（企业管理专业论文）浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究.pdf

浙江工业大学硕士学位论文 浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 浙江“小型巨人刀企业经营规模与企业绩效的关系研究 摘要 随着世界制造产业的转移，凭借潜力巨大的消费市场、成本低廉的人力资源 市场和蓄势待发的新一轮经济增长的强劲动力，3 0 万家浙江中小企业正面临着 成就“小型巨人的绝佳机遇。“小型巨人”企业折射出了浙江中小企业强劲的 活力，是浙江经济的潜力所在。 在总结前人研究的基础上，本文总结出影响浙江“小型巨人 企业绩效的两 个变量：经营规模和技术创新。通过因子分析，将技术创新提取三个因子：r d 能力、装备水平和营销能力；将企业绩效提取两个因子：财务绩效和非财务绩效。 研究模型分为自变量经营规模，中间变量技术创新和因变量企业绩效。 通过收回的1 2 5 份有效问卷，进行了实证研究，包括描述性统计分析、效度 与信度分析、因子分析、相关分析和回归分析。 实证研究发现：经营规模与技术创新有显著的正向关系；技术创新与企业绩 效有显著的正向关系，但其中的装备水平与企业绩效没有显著的正向关系；经营 规模与企业绩效有显著的正向关系；经营规模通过技术创新的中介作用与企业绩 效有间接的正向关系。研究对提高浙江“小型巨人”企业绩效有重要的指导意义。 关键词：“小型巨人 企业，经营规模，技术创新，企业绩效 r e s e a r c ho nt h er e l a t i o n s h i pb e t 、e e n b u s i n e s ss c a l ea n de n t e r p r i s ep e r f o rm an c e o fz h e j l a n g “m i n i t y p eg i a n t a b s t r a c t w i lm e 仃a n s f 盯o fw o r l dm a n u f - a c 俩n gi n d u s t 巧，m eh u g ep o t e n t i a lc o n s 啪e r m a r k e t 1 0 w c o s th rm a r k e t ，an e wr o u i l do fs t r o n ge c o n o m i cg r o w t l lm o m e i l t u mi s r e a d yt 0b e1 猢c h e d ；3 0 0t l l o u s a l l dz h e j i a l l gs m e s a r ef a c i n ga i lo p p o m 埘t yt ob e “m i 砷 y p eg i a i l t ，m i n j t y p eg i a l l t ”，w h i c hr e f l e c t s 吐l e 讥9 0 ro fz 1 1 e j i a n gs m e s ，i s m ep o t e i l t i a lo fz h e j i a n ge c o n o m y b a s e do nt l l e 舯e v i o u sr e s e a rc _ 也w ec o n c l u d en l a tb u s i i l e s ss c a l ea n dt e c h l l i c a l i 衄o v a t i o na r eu s u a l l yi n n u c ep e r f o n n a 芏l c eo fz h e j i a n g “m i n i t ) ，p eg i a “w i t h f a c t o ra 1 1 a l y s i s ，e x 仃a c t i n g 缸e ef a c t o r s r dc a p a b i l i 锣，e q u i p m e l l tl e v e la n d m 破e t i n gc 印a b i l i t y 舶mt e c m c a li 肌o v a t i o n ；e x 仃a c t i n g 觚o f a c t o r sf i n a i l c i a l p e 墒m a n c e 砌dn o n f i n a n c i a lp e r f - o m a n c e 舶me 1 1 t 唧r i s ep e 偷肌a l l c e t 1 1 e r e a r e3 c o m p o n e l l t si nr e s e a r c hm o d e l ：i n d 印e n d e i l tf a c t o rb u s i n e s ss c a l e ，m e d i a t i n gf a c t o r t e c h l l i c a 】i n n o v a t i o na i l dd 印e n d e n tf a c t o r 胁t e 印r i s ep e r f o m l a l l c e r e s e a r c hh a sr e c e i v e d12 5q u e s t i o i l a i r e st op r o c e s se i 】叩i r i c a ls t u d yi n c l u d