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硕士论文基于平衡计分法的非营利组织绩效评估研究以高等院校为例 摘要 非营利组织已经融入我们的日常生活，在我国的经济生活中越来越显示出其重要的 作用，并且对我国的政治、经济和文化产生了深远影响。然而我国对非营非营利组织的 研究还不成熟，该领域尚未形成规范的概念体系和理论框架。鉴于此，我国非营利组织 的绩效评估还是新兴事物，没有得到足够的重视，其绩效评估的理论和方法尚处于起步 阶段，远未形成规范化、制度化的评估体系。 针对这个情况，本次研究尝试将平衡计分法模型引入到非营利组织的绩效评估中 来。但是，由于非营利组织这一范围较大，而且不同类别之间存在较大的差异性，无法 为其建立一套普遍适用的指标体系。因此本次研究在指标设计时，以非营利组织中的具 体一类高等院校为例，以平衡计分法模型为理论基础，采用专家调研法为其建立绩 效评估指标体系，并采用层次分析法为绩效指标确定具体的权重，以期为高等院校的绩 效评估提供一种新的理论框架和结构模式。 非营利组织本身的特点决定了其绩效评估指标建立时的模糊性，这势必造成评估结 果的不确定性。针对经济活动中存在着这种模糊性，本次研究将运用数理方法一多级 模糊综合评判，对其绩效评估指标进行综合评估，为研究非营利组织提供一种重要的定 量化的方法。最后，通过对多级模糊综合评判结果的处理，深入剖析影响绩效评估结果 的关键因素，为组织清晰地指出所存在的问题，以及探究提高绩效的方法。 关键字：非营利组织，绩效评估，平衡计分法，层次分析法，多级模糊综合评判 a b s t r a c k 硕士论文 a b s t r a c k n o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n sh a v ei n t e g r a t e di n t oo u rd a i l yl i v e s ，s h o w e di t si m p o r t a n tr o l e i nc h i n a se c o n o m i cl i f e ，a n dp r o d u c e daf a r - r e a c h i n gi m p l i c a t i o n so nc h i n a sp o l i t i c a l ， e c o n o m i ca n dc u l t u r a l h o w e v e r , c h i n a sr e s e a r c hf o rn o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n si sn o ty e tr i p e ， a n dt h ef i e l dh a sn o ty e tf o r m e das t a n d a r d i z e ds y s t e mo fc o n c e p t sa n dt h e o r e t i c a lf r a m e w o r k a l s o i nv i e wo ft h i s ，c h i n a sn o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n so fe v a l u a t i o ni sn e wt h i n g s ，w h i c hi sn o t r e c e i v e de n o u g ha t t e n t i o n t h e i rp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ft h e o r i e sa n dm e t h o d si ss t i l li ni t s i n f a n c y ，f a rf r o mb e i n gas t a n d a r d i z e da n di n s t i t u t i o n a l i z e de v a l u a t i o ns y s t e m s t oa d d r e s st h i ss i t u a t i o n ，t h i ss t u d yw i l lt r yt ob r i n gb s ct ot h em o d e lo fp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o nf o rn o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n s h o w e v e r ，b e c a u s eo ft h el a r g es c o p eo fn o n - p r o f i t o r g a n i z a t i o n s ，a n dl a r g ed i f f e r e n c e sb e t w e e n d