（企业管理专业论文）建材国企激励机制应用研究.pdf

武汉理工大学硕士学位论文 摘要 企业激励机制问题是焕发国企活力的核心问题，许多企业通过公司制改造， 适时建立现代企业制度下的激励制度解决了经营者动力机制问题，有的企业 甚至起死回生，走上良性发展的道路。但从整体上看，国有企业的特征决定了 没有一个特别的良方，能够包治百病。众多学者、政府管理部门和数以万计的 国企都是苦苦探索期望探索出一条国家许可、员工接受、自己满意、企业市 场双发展的企业振兴之路来。 本文以企业实际走过的探索过程、大量翔实准确的资料，借助于理论上卓 有成效的研究先导，认真研究剖析了国企在激励机制方面所走过的道路、取得 的经验与教训，并最终提出了一个虚拟的企业改制后的激励体系期望能对国 企的同行起到抛砖引玉的作用。 关键词；国企激励机制研究 武汉理工大学硕士学位论丈 a b s t r a c t t h ek e yt ot h ep r o b l e mt h a tg l o w i n ge n e r g yo f c o u n t r y se n t e r p r i s ei sh o wt os e t u pae x c e l l e n ts y s t e mo fe n c o u r a g em a n a g e r , w i t ht h ed e v e l o p m e n to ft h es y s t e m r e f o r m ，m a n yc o r p o r a t i o n se s t a b l i s h e dag o o de n c o u r a g e ds y s t e m t h em a n a g e r s p o w e rg o tw e l ld o w n s o m eb a de n t e r p d s eg oo nad e v e l o p m e n tw a ys i n c es o b u t l o o kf r o mt h ew h o l e ，c h a r a c t e r i s t i co ft h ec o u n t r y se n t e r p r i s ed e t e r m i n e dt h a tt h e r e i sn o tap a r t i c u l a rr i g h tw a yt os o l v et h ep r o b l e m a l ls c h o l a r sa n do f f i c i a l sa n dt h e m a n a g e r so fc o u n t r y se n t e r p r i s ea l eg o i n gs e a r c h e df o rt h ew a y t od e v e l o p e dt h e c o u n t r y se n t e r p r i s e t h a tc a nb ea l l o w e db yo n l g o v e r n m e n t ，a c c e p t e db y s t a f f , s a r i s f a t t e db ym a n a g e r s ，e n t e r p r i s ea n dm a r k e tb o t hd e v e l o p e d b a s i co nt h ec o r p o r a t i o n sp r a c t i c a le x p l o r ep r o c e s sa n dal o to fd e t a i l e dd a t e s a n dt h et h e o r ys t u d yr e s u l t ，t h ew r i t i n gc o n s c i e n t i o u ss t u d y i n ge x p l o r ep r o c e s so f g o v e r n m e n tc o r p o r a t i o n s ，e x p e r i e n c e sa n dl e s s o n s ，p o s e das u p p o s i t i o n a le n c o u r a g e s y s t e ma tt h el a s t w r i t e re x p e c t st h a tt h ec o m p o s i t i o nc a ng e ta t t e n t i o n s k e yw o r d ：r e s e a r c ho nb u s i n e s ss y s t e mo f e n c o u r a g em a n a g e r 武汉理工大学硕士学位论文 第一章问题的提出 1 1 公司历史沿革及其基本情况 中国建筑材料工业建设总公司系国家建材行业大型机械化施工一级企业， 1 9 7 2 年经国家建委批准，由图家建材部设备安装公司、矿山公司和地质公司合 并组建而成。