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摘要 企业社会责任是2 0 世纪3 0 年代以来在学术界提出的重要问题，具有较高的 理论意义和实践意义。企业在给社会经济带来巨大发展的同时，也给社会带来了 一系列的问题。比如漠视员工的权力；造成严重的环境污染，破坏生态平衡；在 有限责任的保护伞下轻视债权人利益；惟利是图，损害消费者权益；对社会问题 漠不关心等等。 企业社会责任理论自诞生开始，就在理论界产生巨大争论。诸多学者就如何 界定企业社会责任、企业是否应当承担社会责任、企业社会责任的内容涵盖以及 如何保障企业社会责任的实现等问题提出了自己的主张。本文也试图从上述的几 方面对企业社会责任进行深入地探讨，并结合中国目前的立法现状，力求构建理 想的制度模式以保证企业效能的真正发挥，从而促进社会主义市场经济健康和谐 地发展。 全文总共分为八个部分： 第一部分是引言。在这一部分中主要介绍本文的研究背景、问题的提出、研 究思路、研究内容以及研究意义等等。 第二部分是对企业社会责任理论的发展概述，通过回顾和总结企业社会责任 理论的发展历程，通过西方企业社会责任理论与我国企业社会责任理论的两方面 对比，更加明确我国理论界在企业社会责任的研究方面的不足和独特之处。 第三部分是围绕“企业为什么要承担社会责任”这个问题来展开，通过理论 研究和实践研究相结合的方法，从两个方面推出企业承担社会责任的理论依据和 现实基础。 第四部分是对企业社会责任概念的结构化分析，依据c a r r o l l 对企业社会责 任的定义，对企业在经济、法律、伦理和慈善四个方面的责任进行了结构化分析， 使企业社会责任的概念更加明晰。 第五部分是在企业社会责任概念更加明晰的基础上，对企业社会责任的内容 以及企业在经营活动中所要处理的几大关系进行探讨，提出企业要承担的社会责 任，主要是以法律为底线，及在此之上的道德责任的不断延伸和扩展，对企业社 会责任进行了更明确的分类。 第六部分主要是针对中国企业目前在认识企业社会责任和履行企业社会责 任时候，在认识上和实践中所出现的主要问题。 第七部分是在第六部分提出问题之后，企业、政府和社会面对存在的问题所 可以采取的方法和途径来解决问题。 摘要 第八部分是案例分析，通过分析一个企业如何推行企业社会责任的过程，简 明扼要地概括出可以借鉴和操作的推行步骤，以帮助广大企业管理人员理解，并 汲取经验，以便不断提高自身企业的管理水平，树立良好的企业社会责任形象。 关键词：企业社会责任 h a b s t r a c t c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yc r i t i ei n t os i g h to fa c a d c a l l ei nt h e1 9 3 0 s ，d u et o i t sh i g ha c a d e m i cv a l u ea n dp r a c t i c a ls i g n i f i c a n c e b u tw i t ht h ec o r p o r a t e s s t r e n g t h g r o w i n gi n c r e a s i n g l y , i tr e a l l yb e n e f i t st h es o c i a le c o n o m y , a n dm e a n w h i l eb r i n g sa s e r i e so f p r o b l e m s , s u c ha si g n o r i n gt h es t a f f sr i g h t s ，b e f o u l i n ge n v i r o n m e n t s ，p u t t i n g a s i d ct h ec r e d i t o r s i n t e r e s t su n d e rt h eu m b r e l l ao fl i m i t e dr e s p o n s i b i l i t y , d a m a g i n g c o n s u m e l 8 i n t e r e s t sa n db e n e f i t s ，b e i n gi n d i f f e r e n tt ot h es o c i a lo o n c e q n sa n de t c t h e o r yo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya r o s ee n o r m o u sd i s p u t ei nt h et h e o r y c i r c l e ag o o dm a n ys c h o l a r sp u tf o r w a r dt l l e i ro p i n i o n so nt h eq u e s t i o n sl i k eh o wt o d e f i n e “c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，w h e t h e rt h ec o