（企业管理专业论文）湖北省恩施州农村信用社信贷风险管理研究.pdf

华中科技大学硕士学位论文 摘要 农村信用社是农村金融的主力军，是联系农民的桥梁和纽带，在促进农民增收 致富，促进农村产业结构调整，促进农村经济发展方面有着任何商业银行无法比拟 的作用。它是以信用而存在的行业，由于信用在本质上有其不稳定性，自从信用合 作社诞生以来，风险管理就成了信用社永恒的主题。 论文首先介绍了选题的背景、意义，分析了我国农村信用社现状，提出了研究 思路。其次阐述了风险的定义和信用社信贷风险的界定、信贷风险的影响因素、形 成理论解析并对国内外信用社信贷风险管理进行了比较分析。再次对恩施州农村信 用社现行的信贷风险管理理念、组织架构、模式和信贷业务状况进行了总体分析， 提出了目前恩施州农村信用社信贷风险管理存在的问题，同时还分析了信用社信贷 业务赖以生存的恩施州的经济环境。借鉴国外农村信用社信贷管理的经验，提出了 构建恩施州农村信用社信贷风险管理的新模式并设计出相关的组织架构及人员配 置。具体从提升企业文化建立积极向上的信贷文化、强化信贷流程管理严禁违规越 权操作、加强信贷检查管理防范信贷风险于未然、改进信贷档案管理切实维护信用 社债权、建立高效运作的客户经理工作机制提高经营效益、加强内控制度建设有效 抵御信贷风险，采用现代化的管理手段实现信息化管理等七个方面实施对策提出信 贷风险管理实施的建议。 关键词：信贷风险风险管理信贷管理恩施州农村信用社 l 华中科技大学硕士学位论文 a b s t r a c t r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e su n i o ni st h em a i nf o i c ei nr u r a lf i n a n c e ，a n di tp l a yav e r y i r a p o r t a n tr o l ei nb o n d i n gt of a r m e r s i nb o o s t i i l gf a r m e r st ob er i c h , i np r o m o t i n gt h e d e v e l o p m e n to fr u r a li n d u s t r i a lr e s t r u c t u r i n ga n dp r o m o t i n gm r a le c o n o m i cd e v e l o p m e n t , w i t hw h i c ht h ec o m m e r c i a lb a n ki sn o tc o m p a r a b l e d u et ot h ec r e d i t sl a c k i n go fs t a b i l i t y ， a sa ni n d u s t r yb a s e do nt h ec r e d i t r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sc a nk e e pas t a b l ea n d s a t i s f y i n go p e r a t i o nc o n d i t i o no rn o t ，r i s km a n n g e m e n ti saf u n d a m e n t a lf a c t o r , a n di th a s b e c o m ea ne t e r n a lt h e m eo fr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s i nt h ef i r s tp a r t , s o m eb a c k g r o u n di n t r o d u c t i o n ，t h es i g n i f i c a n c eo ft i l et o p i c sa n dt h e o u t l i n eo ft h ed i s s e r t a t i o nw i l lb eg i v e na n da n a l y s i so ft h ec u r r e n ts i t u a t i o no fc h i n a s r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s t h es e c o n dp a r tp r e s e n t st h ed e f i n i t i o no fr i s ka n dc r e d i tr i s kt h e d c t e r m i n a n t so ft h er i s ka n dt h ec o m p a r i s o na n a l y s i so ft h er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sr i s k m a n a g e m e n ta th o m ea n da b r o a d i nt h et h i r dp a r t t l l ep r o b l e mi nr i s km