i n g d e s 嘶p t i o na n a l y s i s ，v a l i d 埘a 1 1 dr e l i a b i l i t ya n a l y s i s ，f a c t o ra n a l y s i s ，c o 仃e l a t i o n a i l a l y s i sa n dr e 伊e s s i o na n a l y s i s 勘叩i r i c a ls 协晦h a sf 曲n dt h a tb u s i n e s ss c a l eh a sp o s i t i v e 试f l u e n c eo nt e c h i l i c a l i 衄o v a t i o n ；t e c h i l i c a li 皿o v a t i o ne x c 印te q u i p m e i l t l e v e lh a sp o s i t i v ei n n u e n c eo n e n t 叩r i s ep e r f o m a n c e ； b u s i n e s ss c a l eh a s p o s i t i v e i n f l u e l l c eo n e i 】t e 印r i s e p e 响m a i l c e ；t e c c a li 1 1 i l o v a t i o ns e e sa sp a n i a lm e d i a t i i l gv 撕a b l e b e t 、) l ，e e n b u s i i l e s ss c a l ea i l de 1 1 t e 印r i s ep e r f o m a i l c e t h er e s u l to ft h i sr e s e 趼c hh a u sas i 咖f i c a l l t m e a r l i n gt og u i d e 廿1 ei m p r o v e m e n to fp e r f o m a n c e o fz 1 1 e j i a j l g “m i l l i t y p eg i a n t ， k e yw o r d s ：m i l l i t y p eg i a n t ”；b u s i n e s ss c a l e ；t e m i c a lh m o v a t i o n ； e n t 唧 s ep 幽m a i l c e i i 浙江工业大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所提交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行 研究工作所取得的研究成果。除文中已经加以标注引用的内容外，本论文 不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，也不含为获得浙江 工业大学或其它教育机构的学位证书而使用过的材料。对本文的研究作出 重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人承担本声明的 法律责任。 作者签名：獠京料 日期：琊年f - 月矽日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意 学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文 被查阅和借阅。本人授权浙江工业大学可以将本学位论文的全部或部分内 容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存 和汇编本学位论文。 本学位论文属于 l 、保密口，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密囱。 ( 请在以上相应方框内打“”) 作者签名： 导师签名： 日期：榔年j z 月v 日 日期潆j 1 日 依2 移 浙江- t 业大学硕士学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 l 绪论 1 1 研究背景 每个行业都有自己的领袖企业，行业的领袖企业往往都是大型企业，但在行 业内的某一细分领域或某一产品也有领头羊，他们往往是中小企业，依靠产品的 专、精、特、新在国内外市场上占有一席之地。纵观浙江的中小企业，已有一批 发展历史虽不长，但各自的细分市场占有率达到了3 0 以上。这些企业在行业内 名声响亮，内生力尤强，是名副其实的“小型巨人 ，是浙江经济极具活力的增 长源。 2 0 0 5 年，浙江省最具成长性和最具成长潜力的“双百佳”中小企业的利润总 额、工业增加值分别高于其他企业4 和1 0 。国家发改委公布的全国5 0 0 家最 具成长性中小企业中，浙江占了1 0 5 席，涉及2 8 个主要行业，总量位居榜首。 这些“小型巨人企业是浙江经济的潜力所在，折射出了浙江中小企业强劲的活 力。 “小型巨人”有两层含义：所谓“小型”，是指地方企业，而非国家重点扶 持的大型或特大型企业：所谓“巨人，是指经济总量在地方上举足轻重，其经 济技术指标在同行业中处于领先位置。“小型巨人”最早是指汽车零部件工业中 那些专业化、大批量、高起点、优质量、能面向两个市场，尤其是具有研制、开 发和创新能力的生产企业。