m p a n ys h o u l db e a rs o c i a l r e s p o n s i b i l i t yo fn o t , h o wt oe l l s u r et h er e a l i z a t i o no fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a n ds oo n t h i sp a p e rt r i e st op r o b ei n t ot h i st h e o r yf r o ma b o v e - m e n t i o n e dr e s p e c t s a n dc o m b i n e dw i t l lc h i n a sp r e s e n tl e g i s l a t i v es i t u a t i o ni tm a k e se v e r ye f f o r tt o s t r u c t u r et h ei d e a ls y s t e mi no r d e rt oe n s l l r ec o m p a n y se f f i c i e n c ya n dt op r o m o t e s o c i a l i s tm a r k e te c o n o m yt od e v e l o p h e a l t h i l y t h ew h o l ed i s s e r t a t i o ni sa r r a n g e da sf o l l o w s ： c h a p t e ro n e i st h ef o r e w o r d t h i sp a r ti n t r o d u c e st h er e s e a r c hb a c k g r o u n d ，i s s u e s ， r e s e a r c hi d e a s ，c o n t e n t sa n ds i g n i f i c a n c e , e t c c h a p t e rt w oo u t l i n e s t h ed e v e l o p m e n to ft h e t h e o r yo fc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y , b yr e v i e w i n ga n ds u m m a r i z i n gt h eo o u i o f t h ed e v e l o p m e n t t h r o u g h c o m p a r i n gt h ew e s t e r nt h e o r yw i t hc h i n a st h e o r y , t h i sp a p e rm a k e sc l e a r e rt h e s p e c i a lf e a t u r e so f t h er e s e a r c ho nc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi nc h i n a c h a p t e rt h r e ei sc e n t e r e do i lt h eq u e s t i o no f w h yc o r p o r a t es h o u l dt a k es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y t h r o u g ht h ec o m b i n a t i o nm e t h o do ft h e o r e t i c a la n dp r a c t i c a ls t u d i e s , i ti l l u m i n a t e st h et h e o r e t i c a la n d p r a c t i c a l f o u n d a t i o n so f c o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y c h a p t e rf o u r d i s c u s s e st h es t r u c t u r eo ft h e c o n c e p to fc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y a c c o r d i n gt o c a r r o l l sd e f i n i t i o n , e c o n o m i cr e s p o n s i b i l i t y 、l e g a l r e s p o n s i b i l i t y 、e t h i cr e s p o n s i b i l i t ya n db e n e f i c e n tr e s p o n s i b i l i t ya r ea n a l y z e di nt h i s p a r t , w h