（企业管理专业论文）基于可持续发展视角的中小企业社会责任问题研究.pdf

i 中 文 摘 要 20 世纪 70 年代以来， 可持续发展理念已不断的涉及到自然、 环境、 经济、 社会、 政治、科技等诸多方面。企业作为国民经济的细胞，也是市场经济活动的主要参与 者，是推动社会经济技术进步的主要力量。中小企业在世界各国的经济社会发展中 都占有重要地位，发挥着大企业难以取代的作用，如何实现中小企业的可持续发展， 强化企业社会责任则是明智的选择，企业社会责任是通往可持续发展的重要途径， 也是提高企业的竞争力和声誉的关键。企业的责任首先在于追求利润，但企业的发 展离不开社会的支持，企业要实现可持续发展，就有必要承担合理的社会责任。 从企业发展实践来看，人们越来越深切地感觉到大型企业与中小企业之间在企 业成长因素、成长过程等诸多方面存在着很大的差异。美、日、欧等发达国家在制 定企业法时通常考虑这种差异性，而我国 20 世纪 90 年代中叶开始实施的“抓大放 小”战略，以及自 2003 年 1 月 1 日起施行的中华人民共和国中小企业促进法也 充分体现了这种差异。 科学合理地划分企业规模不仅是企业发展的内在要求，更主要的是有利于国家 对企业实施科学有效的分类管理和指导，同时也是适应市场经济发展，与世界经济 一体化接轨的需要。 我们都知道，利润最大化是中小企业存在与成长的核心动力，但这并不排除还 应承担其相应的社会责任。诸如依法纳税、技术创新、增加就业、提供能够满足社 会需要的产品或服务等。本文将阐述企业社会责任的起源、概念与作用，企业社会 责任的标准、误区和内容，中小企业履行社会责任存在的问题及原因，以及加强中 小企业社会责任建设的对策建议。 关键词：中小企业；企业社会责任；可持续发展 ii abstract since the 20th century 70 years, with the promotion of sustainable development concept, to integrate sustainable development into the field of corporate social responsibility has become a consensus, corporate social responsibility is an important way leading to sustainable development, it can improve the competitiveness of enterprises and reputation. corporate responsibility lies not only in the pursuit of profit, business can not develop without the support of society, enterprises should take the road of sustainable development, and it must take reasonable social responsibility. development practices from the business point of view, it is increasingly felt deeply between large enterprises and small and medium enterprise growth factors, growth, and many other aspects of the process there are significant differences. united states, japan, europe and other developed countries in the development of corporate law is usually considered the difference, while 90 of the mid 20th century, introduced the poor selling strategy, and since january 1, 2003 shall come into force of the sme promotion law of the prc is also fully reflects this difference. scientific and rational way by firm size is not only the inherent requirement of enterprise development, more important, it helps enterprises to implement the states classification of scientific and effective management and guidance, but also the development of market economy, and the need for