i f f e r e n tc a t e g o r i e so fi t , w ec a nn o tt oe s t a b l i s h au n i v e r s a l l ya p p l i c a b l es y s t e mo fi n d i c a t o r s t h e r e f o r e ，i nd e s i g n i n gi n d i c a t o r s ，w es t u d y n o n p r o f i to r g a n i z a t i o n si nas p e c i f i cc a t e g o r y - c o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e sa sa ne x a m p l e ， w h i c hb a s e so nb s cm o d l ea n dal a we x p e r tr e s e a r c h ，e s t a b l i s hi t sp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n i n d e xs y s t e ma n da d o p ta h pf o rp e r f o r m a n c ei n d i c a t o r st oi d e n t i f ys p e c i f i cw e i g h t ，w i t ha v i e wo fp r o v i d i n gan e wt h e o r e t i c a lf r a m e w o r ka n ds t r u c t u r a lm o d e lt oa s s e s st h e p e r f o r m a n c eo f i n s t i t u t i o n so fh i g h e rl e a r n i n g n o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n s o w nc h a r a c t e r i s t i c sd e t e r m i n ei t sp e r f o r m a n c ei n d i c a t o r sw i t h a m b i g u o u s ，w h i c hw i l li n e v i t a b l yc a u s et h er e s u l t so ft h ea s s e s s m e n to fu n c e r t a i n t y f o rs u c h a m b i g u o u si ne c o n o m i ca c t i v i t y ，t h i ss t u d yw i l lu s em a t h e m a t i c a lm e t h o d s m u l t i l e v e lf u z z y c o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o n t oa s s e s si t s p e r f o r m a n c ei n d i c a t o r s ，w h i c h w i l lp r o v i d ea n i m p o r t a n tq u a n t i t a t i v em e t h o d sf o rt h es t u d yo fn o n p r o f i to r g a n i z a t i o n s f i n a l l y , t h r o u g h m u l t i 1 e v e lf u z z yc o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o no ft h er e s u l t s ，w ew i l la n a l y s i st h ek e yf a c t o ro f t h er e s u l t so ft h ei m p a c to fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ，p o i n to u tt h ee x i s t e n c eo fp r o b l e m sf o r t h eo r g a n i z a t i o nc l e a r l y ，a n de x p l o r en e ww a y st oi m p r o v ep e r f o r m a n c e k e y w o r d s ：n o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n s ，p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ，b