区。五是海外地区，外币不良贷款率居高不 下，这说明我国海外投资质量相当差。 银行业是高风险的行业，我国加入w t o 以后，随着外资银行全面进入的日 益临近，我国商业银行的信贷风险、利率风险、汇率风险、操作风险、流动性风 险和清偿风险都将增加，特别是随着人民银行对利率管制的放松以及许多新兴表 武汉理j 二大学硕士学位论文 外业务的涌现，信贷风险将更加突出。因此，建立完整的商业银行信贷风险预警 机制成了当务之急。 1 3 信贷风险分类 信贷风险分类是指银行的信贷分析如管理人员，或监管当局的检查人员，综 合能够获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对信贷质量做出评 价。信贷风险分类不仅包括分类的结果，也包括分类的组织和实际操作过程。信 贷风险分类是信贷风险预警的基础。根据一定的风险标准，将贷款分为不同的风 险等级是信贷风险分类基本思路，从世界各国的实际分类情况看，有四级分类方 式、五级分类方式、八级分类方式、十级分类方式、十一级分类方式。日本和马 来西亚按风险将贷款分为四类，即：正常( p a s s ) 、次级( s u b s t a n d a r d ) 、有疑问 f d o u b t f u l ) 和损失( l o s s ) 。美国、加拿大、新加坡、泰国、匈牙利等国及中国香港 特区按风险将贷款分为五类，即：正常c p a s s ) 、特别注意( o t h e ra s s e t se s p e c i a l l y m e n t i o n e d ) 、次级( s u b s t a n d a r d ) 、有疑i h ( d o u b t f l l i ) 和损失( l o s s ) 。 表1 - 1 部分国家和地区信贷分类对照 项且 国府信贷分类方法分类的主要依据 五级资产分类法： 正常借款人的还款能力； 特别注意贷款本息偿还情况： 美国次级抵押品的市场价值； 有疑问担保人的支持： 损失银行内部信贷管理水平等。 五级资产分类法： 正常借款人的还款能力； 特别注意贷款本息、偿还情况； 加拿大次级抵押品的市场价值； 有疑问担保人的支持； 损失银行内部信贷管理水平等。 正常 停止计息资产 澳大利亚重组资产回收能力存在问题； 其他通过担保物变现的资产利息逾期9 0 天，且担保不充分。 武汉理一i ：人学硕士学位论文 正常 停止计息资产 新西兰重组资产 通过担保变现回收的不动资产回收能力存在问题； 通过担保变现回收的资产利息逾期9 0 天，且担保不充分。 五级资产分类法； 正常借款人还款能力； 香港特别注意剞造收入的潜力和抵押品的市场值； 次级担保人、承诺人的支持能力： 有疑问逾期的时间。 损失 五级资产分类法： 正常借款入信誉； 新加坡特别注意借款入还款能力； 次级 抵押品的市场价值等。 有疑问 损失 五级资产分类法： 正常 泰国特别注意 借款人还款能力； 次级抵押品的市场价值等： 有疑问逾期的时间。 损失 正常安全性： 日本次级流动性； 有疑问赢利性。 损失 正常本息的偿还情况； 马来西亚次级借款人财务状况： 有疑问担保物弥补风险的程度； 损失借款人采取法律手段的情况。 五级资产分类法： 芷常借款人财务状况； 匈牙利特别注意借款人内部管理水平； 次级借款人所处的市场环境和发展潜力。 有疑问 损失 武汉理t ：火学硕士学位论文 1 4 信贷风险产生的原因 信贷风险产生的原因是多方面的，从自然灾害如地震、洪水的发生，到国家 政局的动荡、国内国际经济的萧条以及借款人的道德品质和经济状况都会影响到 银行贷款的偿还。