integration of global economic integration. we all know that profit maximization is the existence and growth of smes in the heart of power, but this does not rule out also to assume their corresponding social responsibilities. such as taxation, technological innovation, increase employment, to meet the needs of the community to provide products or services. this article will explain the origin of corporate social responsibility, the concept and the role of corporate social responsibility standards, and content errors, small and medium enterprises to iii fulfill their social responsibilities and causes problems, and strengthening the social responsibility of smes in the construction of countermeasures. keyword ： small and medium- sized enterprise; corporate social responsibility; sustainable development 承诺书 36 承 诺 书 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是在导师指导下独立完成的， 学位论文的知识产权属于山西大学。 如果今后以其他单位名义发表与在 读期间学位论文相关的内容，将承担法律责任。除文中已经注明引用的 文献资料外， 本学位论文不包括任何其他个人或集体已经发表或撰写过 的成果。 作者签名： 20 年 月 日 学位论文使用授权声明 37 学位论文使用授权声明 本人完全了解山西大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校 有权保留并向国家有关机关或机构送交论文的复印件和电子文档， 允许 论文被查阅与借阅，可以采用影印、缩印或扫描等手段保存、汇编学位 论文。同意山西大学可以用不同方式在不同媒体上发表、传播论文的全 部或部分内容。 保密的学位论文在解密后遵守此协议。 作者签名： 导师签名： 20 年 月 日 第一章 引 言 1 第一章 引 言 1.1 选题的背景 20 世纪 80 年代，随着人们对全球环境与发展问题的广泛讨论而提出的一个全 新概念， 可持续发展理念， 它是人们对传统发展模式进行长期深刻反思的结晶。 1992 年在里约热内卢（rio de janeiro）召开的联合国环境和发展大会把可持续发展作为 全人类迈向 21 世纪的共同发展战略，在人类历史上可持续发展战略第一次由概念 落实为全球的行动。1987 年，布伦特兰夫人( ms gro harlem brundtland ) 在继 barbier 等人发表了有关经济、 环境可持续发展的一系列文章引起了国际社会的注意 之后，同年，在世界环境与发展委员会的关于人类未来的报告我们共同的未来 一书中，正式提出了可持续发展的概念，这标志了可持续发展理论的产生。报告深 刻指出，过去人们关心的是经济发展对生态环境带来的影响，而现在正迫切地感到 生态的压力对经济发展所造成的重大影响。此时的研究重点是人类社会在经济增长 的同时，不仅要考虑适应并满足生态环境的承载能力，而且要注重和人口、环境、 生态和资源与经济的协调发展。 随着可持续发展理念的提出，人们对可持续发展理念的关注越来越密切，并且 从环境领域渗透到其他各个领域中。而企业可持续发展理论的诞生是一个比较晚， 但发展相对迅速的一个领域。随着环境的不断变化，企业面对着变化迅速的社会环 境很难适应，而且随着众多的企业失败情况的出现，如何使企业实现可持续发展， 取得良好的发展势头，越来越引起企业的重视。 企业能否实现可持续发展发展，取决于企业的各种实力的集合，包括硬实力资 金、设备、产值，以及软实力如文化力、责任力、技术力、知识力等。其中责任力 是企业软实力的支撑，是一个企业得以存在并长期发展立足于社会的根本所在。因 此，企业要加强责任力，就需要不断加强企业社会责任的建设。 企业社会责任的概念起源于 20 世纪初中叶的欧洲，是由英国学者欧利文 谢尔 顿于 1923 年率先提出，后来博文（被称为“企业社会责任之父”）在其出版的商 人的社会责任（1953）一书中做出了比较全面的论述。 早期的多数学者认为， 企业组织只是一个以营利为目的的生产经营单位，利润最大化是其追求的永恒目 标，企业无须承担与利润“无关”的社会性工作，只要不违法，以何种手段和方式去 追求利润都无可厚非。