并具有三大特点：分布面广，大到一个产业，小到一 个产品，行行有状元；自主创新能力强，8 0 的“小型巨人”企业建立了研发中 心，坚持走产学研相结合的发展路子，年年都有新产品问世；注重智力开发，技 术骨干占员工数的比重达到了3 0 左右。形成“小型巨人的主要标志是：产品 形成竞争规模，市场占有率居国内同行业前茅；产品达到国内或国际水平，能进 入国际市场；有相当独立的产品开发能力，发展潜力大。 近年来各级党政领导逐渐重视培养“小型巨人”。2 0 0 4 年，浙江省中小企业 局等部门设立了中小企业培育库，专门培养未来的“小型巨人 企业。2 0 0 5 年， 9 8 3 家首批入选最具成长性中小企业的利润、税金、资产总额和外贸出口等主要 经济指标均占全部中小企业的7 以上，出口交货值更达到1 3 2 6 。据悉，浙 江省在“十一五”期间将用三年时间培育1 万家中小企业，使每个企业的年产值 都超过5 0 0 万元。 2 0 0 6 年6 月2 9 日，浙江省委、省政府在关于推进“品牌大省”建设的若 干意见( 简称“十九条”) 中强调今后不仅要加快形成核心竞争力强、品牌带动 作用明显的品牌大企业、大集团，还要努力培育一批技术创新能力和产品市场占 浙江工业大学硕士学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 有率居全国同行业领先地位的“小型巨人 品牌企业，让品牌战略成为浙江经济 “凤凰涅桀”的发动机。 2 0 0 8 年9 月1 日，浙江省委宣传部在浙江经济转型升级的若干思考中提 出：要优化制造业的产业组织模式：一方面，大企业可以通过资产重组和存量调 整，迅速壮大企业规模和资金实力，形成真正具备参与国际市场竞争的大型企业 集团；另一方面，中小企业要成为“小型巨人”或“配件明星”，从而在产业内 部，形成大中小型企业兼备的金字塔状的分工协作体系。 1 2 问题的提出与研究目的 尽管浙江“小型巨人 企业发展迅速，但由于超速疯狂的成长、基础管理的 薄弱、品牌的缺失、公司治理结构的缺陷和战略目标的不明确等，“小型巨人 企业或陷入困境或销声匿迹。归根到底，企业绩效低是导致这些企业失败的主要 原因。因此，如何提高企业绩效，是一个长期困扰浙江“小型巨人 企业的问题。 影响“小型巨人”企业绩效的因素很多，本文主要探讨浙江“小型巨人”企业经 营规模和企业绩效的关系，在既定经营规模下，浙江“小型巨人”企业能否通过 技术创新提高绩效。从以上的分析中，我们可以得出：经营规模影响企业技术创 新；技术创新决定企业绩效；经营规模的大小对企业绩效造成了影响；技术创新 是浙江“小型巨人”企业的经营规模和企业绩效的中介。 本文的目的，正是要探讨经营规模、技术创新和企业绩效的相关关系。具体 可以归纳如下： ( 1 ) 探讨经营规模对技术创新的影响? ( 2 ) 探讨技术创新对企业绩效的影响? ( 3 ) 探讨经营规模对企业绩效的影响? ( 4 ) 探讨技术创新的中介作用? 相信以上的研究对提高浙江“小型巨人 企业绩效有一定的理论指导意义。 1 3 研究的创新点 ( 1 ) 选题新颖，目前看来，国内外研究经营规模、技术创新和企业绩效的文 献较多，但结合三因素研究的还不多；浙江“小型巨人企业概念提出已有多年， 但对其研究还仅仅是停留在概念上层面上，将“小型巨人”的研究定量化更是少 之又少。 ( 2 ) 研究对象富有新意，指出经营规模和技术创新是浙江“小型巨人”企业 提高绩效的关键因素。在既定经营规模条件下，浙江“小型巨人”企业如果能加 大技术创新投入，必将导致企业绩效的提高。 2 浙江工业大学硕上学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 ( 3 ) 本文所做的研究，立足于浙江“小型巨人 企业的客观实际，克服了以 往研究偏重于理论分析的弊病，对企业绩效评估模型的设计也有一定的积极意 义。 1 4 研究方法 本文采用以下三种研究方法：文献阅读、问卷调查和统计分析。 ( 1 ) 文献阅读：为了从总体上把握国内外有关企业绩效方面的研究进展，本 人查阅了大量的国内外文献，并进行了泛读和重点文献的精读。为本文的构思设 计奠定了理论基础。 ( 2 ) 问卷调查：问卷采用李克特5 分制计量，由浙江“小型巨人”企业的中 高层管理者填写，其中1 代表非常不同意，2 代表不同意，3 代表一般，4 代表 同意，5 代表非常同意。 ( 3 ) 统计分析：本文采用s p s s l1 5 对样本进行描述性统计，信度与效度分析， 因子分析，相关分析以及多元线性回归来验证本文的相关假设。 在研究的过程中，本人始终坚持理论研究与实际研究结合、定性分析与定量 分析并重的原则，力争做到每一个观点、每一个结论都有迹可查，有据可考。本 文的技术路线如图1 1 所示。 浙江工业大学硕士学位论文 浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 1 5 研究思路与结构安排 图1 1 技术路线 全文共分为六章，逻辑思路与结构安排如图1 2 所示。 第一章：绪论。主要是描述相关的理论和实践背景，提出本文所要研究的问 题。并扼要介绍本文的研究内容、研究方法、技术路线及结构安排。 第二章：理论发展与文献综述。主要是对有关经营规模、技术创新、企业绩 效以及两两变量间的国内外相关文献进行了深入的归纳总结和评述。 第三章：研究模型的构建和假设的提出。