i c hh e l pm a k ec l e a r e rt h ec o n c e p to f c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y c h a p t e rf i v ep r o b e s i n t ot h er e l a f i o ms u p p o s e dt ob ed e a l tw i t l lb u s i n e s s a c t i v i t i e sa n dc o l n e su pw i i ht h a tc o r p o r a t es h o u l d e r i n gs o c i a lr c t ；p o m i b i l i t ys h o u l d i a b s t r a c t u s el a wa sb o t t o m - l i n ea n dd e v e l o pa n de x t e n dt h ee t h i cr e s p o n s i b i l i t y t h i sp a r t c l a s s i f i e sc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ym o r es p e c i f i c a l l y c h a p t e rs i xf o e n s e so nt h ec o g n i t i o na n dp r a c t i c ep r o b l e m so f c h i n a se n t e r p r i s e s w h i l et h e ya l ef u l f i l l i n gc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y c h a p t e rs e v c i lp r o v i d e ss o m es u g g e s t i o n st os o l v et h ep r o b l e m st h a tc h a p t e rs i x t a l k e da b o u tf o re n t e r p r i s e s 、g o v e r n m e n ta n ds o c i e t y c h a p t e re i g h ti sc a s ea n a l y s i s b ya n a l y z i n gt h ep r o c e s so fac o r p o r a t ef u l f i l l i n g c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , t h i sp a r tg e n e r a l i z e st h em e t h o d sd o a b l ea n do p e r a t a b l e , w h i c hc a nh e l pc o r p o r a t em a n a g e m e n ti m p r o v et h ea d m i n i s t r a t i v el e v e la n d h e l pc o r p o r a t ee s t a b l i s hg o o di m a g e s k e yw o r d s ：c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y 学位论文独创性声明 本人郑重声明：今所呈交的( ( 论企业的社会责任论文是我本人 在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果尽我所知，文中除 了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰 写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其他教育 机构的学位或证书所使用过的材料。 作者签名： 学位论文版权使用授权书 本文完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关 规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅 或网络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印， 缩印或其他复制手段保存论文。 ( 保密的论文在解密后应遵守此规定) 日期：翌卫年三月丑日 1 引言 1 1问题的提出背景 企业职能的发展和演变经历了漫长的过程，1 8 世纪的企业曾经具有过很明 显的公共特征，如美国，各州政府把自身视为公司的合伙人，经常要求企业去帮 助实现社会慈善等公共目标，并以此作为企业存在的条件。 随着自由资本主义 的发展，英国经济学家亚当斯密的自由放任思想深刻地影响了人们对企业职能 的界定。2 0 世纪初，一些资本主义国家进入了垄断资本主义时期，随之引起的 社会问题和公害日益严重，资本主义国家开始更多地关注起劳动、福利、教育、 经济等方面的问题。