可见信贷风险管理牵涉的因素很多，必须综合考虑诸种类因素， 采用全面系统的方法从整体上进行把握。 信贷风险产生的原因既有来自银行内部的因素，也有来自于银行外部的因 素。西方商业银行风险管理理论用如下函数对信贷风险进行定义： 信贷风险- - - - - f ( 外部因素。内部因素) 即信贷风险是内部因素和外部因素的函数。 外部因素，顾名思义，是指由外界力量决定，银行无法控制的因素，如一国 经济周期波动、自然灾害的爆发等。这些因素虽然银行无法左右，但银行经营管 理人员可以采取正确对待风险的态度和安全稳定的业务操作来减轻它们对银行 经营的负面影响。内部因素，是指银行信贷管理中的内控制度的完善程度及经营 管理人员对待信贷风险的态度，它直接影响银行信贷资产质量的优劣和信贷风险 的大小。这种因素渗透到银行贷款政策、银行信用分析和贷款监控的质量，以及 银行信贷管理人员的工作实践之中。 用n l l ( n e tl o a nl o s s e s ，贷款净损失) 代表银行信贷风险，e c y 代表国 家经济状况( 通过国民收入和g n p 来考察) ，f a i l 代表一定时期公司破产的数 量，v o l 代表银行贷款的规模，l a r 代表贷款对资产比率，c i 代表工商业贷 款在贷款总额的比重，i n c 代表银行营业收入，上述信贷风险函数可写成： 一+ n l l - - - - f ( e c y 。f a i l ，v o l ，l a r ，c l ，i n c ) 括号内每个变量上面的符号表示该变量与信贷风险之间的关系，“一”表示 负相关，“+ ”表示正相关，e c y ，f a i l 是影响银行信贷风险的外部因素，国家 经济状况e c y 与银行信贷风险紧密联系，经济繁荣，借款人经营良好，贷款偿 还就容易；经济衰退，借款人贷款违约的可能性就会增大，所以该变量与银行信 贷风险之间是负相关关系：公司破产数量f a i l 与银行信贷风险的联系更紧密， 它是反映国家宏观经济状况的另一个外部因素。公司破产越多，银行贷款损失的 可能性越大，信贷风险也就越大，二者呈正相关关系。v o l ，u 攮，c i ，以及 i n c 是影响信贷风险的内部因素，贷款的规模，贷款的政策( 通过贷款对资产的 比率体现出来) ，贷款的结构( 由工商贷款占贷款总额的比率表示) ，反映了银行 对待风险的态度。随着贷款数量的增加，贷款规模的扩大，贷款对资产比率的上 升，信贷风险会逐渐增大。 工商贷款占贷款总额的比重越大，说明贷款越集中，信贷风险必然越大。另 8 武汉理i 犬学硕士学位论文 外，银行营业收入增加的同时，它所承担的风险也会增加。这些因素都和信贷风 险造成相关关系。西方商业银行的信贷风险管理正是围绕这些因素而进行的。 在我国，除了以上因素对商业银行的信贷风险有影响外，还有以下一些因素 使我国商业银行面临的信贷风险更严重： 第一、我国的商业银行正在走向规范化现代化的转型之中，信贷风险管理的 组织结构还不完备，传统的审贷分离制在现实中流于形式，还没有形成自总行到 分支机构系统一体化的风险管理体系。信贷风险管理的技术手段也比较欠缺，信 贷业务人员整体素质不高。 第二、我国的商业银行在信贷发放过程中，长期以来受到地方政府的干预很 严重。尽管银行法已明文禁止地方政府干预商业银行的贷款发放，但由于历史形 成的惯性和地方政府与商业银行分支机构唇齿相依的关系，这种状况依然是有禁 无止。 第三、国有企业长期以来效益低下。由于我国的商业银行贷款的绝大部分都 贷给了国有企业，所以国有企业效益低下成为影响我商业银行信贷风险的又一重 要因素。 第四、企业借转制之机逃废银行债务。概括起来，主要有以下几种表现形式： 一是“破产逃废债”。