首先，在对已有研究深入分析、总 结的基础上，针对其中存在的问题与不足，结合浙江“小型巨人企业绩效现状， 初步构建出本文的理论模型。接着，根据本文的实际情况，提出了经营规模、技 术创新和企业绩效的影响因素和评估指标。最后，在归纳前人的学术研究的基础 上，提出本文的研究假设。 4 浙江工业大学硕十学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模j 企业绩效的关系研究 第四章：调查问卷的设计和信度与效度分析。本章首先对调查问卷的设计思 路、问卷的发放和回收情况等各个方面进行了简要的描述；然后对回收的有效问 卷进行了信度和效度分析。 第五章：实证分析与假设检验。本章首先利用s p s s l l 5 对研究模型中的各 个变量之间的相关性作出了描述性的说明，接着运用多元线性回归分析的方法对 本文的假设进行了验证，最后对部分假设的验证结果给出了相应的解释。 第六章：研究结论与展望。本章归纳出全文的研究结论，并根据研究中存在 的问题及研究特点，指出不足与缺陷，以及今后该领域的相关研究方向。 图1 2 论文的逻辑思路与结构安排 5 浙江工业大学硕上学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 2 理论发展与文献综述 2 1 经营规模研究述评 一般来说，各国对经营规模的界定总体上有两类：定量指标和定性指标。 ( 1 ) 定量指标 定量指标主要有：资产总额、销售额和员工数。 资产总额是以价值或实物形态反映企业规模的大小。 销售额是以企业经营水平反映企业规模的大小。 员工数是以企业雇佣人数反映企业规模的大小。 定量指标具有简便直观、易于比较等优点，但存在缺乏内在统一性和稳定性 等缺点。 ( 2 ) 定性指标 定性指标主要有：独立所有、自主经营和市场份额。 “独立所有”是界定中小企业的必要条件，各国间有细微差别。美、德都强 调独立所有，认为只要所有者持有5 0 以上的股权，就可“看作”独立所有而不 管企业是否上市；德国则认为上市企业不是独立所有，不属于中小企业范围。 “自主经营是指所有者控制参股企业，各国把握此标准的方法不一，英国 强调所有者必须不受外部支配，以色列则强调所有者承担全部或大部分管理职 能。 “市场份额有直接和间接两种表达方式。加拿大认为，市场份额是企业经 营领域不占垄断地位，意在防止垄断、鼓励竞争，这是直接表述方式；德国则以 “不能以资本市场融资”和“对企业进行个人或家族管理”两个条件做了间接表 达。 定性指标可以比较准确地从经营规模的变化角度认定量变产生质变的界限， 从质的方面说明企业的特征，从根本上区分不同企业规模，但缺乏直观性，不便 于统计。 定量指标和定性指标各有优劣。为了更准确地反映经营规模，目前，西方一 些发达国家对经营规模的界定采用的方法是：在定性划分的基础上加以定量划 分，将定性指标与定量指标相结合( m r o wk j ，1 9 6 2 ) 。如美国小企业法规定， 凡独立所有和经营，并在某一产业领域不占支配地位的企业均为中小企业，在此 基础上将员工数不超过5 0 0 人、销售额小于5 0 0 万美元的企业称为小企业 ( d e m s e t zh ，1 9 6 9 ) 。 6 浙江工业大学硕上学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 ( 3 ) 我国对经营规模的界定 我国在建国初期曾按固定资产价值划分企业规模。1 9 6 2 年，按员工数对企 业规模进行划分，认为3 0 0 0 人以上的为大企业，3 0 0 5 0 0 人之间的为中型企业， 3 0 0 人以下的为小企业。1 9 7 8 年，国家计委发布的关于基本建设项目的大中型 企业划分标准的规定中把划分企业规模的标准改为“综合生产能力 。1 9 8 4 年，国务院发布的国营企业第二步利改税试行办法中把非工业企业经营规模 的划分标准改为“固定资产原值 和“生产经营能力 。1 9 8 8 年对1 9 8 7 年标准 进行了修改和补充，将企业规模分为特大型、大型( 分为大一、大二两类) 、中型 ( 分为中一、中二两类) 和小型四类六档标准。1 9 9 2 年对1 9 8 8 年的划分标准做了 补充，增加了对市政公用工业、轻工业、电子工业、医药工业和机械工业中的轿 车制造企业的规模划分。1 9 9 9 年再次修改，将销售额和资产总额作为考察指标： 分为特大型、大型、中型、小型四类。 为了使企业规模的划分更加简便，也有利于统计工作，2 0 0 3 年2 月1 9 日， 原国家经贸委、原国家发展计划委员会、财政部和国家统计局联合下发了中小 企业标准暂行规定( 简称新标准) 。新标准参照国际惯例，将资产总额、销售额 和员工数作为划分企业规模的依据，将企业划分为“大型”、“中型”和“小型”。 此标准适用于在中国境内依法设立的各类所有制和各种组织形式的企业，企业规 模的认定不再采取企业申请和政府审核的方式，而是以国家统计部门的法定统计 数据为依据。以工业企业为例，具体划分标准参见表2 1 。 表2 1 按统计指标划分大中小型企业的办法( 暂行) 资料来源：国家统计局设管司 2 2 技术创新研究述评 2 2 1 技术创新的概念 研究技术创新的第一个里程碑人物是著名经济学家熊彼特，熊彼特( 1 9 1 2 ) 认 为，“创新”就是建立一种新的生产函数，即把从一种从来没有过的生产要素与 生产条件的“新组合 引入生产体系。