a l a n c e d s c o r e c a r d m e t h o d ， h a n a l y t i c a l h i e r a r c h yp r o c e s s ( a h p ) ，m u l t i l e v e lf u z z yc o m p r e h e n s i v e e v a l u a t i o n 图表目录硕：t = 论文 图表目录 图1 1 研究流程图3 图4 1 平衡计分法模型2 3 表2 1 国外非营利组织分类表- 7 表2 2f r i e d m a n 的组织分类表8 表2 3h a n s m a n n 的非营利组织分类表一8 表2 4 国内非营利组织分类表9 表4 1 财务维度绩效评估指标2 5 表4 2 顾客维度绩效评估指标2 6 表4 3 内部流程维度绩效评估指标2 7 表4 4 创新与学习维度绩效评估指标2 7 表4 5 高等院校绩效评估指标体系2 8 表4 5 ( 续) 高等院校绩效评估指标体系2 9 表4 6 判断矩阵各元素重要性确定标度( 1 - 9 标度法) 3 1 表4 7 脚系数表3 3 表4 8m 总目标的一级指标层次单排序结果3 3 表4 9a 指标的二级指标层次单排序结果3 3 表4 1 0b 指标的二级指标层次单排序结果3 3 表4 1 1c 指标的二级指标层次单排序结果3 3 表4 1 2d 指标的二级指标层次单排序结果。3 4 表4 1 34 指标的三级指标层次单排序结果一3 4 表4 1 4 彳，指标的三级指标层次单排序结果3 4 表4 15e 指标的三级指标层次单排序结果3 4 表4 1 6b ，指标的三级指标层次单排序结果3 4 表4 1 7g 指标的三级指标层次单排序结果3 5 表4 18c 2 指标的三级指标层次单排序结果一3 5 表4 1 9g 指标的三级指标层次单排序结果一3 5 表4 2 0d 指标的三级指标层次单排序结果3 5 表4 2 1d ：指标的三级指标层次单排序结果3 5 表4 2 2d ，指标的三级指标层次单排序结果3 6 表4 2 3 层次单排序及一致性检验结果汇总表( 第二层次) 3 6 v l 硕士论文 基于平衡计分法的非营利组织绩效评估研究以高等院校为例 表4 2 4 层次单排序及一致性检验结果汇总表( 第一层次) 3 6 表4 2 5 层次单排序及一致性检验结果汇总表( 总目标层次) 3 6 表4 2 6 第一层次权重以及第二层次单排序a 、尉表3 7 表4 2 7 第二层次权重以及第三层次单排序a 、v 表3 8 表5 1 二级指标层的权向量一1 表5 2 一级指标层的权向量一l 表6 1 有效调查问卷分布比例表4 4 表6 2 三级指标评判数据来源分布表一4 5 表6 3 财务维度三级绩效指标的模糊向量一4 5 表6 4 顾客维度三级绩效指标的模糊向量一4 6 表6 5 内部流程维度三级绩效指标的模糊向量4 6 表6 6 创新与学习维度三级绩效指标的模糊向量4 7 表6 7 二级指标模糊向量表4 8 表6 8 一级指标模糊向量表4 9 表6 9 一级指标模糊综合评判结果分析5 0 表6 1 0 一级指标d 的模糊综合评判结果分析5 0 表6 1 1 二级指标d 。的模糊综合评判结果分析5 l 表6 1 2b ：和c i ，指标的模糊综合评判结果分析一5 1 v i i 声明 本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在本学 位论文中，除了加以标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发表或公布 过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学历而使用过的 材料。与我一同工作的同事对本学位论文做出的贡献均已在论文中作了明 确的说明。 研究生签名：彬泗g 年占月伽 学位论文使用授权声明 南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可以借阅或上 网公布本学位论文的部分或全部内容，可以向有关部门或机构送交并授权 其保存、借阅或上网公布本学位论文的部分或全部内容。对于保密论文， 按保密的有关规定和程序处理。 研究生签名：羞垒皇瑚2 年6 月冲日 硕士论文基于平衡计分法的非营利组织绩效评估研究以高等院校为例 1 绪论 1 1 研究背景 2 0 世纪8 0 年代以来，全球政治经济社会生活中出现的一个新现象深刻地改变着整 个世界，那就是非营利组织迅速发展并作为政府、企业之外的社会治理主体广泛参与人 类社会各个领域，在促进经济发展和社会文明进步方面发挥着重要的作用。非营利组织 已成为政治民主和社会公平的忠实守护者，它的蓬勃发展是社会成员活力的展望，代表 着社会的多元和丌放。 查阅相关文献资料，发现我国非营利组织发展历史并不长。改革开放以前，政府通 过一系列政治、经济和社会制度安排垄断大部分资源，并控制了几乎所有的社会空间， 其结果是公民缺乏足够的独立自治权，中介组织和中间阶层严重缺乏，真正意义上的非 营利组织十分鲜见。