美国著名经济学家米尔顿佛利德曼（milton friedman） 曾指出，企业只要不采取欺骗和舞弊等手段实现它的收益目标，就是为整个社会谋 基于可持续发展视角的中小企业社会责任研究 2 求了最大的利益。 这种过分狭窄的企业经营目标， 虽然推动了社会经济的高速发展， 但各种社会公害也相伴而来， 诸如过度生产引发的严重环境污染、 损害消费者利益， 不顾及企业雇员安全及身体健康等，都对自然经济社会的可持续发展产生了不良的 重大影响。这种现象极其后果，使西方国家政府及社会公众不得不开始重视企业履 行社会责任问题，即要求企业在实现利润最大化的同时还需要兼顾企业职工、消费 者、社会公众及国家的利益，履行保护环境、消除污染等社会责任，将企业的经营 目标与社会目标统一起来。 1999 年 2 月在瑞士达沃斯( davos )召开世界经济论坛时， 联合国秘书长科菲安 南(kofi annan)提出了企业家必须履行企业社会责任的“全球契约”，并于 2000 年 7 月在联合国总部正式启动。在国外热烈讨论企业社会责任之时，2002 年 8 月 24 日 至 25 日，世界经济学会会议在中国内蒙古呼和浩特市的内蒙古饭店召开，展开了 主题为责任、世界经济与西部开发的讨论。从此，打开了我国企业社会责任理 论研究及实践的大门。?这次会议之后，我国学术理论界就企业社会责任开展了比 较深入的研究，但主要是针对跨国公司、大型企业和行业协会；至于针对中小企业 的社会责任问题开展研究，只是最近二、三年的事。2009 年下半年，国务院在进 一步促进中小企业发展的若干意见（国发200936 号）中指出：督促中小企业苦 练内功、降本增效，严格遵守安全、环保、质量、卫生、劳动保障等法律法规，诚 实守信经营， 履行社会责任。 这是国家在所颁布的诸多关于中小企业的政策文件 （法 规）中，首次涉及关于“中小企业发展”也要“履行社会责任”。 1.2 研究的目的和意义 1.2.1 研究的目的 随着经济全球化的发展， 在经历了资本的原始积累、 资源的优化整合过程之后， 企业已进入到全新的竞争阶段。社会责任已经成为“中国最受尊敬企业”评选的公 认指标。越来越多的企业实践活动以及众多的研究成果充分的说明，企业履行社会 责任与企业绩效之间存在着相互促进的作用，企业完全可以将社会责任转化为自身 的竞争力。如果企业家缺乏责任感，或对内部员工、对社会公众、对资源环境不负 责任的话，必将使该企业的可持续发展道路困难重重，其生命力也会大打折扣。 我们都知道，利润最大化是中小企业存在和成长的核心动力，但这并不排除还 应承担其相应的社会责任。据有关资料介绍，改革开放以来，特别是进入 20 世纪 90 年代以来，依靠劳动力、土地和资源优势以及灵活的经营，使我国的中小企业以 第一章 引 言 3 强大的生产力支撑起了“中国制造”。2008 年，我国的中小企业数已达到 4300 多 万家，占全国企业总数的 99.8%，创造了全部产值的 66%，提供了全国 75%左右的 城镇就业岗位、近一半的税收以及 60%以上的出口总额。 实践证明，中小企业是安排劳动力就业的“蓄水池”，是科技创新的主体力量， 是创造社会财富的有生力量，是满足和方便广大人民群众物质文化生活需要的生力 军，中小企业在经济发展和社会进步中的重要作用不可低估。在实践中，某些中小 企业一味地追求利润最大化，而忽视自己的社会责任的做法不仅会遭到道德上的谴 责，还要受到法律上的制裁，只能是自尝恶果，严重者将以其关闭或歇业而告终。 因此，中小企业进一步谋求“责任力”即搞好企业社会责任建设是当务之急。 1.2.2 研究的意义 企业作为社会经济发展的微观基础，是生产资料和劳动力得以聚集结合的最佳 场所，是对社会经济资源予以配置的最重要的市场主体，具有社会性。而这种社会 性，越来越受到企业自身以及整个社会的关注。良好的社会关系，是企业独特的无 形资产，是企业获得持续竞争优势的源泉。从企业发展史来看，企业的经济力量越 强大，社会财富越向企业集中，企业与社会的联系就日益紧密。正是因为企业对社 会的影响力越来越强，社会要求企业承担社会责任的呼声也就越来越高。在强调可 持续发展、构建和谐社会的中国，强化企业社会责任，让财富“从社会中来、到社 会中去” 。企业不仅是创造社会财富的单元，更应该是承担社会责任的重要载体。 只有勇于承担社会责任的企业，才是可持续发展的企业，才是人们尊重的企业，才 会是基业长青的企业。 中小企业在世界各国的经济社会发展中都占有重要地位，发挥这大企业难以取 代的作用。我国是世界上中小企业的王国。改革开放后，异军突起的乡镇企业和个 体私营企业都是中小企业，数目多达百万家，已经成为我国工业经济不可缺少的重 要组成部分。 中小企业作为中国改革开放以来一支飞速发展的力量，为中国经济的发展和人 民生活水平的提高做出了巨大的贡献。但由于中小企业长期游离于计划体质之外， 摆脱了像国有企业那样的计划和行政约束，追求自我利益的机制得以强化，因而在 发展过程中出现了忽视乃至损害社会和他人的利益，诸如逃避纳税责任；生产“假 冒伪劣”产品，污染环境，克扣员工工资和福利等社会责任缺失现象，而且给社会 带来了一定的负面影响。