熊彼特的“创新 概念是一个经济概念， 7 浙江工业大学硕士学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 而不是技术概念。熊彼特的“创新 概念内涵十分丰富，外延也十分广泛，它包 含了很多( 甚至全部) 可以提高资源配置效率的创新活动。这些活动有的与技术直 接相关，也有的与技术不直接相关，但与技术直接相关的创新即开发新产品和采 用新技术( 新方法) 是熊彼特技术创新思想的主要内容。 索洛对技术创新理论作了较为全面的研究，他在在资本化过程中的创新： 对熊彼特理论的评论中首次提出技术创新成立的两个条件：新思想来源和随后 阶段的实现发展。索洛的这一“两步论”是技术创新概念界定上的重要学术观点， 他注重技术创新的“来源”和“实现”，把技术创新看作是一个动态的过程。 伊诺思( 1 9 6 2 ) 在石油加工业中的发明与创新中首次从行为集合角度对技 术创新进行定义，认为技术创新是几种行为综合的结果，这些行为包括资本投入 保证、组织建立、制定计划、招用工人和开辟市场。伊诺思的定义侧重于管理角 度，充分考虑了管理行为集合，把技术创新看作是管理上“几种行为综合的结果”。 缪尔赛( 1 9 8 5 ) 认为，技术创新是以其构思新颖性和成功实现为特征的有意义 的非连续性事件。缪尔赛强调的是“新颖性”、“非连续性”和“成功实现”。 林恩认为，技术创新是始于对技术的商业潜力的认识而最终将其完全转化为 商业化产品的整个行为过程。林恩的定义注重的是技术创新的时序过程，与索洛 的技术创新成立条件的提法是比较一致的。 曼斯菲尔德认为，技术创新是第一次引进一个新产品或新过程所包含的技 术、设计、生产、财务、管理和市场诸步骤。曼斯菲尔德强调的是“第一次”和 “诸步骤”。 厄特巴克在2 0 世纪7 0 年代独树一帜，他在产业创新和技术扩散中指出， 与发明或技术样品相区别，技术创新就是技术的实际采用或首次应用。厄特巴克 强调的是技术的有效运用，与曼斯菲尔德的观点是比较一致的。 莫尔认为，技术创新是技术制品的创始、演进和开发过程。 弗里曼认为，技术创新就是指新产品、新过程、新系统和新服务的首次商业 性转化。 p 斯通曼认为，技术创新是首次将科学发明输入生产系统，通过研究开发 形成商业交易的完整过程。p 斯通曼侧重的是“首次和“过程”，与莫尔的 观点有相似之处。 唐纳德瓦茨认为，技术创新是企业对发明或研究成果进行开发并通过销售 而创造利润的过程。瓦茨的定义注意到了技术创新的多环节，并认为其是“过程”。 美国国会图书馆认为，技术创新是一个从新产品或新工艺设想的产生到市场 应用的完整过程，包括新设想产生、研究、开发、商业化生产到扩散等一系列的 活动。它注重的是“新和“过程”，并突出了多环节、多因素。 美国国家科学基金会认为，技术创新是将新的或改进的产品、过程或服务引 浙江工业人学硕上学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 入市场。它的定义比较宽泛，把“改进”也划入技术创新的范围。 经济合作与发展组织( 1 9 9 4 ) 认为，技术创新是指新产品的生产和在市场上的 商业化，新工艺的产生及其在生产过程中应用的过程。 张培刚( 1 9 9 6 ) 认为，技术创新就是以新技术代替旧技术，并将新技术应用于 生产和推向市场的过程，该过程是无限循环往复而又逐步提高的。 许庆瑞( 1 9 9 7 ) 认为，技术创新泛指一种新的思想的形成、得到利用并生产出 满足市场用户需要的产品的整个过程。广义而论，它不仅包括技术创新成果本身， 而且包括成果的推广、扩散和应用过程。 傅家骥( 1 9 9 8 ) 认为，技术创新是企业家抓住市场的潜在盈利机会，以获取商 业利益为目标，重新组织生产条件和要素，建立起效能更强、效率更高和费用更 低的生产经营系统，从而推出新的产品或新的生产方法，开辟新的市场、获得新 的原材料或半成品供给来源或建立企业的新的组织，它是包括科技、组织、商业 和金融等一系列活动的综合过程。 贾蔚文( 1 9 9 8 ) 认为，技术创新是一个从新产品或新工艺设想的产生，经过研 究、开发、工程化和商业化生产，到市场应用的完整过程的一系列活动的总和。 张凤( 2 0 0 0 ) 认为，技术创新是学习、引进、开发和应用新技术并产生经济效 益的过程，技术创新过程涉及研究与发展活动，但这种研究与发展是围绕某个 产品或工艺创新开展的。一个新产品或新工艺，可以是由一项技术创新决定的， 也可以包含许多个单项技术创新。 王伟光( 2 0 0 3 ) 认为，技术创新是企业对现有技术有效组合的应用，以及在创 造和吸收各种新技术知识的基础上，以相对较低的成本向市场提供更好的产品和 服务过程。王伟光的定义解释了技术的本质是知识和信息。 杜伟( 2 0 0 4 ) 认为，技术创新是指技术的新构想经过研究开发或技术组合，到 获得实际应用，并产生经济、社会效益的商业化全过程的活动。杜伟认为在对技 术创新定义的理解上，必须把握几个要点：技术创新是一个技术经济概念；技术 创新是一个过程；技术创新的多要素组合特征决定了它是一个跨越多组织的活动 过程；技术创新的核心是科技与经济的结合；技术创新不仅是一种技术经济现象， 而企业是一种制度现象。 2 2 2 技术创新能力概念 国内外关于技术创新的研究已半个多世纪，不同学者由于对技术创新能力的 理解角度、层次不同，提出了不同的定义，见表2 2 。 