改革开放以后，随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，市场 在资源配置中的基础性作用越来越章显，政府体制改革推动资源从国家流向社会。在这 样的背景下，我国非营利组织迅速成长并广泛参与社会治理，其活动范围现在已涉及环 境保护、扶贫开发、权益保护、社会福利、慈善救济、医疗卫生、教育科研、文化艺术、 国际交流等公共领域。今天，以“公益、“志愿”、“服务”为宗旨的非营利组织迅速融 入我们的日常生活，对我国的政治、经济和文化产生了深远影响。当前政府、企业和非 营利组织“三足鼎立”的态势在我国尚未形成，但非营利组织作为“第三部门的地位 和作用都在不断增强。 我国非营利组织发展历史不长和发展不充分，决定了我国非营利组织研究的不成 熟。2 0 世纪9 0 年代中期我国非营利组织的研究才真正开始起步，国内学者从政治学、 社会学、经济学等视角对其进行了研究，但是迄今为止，该领域尚未形成规范的概念体 系和理论框架，毋庸置疑，此领域的理论研究尚滞后于实践的发展。鉴于这个原因以及 其不以营利为目的的自身特点，我国非营利组织绩效评估一开始没有得到足够的重视， 但随着经济社会的进一步发展，非营利组织崛起的进一步加快，非营利组织也开始尝试 引入绩效管理和绩效评估，使得非营利组织绩效评估在实践上取得了一定的进展。但是， 我国非营利组织绩效评估的出现还是新兴事物，其理论和方法尚处于起步阶段，远未形 成规范化、制度化的评估体系。总体上讲还存在以下一些缺点：缺乏评估文化和评估制 度化；缺乏规范性，绩效评估的功能难以真正发挥；绩效评估行为的动机和目的不端正： 评估手段、方法单一，大多采用定性分析方法，而该方法带有一定的主观性和片面性。 因此，在国内进行非营利组织绩效评估研究具有重要的理论价值和现实意义。 1 绪论硕i ：论文 1 2 研究目的 目前我国非营利组织所采用的绩效评估方法以成本效益分析法最为广泛，他关 心的只是直接投入和产出，很少深入到对社会效果与影响的推定。另外，逻辑框架分析、 成功度法等综合评估方法因太复杂而难以实地应用和推广。 本次研究以非营利组织为研究对象，尝试着将目前国外比较流行的绩效评估方法一 平衡计分卡( b s c ) 模式引入到该非营利组织的绩效评估中来，为高等院校的绩效评估 提供一种新的理论框架和结构模式，特别是在非营利组织绩效评估指标的建立中将发挥 其重要的作用。 非营利组织本身的特点决定了其绩效评估指标建立时的模糊性，如面对伦理道德、 价值理性和个人偏好等因素时主观性尤为突出，这势必造成评估结果的不确定性，针对 经济活动中存在着这种模糊性，本次研究将运用数理方法一多级模糊综合评判，对所 研究的对象非营利组织高等院校的绩效评估指标进行综合评估，为研究非营利组织 提供一种重要的定量化的方法。 最后，通过多级模糊综合评判法，深入剖析影响非营利组织绩效评估结果的影响因 素，为组织清晰地指出所存在的问题，以及探究提高绩效的方法。 1 3 研究流程 本研究的研究流程为，首先依据国内外已有的相关理论及模型，进行研究构思，并 根据有关的文献资料，分析我国非营利组织绩效评估工作存在的问题。考虑到非营利组 织范围较为广泛，为了使说明的问题更加具有针对性，所以选取非营利组织其中的一类 高等院校，理论依据主要采取平衡计分法模型，并利用专家调研法，建立其具体的绩效 评估指标。在绩效指标建立的基础上，利用层次分析法对指标进行权重的设计。最后利 用模糊数学中的多级模糊综合评判法，对高等院校的整体绩效进行综合评估，得到评估 结果以及发现存在的问题。 在实证研究部分，主要是该方法的一个具体运用。首先对所构建的具体指标，利用 多级模糊综合评判模型，进行调查问卷的设计。其次，确定问卷调查的方式及数量，并 发放问卷；再者，从回收的问卷中筛选出有效问卷，并将有效问卷的编码输入电脑，再 利用相关软件进行分析，得到分析结果；最后，根据统计分析结果，得到定量化的评估 结果，并发现具体存在的问题。 最后总结本次研究的研究结论，并指出其研究的不足，以备后续研究者参考使用， 图1 1 即为本次研究的具体研究流程图。 2 硕：i ：论文 幕于、p 衡计分泫的1 营利组织绩效评估研究以高等院校为例 第一阶段：研究背景 第二阶段：文献回顾 第三阶段：研究构思 第四阶段：研究设计 第五阶段：实证研究 第六阶段：研究结论 图1 1 研究流程图 3 l 绪论 硕士论文 1 4 论文架构 论文的章节安排如下： 第一章为绪论：主要介绍了非营利组织及其绩效评估研究的背景，并且具体阐述了 本次研究的研究目的、研究流程以及整篇论文的架构。 第二章为文献综述：本章着重进行相关文献的回顾，具体包括非营利组织的概念； 国内外对非营利组织的分类；非营利组织的特征及功能；非营利组织的历史渊源和理论 基础；国内外非营利组织的发展状况；非营利组织绩效评估的特点以及目前国内外非营 利组织绩效评估方面研究的概况。 第三章为我国非营利组织绩效评估存在问题的分析：本章在文献回顾的基础上深入 发现我们国家在非营利组织绩效评估方面存在的一些问题。 