即通过不规范破产，违规用破产财产安置职工，否定金融 机构抵押权，从而逃废银行债务。搞假破产，真逃使；二是“更名不认债”，即 企业改制而不改经营方式，换汤不换药，新官不理旧事，更名以后就对银行原有 借款拒不认账；三是“租赁承包不认债”，订立租赁承包合同时，只定上交租金、 管理费，不提还贷还息，甚至对债权银行采取“五不”政策，即“不存款、不还 本、不付息、不往来、不准查帐”，致使借款本息无法偿还；四是“分立不分债”， 企业借改制之机，搞所谓“母子裂变”、“大船搁浅，舢板逃生”，将老企业的有 效资产抽空，设立新公司，以老企业对付债权银行，新公司不承担原企业债务； 五是“出售不还债”。即企业通过拍卖出售，改变所有人的形式来解除与原债权 银行的关系，致使银行债权被逃废：六是只兼并资产不接受债务，造成银行贷款 债权落空。 第五、微观经济主体普遍缺乏信用观念。市场经济从某种意义上说就是信用 经济，但现阶段我国的企业普遍缺乏信用观念，许多企业在借钱时就没计划要还， 在向银行申请贷款时采用伪造财务报表、提供虚假的信息来套取银行贷款。以致 有的银行管理人员说“现在信贷工作难做，你盯着企业的利，企业耵着你的本。” 第六、对银行债权的法制保障不健全。这使得银行在债权面临损失时，难以 有效地依法保全；银行即使在法院胜诉，仍难以执行。 以上因素决定了我国商业银行信贷风险管理的复杂性，因此，我们既要借鉴 9 武汉理1 火学硕士学位论文 西方商业银行的先进管理经验，又要根据我国面临的具体情况，探索适应我国商 业银行信贷风险预警管理的方法。 在计划经济体制下，国有银行承担了不少政策性业务，行政干预是造成银行 不良贷款的主要原因。随着两部银行法的出台，明文规定了政府部门不得干预银 行信贷，为商业银行松了绑，商业银行从此有了放贷的自主权。在这一背景下， 建立一个有效的预警管理制度就成为控制信贷风险的核心。一个有效的预警管理 需要有一个完善的组织结构为基础，信贷管理的组织结构就是其预警管理制度的 基础。本文论述信贷风险就从信贷管理的组织结构及其预警管理制度开始。如果 把信贷管理的组织结构及其预警管理制度比做一个人的骨架，那么信贷管理的方 法、技术就是这个人的血肉，而信贷政策作为信贷管理活动的指导方针就是一个 人的灵魂。本文的论述就是沿着这一条线索逐步展开的。 1 0 武汉理i ：人学硕士学位论文 第二章信贷风险管理的组织系统 2 1 银行的外部组织结构及风险控制的效率 迄今为止，银行的外部组织结构主要有总分行制、单一银行制、控股公司制、 连锁银行制。单一银行制即银行不设立分支机构，整体作为一个实体经营业务； 二是总分行制，即在总行之下设立分支机构，但分支机构不是独立的法人机构， 而是法人的派出机构；三是控股公司制，即由一家控股公司控股两家或两家以上 的银行，各银行都是独立法人，银行控股公司在各子银行之上设立一个董事会， 统一管理：四是连锁银行制，即两家或两家以上表面独立的银行，实际上由一人 或一个集团操纵，通常以个大银行为中心，确立银行业务的经营模式，形成集 团内部的各种联合。 2 1 1 总分行制与单一银行制在风险防范效率上的比较 单一银行制把银行业务限制在一个城市或一个地区，资产规范、资产分散度 都受到限制，因而抵御风险能力较弱。这是实行单一银行制的美国每年银行破产 家数很多的原因之一，也是单一银行制在世界各国并不流行的主要原因。而总分 行制，由于其资产规模的扩张不受地域限制，因此资产规模大，“大而不倒”( t o o b i gt of a l l ) 。在特定时间内，银行资金流动的能力和规模的相对于单一银行来说 要大得多，防御风险、防止破产的能力强得多。