因此，探讨中国中小企业的社会责任问题具有极其深远的 意义。 基于可持续发展视角的中小企业社会责任研究 4 1.3 研究内容及方法 1.3.1 研究内容 本论文通过对企业社会责任的理论阐述，分析中小企业履行社会责任的现状， 找出中小企业在履行社会责任中的不足之处，针对出现的问题，分析问题产生的原 因，从而对中小企业的可持续发展提出相应的对策和建议。 本文结构如下: 第一章：引言，本章主要介绍本文的研究背景和意义，以及课题研究的内容和 采用方法。第二章：企业社会责任的概念，企业社会责任的标准，误区与内容，包 括 iso 26000“社会责任”理念对企业可持续发展的实践意义。第三章：中小企业履 行社会责任中存在的问题。第四章：促进中小企业履行社会责任的对策，通过第三 章对中小企业履行社会责任中存在的问题的分析，总结出中小企业在履行社会责任 中存在的问题并对问题产生原因进行分析， 提出有利于中小企业可持续发展的对策 和实施建议。 1.3.2 课题研究方法 本论文综合运用了比较分析法，对国内外企业社会责任研究进行比较，借鉴国 外履行社会责任的成功经验，总结出我国在企业履行社会责任方面应采取的对策。 文献研究法，根据研究目的，通过调查文献来获得资料，从而全面地、正确地了解 掌握中小企业社会责任的建设。实证分析法，通过典型的案例分析来说明中小企业 履行社会责任是企业可持续发展的必然要求。 第二章 企业社会责任的概念 5 第二章 企业社会责任的概念 2.1 企业社会责任概念的界定 关于企业社会责任概念，可以从内涵和外延两个层面上加以分析。 2.1.1 企业社会责任的内涵 国际上普遍认同的企业社会责任 (corporate social responsibility，简称 csr) 的理念是：企业在创造利润、对股东利益负责的同时，还要承担对企业内部员工、 对用户、对外界环境的必要职责与义务，包括有遵守道德规范、安全生产、职业健 康、舆论监督、保护劳动者的合法权益、节约资源、支持慈善事业、捐助社会公益、 保护弱势群体等。 那么，企业社会责任究竟是什么呢？ 笔者认为， 搞清楚企业社会责任定义的关键在于， 需要搞清什么是 “企业责任” 和“企业社会责任” 。 所谓企业责任，一方面是指企业分内应该做的事情，另一方面是指由于没有做 好“应该做的事情”而需要承担的过失。 所谓企业社会责任，是指一个企业除了需要做好分内工作并承担其企业责任 外，还要需要做好与企业成长发展相关的社会性工作并承担应负的责任。换言之， 一个企业应以一种有利于社会的方式进行经营和管理，并承担起高于组织自己目标 的社会义务。如果一个企业不仅承担了法律上和经济上的义务，还承担了“追求对 社会有利的长期目标”的义务，我们就说该企业是有社会责任的。 2.1.2 企业社会责任的外延 企业社会责任(csr)一般由经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任四个部 分组成。 2.1.2.1 经济责任 经济责任主要是指企业应该对企业的出资人负责，对生产经营过程负责，尽可 能的降低生产经营成本，扩大市场和服务，创造社会财富，保证利益相关者的合法 经济利益得到维护，并且通过生产经营满足人们的各种需求、提供就业岗位、丰富 人民的物质生活、推动经济的发展，为国民经济的健康发展做出应有的贡献。只有 加快社会的经济发展，增加社会的物质财富总量，让广大人民群众享受丰富的物质 魏丽平.履行企业社会责任,促进和谐社会责任n.中国经济时报，2005- 7- 7. 基于可持续发展视角的中小企业社会责任研究 6 成果，只有通过发展社会生产力才能增进社会建设的物质基础。 2.1.2.2 法律责任 法律责任是市场经济条件下企业必须遵守的基本责任，主要是强调企业要遵守 相应的法律及法规，履行签订的合同义务，诚信、合法经营，保护劳动者、维护消 费者的合法权益， 保护环境和社会资源等， 此外还要领导和教育企业员工遵纪守法， 共建和谐法治社会。 对企业内部来说，需要坚持以人为本，推行人本管理的思想。人力资源作为企 业的第一资源，就是让职工也参与到企业的管理中去。尊重企业员工人格，关注员 工的生命安全、身体健康，不断改善企业的工作环境。规范企业劳动合同，明确员 工工时及工资标准，支付工资应在法律或当地规定的最低标准之上。尽可能的帮助 员工进行职业生涯规划，促进企业员工能力的发展。以上这些做法，是为了使员工 的合法权益得到保障，也稳定了良好的劳资关系；通过对企业人员的激励措施，来 增进员工对企业的归属感，调动员工的积极性，消除企业内部不和谐因素，有利于 整个社会的安定团结。 对企业外部来说，也要坚持以人为本的原则，在依法经营的基础上，积极处理 好与各个利益相关者的往来关系，尊重和维护社会公众及广大消费者的合法权益， 树立企业的良好声誉和企业形象，减少或消除企业的不道德行为，杜绝社会矛盾的 发生，从而维护来社会稳定。企业对内要做到民主管理和对外要依法经营，产生的 正面社会效应，企业要以自己的正确行为，促进全社会民主法治、安定有序的和谐 局面的形成。 2.1.2.3 伦理责任 企业伦理责任又称为企业道德，一般指企业经营的伦理。道德是为人之道的行 为准则，也是企业必须遵守的行为规范，任何企业都必须承担应有的伦理责任。