建设公刮所擒1 1 个单位分布全国七个省市，他们大多建企较早， 历史悠久，专业队伍特色突出。成立几十年来，建设公司及其所属子公司南征 北战，艰苦创业，承担了国内9 0 以上的大中型建材 表1 1 ：建材企业概况表单位：万元 项目注册资本金总资产资质等级总产值利润总额员工总数 公司台计 2 2 4 6 49 4 5 0 0l5 3 7 5 51 0 2 37 9 2 l 平顶山电收尘器厂 1 5 7 51 4 0 0 0l6 1 0 0 1 4 5 9 5 2 苏州安裟一r 程公司 1 5 1 23 0 4 3l5 2 6 49 07 2 0 邯郸安装：程公司 1 5 6 0 1 4 0 0 0 16 6 8 64 l1 2 0 6 唐山安装j ：程公司1 4 1 81 2 0 8 0l1 2 0 8 27 7 09 2 7 南京矿i h i j 程公司 7 9 l3 2 0 027 5 0- 3 2 05 2 5 究卅i 。i ：枞公吲 2 1 0 0 6 8 7 5 24 5 8 01 0 2 l 天津矿山下程公司 1 5 0 09 1 8 l25 0 0 41 1 91 0 1 5 西安l ：程公司 2 0 4 05 8 8 722 4 5 06 05 9 8 上饶机械厂 5 l l1 4 0 02 5 4 4一o 23 7 9 上饶汽车修理厂4 2 85 6 01 l o0 2 72 7 3 上饶滑模处 1 3 51 9 59 64 3 ( 特别是水泥厂) 基础设施建设项目的建设任务，为我国建材行业的建设和发 展立下了汗马功劳。其中，水泥厂2 0 0 0 t d 以上安装项目市场占有率近1 0 0 ， 矿山施工项目市场占有率近1 0 0 。至2 0 0 0 年，建设公司这支队伍已发展成为 拥有员工近8 0 0 0 人、一级冶炼施工总承包资质的企业4 个、二级矿山施工总承 包资企业4 个，年施工总产值稳定在4 5 亿元左右、在建材建设的市场上有着 极强竞争力的中国建材建设行业的主力军。 武汉理工大学硕士学位论文 表1 - 2 ：中国建筑材料工业建设总公司概况表 企业名称中国建筑材料工业建设总公司 注船地北京注册资本2 2 4 6 4 8 资产总额 9 4 5 0 0 筠呵科粹 6 8 4 9 净资产 2 9 7 7 0 员工总数 7 9 2 1 总产值5 3 7 5 5利润总颓1 0 2 3 建设公司 利税总额3 0 6 9 净资产保值 增值率 1 0 4 4 6 应收账款1 3 2 8 4占净资产4 4 6 2 工资含量节余 2 6 7 2 新签合约5 3 0 3 4 我公司是国内唯一专门从事建材工业基本建设的大型桐械化施工企业。 资质一级。资信等级a a a 级。主要承担国内外公路工程工业与民用建 筑工程施工；建材行业的线路、管道、设备安装：组织矿山、士石方工 主营范围程的承包及非金属矿物制品工业专用设备和建筑用钢结构的研制 爆破 拆除工程的设计；建材设备及粉尘治理环保设备的开发制造；承包国内 外和境内外建材工程项目；及与上述业务有关的工程咨询、技术咨询和 技术服务等l 对外派遣工程生产及臌务的劳务人员。 目前建设公司的主要市场是：建材行业，特别是水泥厂的线路、管道、 机电设备安装；矿山工穰、土石方工程、公路工程、隧道= l _ ：= 程：建材设 备和非标制造；环保( 烟尘、粉尘) 设备的制造和安装。 在大型水泥厂的项目建设中市场占有率约9 5 。在中小型项日中。竞 争十分激烈，竞争对手一般是地方企业和民营企业受地方保护主义和 关系的影响，公司市场占有率约7 0 。在公路建设中。受业绩、知名度 和经营网络的影响，市场占有率不到1 。 主要市场而公司的主要竞争对手如同类地方与民营企业其企业包袱小，经营灵 及市场状活施工成本低，但资质低，适应资质要求不高的小弛水泥厂建设项目 况要求在这一领域，占有明显的市场优势。 建材行业和其它行业如冶金、有色、电力等相比规模较小，由于“在 家办建材”的政策引导下其它行业的旆工队伍进入了建材旌工领域， 行业保护色彩极淡。 从产业政策和投资方向来看，建材行业现行的产业政策主要是“上大改 小”型的结构调整，总体供过于求的局面长期存在新型干法水泥的新 上项目在一定时期如2 - 4 年内达到顶峰后会持续一段时问的下滑，市 场转向改小项目。 公司拥有高中级专业技术职称的各类专业技术人员2 31 0 人8 0 以上是 自身人员 8 0 年代以来建材院校毕业的大中专学生，技术工人大部分是建材学校毕 结构 业的技校生，平均技术等级5 5 级，一级项目经理1 0 6 名二二级项目经 理1 3 3 名。 自有施工机械总数3 5 9 0 多台，施工机械总功率1 2 1 3 0 0 k w 以上，其中 有建设水泥厂、玻璃厂专用施工机具；电气及自动化检测调试仪器仪表 焊接试验检测设备，以及大型矿山露天爆破、挖掘及输送设铒火中型 竖井及大断面平硐掘进、砼衬砌设备，公路施。j ：机械浚备等。 自身技术 拥有引进德国鲁奇公司和美国寓乐公司先进技术生产各种规格型号电除 特征 尘器和布袋除尘器的能力，拥有制造生产规模从7 0 0 t d 至7 2 0 0 t d 熟 料生产线的各种型号窑尾预热器和塔架、增湿塔、高效选粉机、堆取料 机、链斗输送机等专业设备的生产能力。