9 浙江工业人学硕上学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 表2 2 国内外学者对技术创新能力的理论解释 尽管国内外学者对技术创新能力的具体表达方式不尽相同，但所揭示的内容 实质大致类似，他们几乎一致地把技术创新能力看成是一个由若干要素构成的、 综合性的能力系统，是作为技术创新行为的各种内在条件的总和。 2 2 3 技术创新能力指标 企业技术创新能力的评价是人们认识与把握创造性活动的本质与规律、总结 1 0 浙江工业大学硕上学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 创新经验的主要手段，它对于正确制定技术创新政策、提升企业技术创新水平和 不断提高企业竞争力具有重要意义。本文把收集到的国内外学术界和有关组织的 技术创新能力指标整理如下。 表2 3 技术创新能力指标汇总 浙江工业人学硕上学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 1 2 浙江工业大学硕士学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 郑春东 金生 ( 1 9 9 9 ) ， 生产反应能力、生产设备的技术状况、生产人员状况、 r & d 能力 生产规模和生产的组织管理 生产能力 营销网络的适当性、营销的组织管理的有效性和营销策 划水平 价值实现 企业领导和决策部门的创新倾向、创新决策部门与市场 分析部门的协调状况、企业领导和创新决策部门的决策能力 营销网络的信息反馈能力、市场研究部门的信息收集能 构思与规划 力和市场研究部门的信息分析与处理能力 市场技术需求分生产反应能力、生产设备的技术状况、生产人员状况、 析生产规模和生产的组织管理 1 3 浙江工业人学硕士学位论文 浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 本文将参考上述学者的研究成果，依据企业技术创新能力系统的特点和各指 标的特点，确立衡量浙江“小型巨人企业技术创新能力的指标。 2 3 企业绩效研究述评 2 3 1 绩效的概念和分类 绩效是实践活动产生的、与劳动耗费有对比关系的、可以度量的和对社会有 益的结果，绩效是评价一切实践活动的有效尺度和客观标准。 现有文献主要以经济指标反映企业绩效( l e e h ，1 9 9 5 ) 。企业绩效可以分为 财务绩效和非财务绩效。w 1 1 i t e ( 1 9 9 8 ) 认为，财务绩效分为规模和效率，规模主要 指企业的产出，包括产量、销售额和利润；效率包括产出收益率、销售额收益率 和利润收益率。g i l l e y ( 2 0 0 0 ) 认为非财务绩效包括产品质量、企业的创新水平和 企业的竞争力等。 2 3 2 国外相关研究 1 8 9 1 年，泰勒提出了科学管理思想，对工具、材料、机器和操作方法等进行 了标准化，提出了标准成本的概念，标志着以美国为首的西方国家对绩效管理和 绩效评价方法的研究开始逐渐深入。 1 9 1 9 年，杜邦公司设计了杜邦财务分析体系。该体系认为，通过财务指标与 财务比率分析，可以全面评价企业的偿债能力、营运能力、盈利能力及其相互之 间的关系，使评价者对公司的财务状况有深入的认识，从而有效地进行财务决策。 1 9 2 8 年，亚历山大沃尔提出了沃尔比重法，该方法选择了流动比率、自有 资本比率、应收账款周转率、存货周转率等七个财务指标，给每项指标确定权重， 确定每项指标的得分，对企业绩效进行加权评价，引导企业向行业先进企业看齐。 杜邦财务分析体系和沃尔比重法虽然仅局限于财务领域、重视内部经营管理 而忽视外部市场的纯财务分析考核体系，但它们为企业绩效评价的发展开拓了新 的思路。 1 9 5 0 年，杰克逊马丁德尔提出了一套比较完整的公司管理能力评价指标体 系，包括公司的社会贡献、组织结构、收益的健康状况、对股东的服务、研究与 发展、董事会业绩分析、公司财务政策、公司生产效率、销售组织和对经理人的 评价等。评价方法采用访谈的形式对各项指标进行打分，并将评价分数与公司的 历史业绩和行业标准进行对比，以判断公司的管理绩效。马丁德尔的绩效评价思 想是当时最先进的企业绩效评价方法，被许多企业和管理咨询机构采用。 1 4 浙江工业人学硕上学位论文 浙江“小型巨人”企业经营规模j 企业绩效的关系研究 同期，彼得德鲁克通过实证研究后提出了企业绩效评价的八项指标：市场地 位、革新、生产率、实物资源和财务资源、获利能力、管理者的业绩与发展、员 工的业绩与态度、社会责任。此研究不仅开始关注企业的社会责任，还关注企业 的长期稳定程度，企业不再仅仅追求利润最大化，更多地开始考虑长远发展。 1 9 7 1 年，麦尔尼斯在分析了3 0 家美国跨国公司的业绩评价系统后指出，企 业最适用的绩效评价指标为投资报酬率，其次是预算比较和历史比较。 1 9 9 0 年，s t e n ls t e w a n 在剩余收益概念的基础上提出了e v a ( 经济增加值) ， e v a 是指企业扣除了全部资本成本( 包括债务资本成本和权益资本成本) 之后的 资本收益。由于会计利润未考虑企业权益资本的机会成本，难以确切地反映企业 的实际经营绩效，考虑全部资本成本是e v a 指标最具特点和最重要的方面，它 从股东利益角度定义企业的利润，指出必须考虑所有资本的机会成本，从而确切 地反映股东财富的增加。 