凯恩斯“国家全面干预”经济理论的兴起，以及当时兴起的 社会法学派，促使国家社会私人三元法律结构的形成，社会利益观念初 步形成。在现代社会里，企业的任何一个行为都不再是个体行为，在科斯著名的 企业的性质论述中，人们视现代企业是契约或契约关系的联结点，因此企业 包含着各方面的相关利益者。可见，企业赖以生存的客观条件要求企业承担一定 的社会责任。 企业社会责任是2 0 世纪初以来凸现于西方国家、尤其是英美等国诸多学科 领域的一个重要概念，亦是建构企业与社会和谐关系的一种基本思想。企业社会 责任观念及其理论肇端于美国，在1 9 2 4 年，谢尔顿( o l i v e rs h e l t o n ) 就把企业 社会责任与经营者满足产业内外各种人类需要联系起来，并认为企业社会责任含 有道德因素在内。他主张“公司经营战略对社区提供的服务有利于增进社区利益， 社区利益作为一项衡量尺度，远远高于公司的尺度”。 企业社会责任观念起源于企业对其所有利益相关者( s t a k e h o l d e r ) 负责的观 念，二十世纪三十年代企业引发的社会问题日趋严重，民众中不满情绪日趋高涨， 一些明智的企业领导人开始对企业的所有利益相关者的权益给予全面关注，最早 和最典型的企业界关于企业对其利益相关者负责的观念是在1 9 2 9 年通用电气的 一位经理o w e nd y o u n g 在他的一次演说中指出，公司实为一类社会公共机构， 经理是机构的受托人，因此除了维护股东资本的安全外，还需要公正地协调股东、 雇员、顾客和广大公众的利益。此类观点一经提出，立刻引起了理论界的激烈反 应，一些激进的学者向传统的企业理论与公司法理论发起了挑战，因非股东利益 相关者具有相对广泛的社会性，“企业社会责任”( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ) 作为表示企业及其管理者对其所负义务的一个简约说法，便由此得以确立。o o 章谦凡市场经济的法律调控中国法制出版社，1 9 9 8 ，1 3 0 o 金乐琴企业社会责任与可持续发展：理论及对策绿色中国。2 0 0 2 5 0 l 引言 企业社会责任一经提出，便引致了理论界广泛的探讨与争论，主要原因在于 企业社会责任一方面确实有助于解决企业引发的日趋严重的社会问题，另一方面 又必然动摇资本主义社会奉为绝对的自由企业制度与利润最大化原则。所以，在 这个问题上，理论界展开了激烈的争论。始于2 0 世纪3 0 年代初的“贝利多 德论战”尽管以贝利认输而告一段落，但企业社会责任并未因此而获得学术界的 一致认同，有关企业社会责任的理论之争从未停止过。2 0 世纪5 0 年代以来，这 方面的争论除继续围绕“贝利多德论战”提出的课题向纵深方向推进外，诸 多与企业社会责任直接相关的其他问题也逐步进入了学者的研究视野和讨论范 围。 尽管理论界对企业社会责任正当性的讨论从未停止，但在企业实务界，企业 在利润目标之外应当承担社会责任的主张得到了日益广泛的认同，企业通过社会 责任行动，致力于社会问题的解决，也逐步成为一种普遍的现象。欧美企业家在 经营理念上经历了很大的转变，这种转变不仅是企业家自身从“经济人”假设到 “社会人”假设转变，而且在企业经营理念上，由原来的只对股东利益负责到对 利益相关者承担社会责任，也经历了很大的转变。 1 2 研究的目的和意义 2 0 世纪5 0 年代以来，关于企业社会责任问题的讨论一直是世界上经济学界 和管理学界重要的话题，重视企业对社会的责任已经成为现代企业管理理论发展 的一个重要趋势。我国在这一领域的起步较晚，无论是在理论上还是实践上都存 在很大差距。在国外，有关企业社会责任问题并不是一个新的研究论题，企业的 社会责任问题已经从单纯的学术探讨转向实践操作。但是在我国，无论是有关企 业社会责任的理论研究，还是关注中国企业社会责任的实践问题，都是新的课题。 经过了2 0 多年的快速工业化进程和市场化体制改革，我国经济取得了巨大的成 功，但在中国出现“经济奇迹”的同时，也产生了诸多社会问题，如环境污染、 能源浪费、重大安全事故频繁以及侵害劳动者权益等等。在这种背景下，作为市 场经济中最活跃的主体，企业已经不能仅仅局限于关注自己的经济目标，同时必 须重视起自己的社会责任。因此，企业的社会责任，在我国虽然是个新问题，但 已经不是一个单纯的理论问题，而是对我国具有重要的现实意义的论题。中国多 数企业仍然将企业组织看作是一个纯粹的经济组织，考虑经济效益和利润，很少 考虑企业行为的伦理、道德，及对他人、社会和环境造成的影响。目前中国企业 中存在着诸多的伦理道德问题，社会责任意识淡薄，产品质量、劳工权益、环境 2 引言 污染问题最为突出。因此对“企业社会责任”这一课题的研究，从理论上认清企 业社会责任是什么、企业为什么必须承担社会责任，企业社会责任中的突出问题， 无疑将对中国企业社会责任的承担、帮助扭转企业伦理状况差的局面有重要启示 意义，并有助于企业形成可持续发展观，实现经济效益和社会效益、短期利益和 长远利益的统一，实现企业与社会的共同进步、和谐发展。对这一课题的研究也 将会弥补国内理论研究不足的现状。 企业社会责任是一个很复杂的问题：如何理解和界定企业社会责任? 企业社 会责任的经济理论基础是什么? 