a n a g e m e n ti n e n s h ir u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s a n da l s ot h ee c o n o m i cc o n d i t i o no fe n s h iw h i c hi i i f i u e n c p 嚣 t h eo p e r a t i o no fr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e su n i o n t 1 l ef o u r t hp a r tb r i n g sf o r w a r dan e w s t y l ef o rt h er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sr i s km a n a g e m e n tr e f e r r i n gt h er n r a lc r e d i t c o o p e r a t i v em a n a g e m e n te x p e r i e n c ef r o ma b r o a da n dd e s i g nt h er e l a t i v es t r u c t u r eo f o r g a n i z a t i o na n dt h ea l l o c a t i o no ft h ee m p l o y e e ，w h i c hw i l ld e t a i lt ot h ep r o m o t i o no ft h e p o s i t i v ea n ds c i e n t i f i cc u l t m eo fr i s km a n a g e m e n t ，t h er e g u l a t i o no ft h el o a np r o c e d u r e ， t h ee n h a n c e m e n to fp r e v e n t a t i v em e a s u r e s ，t h ei m p r o v e m e n to ft h e1 0 a na r c h i v e s m a n a g e m e n t , t h eo p e r a t i o no ft h ec l i e n tm a n a g e to p e r a t i o n a le f f i c i e n c y ，s t r e n g t h e n i n t e m a lc o n t r o ls y s t e m se f f e c t i v e l yr e s i s tt h ec r e d i tr i s k r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e ss h o u l d s e tu pt h em e c h a n i s mo fc u s t o m e rm a n a g e ra n da d o p tm o d e mm a n n g e m e n tt o o l ss u c ha s i l l f o r m a t i o nt e c h n o l o g ym a n a g e m e n tt oe n h a n c et h es y s t e mc o n s t r u c t i o na n di n t r o d u c e m o d e mm a n a g e m e n ts k i l l k e yw o r d s ： c r e d i tr i s k ，r i s km a n a g e m e n t ，c r e d i tm a n a g e m e n t , e n s h ir u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成 果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经 发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均己在文中以明确方 式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名： ( ) 7红 日期：0 玩7 参年，矿月护彦日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了锯学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留 并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授 权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采 用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密口，在 年解密后适用本授权书。 