中 外企业的实践证明，诚信是企业的求生之道、立足之本，是高绩效企业长盛不衰的 关键要素，成功的经营者无不把诚信视为企业的生命。 企业的伦理责任的另一项重要内容就是保护生态环境。在企业经营过程中不能 为追求经济利益而破坏生态环境。企业必须从尊重自然、关爱民生的伦理责任感出 发，以可持续发展作为企业经营的指导理念，正确处理好人与自然关系，作为企业 发展的基本宗旨。 2.1.2.4 慈善责任 慈善作为一种实行社会收入的第三种分配形式，可以有效的缩小社会存在的严 第二章 企业社会责任的概念 7 重的收入分配差距。是企业为社会做贡献的一种形式，可以通过帮助弱势群体，改 变因差距过大可能形成的利益矛盾，同时也体现了社会文明程度与社会的进步。企 业慈善责任强调企业要为社会的发展做出尽可能的贡献，发挥企业的经济方面的优 势，积极的捐献，回报社会，为解决当前中国民众收入差距大，分配不公的现象， 为社会的公正与和谐做出历史性的贡献。 2.2 企业履行社会责任的内容 目前，理论界与企业界比较认同任玉玲教授的观点，本文结合这八个方面的基 本内容概括如下： 诚信是一个企业运行根本，是赢得消费者人心之所在。假冒伪劣商品损害群众 利益，干扰市场的正常运行，给社会的稳定带来一定的影响，也不利于企业的可持 续发展。企业首要承担的社会责任就是保障产品的质量，靠质量赢得市场，而不是 一时的坑蒙拐骗。 获取利润才能保障企业的发展，企业只有赢利才能给国家缴纳税款，企业完成 经济目标才能保障社会的正常发展。企业在经济建设必须以科学发展为前提，符合 社会发展得基本要求，与国家发展的理念保持一致，才能为国家出力献策。 我国的人均资源紧缺，这就要求企业在利于资源时要充分合理有效的利用。企 业的领导者要高瞻远瞩，立足于可持续发展，使得资源得到合理使用，并且要关注 资源使用对环境造成的影响。人类社会的和谐离不开自然环境的保护，物种的优化 需要我们提供给它们适合的环境。企业在发展是要先好在快，好就在于与周围环境 的和谐。 社会的民生问题是我们每个人都关注的，企业在发展时要注重对人的关注。要 关注员工的身心健康，提供合适的岗位为适合的人。关注员工的福利待遇，保障工 资按时足额的发放，关注员工的思想动态。对内要关注员工，对外要关注社会民生 热点问题，为我国的医疗文卫事业作出力所能及的事情。 改革开放使得一部分人先富起来，也造成了一定的社会贫富差距。企业在一定 程度上可以承担起对未富起来的人的帮助支持，解决困难人口的就业问题。通过慈 善解困偏远地区的教育问题等。 企业要发展自主知识产权，而不是以引进为荣。我国在建设初期，需要引进大 量的国外先进的生产经验和技术，但社会发展到今天，我们有能力和优秀的人才去 开发我们自己的技术，创新是一个民族的灵魂，企业就是这个灵魂的载体。我们要 基于可持续发展视角的中小企业社会责任研究 8 通过创新，提高资源利用率，开发研制新的能源，对不可再生能源要珍惜并合理使 用，为我们的子孙后代留下可持续的财富。 2.3 企业社会责任的标准 2.3.1 社会责任标准“sa 8000”标准 谈到企业社会责任，很自然使人们联想到 2007 年之前的“sa 8000”及之后的 hm 3000.即在 2007 年之前，我国企业采用的是社会责任 sa8000 标准；之后，则 部分企业采用的是社会责任 hm 3000 标准，还有的企业依然沿用 sa 8000 标准。 社会责任标准“sa 8000” ，是social accountability 8000 的英文简称，是全球首 个道德规范国际标准。发布者声称，sa 8000 标准与 iso 9000 质量管理体系及 iso 14000 环境管理体系一样，皆为一套被第三方认证机构审核之国际标准。 迄今为止，国际上对企业社会责任还没有一个统一的定义，各种组织和机构都 是从各自的立场和角度出发赋予其不同的内涵。尽管各种定义有所差别，但有一点 是相同的，即都超越了企业单纯追求经济效益这个狭小范畴，而以更宏大的视角来 考察和规范企业行为，以契合“社会”二字的本质特征。 从责任标准主体层面上看，企业社会责任评价标准归纳起来可以分为三大类： 一是政府及政府间组织制定的标准，包括国际劳工组织的有关公约、联合国人权宣 言等； 二是非政府组织制定的标准， 包括社会责任国际 （sai） 、 公平劳工协会 （fla） 、 道德贸易协会（eti） 、洁净衣服运动（ccc） 、国际玩具商协会（icti） 、环球服装 社会组织（warp）等制定的相关规范和守则；三是各跨国公司自身制定的供应链 行为准则。 在数量众多的企业社会准则中，非政府组织社会责任国际 sai 制定的 sa 8000 （social accountability 8000） 正日益被广泛接受。 其主要内容包括： 童工 （child labor） ；强迫性劳工（forced labor） ；健康与安全（health & safety） ；组织工会的 自由与集体谈判的权利（freedom of association and right to collective bargaining） ； 歧视（discrimination） ；惩戒性措施（disciplinary practices） ；工作时间（working hours） ；工资（compensation） ；管理体系（management systems）等九个方面。 