上述设备主要技术性能指标和 质量在国内同行业中处于领先地位，是我国建材专业设备的定点产品 井具有承担各种直径的生料库、水泥圆库和烟囱滑模施二【= 专业技术的能 力。具有安装水泥厂设备的专业技术的施工工法。 注：本表数据系2 0 0 0 年统计数据。 2 武汉理工大学硕士学位论文 1 2 公司面临的形势及存在问题 在计划经济时代，为适应国家建材工业基本建设的需要，建设公司逐步发 展成长为具有建材机电安装、建材设备生产制造和建材矿山) 下拓施工三元产业 结构的综合性施工企业。公司下辖6 个安装工程公司、3 个建材设备定点厂、4 个矿山工程公司；三元产值各占公司总产值约三分之一，呈三足鼎立之势：任 务由上级分配，费用按国家预算结算，装备列入国家计划，任务不饱满吃窝工 费。 改革开放后，计划经济向市场经济转型，企业从政府的附属机构变成了市 场的主体，即自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的企业法人，企业生 存和发展的内外部环境产生了重大的变化。最突出的表现是市场的任务量满足 不了施工企业的施工能力增长的要求，找任务难成为制约施 二企业生存和发展 的主要矛盾。 从施工能力上看，建设公司施工能力和劳动生产率提高速度很快，年施工 产值已由1 9 8 0 年时的2 0 9 3 万元，提高到1 9 9 9 年的5 亿元以上，增加了2 0 倍。 以前一个水泥厂的建设任务要几个公司一起用3 5 年时问才能建成投产，现在 一个公司一年就可以同时完成几个水泥厂的建设任务。以1 9 8 0 年、1 9 8 8 年、 1 9 9 3 年、1 9 9 9 年四个年度的数据为例，见下表： 表l 一3企业主要数据表单位：万元 完成产值 实现利润 固定资产流动资产 资产总计 1 9 8 0 短2 0 9 31 2 65 1 8 21 8 9 37 0 7 5 1 9 8 8 年 6 3 0 0 5 5 37 5 5 62 3 4 09 8 9 6 1 9 9 3 焦2 1 3 4 71 3 5 21 1 6 8 82 3 7 5 74 3 0 6 4 1 9 9 9 焦4 4 8 2 01 0 1 32 2 2 0 25 3 4 9 l7 6 6 1 8 从整个建材行业看，自改革开放以来，建捌行业取得了快速发展，其结果 是建材产品供过于求，水泥产能迅速增长，已达世界首位。为此，建材行业主 管部门国家建材局1 9 9 8 年提出“新项目一个不上”，1 9 9 9 年、2 0 0 0 年提山“控 制总量、上大改小、优化结构”的宏观调控政策，新上项目审批很紧，市场任 武汉理工大学硕士学位论文 务量总体大大缩小。建材建设市场的缩小和公司施工能力的扩大，加剧了供求 矛盾。 面对国内外市场竞争的日益加剧，经济全球化进程的加快，长期偏重发展 生产能力，忽视自身建设的建设公司也和其它行业的国有大中型施工企业一样， 感觉到了生存的危机和发展的艰难，主要表现在： l 、企业没有原始积累，资本金严重不足。 在计划经济体制下，建设公司执行统收统支政策，企业没有自主权，除按规定 缴纳各项税费外，利润也如数上交国家；国家对施工企业的政策决定了施工企 业是微利这一行业特征，建设公司没有也不可能形成自己积累。 1 9 9 3 年，会计制度改革，我公司核定国家资本金1 1 3 8 5 万元，资产总额为 4 3 0 6 4 万元，资产负债率为6 8 。而到了1 9 9 9 年，我公司资本金已达2 2 4 6 4 万 元，资产总计达7 6 6 1 8 万元，资产负债率为6 4 。 在此期间，国家并未继续投资，企业资产的大幅增长主要靠企业的努力使 企业资产逐年上升。有一些企业借债形成的基地资产也计入了国家资产，如我 公司下属的南京矿山工程公司和苏州安装工程公司，他们分别于1 9 8 6 年和1 9 8 8 年通过借款5 1 6 万元和5 6 0 万元，把基地建成了。 2 、“体制欠账”过多，企业难以自行消化。 计划经济体制下，国家管理企业，任务由国家分配，窝工有窝工费，生产 有经费，负担由国家统管。体制改革以后，许多长期在计划经济体制下形成的 负担没有也不可能得到解决，这些长期沉积的企业负担留在了企业，比如费用 巨大、工作效率低下的“小社会”式的机构、与日剧增的离退休费用、激增的 职工医疗和劳保费用、严重不足的职工福利、巨量的设备技改资金缺口等体制 欠账问题，企业无力也难以自行消化。 据1 9 9 9 年统计数字，公司离退休人员为1 2 4 5 人，下岗及内退职工近1 2 0 2 人，达到正式在册职工的3 5 以上；离退休人员年发生费用约近1 3 4 3 万元， 其中仅离退休人员医疗费用即达2 7 6 万元。而在1 9 9 1 年，公司仅有离退休人员 6 5 6 人，发生费用1 9 6 万元，其中医疗费用3 9 万元。 