本论文属于 不保密口。 ( 请在以上方框内打“v ”) 学位论文作者签名：p 丁衫 日期：莎卯彦年肜月方扫日 指导老师签名： 日期：工6 年t 。 华中科技大学硕士学位论文 1 绪论 1 1 课题背景及意义 农村信用社是农村金融的主力军，是联系农民的桥梁和纽带，在促进农民增收 致富，促进农村产业结构调整，促进农村经济发展方面有着任何商业银行无法比拟 的作用。农村信用社是以信用而存在的行业，由于信用在本质上有其不稳定性，自 从信用合作社诞生以来，风险就与之相伴、形影不离，风险管理也就自然而然地成 为农村信用社不同时期经营管理的重要组成部分。风险管理是通过风险识别、风险 估计、风险评价和风险处理等方法，预防、回避、分散或转移经营中的风险，从而 减少或避免经济损失，保障经营安全的一系列管理活动“1 。风险管理既是农村信用 社的核心职能，也是农村信用社核心竞争力所在。因此，有效的风险管理应被视为 谋求持续生存和长期发展的必由之路。 本课题主要以恩施州农村信用社信贷风险管理为背景，从风险管理的相关理论 出发，针对恩施州农村信用社所面临的信贷问题，从原因到对策进行分析。达到对 其信贷风险管理流程进一步改进和完善的目的。 近年来，农村信用社认真贯彻落实农业和农村工作会议精神，始终坚持“立足 农村、面向农业、服务农民”的办社宗旨，狠抓资金组织，充分运用支农再贷款， 资金实力不断增强，信贷业务得到了长足发展，经营状况明显改善。如何更好地解 决信贷业务发展中遇到的各类问题，防范和化解信贷资产风险，切实提高信贷资产 质量，建立一个保证信贷业务大发展、快发展、有效发展的长效机制，这是目前共 同关注的重点问题。 1 2 我国农村金融制度的历史变迁 总体上，我国农村金融体系的发展是在两个完全不同的领域以两种完全不同的 方式并行推进的。其一是自然发育而成的民问会融领域，由非正规金融组织媒介或 华中科技大学硕士学位论文 者资金供求双方直接交易。其二是在经济和金融改革过程中有组织培育的正规金融 领域，由正规金融机构组织或促成的金融活动。 改革开放以来，我国各级政府尤其是中央政府一直重视农村金融体系建设。尤 其在“十六大”报告中，党中央更是把解决“三农问题”( 即农业，农村和农民问 题) 放在了突出的位置。事实上，1 9 9 3 年以来我国已经对农村金融体系进行了一系 列改革。主要包括：( 1 ) 从中国农业银行中分离出政策性业务成立中国农业发展银 行并设机构到县级；( 2 ) 1 9 9 6 年开始陆续实现农村信用社与农行脱钩，进行“合作 制”改造；( 3 ) 中国农业银行实行商业化经营。时至今日，农村正规金融体系基本 上形成了政策性功能、商业性功能和合作性功能相区别的三类金融机构，以实现为 农村经济发展提供有效金融支持的改革目标。从形式上和实际功能上看，已经初步 形成了以农村信用社这种合作金融为基础、以农业银行这种商业金融和农业发展银 行这种政策金融各司其职、三者间彼此分工合作且相互配合的外生农村金融体系。 而作为中央银行的中国人民银行则承担对它们实施政策指导和监督的功能。新中国 成立不久，为了打击当时农村盛行的高利贷活动，促进农村经济、金融的稳定和发 展，在全国范围内建立了众多的农村信用合作社( 以下简称农信社) 组织。此后农 村金融制度变迁以农信社为主线，大致经历了以下几个阶段。 第一阶段：农信社归人民公社管理。1 9 5 8 年实现人民公社化后，根据当时“两 放、三统、一包“的财经管理体制，农信社与农业银行在农村的分支机构合并，下 放给人民公社管理，变为集体金融组织，实质上成为人民公社的一部分。 第二阶段：农业银行成立及农信社成为农业银行的基层机构。1 9 5 5 年3 月专门 办理农村金融工作的中国农业银行成立，此后至1 9 7 9 年农业银行虽然多次被撤 并，但经营农村金融业务的基本职能没有变，同时农信社与之关系日益密切，到 1 9 7 9 年农信社正式成为农业银行的基层机构，走上了“官办“的道路。 第三阶段：农业发展银行成立及农信社与农业银行“脱钩”。为适应农业银行 向商业银行转轨的需要，1 9 9 4 年成立了政策性银行农业发展银行，专门经营从 农业银行剥离的农村政策性会融业务。1 9 9 6 年农信社与农业银行“脱钩”，恢复具 有独立法人地位的合作会融组织性质“”。 华中科技大学硕士学位论文 第四阶段( 1 9 9 6 - 2 0 0 3 ) ：根据1 9 9 6 年国务院关于农村金融体制改革的决 定，从该年起农信社改由中国人民银行进行监管，中国农业银行不再对农信社进 行领导管理，强调要按合作制重新规范农信社，县以上不再专设农信社经营机构， 要加强县联社建设并由其负责农信社业务的管理。 农村信用社是目前农村金融的主力军，是中国农村金融组织体系中最基层的组 织机构，直接联系着广大的农户和农村的经济发展。截至2 0 0 5 年6 月底，全国已 有1 7 家省级联社；全国农村信用社各项存款余额达到3 0 6 4 0 亿元，占全部金融机 构的1 0 9 7 ；各项贷款余额达到2 1 9 5 9 亿元，其中，农业贷款余额1 0 2 9 9 亿元占 贷款总额的4 6 9 ；不良贷款为3 8 5 1 亿元，不良贷款率为1 7 5 4 。2 0 0 4 年全国 农信社实现利润1 0 4 6 2 亿元“”。 1 3 我国农村信用社现状 解决农村“三农”问题( 农村、农业和农民) 是新一届政府施政的一大重点。 “三农”问题的核心是增加农民收入，实现途径是培育和完善农村要素市场、推动 农村劳动力转移，保持农业的稳定、持续发展。所有这些都直接或间接依赖于农村 金融的发展和支持。 然而我国农村金融的发展存在很大问题，现状不容乐观。主要表现在以下几 点：第一、农村正规金融市场组织不完善，无法为农村提供较好的金融服务。从 1 9 9 9 年开始，全国上千家农村基金会全部关闭；四大国有银行大规模撤并3 1 0 0 0 多 家地县以下基层机构，目前仍在农村开展业务的国有银行分支机构寥寥无几；农村 的邮政储蓄只吸收储蓄不发放贷款。因此现在农村剩下的只有农村信用合作社。但 是，由于各种原因( 政府干预、管制限制以及历史包袱) ，整个信用社为“三农” 提供的金融服务能力同样非常有限。第二、不仅农村正规金融机构无法向农村经济 提供足够的金融服务，而且事实上成为农村资金外流的渠道。例如，近年来全国邮 政储蓄机构吸收的存款全部存在中央银行，中央银行又贷款给农业发展银行，农业 发展银行的资金专项用于农副产品的收购，这两块资金几乎相抵。到2 0 0 2 年1 1 月 底，全国农村信用社吸收各项存款1 9 4 6 9 亿元，各项贷款1 4 11 7 亿元，两者差5 3 5 2 3 华中科技大学硕士学位论文 亿元，其中有价证券及投资1 8 1 2 亿元，净存放中央银行6 8 4 亿元，拆借给其他金 融机构1 1 5 2 亿元，加上其他一些因素计算，估计从农村流出资金约3 0 0 0 亿元( 夏 斌，2 0 0 3 ) 。第三，由于货币管理当局对一切非正规金融持严厉管制的态度，因此 民间金融仍然处于初级发育阶段，无法进一步扩展规模和经营网络，从而只能为农 村经济和农民提供简单的金融服务，无法充分满足农村经济和农民的融资需求。 总之，缺乏合适有效的金融机构为农村和农民提供金融服务、无法满足后者的 融资需求构成了当前农村金融发展的困境，也是农民收入增长缓慢的主要原因之 一 中国农村信用合作社是分支机构最多的农村正规金融机构，分支机构遍及几乎 所有的乡镇甚至农村，也是农村正规金融机构中唯一一个与农业农户具有直接业务 往来的金融机构，是农村正规金融机构中向农村和农业经济提供金融服务的核心力 量。2 0 0 3 年6 月末农信社农业贷款余额6 9 6 6 亿元，占全部正规金融机构农业贷款 总额的8 3 8 ，比1 9 9 6 年末增加5 4 8 3 亿元。目前农信社是全国法人机构最多、从 业人员最多和城乡分布最为广泛的金融机构。 截至2 0 0 5 年6 月末，全国农信社资本净额达1 0 3 7 1 8 亿元，资本充足率达5 8 9 ；全国农信社不良贷款余额3 8 5 1 亿元，不良贷款率1 7 5 3 ( 剔除专项票据置换 因素，实际为2 1 2 3 ) ，2 0 0 5 年上半年，全国农信社实现轧差盈余9 3 3 6 亿元： 2 0 0 5 年6 月末，全国农信社各项存款达3 0 6 9 4 亿元，继中国工商银行、农业银行、建 设银行之后突破3 万亿元，比2 0 0 2 年末增加1 0 7 6 9 亿元，增幅为5 4 ：各项贷款 2 1 9 6 8 亿元，比2 0 0 2 年末增2 8 0 2 8 亿元，增幅为5 8 。各项贷款中，农业贷款余额 已经到达1 0 2 9 9 亿元，占全部金融机构农业贷款的比重已上升n 8 7 5 ，增幅达 8 5 7 】o 从2 0 0 6 年上半年的数据可以看到，全国农村信用社实际不良贷款率为2 1 2 3 ， 若扣除专项票据置换因素，也只能达n 1 7 5 3 。1 。且不论账面统计下的潜伏实际 不良贷款还有多少，仅就2 卜2 3 的账面不良率，就能看出农村信用社风险有多么 严重1 4 华中科技大学硕士学位论文 1 4 我国农村信用社信贷风险管理模式的演变 按照理论和实践的发展脉络，信用社信贷风险管理大体可以分为资产风险管 理、负债风险管理、资产负债风险管理和全面风险管理四个发展阶段和管理模式。 1 ) 资产风险管理模式 2 0 世纪6 0 年代以前，信用社风险管理主要偏重于资产业务的风险管理，强调 保持资产的流动性，这主要是与当时信用社业务以资产业务为主有关，信用社经营 中最直接、最经常性的风险来自资产业务。一笔大额信贷资产的失误，常常会导致 一家信用社出现流动性困难，甚至停业倒闭。因此，这时极为重视对资产业务的风 险管理，通过加强资信评估和项目调查、严格审批制度、减少信用放款等各种措施 和手段来减少和防范资产业务风险的发生，确立稳健经营的基本原则，以提高信用 社的安全度。 2 ) 负债风险管理模式 2 0 世纪6 0 年代以后，西方各国经济发展进入了高速增长的繁荣时期，社会对 资金需求极为旺盛，金融机构普遍面临资金相对不足的压力。为扩大资金来源，满 足信用社流动性需求，同时避开金融监管的限制，金融机构变被动负债为主动负 债，使用了许多创新金融工具，扩大负债舰模，极大地加剧了经营风险，使金融业 的经营环境更加恶劣。在这种背景下，风险管理的重点转向负债风险管理。 3 ) 资产负债风险管理模式 2 0 世纪7 0 年代末，西方国家通货膨胀不断上升，国际市场利率剧烈波动，单 一的资产风险管理模式稳健有余而进取不足，单一的负债风险管理模式进取有余而 稳健不足，两者均不能保证信用社安全性、流动性和盈利性的均衡。