影响企业社会责任的因素是什么? 如何让企业 有效地履行自己的社会责任? 本文将在这些问题上进行一些探讨。 1 3 研究的创新与不足 虽然对于企业社会责任这个课题在国内外的理论界已经展开了广泛地研究， 但本文在对我国企业履行社会责任时所产生的诸多问题的研究方面进行了一些 探索，从理论基础、认识基础等更深层次对其进行再研究。在中国企业社会责任 建设滞后的原因方面，在我国企业社会责任建设和履行的完善途径方面，本文也 进行了一定深入的分析，深入挖掘了社会生产力、经济体制等因素的影响，在此 基础上提出了相应的改进措施。 虽然作者在撰写本文时投入大量时间和精力做了多方面的调查研究工作，但 是由于水平有限，本文仍然存在一些不足之处，如对企业社会责任的评价模型缺 乏更深入的研究，对企业社会责任的实证研究也比较薄弱等等。作者在以后的学 习和工作中，会在本课题上继续努力，逐步完善对该课题的研究。 3 2 企业社会责任的发展 2 1西方关于企业社会责任的理论发展 早期关于企业社会责任的研究是非常繁琐的，直到2 0 世纪3 0 年代，企业社 会责任作为一个学术问题才真正登上历史舞台。 1 9 3 1 年，哥伦比亚大学教授贝利( a a b e r l e ) 针对当时股权结构的变化， 分析了企业管理者权力过大构成对股东利益的威胁，认为企业和企业管理者的权 力只有在能够为所有股东带来利益时才能实施，管理者只是股东的受托人，其权 力应本着为股东服务而拥有，股东的利益始终优于其他利益相关者。企业是盈利 性组织，追逐利润是企业安身立命之所在。国 哈佛大学教授多德( m d o d d ) 对贝利的观点进行了强烈的批评，双方围绕 “企业的管理者是谁的受托人”( f o rw h o ma l ec o r p o r a t em a n a g e r s ) 展开激烈的 争论。事实上，此次争论的本质在于企业是否应该承担社会责任。反对者以贝利 为代表持消极企业社会责任观，认为除了利润之外企业没有任何社会责任。赞成 者以多德为代表认为，企业财产的运用是是深受公共利益影响的，企业管理者的 权利来源于所有利益相关者，除股东利益外，法律和舆论在一定程度上迫使企业 同时承认他人的利益，企业应该树立对雇员、消费者、广大公众的社会责任观。 多德指出，“现在有这样一种认识正日益增长，那就是：不仅商事活动要对社区 承担社会责任，而且我们那些控制商事活动的公司经营者应当自觉自愿地按照这 种方式予以经营以践行其责任，而不应坐等法律的强制”。o 但是，贝利指出让企 业管理者对利益相关者负责缺乏操作性，容易流于空谈。在此期问，更多的学者 也加入到他们的争论当中来，推进了企业社会责任的研究。 在企业社会责任理论的早期开创者那里，企业社会责任是对企业在利润最大 化目标之外所负义务的概括。传统企业理论以企业利润最大化、进而最大化股东 利益为企业的唯一目标，主张企业法律的构造应紧紧围绕此目标展开企业社会 责任的倡导者则认为，利润最大化仅仅是企业目标的一种，除此之外，企业应该 以维护和提升社会公益为目标。企业须在企业的利润目标和公益目标两个目标之 间维持平衡。在这二元的企业目标中，前者集中体现的是企业及其管理者对股东 的义务，后者着重反映的则是企业及其管理者对企业非股东利益相关者的义务。 a a b e f l e t h e e q u i t a b l e d i j m b u f i o n o f o v a m s h i p ：a s y m p o s i m o f f b m m a n a g e m e n t a h u m a n e a t e n , a s e 1 9 3 0 。d o d d f o r w h o m 玳c 叩叫岫m 锄a 髫曩it f i 域酊i i l v 硎r e v i e w , 1 9 3 2 1 1 5 4 4 企业社会责任的发展 因非股东利益相关者具有相对广泛的社会性，“企业社会责任”( c s r ，c o r p o r a t e s o c i f lr e s p o m i b i l i t y ) 作为表示企业及其管理者对其所负义务的一个筒约说法便 得到确立。 2 0 世纪5 0 年代到7 0 年代，西方又展开了一场“贝利曼恩”论战。贝 利转变为企业社会责任的倡导者，曼恩则批评贝利从未对企业管理者为何是执行 在企业利益相关者之间分配企业财富职能的最佳人选提供明证。这场论战吸引了 更多的学者参与到这场争论中来，使这场争论延续了很长时间。霍华德r 鲍 恩的企业家的社会责任从企业家对经济社会发展的贡献和企业发展的作用的 角度，深入分析了企业社会责任的内涵。著名经济学家米尔顿弗里德曼( m i l t o n f r i e d m a n ) 则是企业社会责任论的最强烈的反对者。他在企业的社会责任是提 供利润( t h es o c i f lr e s p o m i b i l i t y o f b m m 鹤si st oi n h e r ep r o f i t ) 中鲜明的指 出，企业的社会责任是增加其利润，他认为，必须把企业家作为个人的社会责任 与企业社会责任严格区分开来，“当然，企业管理者，从他自身来讲，作为一个 人，他或许有许多现实的或潜在的责任一对家庭、良心、宗教情感、教会、俱 乐部、城市和国家的责任。