为便于分析和对比，我们以建设公司机关为例来分析一下： 武汉理工大学硕士学位论文 表1 - 4建设公司机关在岗和离退休人数及费j | j 分析对比表 在岗人数工资总额保险福利其中医疗离退休人费用( 万其中医疗 0 0( 痂 ( 万元)赞( 万元)数元)费( 万元) 1 9 9 l 1 7 9 4 6 5 71 7 3 81 3 2 l7 5 ( 3 9 )2 7 7 ll o 4 2 1 9 9 21 8 26 5 o l4 3 0 81 4 0 38 1 ( 4 2 )4 3 6 01 8 9 5 1 9 9 3 1 6 88 6 0 75 4 8 l1 7 9 8 8 6 ( 4 2 )7 0 2 1 3 7 2 3 1 9 9 4 1 6 51 2 5 0 01 8 7 51 3 7 7 8 9 ( 4 2 )9 0 4 4 4 7 6 5 1 9 9 51 6 41 4 0 0 04 3 6 41 9 6 3 8 8 ( 4 2 ) 1 0 2 3 54 0 7 3 1 9 9 61 5 71 6 0 0 06 3 8 72 7 3 7 9 8 ( 4 1 ) 1 5 3 0 66 9 9 5 1 9 9 7 1 5 l 1 7 0 0 0 7 2 2 4 3 2 5 l1 0 3 ( 4 0 )2 0 7 5 58 5 3 1 1 9 9 81 4 22 2 9 0 03 6 3 03 0 8 01 0 6 ( 3 8 )2 2 6 0 09 7 8 0 1 9 9 91 4 02 5 0 0 03 5 3 03 5 2 0 1 0 5 ( 3 8 ) 2 1 8 5 09 5 4 0 如上表所列，企业负担沉重，且呈逐年上升趋势。1 9 9 1 年建设公司机关人 员1 7 9 人，离退休人员7 5 人，发生离退休费用2 7 万元，其中医疗费用1 0 万元。 而到了1 9 9 9 年，建设公司机关在岗人员为1 4 0 人，离退休人员就达1 0 5 人， 发生离退休费用2 1 8 万元，其中医疗费用9 5 万元，而在岗人员的医疗费用仅为 3 5 万元。对比1 9 9 1 年几乎翻了十倍。 3 、市场竞争不规范，处于一种十分不利的局面。 近年来，建材建设市场日趋饱和，全国水泥生产能力供过于求，新上项目 远小于施工能力，造成建设公司处于严重的生产任务不饱和状态，严重的供大 于求又造成市场竞争激烈，竟相压价、恶性竞争、非法竞争的现象愈演愈烈， 工程项目竟相让利已是普遍现象，使本就微利的施工企业的盈利能力进一步f 降甚至亏损。 与此同时，建筑市场不规范、有法不依、营私舞弊、地方保护、行业保护 现象十分严重。 一是在投招标过程中，有的业主有法不依，任意设立附加条件，搞暗箱操 作，对中央直属施工企业采取不公正的条款或限制条件，以种种理由把中央直 属施工企业排除在外： 二是有的要求直接垫资或间接垫资，或是搞直接u ：利对外地施：l 企业收 取名目繁多的费用，让企业承担种种不合理的负担，搞的企业皿奉无归： 武汉理工大学硕士学位论文 三是有的业主指定分包给本地或本行业资质等级不够的或投标不行的企 业。 凡此种种，造成企业在市场竞争中处于十分被动的局面，自己又无法解决。 4 、工程款拖欠严重，企业资金紧张，严重“缺血”。 严重的工程款拖欠使施工企业雪上加霜，建设公司绝大部分工程项目均存 在工程款拖欠现象，截止1 9 9 9 年底，建设公司被拖欠工程款半年以上的近亿元， 短则数月，长则数年，甚至部分拖欠款成为死帐、呆帐，使企业应收账款大幅 增加。而追索拖欠款的费用是越来越高，有些根本无法解决。 资金紧张是施工企业普遍存在的难题，一直是施工企业难以走出困境的重 要原因。造成这一困难的主要原因一是建筑产品的特点决定了施工企业的生产 周期长，资金周转率低；二是施工合同价格过低，经营费用过高。企业无利可 图；三是工程款拖欠严重，追索费用高昂；四是企业基地费用无法摊销，企业 办社会一时难以完全解决；还有就是历史欠帐完全由企业背负，生存和发展受 到巨大制约。 由于企业资金困难，许多企业应发的工资性收入企业无力发放，职工薪酬 普遍较低，距外资企业和民营企业更是差距极大。企业的领导和职工大多是凭 着对党的觉悟和执着追求在工作。长此以往，企业的凝聚力不堪设想。 5 、资质管理办法使建设公司在将来的市场竞争中处于更加不利的地位。首 先，资本金的规模和年度经营额作为确定企业资质的重要依据，没有考虑作为 建材中央施工企业的业绩和综合施工能力。长期的资本金投入不足使我公司资 本金与公司能力相比显得很不对称。从经营规模来看，地方施工企业可以通过 完成一座大楼，即可达到产值过亿元，而建设公司完成一座水泥厂的建设才仅 获产值l 千多万元，经营规模的对比是不对称的，以上两项对比迫使公司不得 不面临资质降等的困惑。 其次，国内建材建设市场周期性波动，水泥厂的建设项目投资体制已山网 家单一投资变成社会力量多头投资，很容易变成虚假投资，最终投资风险极有 可能由银行买单，建材建设市场呈风险过度的行业特征。使得建设公司大量的 施工力量严重过剩，在建材建设市场上寻求大的工程显然是有l ；j ；j 难的。在目前 地方保护和行业保护主义极为普遍的情况下，建设公司要想在其它行业或地方 6 武汉理工大学硕士学位论文 取得某类工程的= 级资质难度是非常大的。这样，在许多市场的竞争中，建 设公司都面临很大的问题。 6 、体制改革步履艰难，结构调整急需政策支持。 建设公司是较早进入市场、改革起步较早的施工企业，在人力推行项目法 施工、完善内部经营承包责任制、发挥二个积极性方面取得了较好的进展。