在这种情况 下，资产负债风险管理理论应运而生，突出强调对资产业务、负债业务风险的协调 管理，通过资产结构和负债结构的共同调整、偿还期对称、经营目标相互替代以及 信贷资产分散实现总量平衡和风险控制。 4 ) 全面风险管理模式 2 0 世纪8 0 年代后，随着金融业竞争的加剧，存贷利差的变窄，衍生金融工具 被广泛使用，特别足会融自由化、全球化浪潮和余融创新的迅猛发展，会融业面临 华中科技大学硕士学位论文 的风险呈现多样化、复杂化、全球化的趋势。尤其是进入2 0 世纪9 0 年代中后期， 亚洲金融危机、巴林银行倒闭等一系列银行危机都进一步出现，损失不再是由单一 风险造成，而是由信用风险和市场风险等多种风险因素交织造成的。在这种情况 下，风险管理理念和技术有了新的提升，人们对风险的认识更加深入，表外风险管 理理论，金融工程学等一系列思想、技术逐渐应用于风险管理。1 9 8 8 年， 巴塞尔 资本协议出台，国际银行界相对完整的风险管理原则体系基本形成。1 9 9 9 年6 月 和2 0 0 1 年，巴塞尔委员会又先后公布了新巴塞尔资本协议征求意见稿( 第一 稿) 和( 第二稿) ，现代金融业风险管理出现了显著变化，就是由以前单纯的信贷 风险管理模式向信用风险、市场风险、操作风险并举，信贷资产管理与非信贷资产 管理并举。组织流程再造与技术手段创新并举的全面风险管理模式。 1 5 课题主要研究思路 当前，农村信用社在面临较大发展机遇的同时，也将承受前所未有的竞争与挑 战，而如何加强和完善农村信用社信贷风险管理，成为农村信用社面临和亟待加强 的一个重要课题。本文的研究内容如下： 第一章绪论问题的提出、背景、意义 第二章我国农村信用社信贷风险分析 第三章恩施州农村信用社现行信贷管理模式及信贷风险状况分析 第四章国外农村信用社信贷风险管理的经验借鉴 第五章恩旌州农村信用社信贷风险管理新模式 第六章恩施州农村信用社信贷风险管理新模式实施对策 华中科技大学硕士学位论文 2 我国农村信用社信贷风险分析 2 1 我国农村信用社信贷风险 2 1 1 风险 学者海愚斯在1 8 9 5 年所著的r i s ka se c o n o m i cf a c t o r ) 中最早提出：“风 险意味着损失或损失的可能性。某种行为能否产生有害的后果应以其不确定而 定，如果某种行为具有不确定时，其行为就反映了风险的负担。”风险即意味着 不确定和潜在的损失可能，其具有预期性和不确定性特点。由于对风险产生的巨大 的破坏作用和人们对风险的厌恶，风险管理的理念开始日益深入到企业的运作之中 【5 ) o 2 1 2 我国农村信用社信贷风险 农村信用社是农村金融的主力军，是联系农民的桥梁和纽带，在促进农民增收 致富，促进农村产业结构调整，促进农村经济发展方面有着任何商业银行无法比拟 的作用。农村信用社立足农村，服务“三农”，处于农村金融最基层。因长期传统 观念束缚，资产业务几乎全是贷款业务，因而信用社的经营风险主要是指贷款风 险。农村信用社贷款风险是指由于各种因素发生变化而对信用社贷款资产带来的影 响，从而导致贷款资产价值甚至企业整体价值发生波动的可能性。这种波动性包括 两个方面：一是收益的波动性；另一方面是贷款资产损失的波动性，是指贷款本金 和利息是否能够按期收回的可能性。因而衡量农村信用社贷款风险的标准应是指贷 款本息按期收回的把握程度。收回的把握性越大，风险程度就越小：收回的把握性 越小，风险程度就越大”】。 当前，在我国由于资本市场还不完善，借贷成为融资的十分重要的一种途径。 信用社主要是为农村这一特定领域内货币流通，资金运动与信用活动的统一，即以 信用手段筹集、分配和管理农村货币资金的活动。信贷资产占绝对优势，信贷业务 7 华中科技大学硕士学位论文 在信用社的经营活动中占有十分重要的地位，信贷风险是信用社现有业务中所面临 的最大风险。 所谓信贷风险，是指在信贷交易中不能实现付款请求权的风险。如前所述，风 险具有预测性和不确定性特点，信贷风险同样也具有这两个特点：一是预期性，信 贷交易的特点之一就是时间上的间隔。二是不确定性，信贷风险的不确定性主要体 现在偿债的可能性上。对于债权人来说，债务人能否按期偿还债务是其最为关心 的。影响债务人偿债可能性的因素可能有很多，但归纳起来无外乎两个方面：偿债 能力和偿债意愿。所谓偿债能力，是指债务人通过自身的经营活动产生正常现金 流，具有按期还本付息的能力。所谓偿债意愿，是指债务人诚实守信，具有按期还 本付息的诚意。因此，从偿债可能性来看，债务人既有偿债能力又有偿债意愿，债 权人的信贷风险最低；债务人有偿债能力但无偿债意愿，或有偿债意愿但无偿债能 力，债权人的信贷风险较高；债务人既无偿债能力又无偿债意愿，债权人的信贷风 险最高m 如图2 - 1 所示： 高风险 偿债的可能性 图2 - 1 偿债可能性分析 2 2 我国信用社信贷风险形成的理论解析 2 0 0 1 年诺贝尔经济学奖得主约瑟夫斯蒂格利兹( j o s e p h s t i g l i t z ) 将“信息不 对称”应用到信贷交易中，分析了信贷市场中的“逆向选择”问题。即在信贷市场 上，由于信息不对称的存在，逆向选择来自信用社事先不完全知道借款企业的信用 状况、还款能力以及经营管理水平，从而使利率和贷款准入条件不能达到信息对称 情况下的最优水平。