此外，s t e ms t e w 矾还引入了m v a ( 市场增加值) 指标来衡量股东价值，m v a 是公司总价值和总投资资本的差，m v a 直接反映了公司通过股市为股东创造或 损失的财富，它是市场对公司未来获取e v a 能力的预期反应。 2 0 世纪9 0 年代，哈佛大学r o b e ns k a p l 锄和美国复兴方案公司总裁d a 讥dp n o r t o n 提出了平衡计分卡法。平衡计分卡法在保留传统财务指标的基础上，增加 了客户、内部运营和学习与成长三个非财务指标维度，通过四个维度的相互结合 和补充，把企业战略分解为具体的目标和评价指标，从而达到全面评价企业绩效 的目的。 1 9 9 8 年，阿特金森提出了利益相关者的战略绩效评价系统。该理论认为：企 业由许多利益相关者组成的；各个利益相关者对促进企业长期绩效有重要的影 响；满足利益相关者的利益要求能够得到他们的帮助，这也是企业取得良好绩效 的前提；在企业知识资本还不丰富的情况下，资本的稀缺性决定了财务资本仍是 主要的企业资源，一定程度上，企业价值最大化就是股东价值最大，因此股东价 值最大化是企业的根本目标，而其他利益相关者价值最大化则是第二层次的目 标。 1 9 9 9 年，在总结了西方学者对企业绩效的评价方法后，b r u c e 认为，财务指 标包括利润、销售额和现金流量；非财务指标包括市场占有率、服务质量、适应 性、顾客满意度、顾客的忠诚和品牌权益。 2 3 3 国内相关研究 改革开放前，我国企业经营绩效评价侧重于工业经济运行效果考核，主要的 考核指标是工业企业的生产产值、企业规模和产量等绝对指标。 1 9 7 8 年后，国家对国有企业开始实施放权让利式改革，逐步扩大了企业的经 浙江t 业大学硕士学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 营自主权。国家从价值的角度开始强调经济效益，开始注重企业的利润、成本和 产值等价值指标的考核，并以企业的利润完成情况评价企业的报酬和激励方式。 1 9 8 2 年，国家经委、国家计委等六部委制定了全面反映企业经济效益的企 业1 6 项主要经济效益指标，包括产值、产量、利税、产品质量、资金使用情 况、成本、能耗和劳动生产率等。 1 9 9 2 年，国家计委、国务院生产办和国家统计局提出了6 项考核工业企业经 济效益的指标：产品销售率、资金利润率、成本费用利润率、全员劳动生产率、 流动资金周转率和净产值率，这些指标主要是从企业各项生产要素的投入产出对 比关系以及工业产品满足社会需要等方面设计的。 1 9 9 5 年，国家国有资产管理局开始实施国有资产保值增值考核，将国有资产 保值增值完成情况与企业新增效益工资挂钩。同年，财政部根据国有企业监管的 要求、国有资产管理的特点和新财务会计制度的规定，公布了一套包括销售利润 率、总资产报酬率、资本收益率、保值增值率、资产负债率、流动比率、应收账 款周转率、存货周转率、社会贡献率和社会积累率等l o 个指标的企业绩效评价 指标。 1 9 9 7 年，国家统计局、国家计委和国家经贸委对1 9 9 2 年颁布的工业经济效 益评价体系进行了调整，将原来的6 项指标调整为总资产贡献率、资本保值增值 率、资产负债率、流动资产周转率、成本费用利润率、全员劳动生产率和产品销 售率7 项指标。 1 9 9 9 年6 月，为适应社会主义市场经济体制下政府职能转变的需要，加强国 有企业监管和国有资本管理，财政部等有关部门颁布了国有资本金绩效评价规 则和国有资本金绩效评价操作细则，重点评价国有企业财务效益、资产运 营、偿债能力和发展能力四个方面内容，全面反映企业的经济效益和经营者的绩 效。细则由基本指标、修正指标和专家评议指标三个层次、3 2 项指标构成，初 步形成了财务指标与非财务指标相结合的企业绩效评价指标体系。 2 0 0 2 年3 月，财政部与原国家经贸委、原中央企业工委、劳动社会保障部和 原国家计委联合发布了企业效绩评价操作细则( 修订) 。修订后的评价内容与 修订前的大致相同，也是重点评价企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力 状况和发展能力状况四方面内容，通过8 项基本指标、1 2 项修正指标和8 项评 议指标，分三个层次对企业绩效进行层层深入分析，以全面反映企业的生产经营 状况和经营者的业绩；修订后的指标体系不仅对第二层次的修正指标进行了一定 的增减，而且还对评议指标和各指标的权重进行了一定修正；修订后的指标体系 与修订前相比，提高了对企业偿债能力和发展创新能力的评价，使该评价体系更 加客观公正，更具有可操作性。 1 6 浙江t 业大学硕士学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 国内学者也对企业绩效评价的理论和方法进行了积极的探索。 王重鸣、何贵兵( 1 9 8 9 ) 从预测的角度着重考察了企业承包经营责任制、新技 术引进及人事决策的效能评估和预测。 王重鸣( 1 9 9 0 ) 在对中外合资企业进行管理诊断和评估时，采用了国际工商管 理研究中常用的一些指标，包括中外方合作性、人力资源利用率、任务达成、市 场与产品、人员更替程度、长期管理行为和企业独立性等作为合资企业绩效评价 的指标。 台湾学者卢幸繁、李皇照( 1 9 9 5 ) 将企业绩效分成两类：一类是财务性指标， 包括纯收益率、营业净利率、资产报酬率、股东报酬率、资产成长率和营业收入 成长率等；另一类是非财务性指标，包括组织的稳定性、员工的流动性、员工的 满意程度和员工的工作绩效等。 