如果这些是社会责任的话，它们是个体的责任， 不是企业的责任。”( m i l a nf r i e d m a n ，1 9 7 0 ) 米尔顿弗里德曼从资本主义的基 本原则出发，反驳了企业社会责任论，在文章的最后，他深表忧虑，如果企业承 担社会责任的话，不但是对股东不负责任，而且将削弱资本主义的基本原则，走 向集体主义( m i l t o nf r i e d m a n ，1 9 7 0 ) 。 更多的经济学家没有停留在讨论企业是否应该负社会责任这个问题上，而是 将更多精力用在研究企业社会责任的内涵和内容上整个7 0 年代具有里程碑意 义的理论成果是c a r r o l l 提出的企业社会责任四部分定义，并认为企业社会责任 本身是植入企业社会表现的概念模型的。c a r r o l l 的基本观点是管理者或企业必须 理解企业社会责任的基本定义、社会责任存在形式以及对具体问题响应的规范。 c a r r o l l 认为定义必须包含商业对社会的所有责任，此外，必须对那些在经济与法 律行为之上的行为做出明确的说明。因此，c a r r o l l 给出了以下的定义：“商业的 社会责任涵盖了在一个特定的时间点，社会对企业的经济、法律、伦理和自由决 定的期望”( c a r r o l l ，1 9 7 9 ) 1 9 8 3 年，c a r r o l l 对他1 9 7 9 年提出的企业社会责任四部分定义进行了调整， 指出“企业社会责任包含了盈利、守法、合乎伦理和支持社会的商业行为。履行 社会责任意味着赢利性和对法律的遵守是讨论企业伦理和企业以其资源支持社 会程度的最主要条件。所以，企业社会责任包括以下四部分：经济、法律、伦理 和自愿或慈善”( c a r r o l l ，1 9 8 3 ) 。可以注意到，c a r r o l l 把自由决定的部分重新定 5 企业社会责任的发展 义为自愿或慈善，因为自愿的或慈善的行为可以看作是自由决定行为的最好的例 子。 在2 0 世纪8 0 年代，另一种在企业社会责任概念之上的研究是越来越多的研 究者接受了企业社会表现概念，并企业社会责任表现看作是一个更全面广泛的理 论，企业社会责任是可以归类或包含于其中的。最早，企业社会表现是在7 0 年 代被提出的( c a r r o l l ，1 9 7 9 ；s e t h i ，1 9 7 5 ) ，但是企业社会表现模型的建构这一 问题依然吸引了众多研究者的兴趣。所以，w a r t i c k 和c o c h r a n 对c a r r o l l 提出“责 任一响应一社会问题”三维模型进行了拓展，主要的贡献就是把“企业社会责任 一企业社会响应一社会问题”的结构拓展为“原则一过程一政策”的模型 ( w a r t i c k & c o c h r a n ，1 9 8 5 ) 。 在2 0 世纪9 0 年代，c a r r o l l 对他的企业社会责任四部分定义进行了完善，把 自由决定的责任正式确定为慈善责任，并表明“有责任心的商业人士已经接受了 企业社会责任，所以需要给企业社会责任加上一个外框，使其涵盖全部的商业责 任”( c a r r o l l ，1 9 9 1 ) 。经济、法律、伦理和慈善四种社会责任构成了企业社会责 任的全部，而且这四个企业社会责任构成了一个金字塔的结构( 见图2 1 ) 。所有 的责任在某种程度上是一直存在的，只是在近年来伦理和慈善的责任占据重要的 “地位”( c a r r o l l ，1 9 9 1 ) 。 在同一篇文章中，c a r r o l l ( 1 9 9 1 ) 指出“企业社会责任与一个组织的利益相 关者之间有着天然的联系”。人们一直认为企业社会责任的概念模糊，而“企业 履行责任的对象是社会”这一提法不够明确，而f r e e m a n ( 1 9 8 4 ) 极力主张的利 益相关者概念使得社会责任具体化，因为它明确了企业应该在其社会责任行为中 予以考虑的具体团体和个人。所以，可以认为c a r r o l l 为经典企业社会责任到利 益相关者理论的转变提供了过渡。 6 企业社会责任的发展 慈善责任 成为一个好的企业公民 给社区捐献资源 改善生活质量 伦理责任 行事台乎伦理 有责任做正确、正义，公平的事 避免损害利益相关者的利益 法律责任 守法 法律是社会关于对错的法规集成 遵守“游戏”规则进行活动 经济责任 盈利 几乎所有的活动都是建立在盈利 的基础之上的 图2 一l 企业社会责任的金字塔模型 资科来源；a r c h i cb c a r r o l l ：w r h cp y r a m i do f c o r p o r m es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ：t o w a r dt h em o r a lm 姐聊l to f o r g a n i z a t i o n a l s t a k e h o l d e r s , b u s i n e s s h o r i z o n s ( j u l y l a u g u s t1 9 9 1 ) 3 4 2 2 我国关于企业社会责任的理论研究 中国学术界关于企业社会责任的理论研究相对有限，因为“企业社会责任” 这一概念对于中国的研究者来说，是一个相对新颖的概念。