制定者声称： “该标准是基于国际劳工组织宪章、联合国儿童权利公约、世界 人权宣言而制定的，以保护劳动环境和条件、劳工权利等为主要内容的管理标准体 系；它是全球首个道德规范国际标准，其宗旨是确保供应商所供应的产品皆符合社 会标准的要求；sa 8000 标准适用于世界各地、任何行业、不同规模的公司；其依 第二章 企业社会责任的概念 9 据与 iso 9000 质量管理体系 iso 14000 环境管理体系一样， 是一套可被第三方认证 机构审核的国际标准。 ” sa 8000 颁布后，在国际社会尤其是西方发达国家获得广泛支持，很多跨国公 司为了维护自身的品牌形象， 纷纷参与其中， 不仅亲自制定本企业的社会责任守则， 而且要求上下游企业也要遵守这些守则，从而将 sa 8000 扩展到与其业务关联的很 多国家和地区。 除上述企业社会责任评估责任评价标准外，一家名为“全球报告倡议组织” （global reporting initiative，简称 gri）的国际机构拟定可持续发展报告指南 中也设计了若干量化指标，来评价企业的社会责任建设状况。实际上，gri 所称的 “可持续发展报告”与我们通常所讲的“企业社会责任报告”在内涵上是一致的， 即都是从经济、环境、社会三个角度报告企业的经验业绩。 sa 8000 波及我国国民经济和对外贸易后，我国学界对 sa 8000 的各个方面进 行了深入的研究探讨。虽然对 sa 8000 的某些特性尚没有十分明确的结论，但是总 体而言，学界对 sa 8000 的认识主要有以下几个方面： 第一，现阶段让我国全面接受 sa 8000 认证的条件尚未成熟，sa 8000 的广泛 推行将对我国劳动密集型产业将产生极大的消极影响，这方面我国政府有关部门和 企业要谨防外国以此危及我国的经济局势。 第二，sa 8000 的推行在一定程度上促进和推动我国的企业社会责任建设。相 比起发达国家，目前我国的企业社会责任确实还有很长的路程要走，sa 8000 的推 动将促进企业和社会更加重视企业社会责任建设，注重劳工权益的保护，真正树立 以人为本的科学发展观，促进社会的和谐发展。 第三，我国应积极推出符合现在国情的企业社会责任建设标准，推进我国企业 社会责任建设，同时也应建立与国外有关机构进行企业社会责任建设标准对话的平 台，以免在企业社会责任建设上处于落后被动的地位。 2.3.2 社会责任 hm 3000 标准 浙江华盟文化传播有限公司于 2003 年成立研究项目小组，该项目小组着手于 中国企业社会责任标准的研究。 hm 3000 的出台结合了中国企业的发展现状并展望 了企业的未来发展趋势，是在可持续发展观的指引下，指出了企业发展与社会之间 的关系，在经过了相关案例与大量理论研究后，得出企业与社会经济共同发展进步 的一套规范模式。 hm 3000 对企业的社会责任进行系统诠释包括了六个纬度。 这六个纬度分别为 基于可持续发展视角的中小企业社会责任研究 10 客户、员工、股东、生态环境、商业文明和社会事业。hm 3000 是一个内容结构庞 大的体系，除了企业社会责任标准(corporate social responsibility)，hm 3000 还包 括企业社会责任评估体系、管理体系和企业社会责任报告编写指南等。hm 3000 不 仅向我们阐述了一个企业应该履行的社会责任规范与要求，同时阐述了达到该规范 与要求的管理步骤与内容、评估社会责任管理成效的办法，使企业能通过系统的社 会责任管理逐渐达到社会责任目标要求。同时，为了引导企业渐进地改善社会责任 行为，hm 3000 提出了“基本责任”和“更高责任”的概念。 “基本责任”是每个 企业必须践行的基本要求； “更高责任”是企业为了更好地实现自我价值和社会共 同发展所应践行的更高要求。 复旦大学谢遐龄教授分析关于企业社会责任的状况，目前有很多企业家非常注 重发表责任演说，而真正去落实责任的却很少，原因在于担心履行社会责任会增加 企业运营成本，再有是因为国内一直没有相关的企业责任标准，致使很多企业家的 做法无从参照。产生问题的原因在于人们没有正确理解企业社会责任的内容，而 hm 3000 的出台有希望解决上述这些问题。中国企业要在世界范围内发展，扮演重 要的角色，就必须注重企业的道德经营， hm 3000 将推动企业社会责任的构建， 提升企业社会责任的价值，实现企业社会责任的战略发展。 李立清、李燕玲作为我国企业社会责任知名研究专家，高度评价了 hm 3000， 认为 hm 3000 填补了我国企业社会责任领域的空白， 人们认为企业社会责任就是慈 善， hm 3000 的贡献正是改变了人们心目中的这种错误观念。hm 3000 将企业的 发展转为企业内部管理的优化，促成企业在价值观的形成，经营模式的改变，制度 行为的建设，以及企业与相关利益者关系的处理，并促使企业以一种规范有序的方 式来构建与利益相关者的和谐关系。 企业社会责任话题日益升温。企业社会责任在中国的践行成为中国企业价值转 型、中国企业管理模式创新的重要标志。 笔者认为，社会责任标准 hm 3000 的推出，具有重要的理论价值和实践意义， 但至今尚未得到国家有关部门的确立。