这 也是建设公司这些年来发展较好，市场占有率较高的主要原因。但是，由于缺 乏配套政策以及历史遗留问题无法处理等方面的原因，全面建立现代企业制度 工作还处于摸索阶段，大多数直属企业还是国有独资公司，还没有从根本上改 变原有的资本结构，建立完善的企业法人治理结构。 昔日曾经创造过辉煌业绩，在建材建设市场上独领风骚一时的建设公司， 在经历了磨难和痛苦之后，要认真反思和回答的是：如何使自己顺利走向市场。 特别是我国加入w t o 以后，走向国际经济大循环已经不是自己愿意不愿意或想 不想的问题，而是迫到临头的现实。 由于历史遗留问题以及一些制度性原因，像建设公司这样的国有企业在建 立现代企业制度和公司制改造过程中存在很多体制和机制问题，集中体现在： i 、中央国企的出资人缺位、一股独大、政企难分的格局尚未真正打破。 主要表现是建设公司作为中央企业的一部分，执行的主要是中央国企的政策。 而中央企业的出资人，从严格意义上讲是缺位的。国资委作为中央氽业的出资 人代表，特别是国资委主要负责绩效考核与干部任命，没有真币建立市场体制 下的法人治理结构。企业负责人自然要对国资委负责，而不是面向市场。实行 改制的的困难是企业的远景不清晰缺乏其它投资人。迫不得已的情况下，要 求职工以自然人身份出资购买部分股份，或主要管理层及管理技术骨干为出资 人出资购买部分股份，难以摆脱一股独大的尴尬局面。主要负责干部还得是大 股东任命，走一下股东会选举制的形式，又回到政企难分开的局面。 这种权贵混淆的约束，很难使企业真正建立起应有的激励与约束机制。企 业在追求经济效益和承担政府责任的双重目标的重压下，难以真正成为自主经 营、自负盈亏的公司法意义上的公司。 2 、代理成本过高、代理效率过低、公司治理结构失衡、激励约束爿i 柏容、 企业家成长困难等问题长期困惑企业。企业的组织结构和子公司的设羁不是市 武汉理工大学硕士学位论文 场机制下的资源配置的结果，而是计划经济年代按专业分工的模式建立的，带 有浓厚的政府管制色彩。 企业资产重新燕合后，从母公司到最下一级企业存在若干级法人，从产权 关系上看，企业由国家授权经营变成多级委托代理，导致委托成本过商。效率 自然低下。建设公司是原国家建材局直属企业，由国家建材局代表国家国有资 本出资人，对建设公司实行直接管理，管理内容以国有资本保值增值为核心指 标，兼顾营业收入和利润等相关指标。建设公司作为国家出资人代表对下属二 级公司实行管理，管理内容较国家建材局要深入得多，至少要加上出资的回报 即上交款指标。从下文述及的考核与兑现公式我们可以看出，上交款所占考核 比重是最大的。部分企业为完成上交任务，不惜各种手段，比如向银行贷款， 或欠税款或向其它企业借款以取得全面完成公司任务。此时的代理层次为国家 建材局一建设公司一二级公司，基本上说得过去。 就在建设公司面临上述诸多困难，亟待进一步改革以获重生的关键时候， 中央企业的命运随着政策的调整发生了重大变化。1 9 9 8 年1 2 月，建设公司整体 进入中央企业工委管理的中非集团。2 0 0 1 年1 月，中非集团将所属南京玻璃纤 维研究设计院、北京玻璃钢研究设计院、中非人工晶体研究院、山东工业陶瓷 研究设计院等1 0 家科研、设计院所整体划入建设公司。公司的资产达到2 2 亿 元，净资产为8 9 亿元。公司拥有2 7 个全资、控股、参股企业，包括1 0 家国 家著名的科研设计院所( 已转制为科技企业) 、8 家矿山及安装工程公司和其它 企业。公司主营业务调整为无机非金属新材料及制品的研究、设计、开发、生 产、营销以及相关产品的进出口：建材工业工程设计、工程总承包，国内外建 材工程项目的勘测、咨询、设计、监理及工程设备配套；建材及其它行业的机 电设备、自动化系统、电气照明等安装施工及有关生产设备和环保设备的设计 制造和加工；国内外非金属矿山及其它各类矿山的工程施工、民用建筑设计等。 同时提供以上经营范丽内的技术咨询服务等。此时的代理层次为国家( 大工委) 一中非集团一建设公司一二级公司( 院所) 三级单位。管理层次已多达五级， 效率自然不高，代理成本高昂。 同时下一步改制又存在若干限制，在单一股东条件下，建设公司实行莆事 会领导下的总经理负责制，重大决策由董事会负责，股东会、董事会、监事会 武汉理工大学硕士学位论文 等新三会与党委会、行政班子会、工会等老三会问题长期存在，会太多，事难 办，雉以真正按照现代企业制度建立良好的治理结构。 长期激励机制难以建立，国企改制前全部出资均由国家授权经营，改制后 加上其它外部出资人，股权1 0 0 ，并没有给企业丌拓者以及将来的贡献者( 经 营者) 留下产权空间，期权奖励没有来源，无法进行长期激励。光有约束没有 激励，或者说激励与约束不对称。 没有一支合格的企业家队伍，企业家成长困难。企业经营者一方面基本由 国家大股东推荐，使他们不再受市场的考验，不是市场竞争的结果；另一方面， 他们要对国家负责，责任与目标不再是市场的要求。 因此，国企加快以产权制度改革为中心的建立现代企业制度的步伐中，必 须研究解决建立市场化的产权结构，给企业过去的经营者和未来的经营者预留 下期权或期股的空间，建立真正的激励与约束对称的激励约束机制，l i ：所有者 和经营者都得到最大的满意，是现代企业应当努力把握的课题。 