所以最近几年，大量 的研究工作是将国外的理论以“拿来主义”的方式引入中国，直接应用在理论研 究和企业实践中。 当然也有部分研究者，在国外理论的基础上，结合中国的实际，提出了新的 企业社会责任理论。其中，值得注意的是陈志昂和陆伟在2 0 0 3 年提出的企业社 会责任三角模型( 如图2 2 所示) 。 这里需要解释两个概念，即图中所示的强制性和基础性。强制性可以理解为 对企业履行社会责任行为的硬性要求，而基础性可以理解为对企业社会责任行为 企业社会责任的发展 的实现度( 陈志昂、陆伟，2 0 0 3 ) 。由图可以看出，三角模型分为三个层级。 法律层级 最下方的层级，这一层级对企业社会责任行为的履行强制性最强，企业要严 格按照相关法规行事，属于服从性的行为，例如控制污水的排放，这一层级构成 了企业社会责任行为的供应基础，绝大多数的企业社会责任行为由该层级提供， 即法规层级的基础性最强。 标准层级 法规层级之上第二个层级是标准层级，此层级的企业社会责任行为属于依从 性行为，按照社会或行业标准行事。虽然诸如风俗惯例的标准对企业社会责任 行为的履行不是象法律一般的硬性要求，但多数情况下如果企业不依从，会得不 到消费者之类的利益相关者的认可，在市场竞争中将处于劣势，这一层级的强制 性和基础性都不如法规层级。 战略与道义层级 最高的层级分为左右两个部分，左边的战略区，右边的道义区，战略区包含 的企业社会责任行为事管理者基于追求利润的企业战略的考虑而采取的，是对内 外部各利益相关者的压力所作的积极反应。当大部分企业纷纷效仿的时候，战略 区的社会责任行为会向标准层级迁移，成为一项新的标准。 道义区中企业社会责任行为实施的标准是管理者自身的价值判断，是由管理 者的道义责任决定的，从短期来看，可能会偏离利润最大化目标，这些企业社会 责任行为往往会更有利于社会。 战略区和道义区的波浪线区说明两者之间的界限是很难确定的。由于这种难 界定性和不确定性，也由于管理者对个人声望和社会形象的考虑，采用的企业社 会责任行为往往是道德区的。 8 企业社会责任的发展 强 制 性 图2 2 企业社会责任三角模型 资料来源：陈志昂，陆伟。企业社会责任三角模型0 经济与管理( 2 0 0 3 ) ，1 i 9 基 础 性 3 企业社会责任的理论依据和现实基础 3 1 企业社会责任理论依据 3 1 1 企业作为道德主体的性质决定企业承担社会责任 传统的自由主义经济学观点认为，企业唯一的社会责任是做好它的本分，即 为股东创造利润。企业应该是为股东实现利润的经济实体，并且应致力于实现利 润的最大化，企业和经济被看作是与道德无关的。这种观点在资本主义经济发展 史上长期占据了主导地位。即便到了2 0 世纪，美国经济学家弗里德曼仍然是这 种自由经济学说的典型代表。1 9 7 0 年，他在企业的社会责任是增加利润一 文中明确阐述了自己的观点，认为企业经理的主要责任是按股东的利益提高 财务收益率来经营业务，除此以外，企业对社会别无他责。虽然企业在利润实现 的过程中会占有和使用各种经济、社会和自然资源，但在自由主义经济学观点看 来，企业占有和使用资源并不是企业应当承担社会责任的理由，因为市场机制能 够使那些被企业占有和使用的资源得到公平的回报。 传统经济学理论是将经济活动看成为一种机械论的模式，未考虑人类行动的 特殊性，也未考虑道德价值和准则。它所采用的经济分析方法，强调的是为最有 效地达到外界给定的目标所应该采取的手段。这种逻辑分析方法被1 9 9 8 年诺贝 尔经济学奖获得者阿马蒂亚森称为“工程学方法”，他认为这种分析方法忽略 了对人类行动的伦理方面考虑，而主张采取“伦理相关”的方法，“由伦理相 关的动机观和伦理相关的社会成就动机观所提出的深层问题，应该在现代 经济学中占有一席重要地位”。，由此他将规范伦理分析纳入到了经济研究中， 开启了规范经济学与实证经济学并行发展的道路。企业虽然是一个经济组织，不 具有单个人的特性，却仍然有存在的目的，在一定的自由空间内对企业行为做出 选择，这就要求企业对其选择行为的后果承担伦理责任。从本质上讲，伦理行为 应该是一种以自由意志为前提，由选择机制和责任能力共同决定的责任行为。康 德对自由与责任之间的关系曾进行过论述，他认为只有在意志自由的前提下，才 能够真正地履行自己的职责 责任是与自由相关的，责任的大小是自由空间程 度的函数。市场经济的发展给社会经济生活带来了前所未有的自由，不仅扩大了 个人的自主选择权，提升了个人的主体意识，而且作为自负盈亏、自主经营的独 立经济主体，企业也有充分的自由生产经营权。公司的高层决策乃是拥有自主选 。【印度】阿马蒂亚森伦理学与经济学王宇、王文玉译北京：商务印书馆，2 0 0 0 1 2 康德实践理性批判商务印书馆，1 9 9 9 1 0 5 l o 企业社会责任的理论依据和现实基础 择权的决策机制，企业行为是通过单个有道德性的人去完成的。所以，伴随着自 由空间和选择机制的企业组织也是一个道德行为主体。企业经营本身就是与道德 相关的，因为任何一个公司的经营活动无时无刻不受着伦理价值观的影响。从这 个意义上说，企业活动才不仅具有经济意义，还具有社会意义，人们才能对企业 行为进行伦理评价。只有承担了社会责任的企业才能成为社会的“好公民”。企 业不仅是经济人，还是道德人和社会人。