看来，能否确立还需要经历一段时期的实践 检验和进一步努力，但目前至少可以中小企业履行社会责任的重要借鉴与参考。 2.3.3 社会责任国际标准 iso26000 社会责任指南标准 iso 26000 于 2011 年 11 月 1 日正式出台，其遵循的重要原 则包括有：强调遵守法律法规；强调对利益相关方的关注；高度关注透明度；对可 刘少华.企业社会责任标准中国出发. 华人世界.2007 第二章 企业社会责任的概念 11 持续发展的关注；强调对人权和多样性的关注。iso 26000 的制定经过了一个复杂 而漫长的过程，有 54 个国家和 24 个国际组织的参与，该标准的出台在更高程度上 推动了全球社会责任的发展。此外，该指南提出了社会责任六大核心内容，并通过 引导组织按照 iso 26000 促进该组织的可持续发展。 社会责任 iso26000 的意义在于， 它将企业社会责任 (csr) 推广到任何形式组 织的社会责任 (sr) ，在全球统一了社会责任的定义，明确了社会责任的原则，确 定了践行社会责任的核心主题，并且描述了以可持续发展为目标，将社会责任融入 组织战略和日常活动的方法。 iso26000 系统地总结了社会责任发展的历史， 概括了 社会责任的基本特征和基本实践，表达了社会责任的最佳实践和发展趋势。 iso26000 是国际各利益相关方代表对社会责任达成基本共识并取得颇具发展潜力 的成果。因此，可以说 iso26000 是社会责任发展的里程碑和新起点。 iso 26000 体现可持续发展的理念，注重企业与员工、环境和社会的和谐发展。 首先， “社会责任”理念是可持续发展的内在要求，企业要实现可持续发展，就必 须重视与利益相关者的关系，要对其负责。其次，可持续发展是 iso 26000“社会 责任”理念的实现目标。企业的发展需要在社会可持续发展的基础上来实现，企业 追求利润最大化要以社会可承担为前提。企业管理、人权、劳工操作准则、环境、 公平运作实践、消费者问题和社区参与和发展是 iso 26000 提出的社会责任的六大 核心内容。这六大核心内容体现了企业经营的性质，体现了企业追求的目标，也奠 定了企业实现可持续发展奠定基础。 一个企业要实现自身健康、可持续的发展，必须积极主动地承担相应的社会责 任同 iso 26000 社会责任理念是一致的。首先，iso 26000 社会责任理念有利于增 强企业竞争力。企业实现可持续发展关键在于企业具有竞争力。实现 iso 26000 涉 及六大核心内容的社会责任理念，通过善待员工，诚信经营，尊重消费者，注重环 保等行为，可以提高消费者对企业的信任，有助于调动员工的积极性和创造性，从 而有助于树立企业良好的社会形象，提高企业的综合竞争力。其次，iso 26000 要 求企业与社会环境中的各利益方建立和谐的关系，为企业发展创造一个良好的氛 围，也为企业的拓展提供更为广阔的生存条件。最后，iso 26000 社会责任理念为 企业生产经营与国际标准接轨开辟道路。在经济国际化的浪潮下，要求企业的生产 经营活动要符合国际标准，只有得到国际社会各界的认可，才能实现企业的可持续 资料来源： 基于可持续发展视角的中小企业社会责任研究 12 发展。iso 26000 社会责任理念要求企业积极履行相关的社会责任，主动地与其他 利益相关方构建协调发展的关系，有助于经济发展和社会和谐，最终实现整个社会 的可持续和谐发展。 资料来源： 第三章 中小企业履行社会责任中存在的问题 13 第三章 中小企业履行社会责任中存在的问题 中小企业存在关系到我国的经济发展，也是世界性重大问题。中小企业健康发 展是保持国民经济平稳较快发展的重要基础。我国中小企业在国民经济中起着举足 轻重的地位，根据 2010 年 8 月工业和信息化部提供的数据显示，中小企业的税收 占到我国税收总额的一半， 占到 gdp 的 60%、解决了 80%的城镇人口就业。目前， 我国中小法人企业数量超过 1000 万户，占企业总数的 99%，其中 300 人以下的小企 业占 95.8%。 对于生于民， 长于民的中小企业来说， 也要惠于民。 改革开放的现代化进程中， 中小企业家是承担社会责任的受益者。中小企业应该以积极主动的精神在社会公益 方面，救助弱势群体等方面，体现出创新性的贡献。作为新的历史时期的中小企业 家，应肩负起时代对新社会阶层的要求，在扩大就业，完善社会保障，促进经济增 长，改善生态环境方面做出责任贡献。 需要指出的是，中小企业在承担对社会回报的同时，也应注重对企业内部的建 设发展，以保障企业可持续健康发展。中小企业要获得良好的社会信誉，增强在市 场中的竞争力，要实现可持续发展，就必须积极主动的承担社会责任，要注重内外 兼修。 随着社会生产力的发展， 在企业逐步壮大的同时， 以及在社会价值观的影响下， 企业也逐渐意识到履行企业社会责任对企业发展的促进作用。中小企业在积累了一 定财富并获得一定的社会的地位后，对企业社会责任意识也随之不断深化。中小企 业通过对社会弱势群体、困难群众的捐资、捐物，参与社会新农村建设，对待员工 方面提高福利标准，用事例表明了社会责任被中小企业家放在了突出重要的位置， 证明了企业领导者对社会责任重要性的认识在逐步落实。 