那些效益较差的、对贷款依赖性较大的企业最急于获得贷款， 8 华中科技大学硕士学位论文 为了增加收益，往往会提高贷款利率，这样就可能使一些效益好、风险较低的借款 企业获得贷款的效用低于不要贷款的效用，于是这些企业将不再申请贷款，高风险 贷款企业就会把低风险借款企业“驱逐”出信贷市场，这就是信贷市场的逆向选 择。 信息不对称是信贷风险产生的深层次原因。信息不对称主要是指信用社与企业 之间信息不对称、信用社内部的信息不对称。信用社与企业之间信息不对称。一是 指信用社对不具备履约能力的借款者的风险和质量类型做出错误的判断，即逆向选 择；二是指有能力履约的借款人故意毁约，即道德风险。信息不对称对信用社、企 业交易行为的不利影响，在每一种经济体制中都存在。但是西方发达国家在长达数 百年的发展过程中已经形成了一套较为有效的解决方法。而我国由于社会信用管理 体系尚未建立，信用社管理较为粗放，导致企业逆向选择和道德风险这两个问题长 期困扰信用社，一直未能得到很好解决。由于无法克服信息不对称的障碍，也就导 致了信贷风险产生的不对称性，已成为信用社信贷风险产生的另一根源。 农村信用社信贷风险程度高，范围广，影响大，这是由多种复杂因素造成的， 有信用社自身信贷行为因素，又有企业经营行为和宏观经济环境变化的影响。 1 ) 环境变化的影响 改革开放2 0 年来，我国城乡经济环境已经发生重大变化。企业，特别是乡镇 企业生产经营进入了一个新周期。许多企业处于停滞不前，面临兼并破产、资产重 组的新形势，企业管理滞后与社会经济发展之间的矛盾在微观经济运行中表现得比 较突出。企业盲目投资，重复建设导致产业结构不合理，经济整体发展不平衡，企 业产品更新换代困难，管理难度加大，效益普遍低下加上农业又是受自然再生产严 重制约的弱质产业，这决定了以农村、农业、农民为主要服务对象的农村信用社的 贷款风险大，收息难。 2 ) 企业经营管理的原因 大量分布于农村的集体所有制乡镇企业和个体私营企业作为农村信用社的主要 扶持对象，在其建立之初就普遍没有考虑自有资金问题，普遍采取“负债经营”方 略，靠贷款“起家”，用贷款进行周转，在发展过程中又很少注意自身发展和扩大 9 华中科技大学硕士学位论文 再生产的积累。1 常常出现不能按期偿还社贷款本息的现象。加之部分个体私营企 业虽原有经营项目正常，但受利益机制驱动仍将大量经营资金投资于股票、房地产 等高风险项目，最终因不能达到预期收益的目的，使高风险转嫁给了贷款社。 3 ) 内控机制不健全，制度执行不力 信用社信贷管理缺乏刚性。多年来农村信用社贷款管理缺乏一套严密科学的管， 理体系，内部制约机制不健全，造成执行制度不力的局面”1 。表现在：一是信贷管 理程序不规范，责权不统一，贷款立项、调查、评估、审查、决策、发放、检查、 监督、收回等诸多环节分工不合理，责权不配套，缺乏有效的协调和相互制约监督 机制；二是由于信用社自身约束力差，往往注重资产规模扩张，而忽视经营效益， 加上管理机制和方法落后形成规模越大风险越大的恶态势；三是担保抵押手续不完 备，不落实，出现空头担保，超产担保，使担保、抵押流于形式，贷款形成风险 后，根本无法落实；四是在非对称信息条件下，信用社难于对信贷企业经营行为进 行有效监督；五是内部稽核力量薄弱。未确立独立的稽核地位，表现在人员不足、 稽核频率和覆盖面不够、稽核手段落后，无法对信贷风险形成监督权威。此外，还 有一些农信社贷款审批小组错误地理解“谁放谁负责”的含义，把信贷员职责与集 体制约监督关系割裂开来，造成了贷款的风险度。 4 ) 信用社自身体制的影响 农村信用社作为集体合作金融组织，长期受国家银行的领导和管理，常常烙下 了行政化、附属化的印记，合作制的群众基础差，在自身管理上出现了较大的空 档。一是长期以来形成的照顾家属等用人方式，集中了大量的低素质人员，加上没 有建立岗位轮换、业务培训制度，使信用社的业务与管理人员的知识结构很难更 新，素质长期低下，制约了合作金融优势发挥。二是民主管理组织形同虚设。由于 部分理监事会成员缺乏金融专业知识，不了解信用社内部管理的具体内容，既不能 参与经营决策，又不能实行有效监督，民主管理有名无实。三是承担较多的政策性 支农业务，国家和有关部门尚没有较好地落实各项优惠政策，加之受行政干预等因 素的影响，也造成农村信用社信贷资产风险增大，经营效益低下。 1 0 华中科技大学硕士学位论文 2 3 我国信用社信贷风险的影响因素分析 信用社信贷风险的存在及大小变化取决于一系列因素的随机变化，引起和影响 信贷风险变化的不确定因素称为风险因素。对信贷风险进行测度和管理，都离不开 对风险因素的分析。 当前，农村信用社的信贷风险主要由政府政策风险、企业信用风险、信用社操 作风险和市场风险构成。 1 ) 政策风险仍是信用社信贷风险的重要组成 目前信用社政策风险主要有以下特点：一是增量贷款的政策风险下降。二是风 险呈现区域多样化。三是存量贷款潜在的政策风险加速显现。由于历史和行政干 预等原因，信用社结欠大量的村组集体贷款、乡镇企业贷款、行政干预等贷款，将 使信用社存量贷款潜在的政策风险变为现实风险。四是地方政府及其官员为了追逐 地方利益和局部利益，利用手中掌握的资源和行政权力，对信用社的工作进行“强 制干预”或“隐形干预”，干预信用社向不符合条件的农户、企业或项目贷款。 2 ) 经营风险为信用社信贷风险的主要组成部分 一是风险集中度高，选择性差。二是经营管理、自然灾害风险比较大，导致借 款人不能按照事先达成的协议履行其义务，出现不能按期归还贷款本息。