武汉理工大学硕士学位论文 第二章、企业激励机制现状及比较分析 2 119 8 卜19 9 2 年阶段公司激励机制探索及比较分析 1 9 8 8 年起，公司上级主管部门国家建材局对建设公司实行利润包死基数、 每年递增5 的承包办法，即：以前3 年实现利润平均数1 8 9 万元为基数，1 9 8 8 年为1 8 9 万元，1 9 8 9 年为1 9 8 万元，1 9 9 0 年为2 0 8 万元，一次包死，超额自留。 公司以此办法为基础，对所属企业实行了以包死基数、超额分成的经济指 标承包办法，出现激励机制的萌芽。 1 9 8 8 1 9 9 2 这五年是公司部分实施承包办法和奖励机制的五年。初步实现 了奖金与完成指标持钩，即：产值、利润、产值利润率、资本金利润率、国有 资本保值增值率五大指标的完成情况是考核企业领导班子的工作成绩的重要方 面，直接与年终奖金挂钩，缺陷是奖励的计算要待每年指标完成情况汇总后开 始，且每年的计算过程和标准不完全统一，大约相当于年完成实现利润额的1 为企业一把手的奖金额，且与每年的企业类别挂钩，超额利润部分加发2 0 的 奖金。但是这一激励机制的最重大作用在于开创了上级给下级发奖会的先河， 激发了企业经营者的积极性，企业的指标逐年上升。详见下表 0 武汉理工大学硕士学位论文 表2 - 1奖励分配表单位：万元 序 单位1 9 8 81 9 8 91 9 9 01 9 9 i1 9 9 2 号 l 平顶山厂实现利润 1 5 8 6 01 6 6 1 l1 7 0 2 21 7 5 0 22 7 4 5 7 奖励额度 1 3 8 4 0i 3 1 7 51 6 0 6 32 1 1 1 23 5 9 3 0 ( 主承包人) 0 2 0 9 7o 1 9 9 60 2 4 3 40 3 6 4 0o 6 1 9 5 2苏州公司实现利润4 0 2 5 1 0 0 1 5 4 6 5 0 06 5 0 6 奖励额度0 5 1 7 50 3 0 0 00 7 3 6 61 0 5 3 7 ( 主承包人) 0 0 9 5 40 0 6 0 00 1 2 7 0o 1 8 1 7 3邯郸公司实现利润 1 4 4 1 91 7 4 8 8 1 7 i 5 72 2 5 6 62 4 7 3 9 奖励额度 1 3 0 4 42 5 1 3 62 0 | 1 4 2 7 8 6 13 4 8 7 0 ( 主承包人) 0 2 2 4 90 2 9 6 0 0 3 0 4 80 4 2 2 20 5 2 8 3 4唐山公司实现利润1 7 8 6 41 6 2 3 31 6 9 1 91 6 0 5 61 9 9 9 4 奖励额度3 2 0 4 52 0 4 8 03 0 9 5 12 7 9 4 44 0 6 4 7 ( 主承包人) 0 4 4 3 00 2 7 6 80 4 1 8 3o 3 7 7 6o 6 1 5 8 5南京公司实现利润1 8 5 3 46 9 9 3一1 0 8 7 8l o 1 57 0 1 4 奖励额度 0 7 0 1 20 8 4 1 5 ( 主承包人) 0 2 2 0 2o 1 6 8 2 6究州公司实现利润1 1 2 8 89 7 1 99 5 0 24 0 5 21 6 7 3 9 奖励额度 1 1 4 8 00 9 6 9 31 0 5 8 61 7 8 3 9 ( 主承包人) o 1 9 7 9o 1 6 7 l0 1 8 2 60 3 7 6 8 7天津公司实现利润9 6 3 6 1 0 0 5 l1 2 6 1 3 1 7 5 5 62 1 0 0 8 奖励额度0 5 0 7 40 7 8 3 81 8 2 0 71 8 8 2 63 0 1 8 6 ( 主承包人) 0 1 0 1 4o 1 5 6 80 3 6 4 20 3 7 6 60 6 0 3 7 8咸阳公司实现利润 4 0 _ 3 0o 0 0 0 0 26 5 9 31 2 5 2 7 奖励额度 0 2 2 7 90 2 2 0 00 5 2 0 30 7 6 2 6 ( 主承包人) 0 0 6 2 20 0 6 0 0o 1 2 3 9o 1 8 1 6 9上饶机械实现利润3 3 1 33 3 6 23 9 0 84 5 9 95 1 3 9 厂 奖励额度 0 1 6 7 00 1 9 4 80 2 3 6 50 6 7 3 60 8 4 6 3 ( 主承包人) o 0 4 5 50 0 5 6 80 0 6 8 l0 1 9 8 l0 2 4 8 9 1 0 总公可台计实现利润 5 5 3 1 95 8 2 2 05 6 6 4 67 8 8 0 01 2 5 5 2 0 奖励额度 8 6 3 0 47 8 9 8 41 0 4 2 6 01 2 3 6 9 62 0 0 0 0 0 武汉理工大学硕士学位论文 比较分析：以平顶山厂为例 1 9 8 8 年公司下属单位平顶山电收尘器厂完成产值9 7 7 万，实现利润1 5 8 万， 主承包人的奖励经计算可得0 2 0 9 7 万元。