企业对社会责任的承担是由企业的道德 性质所决定的，是企业具有的伦理责任的表现。 3 1 2 企业承担社会责任是经济与社会同步发展的要求 社会发展具有多重目标，不仅有经济方面的，如经济增长、提高收入等；有 政治方面的，促进民主制度的发展和健全；还有文化、精神方面的，如提高全民 的科学文化素质，促进精神文明建设，发展教育事业；还有环境方面的，如加强 环境保护和环境污染治理，促进可持续发展。当以效率为准则的市场经济规则带 来了经济的高速增长时，就有可能忽略社会平等、公正等内在的价值，导致社会 贫富差距日益扩大，社会弱势群体的权利被忽视。这也是当今著名政治哲学家罗 尔斯在正义论中所研究的一个重要问题，即“公正原则”。马克思将人类社 会终极价值目标概括为“人的自由而全面地发展”。o 可见，经济发展、物质财富 的增长也只是作为人的自由发展这个终极目的的手段。马克思在( 1 8 4 4 年经济 学哲学手稿中曾详细分析了资本主义社会所特有的劳动异化现象 ，而实际上 “异化”这个词，早已多位哲学家所引用，其概念也被拓展了。如果忽略了人自 身的多方面需求，把人置于物质财富增长的发动机下，将经济增长这种“为人” 的手段当作目的，其实这也是某种程度上的社会异化。从人的生活质量着手，可 以把人的全面自由地发展这一终极理想具体化为由富裕、和谐、自由三个价值所 表达的三大社会终极价值目标。这三大社会终极价值目标是人的多元需要的外 化，体现了人的内在需要的不同满足程度。他们具有不可通约性，说明三者需要 共同推进，以达到三者的均衡和共同实现，而不能为了其中一个或两个社会终极 价值目标，而牺牲另外两个或一个社会终极价值目标，不能将任何一个社会终极 价值目标当作纯粹的工具来利用。 例如为了达到绝对富裕，不断提高富裕的程 度，而不惜牺牲社会的正义、平等，严重损害自然环境，破坏人与自然、人与人 的和谐，这将是不可取的做法，需要加以纠正，否则会对社会长期发展不利。正 因如此，党的十六届三中全会上所提出的以科学发展观统领经济社会发展全局， o 马克思、恩格斯马克思恩格斯选集人民出版社，1 9 9 5 ，3 7 3 o 马克思1 8 4 4 年经济学哲学手稿人民出版社，2 0 0 1 ，5 0 - 6 4 韩东屏人的发展与市场经济社会的激励偏颅道德与文明，2 0 0 2 ( 3 ) 1 5 l l 企业社会责任的理论依据和现实基础 以人为本、全面协调、可持续发展的重要理念，以及十六届四中全会上提出的构 建社会主义和谐社会的思想显得审时度势，它们都表达了企业与社会需建立和谐 关系，经济发展要与社会发展同步的要求。 企业作为经济生产单位，不仅是提供产品和服务的经济组织，而且还是社会 单元，是组成社会并促进社会发展的最重要的组织形式。企业的发展离不开整个 社会的发展，企业是社会当中的重要一员。那么，作为社会中的成员，企业组织 就有义务和责任来促进整个人类生活质量的提高，促进社会的发展与进步，同时 推进富裕、和谐、自由三个价值序列。企业目标要服从社会发展多重目标，不但 要承担经济责任，还要承担对社会长期发展有利的其它社会责任，提供优质的产 品和服务，为员工实施教育培训计划，建立与社区的良好关系，根据自身的发展 状况，发展慈善事业，保护环境等这些社会责任，已不再是附加到企业上的额外 要求，而是对企业的内在约束。 3 2 企业社会责任现实基础 3 2 1 企业投资者的个人价值追求的体现 传统经济学理论认为企业是投资者( 股东) 所拥有的财产，企业经理只是投 资者的雇佣，他必须履行且唯一的职责就是对股东负责，增加股东的收益或投资 者的回报率。经理无权将企业投资者的资金用到与企业盈利无关的其它方面上。 然而，近几十年来，箍着企业社会责任的呼声越来越高，投资者也开始关注 企业社会表现。在欧荚发达国家，发起了“道德投资”运动，投资人从环保、劳 工标准、人道以及是否违反自然规律等角度出发，将资金投资于对社会负责任的 公司。于是就出现了关于公司行为的一些规范。如公司不能从事烟草、武器、弹 药等方面的经营，不准使用童工，不得存有种族歧视和性别歧视等。如果企业严 重违反了道德标准，例如存在着种族歧视，那么很有可能投资者会将资金从企业 中撤出，从而影响企业的经营。 实际上，许多投资者投资于企业，不仅仅关心企业的盈利状况，而且还关心 企业的长期发展，他们往往投资于公益事业，热衷慈善事业的发展，希望能够有 利于社会和公众。社会终极价值目标有三大价值序列：富裕、和谐、自由，那么 体现在个人身上，人也有多种追求。社会学家马斯洛也曾指出，人有多种需要， 并形成从低到高的五个层次。其中自我实现的需求乃是最高的一个层次这里投 资人将企业良好形象的树立，企业良好的社会责任表现及企业的成功就看作是自 我实现的需要，看作个人价值的追求和体现。投资者关心企业经营的全面信息， 企业社会责任的理论依据和现实基础 不仅仅是公司财务状况，因此在年度报告中，许多公司还加上了社会责任表现的 内容。与“道德投资”相呼应，一些与股票交易相关的著名机构与媒体，也适时 地推出了道德指数与排名。譬如，英国伦敦股票交易所和金融时报共同拥有 的金融时报股票交易所国际公司，于2 0 0 0 年7 月3 1 日推出8 种金融时报道 德指数，旨在提倡和促进道德投资。又如，财富杂志每年推出“最受欢迎的 公司”和“最不受欢迎的公司”排行榜；经