但是，在提高了责任意识后，中小企业在履行社会责任的过程中也存在一些突 出问题，亟待解决。搞好社会责任建设，增强软实力，进一步挖掘并发挥中小企业 在推进现代化建设中的巨大潜力和作用，不仅意义重大，而且势在必行。 3.1 中小企业主要社会责任问题 我国中小企业在履行社会责任过程中，存在着一些不良行为，据相关统计，出 现的不要问题包括：一是拖欠员工工资现象，占到 43.3%，二是存在偷工减料行为， 占到 37.8%，三是诚信问题，存在欺骗行为，占到 35.5%，四是生产的产品污染环 境，占到 18.9%。 基于可持续发展视角的中小企业社会责任研究 14 就目前社会上中小企业履行社会责任呈现的问题，现做如下总结： 3.1.1 诚信方面 诚信是现代市场经济得以正常运行的根本，是企业赖以发展的所在。一些不道 德的经营行为，一些不良的现象使信用文明发生了严重的危机，中小企业中有些存 在生产的产品不合格，假冒商品出现，不履行合约，对客户存在欺诈行为等。这些 现象屡禁不止， 这些恶劣的经营行为， 违反了社会道德， 不仅给消费者造成了损失， 还造成了与企业有利益关系的其他企业也带来不利，致使资源造成浪费，人力白白 付出，使得市场秩序收到影响。 造假是当代中国经济中比较普遍的现象。市场上出售有瘦肉精来喂出的猪肉、 使用吊白块来发的食品，用苏丹红喂出的鸭蛋，加入三聚氰胺的毒奶，有地沟油， 假酒，这些都是涉及到每一位大众的食品安全问题。还有大量的假劣农资，有假冒 服装类，这些虽然也有自然人所为，但从中也可以看到企业对消费者应负的责任， 要求企业提高责任意识，履行责任行为，是社会大众对企业的责任要求。 企业不仅要对消费者负责，还要在企业之间履行诚信责任。债务问题是企业之 间存在的最大的矛盾，不能按时如约付款是企业最担忧的问题。良好的生产经营环 境是要靠企业之间的诚信相对、公平竞争来共同营造。近年来，企业债务方面的经 济案件出现不断上升的趋势，企业之间因为债务问题清理不合理而影响到市场的经 营秩序，也因此会加重国家的财政方面负担。在 2005 年，据统计，全国清理欠税 一次就达 200 亿元。工程款拖欠累积达 1750 亿元，农民工工资拖欠达 100 多亿元。 债务不仅仅是拖欠， 甚者是据为己有。 虽然是个人所为， 但是以企业的形式表现的。 因此个人的责任就成为了企业的责任。只有根除这种赖账、逃避债务的行为，才能 建立起企业的公信力，才能建立稳定的市场秩序，这样企业才可正常运营。 融资难是困扰中小企业发展的重要问题之一。对于可以为企业提供融资服务的 金融机构来说，就需要审核客户的资质，使得资金流入到真正想赢利并且能够赢利 的企业中去，同时要提防融资诈骗的情况，避免不良贷款给金融机构造成损失。我 国金融业的发展长期因不良贷款收到影响，对于企业的健康发展和融资问题也受到 影响。 据央行的数据显示， 截至2004年9月末， 四大国有银行的不良贷款率为26.6%。 到 2008 年 12 月末，我国银行业金融机构不良贷款余额为 5681.8 亿元，不良贷款 率为 2.45%。 我们对此数额分析，其中不乏融资诈骗的情况，中国轻骑的原董事长 张家岭于 2009 年 2 月 11 日因犯信用证诈骗罪被判处无期徒刑。这样的诈骗案比比 资料来源： 第三章 中小企业履行社会责任中存在的问题 15 皆是，这样的经济秩序确实令我们感到担忧。 企业存在种种不讲信用的行为，归类总结如下：一是生产假冒伪劣的产品，以 劣充优，在商品包装内装入合格的检验证，甚者包装为类似名牌产品的包装以假乱 真来欺骗消费者。二是通过发放传单，在报纸上登载虚假信息。三是造伪证，比如 用假执照，安插内线，窃取商业秘密。四是回收过期产品，回炉制作，再次出售， 获得巨额利润。一旦被查处，致使一些企业停产，甚至倒闭，企业责任关系着企业 的发展，关乎企业的命运。企业只有诚信经营，才可实现可持续发展，赢得员工人 心，赢得消费者的市场，赢得社会的支持，赢得企业的未来。 3.1.2 资源和环境保护方面 环境污染问题已成为全球共同关注的课题之一。大量研究资料表明，诱发癌症 的一个主因就是环境污染。只有全社会共同保护我们的环境，治理污染，才能有效 的预防癌症的发生。造成环境污染的主要原因有人们生活排污、交通工具排出的废 气、使用农药和化肥等化学物质后的农田排水以及工业排出的污染物等。当这些物 质超过环境自净能力后，就对环境造成污染，影响人类的健康和生存。造成环境污 染与企业有着直接关系，企业应该担负起对环境的保护责任。 企业的经营活动要与周围的环境产生关系，有可能对大自然的生态环境造成影 响，如滥挖滥采矿山等破坏自然资源、有害物质的排放破坏大气环境，对树木的滥 砍滥伐使得资源不能合理利用等。 应该看到，自从 2006 年各地政府相继出台了一系列整治企业违法排污方案之 后，改善了有些地区的环境污染情况。但是，要从根本上解决环保问题，政府的监 督检查虽能起到一定作用，但中小企业自觉自愿意识与行动才能更好落实社会责 任。 发生于 20 世纪 80 年代的库巴唐“死亡谷”事件，值得我们回顾与深思。库巴 唐市位于巴西圣保罗以南 60 公里，该市坐落于山谷之中，60 年代引进炼油、石化、 炼铁等外资企业 300 多家，人口剧增至 15 万，成