第四章为平衡计分法在非营利组织绩效评估中的运用：本章针对第三章所提出的我 国非营利组织存在的问题，探究我国非营利组织绩效评估的新方法，即将西方国家较为 流行的平衡计分法模型引入到我国非营利组织的绩效评估来。依据该模型，以高等院校 这一特殊的非营利组织为例，建立具体的绩效评估指标，而后利用定量数学方法层次分 析法进行指标权重的确定。 第五章为非营利组织绩效指标的多级模糊综合评判：首先阐述模糊评判模型。其次， 针对所建立的具体绩效评估指标进行模糊综合评判建模过程分析。再者在指标权重确定 的基础上，利用模糊数学理论中的多因素多层次模糊综合评判，亦称多级模糊综合评判， 对调查结果的数据进行定量化的、综合的评估，使结果更加具有客观性。 第六章为实证研究：以某高等院校为例，具体阐述上述绩效评估模式在非营利组织 中的运用，最后根据多级模糊综合评判的结果，从定量的角度来分析该组织绩效评估的 结果以及分析存在的问题。 第七章为结论：阐述本次研究的成果，指出本研究的不足及待需改进完善的地方。 4 硕士论文 慕于甲衡计分法的1 f 传利组织绩效评估研究以高等院校为例 2 文献综述 2 1 非营利组织的概念、分类及特征和功能 2 1 1 非营利组织的概念 非营利组织( n o n p r o f i to r g a n i z a t i o n ，简称n p o ) 一词至今还不是一个被严格定义 的概念，因为其涉及的范围广泛，包含的组织团体种类繁多，因而相关的称谓错综复杂。 常用的一些称谓如“志愿组织( v o l u n t a r y o r g a n i z a t i o n ) 、“非政府组织 ( n o n g o v e r n m e n t o r g a n i z a t i o n ) 、“免税部门 ( t a x - e x e m p t s e c t o r ) 、“慈善组织”( p h i l a n t h r o p y o r g a n i z a t i o n ) 、 “第三部门 ( t h i r ds e c t o r ) 、“民间组织( c i v i lg r o u p ) 、“公民社会组织”( c i v i ls o c i e t y o r g a n i z a t i o n ) 、“社会中介组织”( s o c i a li n t e r m e d i a r yo r g a n i z a t i o n ) 等1 ，这些不同的名 称强调了这类组织某一方面的特征，是从一定的文化中产生的，其使用可以追溯到特定 的经济、政治和社会环境。 所以关于“非营利组织”的界定也是多种多样的，例如：美国约翰霍布金斯大学 的莱斯特萨拉蒙( l e s t e rs a l a r n o n ) 教授将具有组织性、非政府性、非营利性、自治性 和志愿性等五个特征的组织界定为非营利组织。他认为非营利组织有两大类型：即奉献 于会员的组织与奉献于公益的组织。这一定义目前较为流行，常被人们所引用。 美国学者彼得德鲁克( p e t e r fd r u c k e r ) 认为，非营利组织是既非企业又非政府 的机关，其目的是人与社会的变革，是向社会提供服务的部门2 。他把农业合作社、消 费合作社等组织排除在非营利组织之外。 在欧洲国家，所谓的“社会经济组织”是指包括合作社、互助会在内的非营利组织， 这里的“社会 是相对于“国家 和“私人 而言的。“社会经济组织 是欧洲共同体 的产物。欧洲成员国之间，为了使人员、劳务和资本自由流动，建立了无国境大市场。 但同时，由于欧共体成员国之间经济发展水平不一致，自然资源、文化、教育等方面也 存在差别，从而引起了诸如失业、社会福利下降等一系列社会问题。因此，成员国在建 立经济统一大市场的基础上，从欧共体的总体角度上建立统一的社会政策，设立了第四 局：社会经济局。社会经济局规定了社会经济组织运营的基本准则：第一，不以追求利 润为目的，而是为组织成员和集体服务；第二，从政府中脱离出来，自主、自立进行管 理与运营：第三，民主决策；第四，分配时人与劳动要优先于资本。从社会经济组织的 1 n a j a m ，a u n d e r s t a n d i n gt h e t h i r ds e c t o r ：r e v i s i t i n gt h ep r i n c e , t h em e r c h a n ta n dt h ec i t i z e n n o n p r o f i tm a n a g e m e n ta n d l e a d e r s h i p ，7 ，1 9 9 6 2 【美】彼得。f 德鲁克非营利组织经营口本经济评论社1 9 9 7 ，第5 页 5 2 文献综述 硕士论文 内容来看，社会经济组织与美国萨拉蒙所说的非营利组织的概念大体是一致的3 。 结合亚洲国家的国情，日本学者重富真一在萨拉蒙定义的基础上，将非营利组织归 纳为具有非政府性、自发性、持续性、利他性、慈善性等六个条件的社会组织4 。