所以，世界各国普遍采取了总分 制，并且单一银行制也在逐步向总分行希4 过渡。据美国联邦储备月报统计，1 9 4 5 年底，美国银行开设的分支机构仅为5 0 0 0 余家，到1 9 8 0 年底，已开设分支机 构的商业银行达6 8 5 9 家，占全部商业银行总数的4 6 ，共开设3 8 3 5 3 个分支机 构，每家银行平均拥有5 ，5 9 5 分支机构。在战后4 0 多年的时间里，美国商业银 行主体己实现了由单一制向总分行制银行的转化。 具体就贷款风险而言，总分行制银行比单一银行制具有更加有效的风险分散 机制。对于商业银行的贷款来说，风险除了来自客户经营状况的变化外，还包括 产业周期性变化、宏观政策调整和国家的政治变化。企业风险是商业银行可控制 和防范的风险，产业周期性变化，宏观政策调整，国家政治变迁不是商业银行自 身所能左右的，商业银行只能调整自己的经营方针去适应这些变化。因为任何一 个地区都难以包罗全部产业，但地区范围越大，越可能涵益较多的产业。所以产 业周期性的变化，对一个单- - n 的商业银行可能是灾难性的，而对一个机构遍布 全国各地的商业银行来说，却可能不会产生大的影响i 宏观管理政策的调整也有 同样问题。对同一货币政策，因为经济实力、产业结构、金融结构的不同，各地 区的反应程度也不相同，所以面对同样的货币政策，单一钳银行应付起来可能十 武汉理l 。又学硕士学位论文 分困难，而总分制商业银行却可能应付自如。国家政治变迁会带来经济政策的一 系列重大变化，甚至可能会因为政治问题而导致银行债权的丧失。这种风险一旦 出现，单- f 6 t j 或分支机构很少的商业银行会“全军覆没”，而在世界各地拥有众 多分支机构的商业银行只会遭受部分损失。就上述三方面来讲，商业银行采取总 分行制的组织形式，是分散风险的重要方式。通过这种方式，可以在不降低单个 贷款企业平均规模，提高盈利能力的前提下，把客户经营状况、产业周期性变化、 实现政策调整和国家政治变迁所带来的信贷风险降低到最小程度。商业银行的分 支机构越多，分布面越广，抵抗风险的能力就越强。 2 1 2 总分行制与银行控股公司制在风险防范效率上的比较 就理论上而言，银行控股公司制与集团连锁制在风险控制的效率上，介于单 一银行制与总分行制之间。它们克服了单一银行制的风险集中的缺点，但相对于 总分行制，又有控制不足的缺点。 在统一法人制的总行中，只有总行具有法人资格，所有的分支机构都是总行 派出机构，不具有法人资格，只能在总行受权范围内代理总行进行经营、开展业 务。从理论上讲，总行对分支机构的控制力比较强，这是一种权力比较集中的模 式。总行可以根据总体的目标，划分下属分支机构的业务活动区域，经营权限， 在全行范围内无偿调动资金，而且因为资金调动的空间大，可以用较少的准备金 应付更多的客户银行提现，流动性好。这种统一行动模式可以有效地防止行内竞 争，增强资金实力，增加抵御风险的能力。而在分级法人制的银行控股公司里， 上级银行是下级银行的最大股东单位，每一级银行都有各自的经营目标和经营策 略，在一个银行体系内，各级子公司之间，甚至母子公司之间都可能展开竞争， 资金的调度也不是无偿的用是有偿的，这样一种权力相对分散的组织结构从理论 上讲，其抵抗风险的能力大大低于总分行制。 但是，上述分析仅是一个理论化的分析，在金融界里，不乏效益良好、风险 控制有效的银行控股公司，比如资本排名世界第一的英国汇丰银行控股公司。对 于我国国有商业银行的组织结构的模式也曾有过激烈的争论。争论的焦点在于是 采取统一法人制的总分行制还是采取分级法人制的银行控股公司制。笔者认为， 不管采取何种组织结构，重点在于要形成各级分支机构之间责任与权利的对等机 制，以及有效的激励与控制机制。 