三是存在 较大的道德风险，借款人不愿意按照事先达成的协议履行其义务，出现不能按期归 还贷款本息。在企业产权制度改革、法人治理结构不到位之前，都存在较大的道德 风险。信用社不向这些企业提供贷款支持，存量贷款难以收回；贷款支持，又缺少 有效的风险控制措施，处于两难境地1 。 3 ) 操作风险是信用社信贷风险的重要因素 巴塞尔新资本协议将操作风险界定为“因为内部流程、人力和系统的不足或者 失误以及外部事件冲击所导致的直接或者间接的损失的风险“”。”恩施州信用社的 操作风险主要有四个特点：一是内控制度和治理机制存有缺陷，原来的信贷管理制 度，将随着信用社改革而不断调整；二是一些新开办的贷款品种，缺乏有效的完善 管理；三是计算机等新的技术手段的应用，对传统的信贷业务操作流程产生了冲 击。由于业务特殊性，这些管理制度和操作规程的建立和完善缺乏现成的可以学习 华中科技大学硕士学位论文 的答案，必将经过学习和摸索的过程，这意味着操作风险的加大。四是改革时期信 用社内部员工操作失误、违反操作规程，信贷决策超越权限和道德因素等造成贷款 不能按期收回或损失而形成的风险加大。 4 ) 市场风险逐渐显现 农产品生产包含两个市场风险，一个是自然风险，另一个是价格风险，由于目 前我国的农业保险和农产品期货市场徘徊不前，导致信用社隐含的农业贷款面临风 险。同时，随着金融体制改革的深入，利率市场化的步伐逐步加快，金融机构竞争 的加剧，加之国家宏观调控，这都使信用社面l 临较大的市场风险。 5 ) 其它 如社会诚信水平和信用状况、心理预期、信息的充分性、道德风险等也影响到 信用社信贷风险。 华中科技大学硕士学位论文 3 恩施州农村信用社现行信贷管理模式及信贷风险状况分析 3 1 恩施州农村信用社现行信贷管理模式 3 1 1 恩施州农村信用社总体概括 1 9 8 3 1 9 9 5 年底以静，农村信用社归属农业银行领导和管理。农业银行思施州 分行内设信用合作管理科，负责农村信用社行业管理的具体工作。 1 9 9 6 年，农村信用社与农业银行脱离行政隶属关系，根据国务院农金体改小组 关于尽快成立农村金融体制改革领导小组及其办公室的通知( 农金改 1 9 9 6 1 号) 文件精神，成立恩施州农村金融体制改革领导小组办公室( 简称农金改办) ， 在州农村金融体制改革领导小组的领导下具体负责农村信用社的行业管理工作。 1 9 9 9 年8 月1 1 日，成立恩施州农村信用联社筹建领导小组及其办公室，农村 信用社的行业管理工作由州农金改办移交给州农村信用联社筹建领导小组办公室。 2 0 0 0 年1 2 月2 2 日，农村信用社的行业管理又由州农村信用联社筹建领导小组 办公室移交给州人民银行薪设立的恩施州信用合作管理办公室。 湖北省恩施州农村信用社设在恩施市，下设有8 个信用联社，8 3 个信用社， 1 6 0 个营业网点，截止2 0 0 5 年1 2 月末，总资产合计为5 3 亿元，其中各项贷款余额 合计1 6 6 5 1 7 万元，存款余额合计为2 7 7 2 2 1 万元。 恩施州农村信用社经过2 0 多年的发展，资产己形成规模，但在风险管理机制 和业务流程等方面存在缺陷，导致不良贷款占比居高不下。虽然去年末全辖按“一 逾两贷”口径不良贷款余额不良贷款余额为7 5 8 7 7 万元，较年初下降8 个百分点， 仍占贷款总额的3 3 。按五级分类口径则更高。这说明恩施州农村信用社资产质量 恶化的趋势并未得到根本性扭转，形势让人忧虑。因此建立一个成熟的、科学的信 用社管理机制对恩施州农村信用社的信贷风险的有效防范和化解至关重要。 3 1 2 恩施州农村信用社信贷风险管理组织结构 恩施州农村信用社信贷风险管理组织结构及其职责划分如图3 - 1 所示： 华中科技大学硕士学位论文 ( 对信贷 责) 图3 - 1 恩施州农村信用社信贷风险管理组织结构图 1 4 华中科技大学硕士学位论文 3 1 3 恩施州农村信用社信贷风险管理存在的主要问题 恩施州农村信用社从建社以来，不断学习借鉴国有商业银行以及其他兄弟信用 社的先进经验，制定包括授权授信、审贷分离、审计稽核、岗位轮换等大量的内部 控制制度，在风险管理和内部控制上取得了较大的成绩。从长远发展来看，农村信 用社的风险管理必须按照新资本协议要求，加快改革创新，构建全面的风险管理模 式，提高自身的风险管理能力。但就目前恩施州农村信用社实际而言，与全面风 险管理模式相比，无论是在观念、技术、方法、体系还是外部环境等方面都存在较 大的差距。信贷管理方面在实际工作中仍然存在着一系列的问题： 1 ) 体制缺陷 无论是原有的经营者负责制，还是现行的信贷执行官管理制度，事实上都没能 有效地解决一个根本性的问题，即如何防止经营者的短期行为。 首先，从经营者的考核制度来看，目前主要考核指标仍然是存、贷款，信贷资 产质量虽然也进行考核，但由于反映的滞后性，因而对考核对象来说，其当年经营 业绩的真实性并不能全面、科学、及时、有效地得到反映。更何况即使是出现问题 贷款，经营者还可以通过展期、转期、重组等方式进行技术性处理，直到终于有一 天暴露时，经营者或许早已不在原岗位任职了。可见，在目前这种经营体制下，追 求任期内的最佳业绩，必然成为经营者的首要选择，从这个意义上讲，其短期行为 将不可避免。其次，对一线经营人员重奖励、轻约束。