日本 的另一个学者川口清史提出，非营利组织一般是指不以获取利润为目的，从事商品生产、 流通以及提供服务的民间组织5 。这其中包括从事商品生产、流通的农业合作社，认为 这些农业合作社尽管从事商品的加工、生产、流通，能盈利，但是这些组织服务于组织 成员，具有公益性，成员之间由于相互帮助而有机结合成立的劳动集团也应属于非营利 组织。 对我国而言，“非营利组织 是一个外来词，我国学者结合实际对非营利组织的界 定做了有益的探索。一些学者对西方非营利组织的定义进行了中国化的阐释，他们提出 非营利组织是指那些有服务大众的宗旨，不以营利为目的，组织不为任何人牟取私利， 组织自身具有合法免税资格和提供捐助人减免税的合法地位的组织6 。 上述观点从不同的角度对非营利组织的概念作了可贵的探索，对我们界定“非营利 组织 很有借鉴意义。根据我国的具体国情，并借鉴前人的研究，本文在综合权衡的基 础上把非营利组织界定为不以营利为目的，为社会提供公共服务的有别于政府体系和企 业部门的社会组织。我国非营利组织的主体是在民政部登记注册的社会团体、民办非企 业单位和基金会，还包括其他不具备法人地位的各种非营利性、非政府性的社会组织。 我国庞大的事业单位体系也可以纳入广义上的非营利组织的范畴。 2 1 2 国内外非营利组织的分类 ( 1 ) 国外非营利组织分类：国外对非营利组织比较权威的分类，是美国约翰霍 普金斯大学非营利组织比较研究中心在比较了各国非营利组织经验的基础上，将联合国 国际产业分类标准( i s i c ) 根据实际情况加以扩展，形成了非营利组织的国际化分类 ( i c n p o ) 标准，见表2 1 。 克拉克( c l a r k ) 基于非营利组织从事活动的类型划分了六大类7 ： 第一类：救济和福利机构( r e l i e f a n dw e l f a r ea g e n c i e s ) ，如天主教救济服务社和各种 宗教团体。 第二类：技术革新组织( t e c h n i c a li n n o v a t i o no r g a n i z a t i o n s ) ，如孟加拉国的格兰门信 贷银行( g r a m e e nb a n k ) 。 第三类：承包公共服务组织( p u b l i cs e r v i c ec o n t r a c t i o n s ) ，它们和南方国家政府和官 方机构联系紧密，如美国的组织“关怀( c 朋迎) ”。 3 成志刚，周批改非营利组织管理研究第l 版长沙：湖南人民出版社，2 0 0 5 2 ，第4 页 4 【日】重富真一日本的n p o ( 2 0 0 0 ) 明日书店2 0 0 1 年版，第1 7 - 1 9 页 5 【口】j i i u 清史非营利组织与合作社日本经济评论社，1 9 9 4 ，第8 7 页 6 邓国胜非营利组织评估社会科学文献出版社，2 0 0 1 ，第2 8 8 页 7 c l a r k , j d e m o e r a t i z i n gd e v e l o p m e n t t h er o l eo f v o l u n t a r yo r g a n i z a t i o n l o n d o n ：e a r t h s e a n ，1 9 9 1 6 硕士论文 基于平衡计分法的非营利组织绩效评估研究以高等院校为例 第四类：大众发展机构( p o p u l a rd e v e l o p m e n ta g e n c i e s ) ，它们在互助、社会发展和 建立基层民主等方面与“草根团体( g r a s s r o o t sg r o u p s ) 捧一道工作，如孟加拉的农村发 展委员会。 第五类：“草根 发展组织( g r a s s r o o t sd e v e l o p m e n to r g a n i z a t i o n s ) ，它们是以自身成 员为服务对象的组织，有的接受其他组织的支助，有的没有外部的支助，如印度的妇女 自我雇用社( s e l f e m p l o y e dw o m e n sa s s o c i a t i o n ) 。 第六类：请愿团体和网络( a d v o c a c yg r o u p so rn e t w o r k s ) ，它们没有专门的工作领域， 它们存在的主要功能是进行教育和游说活动，例如英国的世界发展运动( w o r l d d e v e l o p m e n tm o v e m e n ti nb r i t a i n ) 。 