2 2 商业银行信贷风险控制的内部组织结构 2 2 1 西方商业银行内部组织结构的基本模式 现代西方商业银行经营管理的成功经验表明，部门之恻的相互合作与摆互制 武汉理1 火学硕士学位论文 约并举是保证银行有效率、低风险运作的决窍。相互牵制，包括横向的牵制与纵 向的牵制：横向牵制是指同级的各部门由于业务程序上的连接而产生的相互监 督；纵向牵制是指不同级别的同一业务部门在业务上的领导与被领导，监督与被 监督。相互合作是指横向的职能部门为业务部门提供支持( s u p p o r t ) 功能。围绕 这一宗旨，西方银行的组织设计从横向功能分工的角度有三大块，第一块是市场 块，这是衔接市场的窗口，由一群市场营销人员组成。这些市场营销人员被称为 客户经理( a c c o u n tm a n a g e r ) 或关系经理( r e l a t i o nm a n a g e r ) ，其职责是向 市场中的客户直接推销银行的各类金融产品和服务，并通过其提供优质服务，保 持、发展与客户长久、稳定的关系，从而占领市场；市场块同时兼有了解和选择 客户，反馈客户信息及新产品设计等市场调研的职责：第二块是操作块，其职责 是把市场营销人员从市场中承揽来的业务按其性质分门别类地转交到各有关操 作部门，进行具体操作；第三块是管理块，其职责主要是进行业务管理和风险控 制，并负有总体规划，风险评估与监控、会计核算、监察稽核等职能。其中，市 场块为推销产品和服务客户的第一线，操作块和管理块都的功能都是对市场块起 支持( s u p p o r t ) 功能；同时，管理块对市场块，操作块的功能进行牵制。从纵向 上来看，在各个分支机构都设有操作块、市场块、管理块，上级行的功能块对其 对应的下级行的功能块是直接的业务领导关系与监督关系。就信贷业务而言，纵 向的牵制是指每笔贷款必须根据其金额，授信对象和风险程度，对照审批权限进 行逐级核批。这里的等级层次包括部门经理、分行分管总经理、总经理、地区总 裁，乃至总行信贷审批最高层贷款管理委员会；横向牵制是指每笔贷款的发 放最后还受到同级审查部门的掣肘及具有独立向上通报权的风险管理部门的控 制。 2 2 2 银行信贷风险控制体系的层次 在西方银行体系中，对商业银行信贷业务的风险管理体系分成三个层次：f 1 ) 通过信贷业务各部门之间、各级之间由于业务程序相互衔接而形成的横向和纵向 制约，可称为业务程序制约机制：( 2 ) 来自信贷业务部门之外的再监督系统，即 银行内部稽核及董事会成员组成的风险管理委员会或信贷委员会的控制；f 3 ) 来 自央行对信贷风险的监控。在这三个层次中。第一层次的控制与信贷业务的产生、 发展同步，是一种贷款风险的实时控制，包括事前、事中 、事后控制，是最有效 的控制：在第二层次中，内部稽核对信贷业务的控制主要是以评价信贷制度、信 贷风险监督及信息管理系统是否健全及执行情况为基础的审计，是一种典型的事 后控制；风险管理委员会一般只在董事会开会时举行，也是一种事后控制。它的 主要功能是批准、审查信贷政策及评价风险监控的效率。位于第三层的央行稽核 监督是施加于商业银行的一种外在力量，督促商业银行制订和执行完整的信贷风 武汉理l 大学硕士学位论文 险政策，也是一种事后控制。因此，第一层次的风险监控的制度设计及控制效率 是整个信贷业务风险控制的重点和基础。信贷风险控制的三个层次如图所示： 图2 - 1 ；信贷风险控制 在本文中，我们主要讨论商业银行内部的风险预警控制，在第一层次上，商 业银行的组织结构是：相互独立的公司业务部，信贷审查部及风险管理部，分别 实施市场块、操作块、管理块的功能，三个部门分别由不同的高级管理人员分管。 