目前，基层信用社信贷人员 主要任务就是发展客户，这直接决定着他们经营业绩与收入水平，相比之下，信贷是 否出现风险往往并不是他们眼前所关心的问题。即使是以后出现了问题，也会有专 职的清收人员负责收贷。如果最后因承担第一责任而受到责任追究，其受到的处罚 与当初获得的奖励相比通常也只是象征性的。如此低的处罚成本，其何乐而不为 呢? 其三是风险管理方法比较落后。长期以来，农村信用社在风险管理方面表现出 突出的传统风险管理模式的特征：即比较重视定性分析，主观性成分占比较重。如 在我们的贷款调查环节上，大多局限于对客户本身的个人信用、资金实力的了解， 量化分析手段欠缺，主观性较强，在信用j x l 险管理中重视贷款投向合规性、贷款运 华中科技大学硕士学位论文 行安全性等的分析，但在风险识别、度量、监测、预警等方面客观性、科学性不够 突出，风险管理方法显得比较落后。 2 ) 素质缺陷 多年来，在信贷业务运行中，贷前调查不真实、风险揭示不充分之所以成为一 个顽疾，其中一个很重要的原因就是基层信贷人员队伍在素质上存有缺陷。其一， 信贷员队伍的整体素质不高，其文化程度、知识结构、业务水平等无法适应不断创 新的信贷产品和变化的市场要求。据调查，全州6 2 0 名信贷人员( 其中信贷风险管 理人员1 0 4 人) 中，研究生：无、本科3 8 人、大专2 8 6 人、中专1 9 6 人、中专以 下1 0 0 人。相当部分信贷人员没有经过专业系统学习，办理信贷业务缺乏科学性、 规范性和严密性。其二，综合业务能力不强。不少基层社的信贷员在进行拓展客 户、贷前调查、风险分析时，凭的是自己的主观感觉和以往的经验，对客户提供的 各种财务数据、经营信息以及市场背景、环境、供求状况等缺乏综合分析和评价的 能力，对先进的财务分析软件的运用缺乏应有的技能。其三，从业人员缺乏应有的 职业精神和敬业精神。有些信贷员业务发展指导思想不端正，只顾个人眼前利益。 不关心贷款潜在风险。所谓“捡到篮子里的就是菜”，对信贷工作表现出一种极其 短视的行为。还有的客户经理为了个人一己私利，甚至采取隐瞒、欺骗、弄虚作假 等违纪违规手段，为客户骗取贷款，丧失了信贷员的基本职业道德。 3 ) 流程缺陷 在整个信贷流程中，有三个环节为关键：贷i j i 调查、授信复查和贷审会讨论， 这也是风险防范的三道防线。然而在实际业务运行过程中，三道防线都不同程度地 存在着缺陷。首先，信贷员由于自身利益、能力和素质等方面的原因，使贷前调查 的真实性不一定得到保证，所以第一道防线有时往往是形同虚设。其次，授信部门 复查，又因为人员力量有限而显得十分薄弱。最后，现行的贷审会制度，无论其人 员构成、职能设置还是审批程序，也存在着一定的缺陷。其一，从人员构成上看， 大致可以分为专职审批人的兼职审批人，前者做的是工作，后者则尽的是义务， 责、权、利相分离，审批质量和审批责任无法考评。其二，从职能设置上看，贷审 会中具有贷款准入裁定权，而没有处罚退出裁定权，作为审批人只有权知道准入前 1 6 华中科技大学硕士学位论文 的信息，却无法得知准入以后贷款的运行情况，所以，贷审会的审批工作实际上是 处于一种被动的地位。有的贷审会的成员会认为：我们只负责贷款的审批，至于贷 款发放以后的运行情况如何以及是否会形成不良贷款，这不是我们的职责。于是， 就出现了“准入时集体负责，出现问题没人负责”的局面。其三，从审批程序上 看，正常的程序应该是贷审会成员事先充分接触、掌握客户信息资料，然后再进行 讨论，而实际情况却常常是贷审会成员对客户所有信息的了解主要是听信贷人员的 口头介绍，事先根本无法认定资料和项目的真实性。如果仅凭听口头介绍或者在会 议上粗略地浏览一下授信资料，要想对贷款风险程度做出深入的分析和准确的判 断，这几乎是不可能的事情。可见，从这个意义上说，贷审会作用还没有真正得到 发挥，这也加大了贷款的风险。事实上，这些年来，新发生的不良贷款有哪一笔不 是当初贷审会讨论通过的昵? 又有哪一笔不良贷款追究到贷审会的责任呢? 4 ) 管理缺陷 “重贷轻管”一直是恩施州农信社的老大难问题，突出地表现在贷中和贷后等基 础管理方面。以往人们总认为这主要是思想不重视的结果，但现在看来，并非完全 如此。事实上，现行的信贷管理制度本身就是造成这一结果的重要原因。其一，现 行的信贷管理制度在价值取向上“重效率而轻质量”，即偏重于贷款增长而忽视存量 的管理。比如，对贷款人员的考核激励，主要看贷款增量指标，这使得信贷人员不 得不把主要精力集中于业务拓展而忽视贷款管理。一位信贷员曾坦诚地说，贷后管 理固然重要，但新增任务的压力使得他无暇顾及，如果连续几个季度完不成任务， 就可能随时丢掉“饭碗”，但如果只是贷后管理没有做或者做得不到位，最多也只是 受点处罚，所以，他平时把9 0 以上的精力都投入到了业务拓展方面，至于贷后管 理，只能是“心有余而力不足”，应付差事了事。其二，信贷人员配置不合理，不科 学，与贷款规模不相适应。不同基层信用社之间，信贷人员的力量配置往往不是依 据其所管理的贷款规模或客户数量，而主要是根据业务拓展的需要。其三，管理模 式有待改革。现行的信贷管理模式是“谁调查，谁管理”，即贷款人员作为贷款的第 一责任人，负责从贷前调查、贷中管理、贷后监控以及贷款回收的全过程。这一管 理模式固然有其科学的一面，但也同时存在一个明显的弊端：在信贷员存在道德风 1 7 华中科技大学硕士学位论文 险的情况下，客户信息的真实性得不到保证。