班子副职按8 0 9 6 计算，领导班子集体 可得奖励i 3 8 4 0 万元； 1 9 8 9 年完成产值1 2 5 0 万元，利润1 6 6 1 l 万元，主承包人0 1 9 9 6 万元， 领导班子1 3 1 7 5 万元； 1 9 9 0 年完成产值1 4 0 7 万元，利润1 7 0 万元，主承包人0 2 4 3 4 万元，领导 班子1 6 0 6 3 万元； 1 9 9 1 年完成产值1 5 3 6 万元，利润1 7 5 万元，主承包人0 3 6 4 0 万元。领导 班子2 1 1 1 2 万元； 1 9 9 2 年完成产值2 3 8 2 万元，利润2 7 4 万元，主承包人0 6 1 9 5 万元，领导 班子3 5 9 3 0 万元6 5 年合计：主承包人得到现金奖励：1 6 3 6 2 万元，产值由近1 0 0 0 万元增长 到近2 5 0 0 万元，利润由1 5 8 万元增长到2 7 4 万元，激励机制初显成效。， 公司实现利润由1 9 8 8 年的5 5 3 1 9 万元，增长到1 9 9 2 年的1 2 5 5 2 0 万元， 所发奖励由1 9 8 8 年的8 6 3 万元，增长到1 9 9 2 年的2 0 万元。利润增长2 3 倍， 奖励增长2 3 倍，略高于同期利润增长，但企业规模和市场形势明显好于1 9 8 8 年。 此时，建设公司在市场上安装工程初步取得稳定增长，工程项目个接一 个中标，利润率大幅攀升；矿山工程由金牛产品逐步走向萎缩，呈青黄不接之 势；装备生产利润率达到极大值，同时风险大幅攀升，预示着管理方式和市场 运作应及时转变，以利转向。 2 219 9 3 19 9 7 年阶段公司激励机制探索及比较分析。 1 9 9 3 年- 1 9 9 5 年是公司经济效益大幅度增长的三年。1 9 9 3 年初，公司基于 对1 9 8 8 - 1 9 9 2 年5 年承包管理的经验总结，提出改进思路、大胆创新的新要求， 将原设计的事后算账法改为承包合同一定三年不变、明确年度奖励计算公式、 当年考核当年兑现、三年总兑现的办法。1 9 9 6 1 9 9 7 二年合同继续保持了这一 激励政策。这一措施大大激励了广大经营者的1 作热情。乘着改革升放的火好 武汉理工大学硕士学位论文 时机。抓住建材行业“沿江沿海”战略实施的机遇，一举取得了企业大发展 奖励上台阶的好成绩。具体见下表 表2 - 1奖励分配表单位：万元 序单位1 9 9 31 9 9 41 9 9 51 9 9 61 9 9 7 号 l 平顶山厂实现利润 2 4 5 0 04 0 0 0 05 0 3 5 53 7 0 4 93 0 6 0 7 奖励额度 1 2 7 63 3 7 i5 l _ 2 63 1 3 42 9 1 0 ( 主承包人)2 2 0 5 8 1 8 4 56 5 36 5 2 2苏州公司 实现利润 1 9 5 0 01 4 0 1 02 5 0 1 32 7 0 0 0 2 7 0 o l 奖励额度 l o 4 41 8 4 83 0 4 52 7 2 0 3 5 9 6 ( 主承包人) 1 8 02 8 05 2 5 5 2 35 ，4 4 3 邯郸公司实现利润2 3 5 0 43 0 0 7 03 9 l _ 0 03 9 9 8 83 2 1 6 8 奖励额度1 3 8 62 8 7 23 9 2 83 2 3 03 d 1 4 ( 主承包人) 2 1 04 3 66 0 77 2 3 6 o z 4 唐山公司 实现利润 2 2 9 9 62 9 8 0 83 7 8 3 34 8 0 5 66 0 0 0 0 奖励额度 1 9 8 02 6 8 23 7 0 44 6 1 2 5 8 1 4 ( 主承包人) 3 0 04 0 75 6 l8 5 41 0 5 6 5南京公司 实现利润 2 1 9 46 1 06 1 0 08 2 4 1 2 1 0 0 奖励额度 6 0 24 3 83 8 4 ( 主承包人) 1 0 40 8 80 8 0 6 究州公司实现利润 1 3 9 5 21 4 2 5 31 8 0 2 4 2 4 0 7 11 0 0 0 0 奖励额度 7 ，7 01 1 2 51 4 0 4 2 4 ，4 7 ( 主承包人) 1 5 42 2 52 5 4 4 3 7 7 天津公司 实现利润 1 5 7 5 23 0 0 6 05 0 0 2 8 4 0 0 4 93 4 9 0 0 奖励额度l o 9 02 5 5 25 1 7 73 8 2 54 6 7 0 ( 主承包人) 2 1 84 4 08 9 3 6 8 36 4 2 8 成阳公司实现利润1 4 0 0 7 1 0 0 2 21 4 1 3 5 1 5 0 3 81 6 4 ，0 0 奖励额度 5 4 66 8 28 4 08 2 9 1 2 9 6 ( 主承包人) 1 3 01 6 22 0 0 3 3 73 8 0 9 上饶机械实现乖j 润 9 5 ，6 36 5 1 2 5 3 2 0z ，3 6o 1 l 厂 奖励额度 3 7 85 3 53 3 3 i 9 4 ( 主承包人) 0 9 01 5 70 9 8 2 0 6 0 l o 总公回合计实现利润1 