它们各自的功能在下一小节详细介绍。在第二层次上，西方商业银行一般设置了 信贷审查委员会、总稽核、风险管理委员会、信贷委员会等管理机构。其中，信 贷审查委员会员由银行行长、主管信贷业务的副行长，信贷审查部经理及高级客 户经理组成，是信贷委员会的执行机构。其主要职责是审批大额贷款、制定信贷 政策、定期分析全行的信贷资产状况，领导全行的信贷风险管理；总稽核直接由 董事会任命，并向董事会负责。总稽核领导下的稽核部定期或不定期地对同级及 下级机构的信贷业务进行现场稽核，定期进行非现场稽核：风险管理委员会和信 贷委员会由董事会成员组成，风险管理委员会定期召开，听取风险管理部门的报 告，审查并修订风险管理政策；信贷委员会在董事会开会期间举行，听取信贷审 查部、公司业务部的报告，及时调整修订信贷政策；风险管理部及信贷审查部的 报告需先经总稽核确认其真实性和准确性才能提交给董事会。 2 2 3 信贷业务的组织结构设计 具体到信贷业务的功能组织设计上，西方商业银行一般设置了三个部门：公 司业务部( c o r p o r a t eb a n k i n g d e p t ) 、信用分析审查部( c r e d i t f i n a l y s i sr e v i e w d e b t ) 和风险管理部( r i s k a d m i n i a t r a t i o nd e p t ) ，其中公司业务部由群富有 1 4 武汉理l 一人学硕士学位论文 市场推销经验的客户经理组成，专门负责业务拓展及贷后催收；信用分析审查部 包括信用分析和法律审查两个子部门，主要负责对客户的审查及贷款合同的法律 审查；贷款风险管理部包括风险政策、信贷审核、风险资产挽救三个子部门。这 三大部门各自的职能和相互关系如下： 公司信贷部的职责： a 根据银行信贷投向的总体策略和阶段导向，积极开拓市场，寻求理想客户。 b 通过接触企业经理人员，了解贷款企业及担保企业( 如果有的话) 的经营 现状、发展趋势和融资需求，并获取审查部门所需的信息、财务报表及法律文件。 c 与贷款客户谈判，议定利率、期限等贷款条件。 d 办理经审批的贷款的发放、贷后跟踪管理及贷款本息的追收。 e 负责贷款档案管理及各种信贷报表的编制和统计工作。 信贷分析审查部的职责： a 根据银行的信贷政策和资产管理原则，对市场部推荐的贷款申请人进行严 格审查。 b 撰写审查分析报告及贷与不贷的意见和依据，供决策层参考，或依据决策 依据，在其权限范围内作出贷与不贷的决策。 c 检查所有法律文件是否齐全，法律手段是否完备，以及贷款的先决条件是 否满足。有些银行规定，贷款合同必须经有资格的法律人员签字有效。 d 向上一级信贷审查部呈报超出权限之上的贷款。 风险管理部的职责： 1 制订风险政策和风险管理方法。针对各种金融产品和金融服务制订确切、 细致的业务操作规程，提出对业务质量的要求。 2 随时从宏观上监控整个银行资产的风险度和资产质量，向同级决策层及上 级主管报告。 3 对贷款金额超过分行总经理审批权限或贷款对象属于地区总部或总行统 一授信额度管理范围的个案进行复审并报上级主管部门。 4 对同级决策层业已批准的贷款如有相悖观点，可以径向上级行陈述反对意 见。 5 定期检查并调整已发放贷款的风险系数，向同级决策层及上级主管报备。 6 对非正常贷款进行检查监控。 7 对已经形成的风险贷款进行清收转化，通常的做法有破产起诉或违约起诉 以及债务重组。 8 进行行业、国别以及宏观经济形势研究，为信贷政策及风险政策的制订、 贷款客户的选择提供支持。 武汉理i ：大学硕士学位论文 三者之间的职能组织设计，起到相互制衡和相互协作的作用