王雷、胡维华( 2 0 0 0 ) 提出采用资产报酬率、销售利润率、成本费用利润率、 上市公司盈利指标和社会贡献考核指标等5 个一级指标和1 1 个二级财务指标， 利用层次分析法，建立上市公司多因素层次模糊综合评价模型。 李桂范、李有俊( 2 0 0 1 ) 从有效考核评价与合理监控企业国有资产的微观经营 效果角度，构建了资本金利用率评价指标体系，采用模糊综合评价方法并且运用 “最大隶属度”原则，评价资本金利用率指标的优劣。 冯福根、王会芳( 2 0 0 1 ) 根据不同利益相关者的目的和需要，提出了一套多角 度的综合评价指标体系。 王泽霞、李芝军( 2 0 0 1 ) 提出国有企业绩效评价的一种模糊综合评价模型，把 财政部颁布的国有资本金绩效评价方法中的定性指标优化为一种定量化的、更加 灵活有效的评价体系，充分考虑了诸多非财务性指标。 臧卫国( 2 0 0 4 ) 针对主观赋权法的企业绩效评价体系的缺点，提出基于因子分 析法的客观赋权法。 王化成( 2 0 0 4 ) 在回顾了绩效评价历史的基础上，将绩效评价划分为三种模式： 财务模式、价值模式和平衡模式。 贾妍妍( 2 0 0 4 ) 从环境质量、环境化过程和环境技术创新投入三个方面提出了 环境绩效评价的指标体系，并对这些指标进行了分析和研究。 李健、邱立成、安小会( 2 0 0 4 ) 探讨了面向循环经济的企业评价指标的特点、 原则和层次，提出了面向循环经济的企业绩效评价指标体系的结构及其评价方 法。 史晓燕( 2 0 0 6 ) 在分析现有企业绩效评价指标体系不足的基础上，立足循环经 济设置企业绩效评价指标体系，提出了层次综合评价方法。 1 7 浙江工业大学硕1 二学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 2 4 各变量的关系研究 2 4 1 经营规模与技术创新的关系研究 自熊彼特提出垄断有利于技术创新以来，关于企业规模和技术创新之间的关 系，至今仍没有定论。目前关于企业规模与技术创新的关系有两种观点：一种观 点以熊彼特为代表，认为垄断促进技术创新，大企业是技术进步最有力的发动机； 另一种是新古典经济学的观点，认为市场竞争会促进技术变革。许多研究者从理 论和实证两个方面进行了研究，得出两种截然不同的观点：一种观点支持熊彼特 的大企业技术创新观点；另一种观点支持新古典经济学的观点，即竞争驱使下的 中小企业能最有效地推动技术创新。 2 4 1 1 理论研究 熊彼特( 1 9 4 2 ) 认为，企业规模和技术创新存在一种直接的正向关系。企业规 模越大，市场控制力越强，企业从创新活动获得收益的能力就越强。只有大企业 才能引导技术进步，因为小企业不仅没有能力提供足够的研发资源，而且没有能 力承受完全竞争的环境下进行技术创新投资的风险，所以小企业不会热衷于技术 创新。 g a l b r a i t h ( 1 9 5 2 ) 认为，由于创新是有成本的，所以只有相当规模的企业才能 提供创新所需的资源，成本是指研发项目所涉及到的时间及风险。g a l b r a i m 认为 小企业花费在大量的研发项目上的时间和风险较大企业是昂贵的和巨大的，所以 小企业不会把时间和金钱投入在研发上。他还认为大企业比小企业更有能力减少 与研发有关的成本，只有大企业能够完全承担研发的结果。 在熊彼特和g a l b r a j t h 的理论基础上，知t o w ( 1 9 6 2 ) 从风险和所有权的角度考 虑企业规模与技术创新关系问题，他也支持大企业有利于技术创新的理论。6 m w 解释说，小型的竞争性企业在研发上投入不足，他们是厌恶风险的；同时他们的 融资能力较差，导致他们不能完全开发创新活动的收益；中小企业没有能力为其 创新申请专利( 保护其创新) ，其技术创新会变成一个公共物品。所以只有那些具 有垄断能力的大公司才有创新的动力。 d e m s e t z ( 1 9 6 9 ) 指出m t o w 的理论是不明确的。d e m s e t z 并没有抨击m t o w 的 大企业适合创新的结论，他抨击的是舢t o w 结论成立的前提。d e n l s e t z 认为小企 业可能有更多的创新活动，认为6 u t o w 的竞争性小企业创新投资不足的原因恰恰 可以用来解释大企业创新投资不足，因为大企业在得到创新的所有权方面面临更 多的困难。d e m s e t z 认为，即使机会成本为零的，但风险是不可避免的，因为躲 避风险的成本可能更高；其次，d 锄s e t z 攻击6 w 的竞争性小企业创新的失败 浙江工业人学硕上学位论文浙江“小型巨人”企业经营规模与企业绩效的关系研究 是由于所有权得不到清晰界定的理论，认为保护所有权并不比现金难。 2 4 1 2 实证研究 w 0 r l e y ( 1 9 6 1 ) 发现，8 个行业中仅有2 个行业的研发产出对企业规模的弹性 大于1 ，通过对1 9 8 家企业的数据进行了研究，认为中等规模的企业比小规模和 大规模的企业都更加倾向于投资与研发。 h 锄b e r 戬1 9 6 4 ) 发现，研发人员数、员工数以及资产总额之间的相关关系很 弱，仅仅有三个行业的研发产出对企业规模的弹性超过l 。 s c h e r e r ( 1 9 6 5 ) 发现，到达某一水平后之前，小企业规模增加的比例要大于创 新活动增加的比例，而大公司的研发强度倾向于减少。( 这个发现同w