表2 1国外非营利组织分类表 第一组文化和娱乐 第五组环境第九组国际 l1 0 0 文化和艺术51 0 0 环境 91 0 0 国际活动 l2 0 0 体育 52 0 0 动物保护 l3 0 0 其他娱乐和社交俱乐部 第二组教育和研究第六组发展和住宅第十组宗教 21 0 0 初等教育和中等教育61 0 0 经济、社会和社区发展 1 00 0 0 宗教团体和协会 22 0 0 高等教育 6 2 0 0 住宅 23 0 0 其他教育 63 0 0 就业幕l 培训 2 4 0 0 研究 第三组卫生保健第七组法律、倡导和政治第十一组商业和专业协 会、工会 31 0 0 医院和康复71 0 0 公比和倡导性组织 1 10 0 0 商业协会、专业协 3 2 护理中心72 0 0 诉讼和法律服务 会、工会 33 0 0 心理健康和危机干预 73 0 0 政治组织 34 0 0 其他卫生保健服务 第四组社会服务 第八组慈善中介和志愿促进第十二组其他组织 41 0 0 社会服务 81 0 0 慈善中介和志愿促进 4 2 0 0 应急和救助 43 0 0 收入支持和维持 科特( k o r t e n ) 依据组织的利益关系和目标，将第三部门分成四个主要的类别8 ：志 愿组织( v o l u n t a r yo r g a n i z a t i o n s ，v o s ) ，它们忠实于共享的价值观，受此推动追求一种社 会的使命；承包公共服务组织( p u b l i cs e r v i c ec o n t r a c t o r s ，p s c s ) ，它们是服务于公共目的、 参与市场竞争的非营利组织；民众组织( p e o p l e so r g a n i z a t i o n s ，p o s ) ，它们代表本组织 3 k o r t e n f f g e t t i n gt ot h e2 1 s tc e n t u r y ：v o l u n t a r ya c t i o na n dt h eg l o b a la g e n d a w e s th a r f f o r & k u m a r i a np r e s s ，1 9 9 0 7 2 文献综述 硕士论文 成员的利益，有向成员负责的领导班子，主要是依赖自己的力量存在和发展：政府组织 的非营利组织( g o v e r n m e n t o r g a n i z e dn g o s ，g o n g o s ) ，它们是由政府创建的，主要作 为公共政策的工具来运作。 f r i e d m a n 认为所有的组织都是一个社团9 。在这一架构下，先可区分为政府组织 ( g o v e r n m e n to r g a n i z a t i o n g o ) 和非政府组织( n o n - g o v e r n m e n to r g a n i z a t i o n ，n g o ) ，而 非政府组织又可按利益取向差异区分为营利或商业性组织及非营利组织或独立组织两 种类型。f r i e d m a n 还进一步将非营利组织分为慈善组织( c h a r i t y ) 与公共服务组织( p u b l i c s e r v i c e ) 。f r i e d m a n 的组织分类如表2 2 所示。 表2 2f r i e d m a n 的细织分类表 非政府组织 政府组织ll非营利或独立组织 营利或商业组织 慈善组织i公共服务组织 h a n s m a n n 根据资金筹措方式与组织控制方式将非营利组织分成两大类1 0 ，详细见表 2 3 。这两大分类交叉可以将非营利组织分为四种类型：捐赠互助型，如政治性的团体； 捐赠创业型，如艺术博物馆；商业互助型，如乡村俱乐部；商业创业型，如医院。 表2 3h a n s m a n n 的1 f 营利组织分类表 分类方式 非营利组织的形态内容 捐赠型( d o n a t i v e ) 非营利组织收入来自于捐赠者，如红十字会等 筹资方式 收入来自于非营利组织提供的服 商业型( c o m m e r c i a l ) 非营利组织 务，如人多数私立学校及医院等 互助型( m u t u a l ) 非营利组织控制来白t 赞助人，如乡村俱乐部 组织控制方式 控制米臼- 丁理事会，如人多数的医 创业型( e n t r e p r e n e u r i a l ) 北营利组织 院及商品交易所等 ( 2 ) 我国非营利组织分类：中国的非营利组织归属民政部门登记管理，民政部门 根据成员的组成形式将非营利组织区分为实体性的民办非企业单位( 如教育类、科级类、 文化类、体育类、社会福利类等) 和会员性的社会团体( 包括基会会、学术性团体、行 业协会团体、专业性团体、联合性团体等) ，并在此基础上按照登记管理机关的级别区 分为全国性组织和地方性组织。 