3 5 2 8 01 4 0 2 2 l1 9 l o 9 62 3 0 6 0 12 1 5 9 z 8 奖励额度 8 5 6 01 6 3 7 72 3 7 4 8 2 5 4 5 12 1 8 9 4 武汉理工大学硕士学位论文 3 0 0 2 5 0 2 0 0 1 5 0 1 0 0 5 0 0 图1 1 建设总公司历年产值、利润、奖励金额曲线圈 比较分析：仍以平顶山厂为例 1 9 9 3 年公司下属单位平顶山电收尘器厂完成产值3 0 0 0 万元，实现利润2 4 5 万，主承包人的奖励经计算可得2 2 0 万元，班子副职按8 0 计算，领导班子集 体可得奖励1 2 7 6 万元； 1 9 9 4 年完成产值4 1 0 0 万元，利润4 0 0 万元，奖励主承包人5 8 l 万元，领 导班子3 3 7 1 万元： , 1 9 9 5 年完成产值6 5 0 0 万元，利润5 0 3 万元，奖励主承包人8 4 5 万元，领 导班子5 1 2 6 万元： 1 9 9 6 年完成产值7 0 0 0 万元，利润3 7 0 万元，奖励主承包人6 5 3 万元，领 导班子3 1 3 4 万元： 、1 9 9 7 年完成产值6 6 0 0 万元，利润3 0 6 万元，奖励主承包人5 5 2 万元，领 导班子2 9 1 0 万元。 5 年合计：主承包人得到现金奖励：2 8 5 1 万元，产值由3 0 0 0 万元增长到 近7 0 0 0 万元，利润的最高峰高达5 0 0 多万元，激励机制初显成效。 公司实现利润由1 9 9 3 年的1 3 5 2 8 0 万元，增长到1 9 9 7 年的2 1 5 9 2 8 万元， 所发奖励由1 9 9 3 年的8 5 6 0 万元，增长到1 9 9 7 年的2 1 8 9 4 万元。利润增长 i 6 倍，奖励增长2 6 倍，远远高于同期利润增长。与此同时，市场形势之火， 武汉理工大学硕士学位论文 为企业有史以来仅见，达到极值。 结论： l 、企业的激励机制非常原始化。简单地说，就是承包制度起了决定性作用， 给二级单位的经理阶层在企业发放的工资奖励之外，由上级企业另行发放较大 数额的现金奖励，大大刺激了企业领导人的积极性，约束住了二级企业领导人， 使企业整体经济效益增长呈现良性健康发展的态势。 2 、管理导向分化，出现明显的不利后果。这一阶段的公式计算有一个特别 的地方，即：奖金不仅与指标挂钩，最重要的是与上交款挂钩一上交款不完成， 奖金免谈。这种管理办法出现三类不同的管理导向：困难企业出现了欠税不交 和借款上交，完成任务得到奖金，问题留下再说；优秀企业的企业效益太好， 出现藏富留在下一年再交的情况；中档企业数字中肯，但奖会比较平均。 为了保证年年有一定的刺激和进步，每年进行考核的时候，出现人为调攘 奖金的情况。部分企业感觉不公平，尤其是职工非常不满。 2 319 9 8 - - 2 0 0 0 年阶段公司激励机制探索及比较分析 为便于分析，企业承包书的样本如下： 武汉理工大学硕士学位论文 中国建材建设总公司 企业承包合同书 1 9 9 9 年。1 月1 日1 9 9 9 年1 2 月3 1 日 6 武汉理工大学硕士学位论文 甲方：中国建筑材料工业建设总公司 乙方：安装工程公司 为迸一步深化企业改革，加快建立现代企业制度的步伐，加强企业管 理，推进技术进步，提高企业经济效益，促进企业全而发展，根据网家有关规 定精神，由乙方向甲方实行企业领导集团经营管理目标责任承包。经双方协商， 签订本合同。 一、承包期限： 从- - ) l 九九年一月一日起至一九九九年十二月三十一日止。在此期间， 甲方委托乙方经营管理企业全部资产。 二、承包方式： 采取企业领导集团经营管理目标责任承包方式。以企业法人代表为主 承包人。其它党政领导班子成员为副承包人。 三、承包内容； 序号包指标名称指标值 产值 9 2 0 0 ( 万元) 实现利润2 5 3 ( 万元) 超额利润基数1 8 0 ( 万元) 产值利润率2 5 ( ) 资本金利润率9 ( ) 国有资产保值增值率 1 0 1 ( ) 企业管理基础工作d 1 ( 分) 分项工程合格率1 0 0 优良率8 0 单位工程竣工交验合格率1 0 0 优良率6 0 重伤以上事故频率 ( 2 上交规定款( 按规定及时上交规定款) l 、管理费：按当年实际完成产值的2 计交； 2 、折旧：按当年计提折旧的2 5 t 1 交； 3 、利润：按当年实现利润的2 7 h 1 交； 4 ：奖励基盒：按当年实提工资总额的3 5 计交； 武汉理工大学硕士学位论文 5 、总经理基金：按当年实提盈余公积金的3 计交。 贯彻执行总公司一盘棋按附件一考核 0 d 质量、设备等事故损失按附件一考核 工资总额由人事劳资部核定 四、奖罚及考核办法： 乙方全面完成经营管理目标责任承包任务，经审计后，由甲方兑现主承包 人和副承包人经营管理目标责任承包奖励，具体办法见附件一，并奖励乙方在 册正式职工人均晋升一级效益工资。 乙方不能全面完成经营管理目标责任承包任务，不晋升效益工资，并相应 扣减企业领导集团经营管理目标责任承包奖。 五、双方的权利和义务； 甲方： l 、依法对乙方的财产和生产经营活动进行监