清华大学公共管理学院非营利组织研究所在1 9 9 9 年对中国非营利组织进行全国范 围调查时也采用了这一分类体系，在结合中国具体国情的基础上将中国非营利组织分为 1 2 大类和2 7 小类，这也是目前国内相对比较权威的分类方法，具体见表2 4 ： g a m w e l lf r a n k l i ni b e y o n dp r e 融舶c h i c a g o ：t h eu n i v e r s i t yo f c h i c a g op r e s s 1 9 8 4 2 8 h a n s m a n nhb t h e r o l eo f n o n p r o f i te n t e r p r i s e t h ey a l el a w j o u r n a l 1 9 8 0 ( 8 9 ) ：8 4 0 8 4 3 8 硕士论文 基于平衡计分法的非营利组织绩效评估研究以高等院校为例 表2 4 国内非营利组织分类表 序号类硪序号类型 l 1 0 0文化、艺术 l 一2 0 0体育、健身、娱乐 5 - 2 0 0动物保护 1 3 0 0 俱乐部 伊一1 0 0社区发展 2 1 0 0 比办中小学 6 - 2 0 0 物业管理 2 2 0 0 比办人学 子一3 0 0就业与再就业服务 2 3 0 0 职业、成人教育 7 _ 1 0 0 政策咨询 2 4 0 0调奄、研究 7 - 2 0 0法律咨询与服务 3 一1 0 0 医院、康复中心 8 一l o o 基金会 3 2 0 0养老院 8 2 0 0 志愿者协会 3 3 0 0心理咨询 9 _ 一1 0 0 国际交流 卜1 0 0社会服务 争一2 0 0国际援助 4 _ 2 0 0防火、救灾 1 伊一1 0 0宗教团体 1 1 一1 0 0 行业协会、学会 4 - 一3 0 0 扶贫 1 2 一1 0 0其他 5 一1 0 0 环境保护 郭国庆认为按照管理方式的不同，非营利组织可以分为：自理型非营利组织，自 理型非营利组织主要是由自己的顾客( 会员) 进行管理，没有聘请专门的人员，如同学 会之类的组织；企业型非营利组织，企业型非营利组织成立专门的董事会，然后聘请总 经理来管理，这类非营利组织的内部机构类似于企业，典型的是各类基金会。 陈昌柏认为，按照经济来源的不周，非营利组织可以分为三类1 2 ： 自给自足型非营利组织，自给自足型非营利组织在经费上是自负盈亏，比如大多数 医院，它们必须为自己所提供的服务设置一个合适的收费标准，以便得到适当的收益来 补偿全部开支，维持正常的营运。这类非营利组织基本上没有得到政府的经济补偿和社 会的捐赠。 部分收费型非营利组织，这类非营利组织机构能够得到政府的财政拨款和有关方面 的捐款。因此，所提供的服务或产品的收费标准可以低于其平均成本。如我国高等教育 所收取的学费仅占培养学生平均成本的一部分，随着市场经济的发展，学费会逐步提高， 但仍将低于其运行成本。 一 无偿提供型非营利组织，这类非营利组织是完全依靠政府的财政拨款或社会捐款来 运行，也就是无偿提供服务，不收取任何费用。典型的就是天气预报、救灾及各种扶持 弱势群体的志愿者服务组织等。 王名认为，按照服务对象的不同，非营利组织可以分为： 公益型非营利组织，这类非营利组织的服务对象是整个社会，从事公益或者慈善事 郭国庆现代非营利组织研究首都师范大学出版社，1 9 9 9 ，第7 页 垃陈昌柏非营利机丰句管理团结出版社，2 0 0 0 ，第4 页 1 3 王名非营利组织管理概论中国人民大学出版社，2 0 0 2 。第l o 页 9 2 文献综述硕 ：论文 业，提供服务时所得到的收入或组织的财产不得分配给组织成员。如各类教会、社会福 利组织和提供服务的组织等。 公益( 互益) 型非营利组织，这类非营利组织的服务对象是组织成员，是公益、慈 善、宗教以外的组织，设立的目的是为了成员之间的友善和睦与相互扶助，剩余金额与 财产也不得进行分配。如住宅管理委员会等互助团体以及各类社交团体、合作社等。 2 1 3 非营利组织的特征及功能 ( 1 ) 从非营利组织的概念看，其特征归纳起来主要有以下几个： 非营利性：非营利性组织的非营利性是指不以营利为目的，但不等于组织不能进行 经营运作，不获取利润。其一，非营利组织也可以获取收入或利润，但这只是其维持生 存和发展的手段，不能用于分配，而必须用于符合组织目标的服务项目。其二，非营利 组织可以收费，但其水平一般应低于市场价格。其三，现在非营利组织的法人化，目的 是为了让组织活动产生效益，以维持组织的生存，逐步实现自主经营、自负盈亏，使非 营利组织在得以生存的前提下，发挥他们服务于社会的目的。非营利性的具体体现有： 组织的宗旨不以营利为目的；组织的利润不能用于成员间的分配和分红；组织的资产共 有，不能转变为私人财产。 非政府性：非政府性是非营利组织的第二个基本特征，也是区别于政府部门的根本 属性。相对于企业而言，非营利组织和政府都属于社会的公共部门，这是其共性。但是 非营利组织和政府不同，它不是政府机构或其附属部门，而是非政府的社会组织，其决 策和行为不受政府机构的控制。首先，从人员构成来看，非营利组织的工作人员不是公 务员，非营利组织中经常有志愿者的参加。其次，从组织的行为来看，非营利组织的成 员参与其活动是基于公民自愿和互利的需要，主要从事社会服务工作，不像政府那样拥 有强制权力。再次，从资金来源上说，非营利组织的经费来源大致有三个：财政支助、 社会捐赠和收费收入。同时，非营利组织享有的税收优惠也相当于公共资金的一部分注 入。 志愿公益性：非营利组织的志愿公益性是指人们参与非营利组织是自愿的，一些人 参与非营利组织的活动是不求回报的。主要表现在：第一，自愿参与或退出。非营利组 织是团体成员基于共同利益或信仰而自愿结成的组织，因而其成员的加入或者退出是自 愿的，组织的结成和解散也是基于自愿。第